某某石化集团财务公司内部结算中心管理

电大《财务案例探讨》平常作业（1---4）参考答案答：(1)法人治理结构包括四大机构：股东大会、董事会、经理层和监事会。

(2)股东大会是公司的权力机构，董事会是公司的经营决策机构，经理层属于执行机构，监事会是监督机构。

(3)股东会议的组成及功能。

(4)董事会及其功能。

(5)经理及其功能。

(6)监事会及其功能。

答：为何提出此问题：尽量避开中小股东遭欺诈或压制的状况发生。

爱护措施：（1）、制定了一系列的投资者服务支配；（2）、仔细作好公司的信息披露工作；（3）、规范关联交易，避开同业竞争；（4）、通过独立董事制度、审计委员会制度、监事会制度、内部监限制度等方法，加强对中小投资者的爱护。

答：必要性、迫切性：体制缘由使传统国有大中型企业的各种弊端的根源，其基本特征是政企不分、经营低效，国有企业改革的目的是使传统公有制企业成为现代市场经济的微观主体。

通过改制重组上市的方式使国有企业加快快速向市场经济主体转变，是众多改革方案中最有效的方法。

主要难点：国有企业改制上市要满意六个方面的要求：1、满意国有企业改制上市和各利害关系人的资格条件限制，包括发行人自身连续三年盈利要求、企业重组的业绩计算、主要发起人和发起条件限制。

2、改制上市的股本规模和股权结构（包括国有股拆股和社会公众股比例）设计。

3、国有企业改制重组的模式选择和设计。

4、同业竞争和关联交易问题。

5、企业募集资金及其投向。

6、盈利预料和股票发行价格确定。

答：依据世界各国和中国的新股定价的阅历，目前上市发行定价的基本方法有：议价法和竞价法。

（1）议价法是指由股票发行人与主承销商协商确定发行价格。

议价法一般有两种方式：固定价格方式和市场询价方式。

①固定价格方式基本做法是由发行人和主承销商在新股公开发行前商定一个固定价格，然后依据这个价格进行公开发售。

②市场询价方式当新股销售采纳包销方式时，一般采纳市场询价方式，这种方式确定新股发行价格一般包括两个步骤：第一，依据新股的价值（一般用现金流量贴现法等方法确定），股票发行时的大盘走势、流通盘大小、公司所处行业股票的市场表现等因素确定新股发行的价格区间。

企业集团内部的财务结算中心概述企业集团是一个巨大的组织，由多个子公司和部门组成，每个子公司和部门都有自己的财务部门。

为了更好地管理各个子公司和部门之间的财务事务，以及降低成本和提高效率，许多企业集团建立了财务结算中心。

财务结算中心是企业集团内部的财务部门，负责协调和处理组织内部的财务事务。

它的职责包括收集、核对和处理各个子公司和部门的财务数据，并提供各种财务报告和分析。

财务结算中心还负责监督和管理整个企业集团的资金流动，以确保企业集团的财务状况稳定和可持续发展。

财务结算中心的职责费用核算财务结算中心负责收集和核对集团内部各个部门和子公司的财务数据，包括成本、支出、收入和利润等。

这些数据用于计算和分析整个企业集团的财务状况和业绩，以确定其盈利能力和健康状态。

财务结算中心还需要监督集团内部各个部门和子公司的财务活动，确保他们的操作符合财务管控要求和标准。

合规管理财务结算中心需要协调和管理集团内部的财务规划、执行和监督，确保所有部门和子公司都遵循企业的财务规定和标准。

它还负责监测公司内部的财务操作的符合性，确保企业采取了合法、合规的财务及税务风险防范措施，保障企业机构在外部审计中的表现。

资金管理财务结算中心需要管理和监督企业集团的资金流动，确保组织的现金流动和收支平衡。

它需要协调和处理集团内部各个部门和子公司的资金需求和供应，以确保所有业务运营的顺利开展。

此外，财务结算中心还需要监控行业财务报告，准确反映集团整体的财务状态。

财务结算中心的优势优化财务管理企业集团内部的财务管理往往存在重复、冗余的情况。

有些部门和子公司的财务数据处理方式和标准不一致，造成了大量的浪费和混乱。

财务结算中心的存在可以有效地解决这个问题。

它可以协调和整合所有内部部门和子公司的财务数据，并根据相同的标准和规定进行处理，从而确保所有数据的一致性和准确性。

这样可以帮助企业集团管理部门和子公司的财务数据，减少财务处理的重复和浪费。

此外，财务结算中心还可以利用成熟的财务管理工具，优化财务管理流程和决策的速度和准确度，提高企业集团的财务管理水平。

XX集团有限公司内部会计控制规范——资金结算管理办法第一章总则第一条为规范集团对下属控股子公司资金的管理，制定本控制规范，本控制规范办法管理范围为集团所有下属控股子公司（含相对控股与间接控股）。

第二条本管理办法管理内容包括：下属控股子公司账户开设、权限设置、支付审批、预算管理等方面。

第三条集团财务部结算中心（下简称结算中心）对下属公司资金结算行使指导、监督职能。

第四条各公司财务负责人对本公司各项资金结算管理工作承担主要责任，各事业部财务总监对事业部下属公司的资金结算管理工作承担统筹责任，并负责制定本事业部内部资金管理办法。

第五条各公司资金结算管理工作纳入集团财务部对派驻财务总监（经理）的工作考核范围。

第二章管理原则第六条集中管理，统一监控原则。

结算中心为集团所有下属控股公司资金结算的唯一出口，并负有监控集团各下属控股公司资金结算各环节合理、合法的权利，资金结算业务作为结算中心监管对象，各公司有与义务在资金结算方面配合结算中心的监管工作。

第七条计划性与经济性原则。

要求各公司从加强计划性入手，在满足公司正常生产经营的前提下，尽量减少公司在途资金量与降低公司平均帐面资金余额，以提高资金使用效率与降低存量资金成本。

第三章账户开立第八条为集中结算优势，减少整个集团银行账户数量，防止在资金管理上出现混乱无序局面，原则上要求各公司所开立的结算账户（含基本账户）不得超过4个。

第九条新设公司的基本账户需在集团公司指定银行开设。

第十条在结算中心资金账号未开通之前，各公司所有银行账户预留印签中的一枚必须设定为结算中心可控制的印签。

第四章权限设置第十一条各公司应根据内部控制要求设定本公司各类款项的申请、审批及付款流程，并明确各类款项支付的最终审批人与最高审批权限报结算中心，各事业部根据管理需要，也可制定事业部内部付款流程与审批权限规定报结算中心，由集团财务部审核后层报集团领导批准生效。

经批准生效后的各公司付款审批流程与权限规定为结算中心审核下属公司付款合规性的重要依据。

中国石油化工集团公司境外资金管理办法第一章总则第一条为加强中国石油化工集团公司（以下简称集团公司）境外资金管理，充分发挥集团公司整体资金优势，确保境外资金安全、规范、高效运转，制订本办法。

第二条集团公司授权中国石化盛骏国际投资有限公司（以下简称盛骏公司）为集团公司境外资金结算中心，行使对各企业境外资金账户监管、跨境资金收付、境外资金归集、境外筹融资、存贷款、内部结算，以及境外资金支付合规性审核等职能。

第三条盛骏公司作为集团公司境外资金结算平台，依托跨国银行资金结算网络系统，建立境外资金集中管理和统筹运作体系，将集团公司境外机构的资金集中起来，形成境外资金池，防范资金风险，减少资金沉淀，提高整体资金使用效率。

第四条本办法适用于集团公司直管企事业单位及其所属全资单位、股份公司和资产公司各全资分（子）公司及其所属单位（以下统称各企业）, 以及上述单位在境外设立的全资分（子）公司或办事处等机构（以下统称境外机构）。

各级境内外控股子公司参照执行。

第二章账户管理第五条集团公司实行境外银行账户集中管理和统一审批制度。

各企业开立、变更、撤销银行账户，必须按要求格式填写相关申请表（附件一、二、三），并按照管理关系分别报集团公司、股份公司、资产公司财务部门审核批准。

未经批准，任何企业不得擅自开立境外银行账户。

第六条各企业及其所属境外机构均应在盛骏公司开立内部结算账户。

凡盛骏公司结算账户能够满足需要的，不得在外部银行开立境外银行账户。

第七条经集团公司、股份公司、资产公司财务部门批准，各企业在开立盛骏公司结算账户的同时，可根据所在国货币收支、现金存取，以及盛骏公司结算账户无法办理的资金业务需要，选择集团公司指定的境外资金主办银行（以下简称境外主办银行）开立境外银行账户。

第八条集团公司实行境外主办银行总、分账户管理。

授权盛骏公司的主办银行账户为资金结算总账户，各企业及其境外机构的主办银行账户均为盛骏公司总账户下的分账户。

某公司财务管理和内部控制制度百大集团股份财务治理与内部会计操纵制度（修订稿）第一章总则第二章财务治理体制第三章财务治理的基础工作第四章资金筹集的治理第五章内部银行的治理第六章货币资金及往来户结算的治理第七章存货的治理第八章固定资产、在建工程的治理第九章无形资产、开办费、长期待摊费用的治理第十章对外投资的治理第十一章成本、费用的治理第十二章营业收入的治理第十三章税务的治理第十四章利润及其分配的治理第十五章财务报告与财务评判第十六章罚则第十七章附则总则第一条为了适应社会主义市场经济进展的需要，规范集团公司财务行为，提高经济效益，确保资产增值，依照《会计法》、《企业会计准则》和及有关规定，制定本制度。

第二条本制度是集团总部及各成员单位财务活动必须遵循的原则和规范，各成员单位可依照行业特点制订财务治理实施细则，报集团财务部备案。

第三条财务治理的内容要紧包括：财务治理体制、财务治理的基础工作、筹资治理、投资治理、资产治理、收入治理、成本费用治理和利润及利润分配治理。

第四条财务治理的任务是做好各项财务收支的打算、操纵、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，优化资源配置，实现经济效益最大化。

第五条财务治理应遵循“资金合理配置、收支积极平稳、成本效益最优、收益风险均衡、分级分权治理，利益关系和谐”的原则。

第一章财务治理体制第六条集团公司实行“集团所有，预算操纵、分级核算，分级治理”的财务治理体制。

集团总部实施资产经营，为公司的投资中心、目标治理中心和结算中心，负责公司的筹资治理、投资治理、预算治理、固定资产治理、总部经费治理和盈利分配治理；负责集团财务治理制度、会计制度和会计政策的制定；负责成员单位财务会计机构设置的审批和财会主管人员的配备；负责对所属成员单位的考核和审计。

集团所属成员单位负责商品经营，为公司的利润中心或成本中心，按照经营目标责任制的要求，负责营运资金、收入、成本费用和利润的治理，实行预算分级归口治理，完成集团总部下达的经营目标、利润指标或成本费用指标，确保营运资本的保值、增值。

一、总则第一条为加强中石油公司的财务管理，规范财务行为，保障公司财务安全，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于中石油公司及其所属各级单位。

第三条公司财务管理遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动的合法性。

（二）真实性原则：财务信息真实、准确、完整，不得虚报、瞒报、伪造。

（三）效益性原则：合理使用资金，提高资金使用效益。

（四）安全性原则：确保资金安全，防范财务风险。

二、财务管理组织架构第四条公司设立财务部，负责全公司的财务管理。

第五条财务部的主要职责：（一）制定公司财务管理制度，并组织实施。

（二）负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作。

（三）负责公司资金管理、融资、投资等工作。

（四）负责公司财务风险防控、内部审计等工作。

（五）负责与税务、银行等部门的沟通协调。

三、财务核算与报告第六条公司财务核算遵循以下规定：（一）会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

（二）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

（三）财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。

（四）会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。

第七条公司财务报告制度：（一）财务部每月编制月度财务报表，于次月五日前报送总经理审批。

（二）财务部每季度编制季度财务报表，于次月十日前报送总经理审批。

（三）财务部每年编制年度财务报表，于次年三月三十一日前报送总经理审批。

四、资金管理第八条公司资金管理遵循以下规定：（一）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

（二）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。

（三）加强支票管理，保管好未签发的支票，做好支票登记记录。

（四）积极配合银行做好对账、报账工作。

（五）配合会计做好各种账务处理。

（六）负责日常报销事务，做好职工工资、奖金和各种福利的发放。

集团公司资金结算中心管理办法第一章总则第一条为充分发挥＊＊集团公司（以下简称集团公司）整体资金优势,提高资金效率，降低资金成本，防范资金风险，规范结算业务会计核算，依据国家有关规定,结合集团公司实际,制定本办法。

第二条本办法适用于集团公司各分公司、子公司、基层企业（以下简称企业).第三条 *＊集团公司资金结算中心(以下简称结算中心）负责对集团公司各企业的资金进行统一管理，结算中心的资金管理通过在财务公司开立的银行账户系统进行.第二章结算中心宗旨及职能第四条结算中心宗旨：盘活存量资金，加速资金周转，减少资金沉淀，发挥资金规模效益，降低资金成本，优化集团公司融资结构,为集团公司经营和发展服务.第五条结算中心职能（一）负责对集团公司各企业资金统一进行结算与管理；（二）负责拟定集团公司现金流量计划,经批准后组织实施；（三)负责资金日常调度和收支结算工作；（四）负责各企业新开账户的审核和批准;（五）负责结算中心的会计核算和制度建设；（六)负责拟定存量资金的运作方案，经批准后组织实施；（七）负责构建集团公司网上银行系统，统一设置集团公司系统帐户体系；（八)负责向各企业提供规范、高效的服务，确保资金安全；（九）负责构建资金流信息监控报告系统，监控各企业资金使用方向，实时提供资金流转情况，分析资金收支存在问题；（十）负责资金结算的其他职能。

第三章结算中心管理第六条严格执行国家有关规定，借鉴商业银行的管理经验和手段，努力做到内部管理的科学性和严密性，建立高效、有序、规范的内部运行机制。

第七条结算中心资金日常调度和运用,在集团公司资金领导小组授权范围内实施.第八条企业在结算中心存款,利率按照国家规定执行；企业向结算中心借款,利率在国家规定的范围内确定。

第九条结算中心岗位设置（一）资金结算岗位：负责归集各企业资金，在批准的资金预算范围内录入拨付资金指令，整理银行单据，并与银行帐户核对无误。

（二）资金审核岗位：负责审核拨付资金录入指令是否符合批准的资金预算，审核付款，审核资金归集清单并与银行帐户系统核对无误，与结算中心台帐核对无误。

企业财务管理是财务管理的核心，有效的财务管理可以实现企业价值最大化和可持续发展的优先事项。

企业集团资金集中管理，充分挖掘内部资金的沉淀和使用，以实现集团的整体资源的优化组合，同时加强金融监管的成员公司，降低财务风险。

出于这个原因，许多企业资金管理小组，集中在一个有用的领域探索，逐步摸索出一些有效的管理。

结算中心是企业集团的管理需求的内部资金管理机构的出现。

交换中心的作用主要体现在企业集团通过结算系统，以控制资金流管理的目的。

它有利于合理调整的整体资金安排，有利于企业集团集中财力，减少内部资金积压，库存沉淀资金，降低银行贷款及贷款利息;有助于减少资金体外循环加快资金的流动。

结算中心是集团内的服务机构，它不是经营单位，既不是一个分支，也没有一间附属公司，基金管理职能，不以盈利为目的，注重为企业服务组的服务。

一、集团公司资金集中管理的目标要求根据本集团的实际情况，对资源的有效整合，统一的财务管理和调度，实现有效的集团管理和内部控制的需要，以解决大部分问题。

财务管理和控制，要达到的目标：以衡量和确定本集团的资金需求，提高企业发展所需的资金：资金组内成员公司的有效整合确保了整组的资金高效运作，实现资金结算，融资，存款，利息计算，财务报告，财务分析，整合，管理，并完成集团的整体管理和资金分配，以便提前规划资金，实时控制和分析，加快现金流，提高资金使用效率。

为了增强企业的核心竞争力。

所有的结算单位的财务结算中心的阶段的运作，可以采取相同的方法来管理，制定统一的财务管理标准和制度，成熟的财务结算中心的运作和管理的深入，为不同类型单位选择不同的基金管理模式，有针对性的财务管理制度和标准，以满足不同类型的基金管理单位的需求发展。

只需要实现资金的有效管理，又能满足集团管理需求的不同类型。

二、建立集团公司资金结算中心的功能和作用（一）实现集团公司理财目标的需要。

本集团的财务目标是一组财务活动要达到的目标。

目的是评估本集团的财务活动是否合理的标准。

我国公司治理经典案例分析案例一：华南石油化工股份治理结构一、教学目的与要求要求学生对本案例作全面了解基础上，熟悉与本案例有关的政策规定，把握知识点与该公司的特点，运用自己的分析和判定完成相关作业。

重点明白得股份的治理结构和独立董事的作用。

二、背景资料(一)政策背景文件1«中国上市公司治理准那么»,要紧内容:1、平等对待所有股东，爱护股东合法权益2、股东作为公司的所有者,参与公司治理，并依法在股东大会上行使投票权3、规范控股股东和上市公司之间的关系(5点)4、董事会的要紧职责5、建立独立董事制度6、设立董事会专门委员会(决策、提名、薪酬)7、建立健全董事会议事规那么和决策程序8、发挥监事会的监督作用9、完善监事会的人员和组成10、建立健全董事、监事绩效评判体系11、公司治理应保证利益相关者的合法权益12、上市公司要披露公司治理方面的信息(披露8个方面的信息)文件2«关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见»1、上市公司独立董事2、上市公司应当充分发挥独立董事的作用⑴重大关联交易(总额高于300万元或高于上市公司净资产5%的关联交易)应由独立董事认可后,提交董事会讨论;⑵向董事会提议聘用或解聘会计师事务所;⑶向董事会提请召开临时股东大会;⑷提议召开董事会;⑸独立聘请外部审计机构和咨询机构;⑹在股东大会召开前公布向股东征集投票权。

独立董事还应当对以下事项向董事会或股东大会发表独立意见：(1)提名、任免董事；(2)聘任或解聘高级治理人员；(3)公司董事、高级治理人员的薪酬；(4)上市公司的股东、实际操纵人及其关联企业对上市公司现有或新发生的总额高于300万元或高于上市公司最近经审计净资产值5%的借款或其他资金往来，以及公司是否采取有效措施收回欠款；(5)独立董事认为可能损害中小股东权益的事项。

独立董事是指不在公司担任除董事外的其他职务，并与其所受聘的上市公司及要紧股东不存在可能阻碍其进行独立客观判定关系的董事。