2016年春国家开放大学《审计学》形考任务5答案2

三、判断题部分（共20 道试题，共40 分。

）1. 审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。

（）A. 错误2. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。

（） B. 正确3. 注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行额外的程序。

（）B. 正确4. 标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。

（）B. 正确5. 审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。

( ) A. 错误6. 审计人员取得的书面证据证明力都很强。

( ) A. 错误7. 对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。

( )B. 正确8. 审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计的职能。

（）B. 正确9. 审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。

（）A. 错误10. 客观性被认为是审计人员的灵魂。

（）A. 错误11. 环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。

（）B. 正确12. 无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。

（）B. 正确13. 民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。

民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。

（） B. 正确14. 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。

（）A. 错误15. 预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。

（）A. 错误16. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。

（）A. 错误17. 由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。

《审计学》形考05任务单项选择题部分一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。

）1. 上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（A）A. 复审B. 后续审计C. 再度审计D. 连续审计2. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（B）的查证。

A. 库存商品B. 银行存款C. 固定资产D. 无形资产3. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是：(B)A. 发出审计通知书B. 制定审计方案C. 要求被审计单位提供书面承诺D. 签订审计业务约定书4. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（C）A. 及时性B. 广泛性C. 独立性D. 科学性5. 审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（C）开始审查。

A. 会计凭证B. 会计账簿C. 会计报表D. 会计资料6. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：(D)A. 监督B. 披露C. 截止期D. 机械准确性7. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（A）。

A. 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末B. 降低评估的重大错报风险C. 缩小实质性程序的范围D. 消除固有风险8. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为80 %。

则审计人员可接受的检查风险为：CA. 6 %B. 10%C. 12.5 %D. 48 %9. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（A）及实收资本增减变动情况有关的事项。

A. 资本公积B. 未分配利润C. 盈余公积D. 注册资本10. 验资从性质上看，是注册会计师的一项（ A ）业务。

A. 法定审计业务B. 法定会计咨询业务C. 服务业务D. 非法定业务11. 以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（D）A. 观察、检查实物B. 审验实物权属转移情况C. 按照国家规定在评估的基础上审验其价值D. 审验实物出资比例是否符合规定12. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：DA. 审计报告B. 审计决定书C. 审计通知书D. 业务约定书13. 注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（C）A. 35%B. 15%C. 20%D. 25%14. 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：BA. 层层审核方法B. 分析性复核方法C. 监盘方法D. 计算方法15. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（B）。

2016年电大审计学形考任务01-05全汇总D（4）审计项目组成员之间存在专业问题争议尚未解决就出具审计报告是不恰当的。

在业务执行中，存在意见分歧是正常的现象，只有经过充分的讨论，才有利于意见分歧的解决，会计师事务所应该制定切实可行的政策和程序来解决分歧，只有在意见分歧问题得到解决，项目负责人才能出具报告。

如果在意见分歧问题得到解决前，项目负责人就出具报告，不仅有失应有的谨慎，而且容易导致出具不恰当的报告，难以合理保证实现质量控制的目标。

在甲公司审计业务中，在存在专业意见分歧的情况下，仍然出具了审计报告是不恰当的。

可能会导致出具不恰当的审计报告。

（5）出具审计报告后进行质量控制复核是不恰当的。

需要进行项目质量复核的业务，应当要求在出具报告前完成质量控制复核。

且对于复核提出的重大事项得到满意解决的基础上，项目负责人才能出具报告。

甲公司的审计业务被评价为高风险业务，应该进行质量控制复核，对于复核时间的确定，应该是在出具审计报告前，而不是在出具审计报告后。

2.甲公司主要从事日常消费品的生产和销售，日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。

系统自20×6年以来没有发生变化。

甲公司产品主要销售给国内各主要城市的日常消费品经销商。

A和B注册会计师负责审计甲公司2007年度财务报表。

A 和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：（1）在20×6年度实现销售收入增长10%的基础上，甲公司董事会确定的2007年销售收入增长目标为20%。

甲公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。

甲公司所处行业2007年的平均销售增长率是12%。

（2）甲公司财务总监已为甲公司工作超过6年，于2007年9月劳动合同到期后被甲公司的竞争对手高薪聘请。

由于工作压力大，甲公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。

国家开放大学《审计学》形考任务“学后自测”之二（第六章—第五章）参考答案标签：开放大学审计学形成性考核参考答案第六章学后自测自测1.购进与付款循环涉及的凭证有（ACD）。

选择一项或多项：A. 购货发票B. 销货发票C. 验收单D. 请购单E. 出库单自测2.一般而言应付帐款审计的主要目标是其真实性。

（错）自测3.一般而言应付帐款函证没有应收帐款函证重要。

（对）第七章学后自测自测1题目1.下列属于存货控制措施的是：（CDE）A. 请购单必须经过适当的授权批准B. 生产计划的制订与审批相互独立C. 定期盘点D. 限制非授权人员接近存货E. 存货保管与会计记录相互独立自测1题目2.下列各项审计程序中，属于对生产与费用循环内部控制测试的有：（ABC）A. 实地观察仓库验收原材料的情况B. 抽查领料凭证上反映的手续是否齐备C. 抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性D. 计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化E. 编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对自测2题目1.下列各项中，属于营业成本审计实质性程序的是：（A）A. 对成本项目进行分析程序B. 审查有关凭证是否经过适当审批C. 审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证D. 询问和观察存货的盘点及接触、审批程序自测2题目2.被审计单位在分配材料成本差异时有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的：（D）A. 利润虚减B. 资产虚减C. 负债虚增D. 存货虚增自测2题目3.下列各项审计程序中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有：（BDE）A. 抽取部分产品成本计算单，审查直接人工费计算的正确性B. 计算产品毛利率，分析其变动合理性C. 对产成品实施监盘，确定产成品是否账实相符D. 分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况E. 分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况自测3题目1.审计人员运用分析复核方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是：(D)A. 资产负债率B. 流动比率C. 应收账款周转率D. 存货周转率自测3题目2.某企业20×2年3月20日库存商品A的实际盘存数量为220件。

一、单项选择题（共40分。

）20道试.題，共）主要应用于跨年度的工程项目C （ 1. C送达审计A. C事前审计B. C事中审计c. r事后审计D.分2满分：财务审计项目的•般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或2.列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：r层层审核方法A. r分析性复核方法B.c监盘方法c. C计算方法D.满分：2分下列有关审计目标的农述中。

正确的是：3. r审计目标是审计行为的过程与结果A. r审计目标在不同的历史时期是不相同的B. r审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次c. r审计总目标由审计具体标准组成D.满分：2分o ）（会计师事务所与委托单位之间的业务关系4. c应实行按地区划分原则A. C应实行按行业划分原则B. r应实行按双方H愿选择的原则C. C应实行优质优价的原则D.分满分：2）。

审计人员从成本效益的角度往往考虑采用的进•步审计程序方案是（5. r控制测试A. C实质性程序B. r实质性方案C. C综合性方案D.满分：分2）。

内部控制制度不健全、管理混乱的单位适用下列审计方法中的（6. r抽查法A. C顺差法B. r逆査法c. r函证法D.分2 满分：如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真7.）。

实存在，注册会计师应（r实地盘点投资证券A. C向代保管机构发函询证・BC获取被审计单位管理当局声明C. C逐笔检査彼审计单位和关会计记录D.2分满分：）的日期。

验资报告的日期是指注册会计师（s. r完成审验工作的日期A. C写出验资报告B. r报送验资报告c. c同客户签订约定书D.满分：2分与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：9. r审计报告A. r审计决定书B. r审计通知书c. c业务约定书D.满分：2分下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是：io. C国家审计基本准则A.r通用审计准则B. r专业审计准则c. c审计指南D.分满分：2在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）。

国家开放大学《审计学》形考任务参考答案形考任务一：案例分析本栏目汇聚了嵌入章节学习内的计分和不计分案例分析活动，你可以在此集中复习回顾。

参考答案：在我们日常的财税检查中，对材料成本差异账户的检查往往存在许多问题，这里举例说两个：一是怕麻烦的，一个是认识上存在普遍存在误区。

由于许多检查人员误认为该账户只有贷方余额才可能隐匿利润，而且贷方余额越大存在问题的可能性越大，由此造成许多检查人员仅重视对贷方大金额余额的检查。

实际上，检查人员也不能忽视对成本差异账户借方余额的检查。

虽然对材料成本差异账户按照逐月滚动加权平均复核差异结转的正确性比较复杂，但对材料成本差异账户的检查还是有章可循的。

首先，当发现被检查企业对尽材料采取计划价格核算后，就应该对相关原材料的计划价格和正常的市场价格做一些初步了解和分析，据以初步确定材料成本差异账户应该是借方余额还是贷方余额以及差异率的基本幅度。

如果材料成本差异赡户出现与所分析的余额方向相反，则基本上可以断定存在问题。

其次，如果出现原材料的实际价格基本上围绕计划价格上下波动，难以确定材料成本差异账户是借方或贷方余额，此情形下应注意从两个方面进行分析：一是由于此情况下各月份的材料成本差异账户一般不可能一直是借方或贷方余额，而应该是借方或贷方余额不断变化，如果出现全年度大多数月份一直是借方或贷方余额，则存在问题的可能性较大（除非此前的借方余额或贷方余额特别大)；二是不管是借方余额还是贷方余额，其成本差异率总体上应该在一个不大的区间内波动，如果差异率波动很大（不管是正差还是负差），则很可能存在问题。

第三，如果通过上述两点初步分析未发现异常，则可以从简实施对材料成本差异账户的检查；如果发现异常一则应该按照逐月滚动加权平均的方法对材料成本差异账户的核算情况进行重新复核计算。

总之，在生活中处处存在人们错误的认识，总认为长期挂帐的东西是一直存在的，对我们的生产经营产生不了什么影响，但这往往是一些犯罪分子有机可承的地方，所以做为财务人员还是要严格按规章办事，认真做帐，审计人员更要履行职责，不给犯罪分子机会。

审计学作业5答案-标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII第一章国际审计概述思考题1、公众对审计师的期望包括哪些问题？2、国际审计与鉴证准则理事会的审计准则包括哪些内容？3、为什么说国际审计准则是和谐的准则？4、何谓更普遍的审计定义它包括了哪些内容5、何谓管理当局认定它们是如何分类的6、简述认定、定义与可接受的审计程序。

7、简述审计程序模式的各个环节的目标与程序。

答：审计目标是指人们通过审计实践活动所期望达到的理想境界或最终结果。

审计目标的演变：在详细审计阶段，查错防弊是其总体目标；在资产负债表审计阶段，审计目标是提供信用证明，对资产负债表进行公正性审计；在财务报表审计阶段，注册会计师的审计目标是判定被审计单位被审期内的财务报表是否公允、合法。

审计目标分为总目标和具体目标(包括一般目标和项目审计目标)。

国家审计的总目标是对财政收支和财务收支的真实、合法和效益进行审查和评价。

独立审计的总目标是对被审计单位会计报表的合法性、恰当性及会计处理方法的一致性表示意见。

内部审计的总体目标是：通过检查会计账目及其相关资产，监督财政收支和财务收支的真实、合法、效益。

审计具体目标是审计总体目标的具体化，根据具体化的不同程度，又分为一般审计目标和项目审计目标两个层次。

一般审计目标是实施项目审计时均应达到的目标，是项目审计目标的共性概括；而项目审计目标则是按每个项目具体内容而确定的目标，即表现了项目审计的个性特征，也具有一般审计的共性特征。

在会计报表审计实务中，一般审计目标包括以下几个方面：总体的合理性；金额的真实性；金额的完整性；资产的所有权；计量的正确性；内部控制的有效性；恰当地反映与充分揭示。

项目审计目标是具体账户或具体业务的审计目标，其内容视项目大小而定，而且有一定的层次性。

第二章审计市场思考题8、如何理解审计服务供求关系理论？9、如何评价审计服务质量（技术质量与功能质量）10、简述决定审计收费的重要因素并举例说明。

《审计学》形考01任务11.ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。

在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。

A注册会计师了解到某软件公司先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。

在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。

在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。

考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。

【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。

答：（1）审计组负责人及组成员均缺乏计算机系统方面的专业技能存在缺陷。

会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德规和业务准则的规定执行业务，以使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。

会计师事务所委派的项目组负责人A及其项目组其他人员均不具有甲公司审计工作需要的计算机信息技术知识，应该选派有专业能力的人员来承担该项工作。

（2）聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作不恰当。

为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产生自我评价对独立性的威胁。

先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。

会产生自我评价对独立性的威胁。

（3）审计小组人员之间互相复核不恰当。

复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原则是，由项目组经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，这样才能够达到复核的目的。

电大审计学形考任务5答案答：(1)根据中国注册会计师独立审计准则第7号-审计报告第一章总则第一条为了规范注册会计师编制和出具审计报告，根据《独立审计基本准则》,制定本准则。

第二条本准则所称审计报告，是指注册会计根据独立审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件。

第三条本准则所称被审计单位，是指负责编制和报送会计报表，并接受注册会计师审计的企业和实行企业化管理的事业单位。

第四条注册会计师执行其他会计报表审计业务，编制和出具审计报告，除有特定要求者外，应当参照本准则办理。

第二章一般原则第五条注册会计师应当在实施了必要的审计程序后，对会计报表实施总体性复核，并按照本准则的要求，以经过核实的审计证据为依据，形成审计意见，出具审计报告。

第六条注册会计师应对其出具的审计报告的真实性、合法性负责。

审计报告的真实性是指审计报告应如实反映注册会计师的审计范围、审计依据、已实施的审计程序和应发表的审计意见。

审计报告的合法性是指审计报告的编制和出具必须符合《中华人民共和国注册会计师法》和独立审计准则的规定。

第七条注册会计师在对审计过程中发现的需要调整的审计差异，应提请被审计单位加以调整。

如果被审计单位不接受调整建议，注册会计师应当根据需要调整事项的重要程度，确定是否在审计报告中予以反映，以及如何反映。

第八条对于截止至审计报告日被审计单位仍未调整或披露的期后事项，注册会计师应当提请被审计单位于以调整或披露，如果被审计单位不接受建议，注册会计师应根据其类型和重要程度，确定是否在审计报告中反映，以及如何反映。

第九条对于截止至审计报告日被审计单位仍未披露的或有损失，注册会计师应当提请被审计单位予以披露。

如果被审计单位不接受建议，注册会计师应当根据其重要程度确定是否在审计报告中反映。

第十条注册会计师出具的审计报告，应当由注册会计师和会计师事务所签章后，径送委托人，无需经其他单位审定。

审计学作业5答案(总12页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--第一章国际审计概述思考题1、公众对审计师的期望包括哪些问题？2、国际审计与鉴证准则理事会的审计准则包括哪些内容？3、为什么说国际审计准则是和谐的准则？4、何谓更普遍的审计定义它包括了哪些内容5、何谓管理当局认定它们是如何分类的6、简述认定、定义与可接受的审计程序。

7、简述审计程序模式的各个环节的目标与程序。

答：审计目标是指人们通过审计实践活动所期望达到的理想境界或最终结果。

审计目标的演变：在详细审计阶段，查错防弊是其总体目标；在资产负债表审计阶段，审计目标是提供信用证明，对资产负债表进行公正性审计；在财务报表审计阶段，注册会计师的审计目标是判定被审计单位被审期内的财务报表是否公允、合法。

审计目标分为总目标和具体目标(包括一般目标和项目审计目标)。

国家审计的总目标是对财政收支和财务收支的真实、合法和效益进行审查和评价。

独立审计的总目标是对被审计单位会计报表的合法性、恰当性及会计处理方法的一致性表示意见。

内部审计的总体目标是：通过检查会计账目及其相关资产，监督财政收支和财务收支的真实、合法、效益。

审计具体目标是审计总体目标的具体化，根据具体化的不同程度，又分为一般审计目标和项目审计目标两个层次。

一般审计目标是实施项目审计时均应达到的目标，是项目审计目标的共性概括；而项目审计目标则是按每个项目具体内容而确定的目标，即表现了项目审计的个性特征，也具有一般审计的共性特征。

在会计报表审计实务中，一般审计目标包括以下几个方面：总体的合理性；金额的真实性；金额的完整性；资产的所有权；计量的正确性；内部控制的有效性；恰当地反映与充分揭示。

项目审计目标是具体账户或具体业务的审计目标，其内容视项目大小而定，而且有一定的层次性。

第二章审计市场思考题8、如何理解审计服务供求关系理论？9、如何评价审计服务质量（技术质量与功能质量）10、简述决定审计收费的重要因素并举例说明。

最新国家开放高校电大《审计学》形考任务2试题及答案通过整理的最新国家开放高校电大《审计学》形考任务2试题及答案相关文档，渴望对大家有所扶植，感谢观看！最新国家开放高校电大《审计学》形考任务2试题及答案第三章自测1 下列有关审计重要性的表述中，错误的有：（）选择一项：A. 假如一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表运用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的B. 假如已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整 C. 重要性的确定离不开职业推断 D. 在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质自测2 甲和乙注册会计师对ABC股份有限公司2021年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报表项目金额如下：要求：假如以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为推断基础，接受固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请代甲和乙注册会计师确定ABC股份有限公司2021年度会计报表层次的重要性水平。

（）选择一项：A. 11万元B. 10万元 C. 15万D. 14万元自测3 1.下列有关检查风险的观点不能认同的是：（）选择一项：A. 在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系 B.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系 C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以限制检查风险D. 检查风险的限制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 2.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是：（）选择一项： A.重大错报风险独立于财务报表审计而存在 B. 重大错报风险是假定不存在相关内部限制，某一认定发生重大错报的可能性C. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以限制 D. 重大错报风险是因错误运用审计程序产生的自测4 1. M注册会计师负责对丙公司20×9年度财务报表进行审计。