2016年秋西南大学审计学作业及答案

《审计学》习题集答案第一章总论一、判断题1.错、2.对、3.对、4.错、5.对、6.错、7.对、8.对、9.错、 10.对、11.对、12.错、13.对、14.错、15.错16.错17. 错18. 错19. 错20 .对二、单项选择题1.C、2.D、3.C、4.B、5.D、6.C、7.C、8.B、9.C、10.A、11.A、12.D、13.C、14.D、15.A、16.C 17. C三、多项选择题1.ABC、2.ACD、3.BCD、4.ABD、5.CD、6.ABC、7.ACD、8.AB、9.CDE、10.ABC、11.BCD、12.BC、13.ACD、14.BD、15.ABD 16.ACD四、简答题（略）第二章审计组织体系与审计规范一、判断题1.对、2.错、3.错、4.错、5.错、6.错、7.对、8.错、9.对、10.错、11.对、12.对、13.对、14.对、15.对、16.错、17.错、18.错、19.对、20.对21.错、22.错二、单项选择题1.D、2.C、3.B、4.B、5.D、6.C、7.C、8.D、9.D、10.B、11.A、12.C、13.A、14.D、15. A、16.D、17.C三、多项选择题1.ABC、2.ABC、3.ABC、4.ACD、5.ABC、6.ABCD、7.ABC、8.ABCDE、9.AC、10.ABC、11. ABCDE、12. AD、13.ABE、14.ABCE、15.ABCD、16. ABCD、17.ACE、18.ABC、19.ABE、20.ABCD、21.ABC、四、简答题（略）第三章审计计划、重要性和审计风险一、判断题1．错、2.错、3.对、4.对、5. 对、6.对、7.对、8. 对、9.错、10. 对、11. 错、12.错、13.错、14.错、15.对、16.错、17.错、18. 对、19.错、20. 错21. 对、22.错、23.错、24.错、25.对二、单项选择题1.D、2.A、3A、4.C、5.C、6.C、7.D、8.B、9.B、10. B、11. D、12.D、13.A、14.A、15.B、16.C、17.C、18. D、19.A、20. D21. C、22.B、23.D、24.C、25.A、26.D、27.A、28.A三、多项选择题1.ABC、2.ABC、3.ABCD、4.ABC、5.ABC、6.ABD、7.ABCD、8.BCD、9.ABCD、10. BC、11. ABC、12.ABC、13.ABD、14.ABCD、15.BCD、16.ACD、17.ACD、18. ABCD、19.ABCD、20. BC、21. ABC、22. ABD、23.BCD、24.ABCD、25.ABD、26.ABCD、27.ABCD、28.ABC四、简答题1、A、可能使使用者高估客户的盈利能力；B、掩盖了客户财务状况严重恶化的实情；C、影响流动比率，使人误以为流动负债较高；D、高估资产。

一、单项选择题1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（D）。

A．以或有收费形式收取审计费用B．对报表发表非标准无保留意见C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D．拒绝承接业务或解除业务约定2.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（D）。

A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性3．以下审计程序中，不属于分析程序的是(B)。

A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入B. 分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较D．将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性4.在下列各类审计证据中，证明力最强的是（B）。

A.注册会计师自行编制的银行存款调节表B.应收账款函证的回函C.客户自己编制的存货盘点表D.应付账款函证的回函5. 注册会计师应当了解的被审计单位及其环境的内容不包括（B）。

A．被审计单位所在行业的关键指标和统计数据B．与被审计单位所处行业和所从事经营活动不相关的环保要求C．被审计单位不纳入合并范围的投资D. 被审计单位担保情况及表外融资情况二、多项选择题1．下列关于顺查法的说法中正确的是(ABD).A．审计质量高B．工作量大，不利于提高审计工作效率C．适用于内控系统比较健全的被审计单位D．适用于规模较小的被审计单位E．审计的目的性针对性比较强2.属于自我评价损害独立性的情形主要包括（ACDE）。

A．鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工B．对鉴证业务采取或有收费的方式C．为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务D．为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据E. 为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的其他记录3.注册会计师应当实施的风险评估程序有（AD）。

第一章总论一、单项选择题1、A2、B3、B4、B5、A6、C7、A8、D9、A10、C11、B12、B13、C14、A15、C二、多项选择题1、ABD2、ABCD3、BC4、ABCD5、ABD6、BCD7、ABCD8、ABCD9、ABC10、ABCD11、AD12、BCD13、CD14、BC15、ABC三、判断题1、对2、对3、对4、对5、错6、错7、对8、错9、对10、错11、对12、对13、错14、对15、对四、名词解释1、鉴证业务参考答案：鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。

鉴证业务是以提高鉴证对象信息的可信性为主要目的，要求注册会计师就鉴证对象信息是否在所有重大方面符合适当的标准而发表一个能够提供一定程度保证的结论。

2、审计参考答案：审计是客观地收集和评价关于对经济活动和经济事项的认定的证据，以确定这些认定与既定标准之间的符合程度，并将其结果传达给利害关系人的一个系统过程。

3、鉴证标准参考答案：鉴证标准是指用于评价或计量鉴证对象的基准，当涉及列报时，还包括列报的基准。

4、财务报表审计参考答案：财务报表审计是对被审计单位编制的财务报表及其相关会计资料实施的审计，其目标是对财务报表是否按照规定的标准编制发表审计意见，而规定的标准通常是指企业会计准则和相关会计制度。

5、内部审计参考答案：是指由单位内部机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。

五、简答题1、简述审计的功能和作用。

参考答案：（一）审计具有三大功能，即经济监督、经济鉴证和经济评价。

（1）经济监督。

经济监督是审计最基本的功能。

（2）经济鉴证。

（3）经济评价。

（二）审计的作用是指发挥审计功能所产生的客观效果。

审计的作用可归纳为制约作用和促进作用两个方面。

（1）制约作用。

审计的制约作用是指通过对被审计单位的财务收支及其有关经营管理活动进行审查、监督和鉴证，揭发各种错误和舞弊，从而制约违法乱纪行为，以确保被审计单位对国家财经法规和财务制度的贯彻执行，以及会计报表和其他资料的真实、可靠。

西南大学网络与继续教育学院
课程名称：《审计学》课程代码：0154 学年学季：20192
单项选择题
1、对应收账款账户较为有效的审计方法是（）。

询问
函证/【正确】
观察
复算
2、审单位的会计记录属于（）。

C. 外部证据
F. 内部证据/【正确】
实物证据
书面证据
3、会计师事务所接受委托对被审计单位审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于（）。

委托人
会计师事务所 /【正确】
负责审计的注册会计师
被审计单位
4、注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平数额越高，需要获取的审计证据量（）。

B. 越多
越少 /【正确】
质量越低
质量越高
5、注册会计师如果不能就持续经营假设的合理性获取必要的审计证据，则应发表（）类型的审计报告。

A. 无法表示意见 /【正确】
D. 否定意见
E. 无保留意见
保留意见
6、被审计单位漏记录了一项销售业务。

则被审计单位管理当局违反了（）。

表达与披露认定
估价或分摊认定
完整性认定/【正确】
存在或发生认定
多项选择题。

《审计学》试卷和答案目《学》（A）卷 (1)《学》（B）卷 (10)《审计学》（A）卷1.在表中，人＿＿行价，以确定性程序的性、和范。

A．内部会控制 B ．内部管理控制C．会控制 D ．内部控制2.行函的回函直接寄＿＿。

A．委托人 B ．会事所C．被位 D ．以上三者均可3.小模企的内部控制通常都薄弱，人＿＿。

A．增加控制，增加性程序B．减少控制，减少性程序C．增加控制，减少性程序D．减少控制，增加性程序4.在被位存地点，注册会当＿＿。

A．指点工作的行B．作点小成行点C．根据察情况行适当抽点D．收集点、制点表5.当收款金大、拖欠，注册会当向人＿＿。

A．出肯定式函B．出否定式函C．出肯定式函或否定式函 D ．催收款6.如果随机出的本号15 、 25 、 35 、 45 、 55 、⋯，那么方法极有可能是＿＿。

A．编号选样法 B ．随机数表法C．系统随机选样法 D ．分层随机选样法7.为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。

A．业务基础审计B．风险基础审计C．帐目基础审计 D ．判断抽样审计8.为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。

A．审计准则 B ．审计法C．会计准则 D ．注册会计师法9.注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。

A．具体 B ．经济C．独立 D ．适当10.甲会计师事务所于 2002 年 2 月 15 日对 A 公司 2001 年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。

A．至少保存至2003年2月15日B．至少保存至2007年2月15日C．至少保存至2012年2月15日D．长期保存11.验证销货业务 ______ 目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。

A．存在或发生 B ．完整性C．估价 D ．分类12.下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。

2016年10月高等教育自学考试《审计学》试题及答案1、为了确保销售收入的准确性，审计人员应要求被审计单位建立严格的赊销审批制度，经常与顾客对账，并在发货当日签发连续编号的发运单。

2、难以通过观察获取审计证据的事项是存货的所有权。

3、涉及分类和可理解性认定的是将经营租入设备列为企业固定资产。

4、注册会计师审计准则是财务报表审计质量权威性标准。

5、会计师事务所质量控制内容包括对业务质量承担的领导责任和鉴证报告。

6、违反会计师事务所对业务工作底稿所包含信息予以保密责任的是利用所获知的涉密信息为子女谋利益。

7、负有建立健全内部控制责任的是被审计单位管理当局和财会人员。

8、注册会计师的审计责任是对其出具的审计报告的真实性、合法性负责。

9、与各类交易和事项无关的认定是权利认定。

10、被审计单位提供的领料单是可靠性最差的审计证据。

11、审计报告使用人从股东扩大到债权人是在财务报表审计阶段。

12、不正确的表述是注册会计师审计的责任仅对委托人而言，不涉及其他群体。

A、制定和实施有效的内部控制制度B、提供完整、准确、真实的财务报表C、配合注册会计师的审计工作D、保证财务报表符合适用的会计准则和法律法规E、保证不存在重大错误或舞弊行为25、注册会计师在审计中应具备的基本素质包括A、熟悉会计准则和法律法规B、具备审计技能和专业知识C、具备良好的沟通能力和团队合作精神D、具备独立思考和判断能力E、具备强烈的职业道德和诚信意识26、注册会计师在审计中应遵循的基本原则包括A、独立性、客观性、保密性、专业判断力B、真实性、准确性、完整性、权责清晰性C、公正性、透明度、合规性、可比性D、谨慎性、审慎性、连续性、可靠性E、可行性、有效性、经济性、可持续性27、注册会计师在审计中应当采用的证据类型包括A、书面证据B、口头证据C、电子证据D、视觉证据E、人证和物证28、注册会计师在审计中应当特别关注的风险包括A、重大错误风险B、舞弊风险C、法律风险D、声誉风险E、市场风险29、注册会计师在编写审计报告时，应当包括的内容包括A、审计对象、审计范围和审计目的B、审计过程和审计方法C、审计发现和审计结论D、审计意见和审计建议E、审计费用和审计报告的保密性30、注册会计师在审计中应当遵循的程序包括A、计划审计工作B、获得内部控制的理解C、评估重大错误风险D、收集和分析证据E、编制财务报表1.A、设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制。

审计学作业参考答案第一章审计学概述作业一、判断题1、√2、×3、×4、×5、√6、√7、√8、√二、单选题1、C2、C3、A4、B5、C6、A7、D8、A三、多选题1、ABCD2、ABC3、ABD4、ABCD5、ABD6、ABCD四、简答题参见指定教材第二章审计组织与审计职业规范体系一、判断题1、×2、×3、√4、√5、√6、√7、√8、√9、×10、√11、×12、×二、单选题1、D2、C3、B4、A5、D6、D7、B8、A9、C10、C11、D三、多选题1、AB2、BC3、ABCD4、BC5、ABC6、ABCD7、ABC8、ABD9、AD10、ABCD11、ABC12、ABCD四、简答题参见指定教材第三章审计目标一、判断题1、√2、×3√、4、√5、√6、×7、×二、单选题1、C2、A3、D4、A5、C6、C三、多选题1、ABCD2、ABCD3、ACD4、ABCD四、简答题参见指定教材第四章审计证据与审计工作底稿一、判断题1、×2、×3、√4、×5、×6、×7、√8、√二、单选题1、A2、A3、A4、A5、C6、C7、B8、C三、多选题1、BCD2、ABC3、ABD4、ABCD5、CD6、ABD四、简答题参见指定教材第五章重要性与审计风险一、判断题1、×2、×3、×4、√5、×二、单选题1、C2、B3、A4、D5、A三、多选题1、BC2、BCD3、BCD4、ABCD5、BC四、简答题参见指定教材第六章内部控制概述一、判断题1、√2、√3、×4、×5、√二、单选题1、C2、B3、D4、D5、C三、多选题1、ABCD2、ABC3、ABCD4、ABCD5、ABCD四、简答题参见指定教材第七章销售与收款循环审计一、判断题1、√2、×3、×4、×5、×二、单选题1、A2、A3、D4、D5、A三、多选题1、AB2、ABC3、ABC4、ABC5、ABD四、简答题参见指定教材第八章采购与付款循环审计一、判断题1、√2、×3、√4、√5、√二、单选题1、A2、D3、D4、C5、C三、多选题1、ABCD2、BCD3、ABCD4、BC5、ABCD四、简答题参见指定教材第九章生产循环审计一、判断题1、√2、×3、√4、√5、√二、单选题1、A2、C3、C4、B5、B三、多选题1、ABCD2、BC3、ABD4、ABCD5、BCD四、简答题参见指定教材第十章筹资与投资循环审计一、判断题1、×2、×3、×4、×5、×二、单选题1、D2、A3、C4、A5、C三、多选题1、ABC2、BCD3、ABCD4、AD5、AB四、简答题参见指定教材第十一章现金收支循环审计一、判断题1、√2、√3、×4、×5、√二、单选题1、C2、C3、B4、B5、D三、多选题1、BC2、ABCD3、ACD4、ABCD四、简答题参见指定教材第十二章、审计抽样一、判断题1、×2、√3、×4、×5、×二、单选题1、D2、C3、A4、D5、C三、多选题1、AB2、CD3、CD4、ABC四、简答题参见指定教材第十三章审计报告一、判断题1、√2、√3、×4、√5、√二、单选题1、D2、A3、B4、C三、多选题1、AB2、BC3、AB4、BCD四、简答题参见指定教材（注：素材和资料部分来自网络，供参考。

1：[单选题]A：立法模式B：司法模式C：行政模式D：独立模式参考答案：C2：[单选题]A：财务报表审计B：遵循性审计C：经营审计D：管理审计参考答案：B3：[单选题]A：保密B：客观性C：实质上独立性D：形式上独立性参考答案：D4：[单选题]A：与其他注册会计师进行比较B：暗示有能力影响法院与监管机构C：向客户发放有关事务所情况的手册D：利用新闻媒体对其能力进行广告宜传参考答案：C5：[多选题]A：投资者更关心投资回报B：职业经理人阶层的出现C：企业的社会责任被逐渐重视D：投资者更关注经理人履行受托责任的情况参考答案：ABC6：[多选题]A：学历B：实践经验C：后续教育D：业务能力参考答案：ABCD7：[多选题]A：被审计单位书面同意B：注册会计师认为这样做对被审计单位有利C：注册会计师认为这样做对社会公众有利D：法院要求注册会计师在法庭作证时参考答案：AD8：[多选题]8、注册会计师的保密原则要求（）必须遵循。

A：注册会计师B：注册会计师的助理人员C：与其合作的其他注册会计师D：协助注册会计师工作的专家参考答案：ABCD9：[判断题]9.企业的会计报表的编制遵循了公认会计原则，也就被认为是公允地表达了该企业的财务状况、经营成果和财务状况变动。

（）参考答案：正确10：[判断题]10.注册会计师的审计责任不能替代、减轻或免除被审计单位管理层的会计责任。

（）参考答案：正确11：[判断题]参考答案：错误12：[判断题]参考答案：错误13：[判断题]参考答案：正确14：[判断题]参考答案：正确15：[判断题]参考答案：错误1：[单选题]A：实物证据B：环境证据C：口头证据D：外部证据参考答案：A2：[单选题]A：检查B：重新计算或执行C：分析性复核D：监盘参考答案：C3：[单选题]A：存在或发生认定B：完整性认定C：估价或分摊认定D：表达与披露认定参考答案：B4：[单选题]A：证明实物资产是否确实存在及存在数量B：证明资产的价值和完整性C：证明被审单位是否对实物资产拥有所有权D：证明资产购置的合理性参考答案：A5：[单选题]A：实物证据B：书面证据C：口头证据D：环境证据参考答案：D6：[单选题]A：审计目标B：会计报表C：审计范围D：客观事实参考答案：A7：[单选题]A：应收账款询证函的回函B：购货发票C：材料入库单D：顾客订购单参考答案：A8：[单选题]A：实物资产的存在性B：内部控制的执行情况C：存货的所有权D：经营场所参考答案：C9：[单选题]A：经营风险B：固有风险C：检查风险D：控制风险参考答案：C10：[单选题]A：越多B：越少C：质量越高D：质量越低参考答案：B11：[单选题]A：确定审计证据的适当性B：确定审计证据的充分性C：确定审计证据的可靠性D：确定审计证据的正确性参考答案：B12：[单选题]A：被审计单位的材料入库单B：被审计单位外部第三者直接寄给事务所的询证函回函C：被审计单位的销售发票D：审计人员自己进行的计算参考答案：A13：[单选题]A：被审计单位B：委托人C：会计师事务所D：负责审计的注册会计师参考答案：C14：[单选题]A：没有影响B：同方向变化C：反方向变化D：不固定方向变化参考答案：B15：[单选题]A：书面证据B：实物证据C：口头证据D：环境证据参考答案：A16：[单选题]A：分别进行符合性测试B：分别进行实质性测试C：直接进行实质性测试D：在审计报告中以适当方式进行披露参考答案：A17：[单选题]A：简易抽查B：符合性测试C：现场观察存货的流动与控制D：询问内部控制相关人员参考答案：A18：[单选题]A：审查记录、凭证和报告B：观察控制措施的执行情况C：询问有关人员D：追查相应的内部控制手册参考答案：B19：[单选题]A：增加实质性测试量B：减少实质性测试量C：增加控制测试量D：减少控制测试量参考答案：A20：[多选题]A：固有风险B：控制风险C：检查风险D：系统风险参考答案：ABC21：[多选题]A：经济性B：适当性C：层次性D：充分性参考答案：BD22：[多选题]A：实物资产是否确实存在及存在数量B：资产的价值和完整性C：资产购置的合理性D：被审单位是否对实物资产拥有所有权参考答案：BCD23：[多选题]A：外部证据B：书面证据C：内部证据D：实物证据参考答案：BC24：[多选题]A：检查和监盘B：查询及函证C：观察D：分析性复核参考答案：ABCD25：[多选题]A：应收账款函证的回函B：银行对账单C：购货发票D：产品入库单参考答案：ABC26：[多选题]A：重新计算B：检查C：询问D：监盘参考答案：AB27：[多选题]A：实物证据B：书面证据C：口头证据D：环境证据参考答案：ABCD 28：[多选题]A：内部证据B：直接证据C：间接证据D：外部证据参考答案：AD29：[多选题]A：一般授权B：特殊授权C：指定授权D：委托授权参考答案：AB30：[多选题]A：资产重组B：收购兼并C：抵押担保D：限额内赊销审批权参考答案：ABC31：[多选题]A：文字说明法B：内部控制调查表C：内部控制流程图D：金额法参考答案：ABC32：[多选题]A：实物证据B：口头证据C：环境证据D：书面证据参考答案：AD33：[多选题]A：被审计单位有关内部控制情况B：被审计单位管理人员素质C：被审计单位各种管理条件和管理水平D：被审计单位管理当局出具的声明书参考答案：ABC34：[多选题]A：充分性B：适当性C：有效性D：经济性参考答案：AB35：[多选题]A：无保留意见B：保留意见C：无法表示意见D：否定意见参考答案：BC36：[多选题]A：作为事务所进行质量控制的依据B：帮助注册会计师编制审计报告C：支持会计报表的公允性D：提供已实施审计工作的证据参考答案：ABD37：[多选题]A：询问B：观察C：检查D：验算参考答案：ABC38：[多选题]A：被审单位会计和内部控制系统无效B：难于对内部控制的有效性作出评价C：注册会计师拟进行符合性测试D：注册会计师不拟进行符合性测试参考答案：ABD39：[判断题]参考答案：正确40：[判断题]参考答案：错误41：[判断题]参考答案：正确42：[判断题]参考答案：正确43：[判断题]参考答案：正确44：[判断题]参考答案：错误45：[判断题]参考答案：错误46：[判断题]参考答案：错误47：[判断题]参考答案：错误48：[判断题]参考答案：错误49：[判断题]参考答案：错误50：[判断题]参考答案：正确51：[判断题]参考答案：正确52：[判断题]参考答案：错误53：[判断题]参考答案：正确54：[判断题]参考答案：正确55：[判断题]参考答案：正确56：[判断题]参考答案：错误57：[判断题]参考答案：正确58：[判断题]参考答案：正确59：[论述题]参考答案：59.答：内部控制制度的局限性包括（1）因执行人的疏忽大意、精力分散、判断失误以及对控制指令的误解而造成的人为失误，而导致内部控制失效；（2）受成本效益原则的限制，内部控制大多是针对日常大量的经济业务的，而对个别、偶然发生的业务建立的控制较弱；（3）内部控制可能因为有关人员的相互勾结、串通舞弊而失效；（4）内部控制是针对过去的交易而制定，无法准确的预测到未来，可能因经营环境或业务性质的改变而削弱；（5）内部控制可能因为执行人员的滥用职权而形同虚设。

《审计学》习题参考答案第一章总论二、判断题（对则打√，错则打×）1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.×10.×11.×12.√13.√14.×15.×16.√17.×18.√19.√20.×三、单项选择题1.D2.C.3.D4.A5.C6.B7.B8.A9.D 10.C11.A 12.B 13.D 14.C 15.A四、多项选择题1.ABCD2.CDE3.BCD4.BD5.ACD6.BCD7.CDE8.ADE9.AB 10.CD第二章审计种类、方法和程序二、判断题1.√2.×3.×4.√5.×6.√7.×8.×9.√10.×11.√12.×13.×14.√15.×16.×17.×18.×19.√20.×21.√22.×23.√24.×25.√26.×27.√28.×二、单项选择题1.A2.D3.A4.C5.A6.B7.A8.C9.A 10.D 11. 12.C 13.A 14.D 15.B16.A 17.D 18.B 19.C 20.A21.D 22.B四、多项选择题1.ABC2.BCD3.CDE4.ACE5.BD6.ABE7.BDE8.ABCDE9.BCE 10.ABCDE 11.CE 12.BC 13.BCDE 14.ABC 15.ACDE 16.CDE 17.ACD 18.ABCDE 19.BCDE 20.ABCD第三章我国审计的组织形式一、判断题1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.×二、单项选择题1.A2.B3.C4.A5.D6.D7.A8.B9.D 10.C三、多项选择题1.ABC2.ABD3.BCDE4.BDE5.DBE第四章审计准则和审计依据一、判断题1.×2.√3.×4.√5.√6.×7.√8.×二、单项选择题1.B2.A3.D4.C5.B6.C7.A8.D9.B 10.D三、多项选择题1.ABCDE2.BCDE3.ABCDE4.BDE5.ABC6.ACDE第五章审计证据和审计工作底稿一、判断题1.√2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.√二、单项选择题1.D2.D3.C4.A5.B6.D7.D8.A三.多项选择题1.BCDE2.ADE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE三、简答题1、简述审计工作底稿的基本内容答：审计工作底稿的内容包括：有关被审计单位基本情况的调查记录和资料；重要的法律文件、协议和会计记录的摘录和副本；有关被审计单位现行会计制度、财务管理制度等遵守情况的调查记录和分析评价意见；审计工作组织中组织、计划管理和控制情况的记录和资料；同其他审计人员、专家和其他第三者沟通的有关资料副本；向被审计单位提供，或同被审计单位有关人员商讨有关审计事务的信件或记录的副本；审计人员关于重要审计问题得出的结论；形成审计报告所参照的会计资料和审计报告的副本；其他与审计项目相关的记录和资料。

西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷类别：网教专业：经济学 2016 年12月课程名称【编号】：审计学【9034】 A卷大作业满分：100 分（学生必须在第一题和第二题中任选一题作答，在第三、四、五题中任选两题作答）一、资料：甲和乙共同拥有一家西式点心房。

他们两人都没有受过专业会计教育，并认为只要平时日常业务记录采用复式记帐法就不会出现错误，于是，他们自己设计了一个记录交易的系统，且认为简单有效。

下面列示的是本月发生的一些交易：（1）收到商品的定单，订购价值1000元的商品。

（2）发出一份商品定单，当货物发出后将收到600元。

（3）将货物运给顾客并收到1000元。

（4）收到所定的货物并支付600元现金。

（5）用现金支付银行400元的利息。

（6）赊购6000元的设备。

要求：1、针对以上业务的记录解释他们对交易记录的错误理解。

（24分）2、改正他们的错误记录。

（16分）二、资料：某企业6月份有关成本费用资料如下：（1）生产耗用原材料60000元；（2）生产耗用燃料3000元；（3）生产耗用水电费1000元；（4）计算生产工人工资15000元；（5）计算车间管理人员工资5000元；（6）计算销售部门人员工资4000元；（7）企业管理人员工资9000元；（8）支付车间办公费1000元；（9）支付厂部办公室电话费800元；（10）支付第三季度报刊杂志费600元；（11）支付购买职工劳保用品费1400元；（12）支付车间机器修理费300元；（13）支付为购买车间设备借款应由本季度负担的利息30000元。

该企业会计人员将上述费用分类列示如下：生产成本=(1)+(4)+(5)+(6)=84000(元)生产费用=(2)+(3)+(8)十(12)=5 300(元)期间费用=(7)十(9)+(10)+(11)+(13)=41 800(元)要求：1、根据上述资料分析该企业会计人员对这些费用所做的分类是否正确？并说明理由。

《审计学》习题册第一讲总论一、名词解释1、审计：是由独立的专门机构和专门人员接受授权或委托依法对被审计单位的会计记录、财政收支、财务收支事项及其他经济资料所反映的经济活动的真实性、合法性、合理性和效益性进行审查、评行和鉴证的一项独立性的经济的监督活动。

2、审计对象：是被审计单位或部门的会计记录、财政收支和财务收支及有关经济活动。

3、上计制度：皇帝亲自听取和审核各级地方官吏的年度财政收支情况，处理赏罚，部署下一个年度的工作。

二、填空题1、据考证，早在（奴隶制度下），古罗马，古埃及和古希腊时代已有（官厅审计）审计机构。

2、（详细审计）产生于英国且在英国盛行，故也称为（英国式审计）。

3、（资产负债表审计）审计是美国首先实施的，故也称为（美国式审计）。

4、审计产生于（资财所有者）与（资财管理者）相分离而产生的受托经济责任。

5、审计关系人涉及到审计人（被审计人）和（审计委托人）。

三、单项选择题1、在审计工作中，揭示审计工作的差错和弊端是（A ）A、制约作用B、促进作用C、建设性作用D、宏观调控作用2、审计的最基本的职能是（ A ）A、经济评价B、经济监督C、经济鉴证D、经济司法四、判断题1、西周是我国审计制度的初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。

（×）2、没有经济利益关系就不可能产生审计行为。

（√）3、受托经济责任关系的确立是审计产生的前提条件。

（×）4、审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展的。

（√）五、简答题1、审计的作用：1）促进作用，促进被审计单位改善经营管理，提高经济效益，加强宏观调控。

2）制约作用，纠正差错，防止弊端，维护财纪律，保护国家和企业财产。

2、审计的职能：1）指审计自身所具有的功能，目前对企业职能的分法，一般认为审计署具有监督，评价，和鉴证的职能，其中监督是基本职能，评价和鉴证则是随着审计功能的不断发展变化，为适应现代审计的需要而形成的职能。

西南大学网上作业题及参考答案西南大学《社会科学研究方法》网上作业题及答案.doc 西南大学《色彩》网上作业题及答案.doc西南大学《人力资源开发与管理》网上作业题及答案.doc 西南大学《区域分析与规划》网上作业题及答案.doc西南大学《园艺植物研究法》网上作业题答案.doc西南大学《遗传学》网上作业题答案.doc西南大学《仪器分析》网上作业题答案.doc西南大学《消费者行为学》网上作业题答案.doc西南大学《西方经济学(下)》网上作业题答案.doc西南大学《文字设计》网上作业题答案.doc西南大学《外语教育技术》网上作业题答案.doc西南大学《外国音乐简史》网上作业题答案.doc西南大学《土地利用规划学》网上作业题答案.doc西南大学《土地规划学》网上作业题答案.doc西南大学《商务沟通》网上作业题答案.doc西南大学《论文写作》网上作业题答案.doc西南大学《旅游地理学》网上作业题答案.doc西南大学《合唱指挥常识》网上作业题答案.doc西南大学《歌剧艺术欣赏》网上作业题答案.doc西南大学《高效率教学》网上作业题答案.doc西南大学《儿童哲学》网上作业题答案.doc西南大学《动物生物学》网上作业题答案.doc西南大学《动物生物化学》网上作业题答案.doc西南大学《动物生理学》网上作业题答案.doc西南大学《邓小平教育思想》网上作业题答案.doc西南大学《财务会计》网上作业题答案.doc西南大学《中国教育哲学思想》网上作业题及答案.doc 西南大学《中国法制史》网上作业题答案.doc西南大学《中国法律思想史》网上作业题及答案.doc 西南大学《政治学与管理》网上作业题及答案.doc西南大学《政治学》网上作业题及答案.doc西南大学《证券学》网上作业题及答案.doc西南大学《影视摄影》网上作业题及答案.doc西南大学《英语阅读一》(高)网上作业题答案.doc西南大学《英语阅读四（高）》网上作业题及答案.doc 西南大学《英语阅读二》(高)网上作业题答案.doc西南大学《英语听说二》（专）网上作业题及答案.doc 西南大学《英语国家概况》网上作业题及答案.doc西南大学《房地产经营管理》网上作业题及答案.doc西南大学《房地产估价》网上作业题及答案.doc西南大学《电子政务》网上作业题及答案.doc西南大学《当代中国公共政策》网上作业题及答案.doc 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西南大学《建筑给水排水工程》网上作业题及答案.doc西南大学《建筑CAD》网上作业题及答案.doc西南大学《计算机制图基础(CAD)》网上作业题及答案.doc西南大学《基础工程》网上作业题及答案.doc西南大学《化工制图》网上作业题及答案.doc西南大学《化工技术经济学》网上作业题及答案.doc西南大学《花卉学》网上作业题及答案.doc西南大学《果树栽培学》网上作业题及答案.doc西南大学《果树盆景盆栽技术》网上作业题及答案.doc 西南大学《国际投资》网上作业题及答案.doc西南大学《国际金融》网上作业题及答案.doc西南大学《管理哲学》网上作业题及答案.doc西南大学《公共关系》网上作业题及答案.doc西南大学《工程建设监理》网上作业题及答案.doc西南大学《歌词创作与鉴赏》网上作业题及答案.doc西南大学《文献检索与应用》网上作业题及答案.doc西南大学《杜甫研究》网上作业题及答案.doc西南大学《第四纪地质学》网上作业题及答案.doc西南大学《地理信息系统》网上作业题答案.doc西南大学《导游业务》网上作业题及答案.doc西南大学《当代世界政治与经济》网上作业题及答案.doc 西南大学《操作系统》网上作业题及答案.doc西南大学《标准日本语三》网上作业题及答案.doc西南大学《标准日本语二》网上作业题及答案.doc西南大学《比较文学》网上作业题答案.doc西南大学《体育产业学导论》网上作业题及答案.doc 西南大学《税收学》网上作业题及答案.doc西南大学《生物化学》网上作业题及答案.doc西南大学《区域经济学》网上作业题及答案.doc西南大学《欧洲文化入门》网上作业题及答案.doc西南大学《面向对象技术》网上作业题答案.doc西南大学《美国文学史及选读》网上作业题及答案.doc 西南大学《马克思主义哲学》网上作业题及答案.doc 西南大学《旅游商品学》网上作业题及答案.doc西南大学《旅行社经营管理》网上作业题及答案.doc 西南大学《科学教育》网上作业题及答案.doc西南大学《经济数学(下)》网上作业题及答案.doc西南大学《经济数学(上)》网上作业题及答案.doc西南大学《教育案例研究》网上作业题答案.doc西南大学《建筑工程制图》网上作业题及答案.doc西南大学《会计学基础》网上作业题答案.doc西南大学《会计核算》网上作业题及答案.doc西南大学《会计电算化》网上作业题及答案.doc西南大学《化工基础》网上作业题及答案.doc西南大学《古代汉语下》网上作业题及答案.doc西南大学《高数选讲》网上作业题及答案.doc西南大学《概率统计》网上作业题答案.doc西南大学《分析化学(定量)》网上作业题答案.doc西南大学《房屋建筑学》网上作业题及答案.doc西南大学《多媒体技术》网上作业题及答案.doc西南大学《综合自然地理学》网上作业题及答案.doc 西南大学《综合英语八》网上作业题及答案.doc西南大学《资产管理》网上作业题及答案.doc西南大学《中学英语教学法》网上作业题及答案.doc 西南大学《中华人民共和国史》网上作业题及答案.doc 西南大学《植物生物学》网上作业题及答案.doc西南大学《语言学导论》网上作业题及答案.doc西南大学《英语阅读二》网上作业题及答案.doc西南大学《英语文体学引论》网上作业题答案.doc西南大学《英语听力一》(高)网上作业题及答案.doc西南大学《英语听力三》(高)网上作业题及答案.doc西南大学《英语词汇学》网上作业题及答案.doc西南大学《英国文学史及选读》网上作业题及答案.doc 西南大学《汇编语言》网上作业题及答案.doc西南大学《环境化学》网上作业题答案.doc西南大学《数学教育学》网上作业题及答案.doc西南大学《营销学》网上作业题及答案.doc西南大学《音乐审美常识》网上作业题及答案.doc西南大学《学校体育学》网上作业题及答案.doc西南大学《行政论理学》网上作业题及答案.doc西南大学《行政管理案例分析》网上作业题及答案.doc 西南大学《刑事诉讼法》网上作业题及答案.doc西南大学《心理诊断学》网上作业题及答案.doc西南大学《项目投资与分析》网上作业题及答案.doc 西南大学《现代教育技术》网上作业题及答案.doc西南大学《现代教学技术》网上作业题及答案.doc西南大学《现代广告学》网上作业题及答案.doc西南大学《系统论》网上作业题及答案.doc西南大学《物流管理》网上作业题及答案.doc西南大学《物理教育学》(方法论）网上作业题答案.doc 西南大学《物理化学》网上作业题答案.doc西南大学《网络原理》网上作业题及答案.doc西南大学《外国民商法》网上作业题及答案.doc西南大学《土木工程施工技术》网上作业题及答案.doc 西南大学《土木工程概预算》网上作业题及答案.doc 西南大学《土力学》网上作业题及答案.doc西南大学《土地经济学》网上作业题及答案.doc西南大学《投资经济学》网上作业题及答案.doc西南大学《统计物理基础》网上作业题及答案.doc西南大学《天文概论》网上作业题及答案.doc西南大学《体育经济学》网上作业题及答案.doc西南大学《体育概论》网上作业题及答案.doc西南大学《特稀蔬菜概论》网上作业题及答案.doc西南大学《数字电路》网上作业题及答案.doc西南大学《数学物理方法》网上作业题答案.doc西南大学《园艺作物无公害生产》网上作业题及答案.doc西南大学《园艺植物育种理论及实践》网上作业题及答案.doc 西南大学《园艺植物生物技术》网上作业题及答案.doc西南大学《园艺植物化学调控》网上作业题及答案.doc西南大学《园林植物造景设计》网上作业题及答案.doc西南大学《园林植物配置》网上作业题及答案.doc西南大学《园林建筑设计与构造》网上作业题及答案.doc西南大学《园林工程》网上作业题及答案.doc西南大学《语言学概论》网上作业题答案.doc西南大学《思想政治教育教学方法论》网上作业题及答案.doc 西南大学《税务会计》网上作业题及答案.doc西南大学《数学建模》网上作业题及答案.doc西南大学《食用菌栽培学》网上作业题及答案.doc西南大学《化学与社会》网上作业题答案.doc西南大学《古代汉语上》网上作业题答案.doc西南大学《公关语言》网上作业题及答案.doc西南大学《公共关系学》网上作业题及答案.doc西南大学《工程概预算》网上作业题及答案.doc西南大学《歌剧艺术欣赏》网上作业题及答案.doc西南大学《高级财务会计》网上作业题及答案.doc西南大学《钢琴教学法》网上作业题及答案.doc西南大学《钢筋混凝土结构基本原理》网上作业题及答案.doc 西南大学《钢结构设计》网上作业题及答案.doc西南大学《钢结构基本原理》网上作业题及答案.doc西南大学《儿童心理障碍》网上作业题及答案.doc西南大学《电子商务概论》网上作业题及答案.doc西南大学《地理科学》网上作业题及答案.doc西南大学《地籍管理》网上作业题及答案.doc西南大学《邓小平理论》网上作业题及答案.doc西南大学《城市园林绿地规划设计》网上作业题及答案.doc 西南大学《草坪学》网上作业题及答案.doc西南大学《变态心理学》网上作业题及答案.doc西南大学《花卉栽培》网上作业题及答案.doc西南大学《国际法》网上作业题及答案.doc西南大学《观光农场经营管理》网上作业题及答案.doc西南大学《市场营销学》网上作业题及答案.doc西南大学《世界政治制度史》网上作业题及答案.doc西南大学《实验心理学》网上作业题答案.doc西南大学《生物学》网上作业题及答案.doc西南大学《生物工程》网上作业题及答案.doc西南大学《生态学》网上作业题及答案.doc西南大学《人力资源开发与管理》网上作业题答案.doc西南大学《企业管理学》网上作业题及答案.doc西南大学《普通物理选讲二》网上作业题及答案.doc西南大学《盆景装饰》网上作业题及答案.doc西南大学《暖通空调》网上作业题及答案.doc西南大学《毛泽东思想概论》网上作业题及答案.doc西南大学《马克思主义哲学》网上作业题答案.doc西南大学《旅游规划与开发》网上作业题及答案.doc西南大学《鲁迅研究》网上作业题及答案.doc西南大学《领导心理学》网上作业题答案.doc西南大学《理论力学》网上作业题答案.doc西南大学《乐理常识》网上作业题及答案.doc西南大学《跨文化交际》网上作业题及答案.doc西南大学《教育统计与测评》网上作业题及答案.doc西南大学《建设法规》网上作业题及答案.doc西南大学《基础教育阶段英语课程》网上作业题及答案.doc 西南大学《基础会计学》网上作业题及答案.doc。

单项选择1、注册会计师在实质性测试中，未能查出会计报表中重大错报、漏报，法院一般认为注册会计师可能具有（）。

1.匚普通过失2.匚重大过失3.r欺诈4.匚普通过失或重大过失力’2、下列那项不属于被审计单位会计报表的错误（）。

1.匚对会计政策的误用2.匚原始会计数据的计算、抄写错误3.匚记录虚假的交易或事项3、对应收账款账户较为有效的审计方法是（1. 复算2. 观察3. 函证4. 询问4、存货盘存单属于（）。

1.匚实物证据 22.匚环境证据3.匚口头证据5、注册会计师为了发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采取（）获取证据。

1. C检查3.匚分析性复核孩4.匚监盘6、被审计单位漏记录了一项销售业务。

则被审计单位管理当局违反了（）。

1.匚存在或发生认定2.匚完整性认定寸3.匚估价或分摊认定4.匚表达与披露认定7、对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，从而（）。

1.匚证明实物资产是否确实存在及存在数量 32.匚证明资产的价值和完整性3.匚证明被审单位是否对实物资产拥有所有权4. C证明资产购置的合理性8、审计人员所收集的有关被审计单位管理人员的素质、内部控制情况的证据，属于（）。

1.匚实物证据2.匚书面证据3.匚口头证据4.匚环境证据"9、审计证据的相关性是指审计证据必须与（）等应证事项和项目相关联。

1.匚审计目标孩2.匚会计报表3.匚审计范围4.匚客观事实10、下列审计证据中；可靠程度最高的书面证据是（）。

1.匚应收账款询证函的回函/3. 材料入库单4.r顾客订购单11、下列事项中，不能通过观察的方法来获取审计证据的是（）。

1.r实物资产的存在性2.匚内部控制的执行情况3.匚存货的所有权寸4.匚经营场所12、如果被审计单位会计报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，注册会计师无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据，应出具（）得审计报告。

作业讨论］审计1・5次作业第一次作业：单选CBDC 多选ABC ABCD AD ABCD 判断：对对错错对对错第二次作业：单选BBCDCD 多选ABCD BCD BC BCD ABCD BCD ABCD ABCD 判读题：对对错错对对错对对24. 答：通常在执行分析性程序时包括四个基本步骤：（1）确定账户或项目余额的预期标准；（2）确定与预期标准可接受的差额；（3）实际余额与预期标准的比较；（4）对超出可接受差额的显著波动进行审查。

25. 答：编制总体市计计划的具体步骤可分为：（1）确定重要性水平，这是注册会计师対报表审计时认为是重大错谋的初步估计。

（2）确定可以接受的审计风险水平，进而估计可以接受的检查风险水平。

（3）运用分析性程序，确定重点市计领域。

（4）根据上述三个步骤的结果，确定拟实施的审计策略。

（5）确定时间预算、审计收费水平和审计小纟fl成员及分工。

26•答（1）确定交易业务的四大环节，即交易发生、原始单据、日记账和明细账、总账；（2）编制交易流程图；（3）确认交易流程屮发生的错课；（4）确认账户测试的时间和范围。

第三次作业：单选ACBAD AACCB BACBA AABA多选ABC BD BCD BC ABCD ABC AB ABCD AD AB ABC ABC AD ABC AB BC ABD ABC ABD判读题：对错对对对错错错错错错对对错对对对错对对59.答：内部控制制度的局限性包括（1）因执行人的疏忽大意、粹力分散、判断失误以及对控制指令的误解而造成的人为失误，而导致内部控制失效；（2）受成本效益原则的"，内部控制大多是针对日常大量的经济业务的，而对个別、偶然发生的业务建立的控制较弱；（3）内部控制可能因为有关人员的相互勾结、串通舞弊而失效；（4）内部控制是针对过去的交易而制定，无法准确的预测到未来，可能因经营环境或业务性质的改变而削弱；（5）内部控制町能因为执行人员的滥用职权I何形同虚设。