项目目标成本管理办法
（讨论）
第一章总则
一、工程项目目标成本管理是把“目标”和“成本”紧密结合，依据统一的编制办法、市场价格编制责任预算，确定各部门成本管理目标，采取合同形式逐级分解，充分调动各业务部门、全体职工降低工程成本的积极性和主动性。
二、各部门在思想上贯彻目标成本管理是“一把手”工程的理念，各项目部项目总经理为目标成本管理的第一责任人，对本单位项目管理负总责。
三、目标成本管理的基本任务是：通过在全公司推行目标成本管理制度，进一步规范企业内部管理行为，按照全面系统、自行运转、效益优先、员企双赢、操作规范、执行有力、基础扎实、科学预控、责任量化、纪律严明、目标明确、考核严格的基本原则建立企业创利创誉的运行机制，努力促进企业集约经营、精细管理、稳健理财的运行模式。
四、项目目标成本管理应遵循的原则：
1．以人为本，全员参与的原则。
对项目目标成本管理而言，管理的每一项工作，每一个内容都需要相应的人员来完善。抓住本质，全面提高人的积极性和创造性，是搞好项目目标成本管理的前提。
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由于项目目标成本管理工作是一项系统工程，项目施工的进度、质量、安全、施工技术、物资管理、劳务管理、计划统计、财务管理等一系列管理工作都关联到项目目标成本，因此，项目目标成本管理是项目施工管理的部门工作，必须让全体人员共同参与。只有如此，才能保证项目目标成本管理工作顺利地进行。
2．目标分解，责任明确的原则；
项目目标成本管理的工作业绩最终要转化为定量指标，而这些指标的完成是通过上述各级各个岗位的工作实现的。为明确各级各岗位的成本目标和责任，就必须进行指标分解。
公司确定项目目标成本预算和成本降低率指标，是对工程成本进行了一次目标分解。责任是降低企业管理费用和经营费用，组织项目经理部完成项目目标成本指标和成本降低率指标。项目部还要对项目目标成本指标和成本降低率目标进行二次目标分解。根据岗位不同、管理内容不同，确定每个岗位的成本目标和所承担的责任。把总目标进行层层分解，落实到每一个人，通过每个指标的完成来保证总目标的实现。
3．项目目标成本控制的动态性、及时性、准确性原则；
项目目标成本控制是为了实现项目目标成本目标而进行的一系列管理活动，是对项目施工成本实际开支的动态管理过程。
项目目标成本控制需要及时、准确地提供成本核算信息，不断反馈，为上级部门或项目经理进行项目施工成本控制提供科学的决策依据。如果这些信息的提供严重滞后，就起不到及时纠偏、亡羊补牢的作用。
项目目标成本控制所编制的各种成本计划、消耗量计划，统计的各项消耗、各项费用支出，必须是实事求是的、准确的。如果计划的编制就不
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准确，各项成本控制就失去了基准。如果各项统计不实事求是、不准确，成本核算就反映不真实，出现虚盈或虚亏，只能导致决策失误。
4．过程控制和系统控制的原则。
项目目标成本是由施工过程的各个环节的资源消耗形成的。因此，项目目标成本的控制必须采用过程控制的方法。分析每一个过程影响成本的因素，制订工作程序和控制程序，使之时时处于受控状态。项目目标成本形成每一个过程又是与其他过程互相关联的。因此，项目目标成本的控制，必须遵循系统控制的原则，进行系统分析。
第二章目标成本管理组织机构
一、公司目标成本管理组织机构
1．公司目标成本管理领导小组
组长：公司总经理
副组长：
成员：
2．主要职责
（1）负责制定全公司项目目标成本管理的总目标；负责编制、审核公司项目目标成本预算并起草项目目标责任书。
（2）负责本单位成本管理体系的建立及运行情况考核、评定工作；建立健全目标成本管理的各项台帐。
（3）负责对项目目标成本管理工作进行检查、监督、考核及奖罚兑现工作。
（4）定期组织召开公司工程项目经济活动分析会。
（5）负责制定公司有关项目目标成本管理的制度、办法等；贯彻落
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实集团公司、公司对目标成本管理的各项制度、要求。
二、项目部目标成本管理组织机构
1．目标成本管理领导小组
组长：项目总经理
副组长：
成员：
2．主要职责
（1）制定本项目目标成本管理实施细则和具体的考核兑现办法及制度。
（2）编制目标预算，签订目标成本责任书。
（3）优化施工方案，通过经济比选确定项目最佳施工方案和最佳目标预算方案。
（4）组织项目开展目标预算执行情况分析
（5）建立健全和完善目标成本管理台账及成本分析报告制度。
（6）协调公司各相关部门的目标成本工作，协调责任交叉。
（7）主持召开本项目月、季度项目目标成本管理工作例会。
第三章项目目标成本责任划分及责任分解
一、责任划分原则
1．可控性原则；
2．与项目实施性施工组织设计相一致原则；
3．责、权、利相结合原则；
4．划清责任，单独核算，避免责任交叉的原则。
二、项目部责任版块划分：
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项目责任版块分为成本费用版块、收入版块和保障版块。其中，成本费用版块、收入版块与项目经济效益直接挂钩，量化指标具体、明确。保障版块突出服务、保障职能，与项目经济效益间接挂钩，主要为项目施工生产提供保证；同时，随着成本费用指标的层层分解、落实，保障版块也同样担负部分成本责任。
1．项目成本费用版块。主要包括：项目经理责任版块；技术责任版块；计划责任版块；物资设备责任版块；管理费责任版块；安全质量版块；工程现场责任版块。
项目总经理通过签订“成本目标责任考核书”实现责任的分解并进行考核、兑现。
2．项目收入版块。由项目总经理负责，总工程师（技术负责人）牵头，技术、成控、财务、营销等部门组成收入版块，负责制定项目变更索赔计划、BT项目回款催收、开发项目销售收入等。
3．项目保障版块。主要包括：生产生活后勤保障、思想教育、职工管理及征地拆迁等保障版块。项目部主要通过岗位职责及工作标准的落实实施考核。
三、成本费用版块责任分解
1．项目总经理责任。责任范围：
（1）负责全项目施工生产安全、进度、质量、文明施工的组织领导（2）负责各版块目标预算与成本管理运作过程中的责任交叉及责任预算的调整与协调。
（3）负责对本项目各部门与责任人按目标责任书规定落实奖罚兑现。
2．技术目标成本版块。责任人：施工技术部门负责人。
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