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《新编基础会计实训》第7版项目3答案《新编基础会计实训》第7版参考答案会计工作水平测试（一）一、填空（每空1分，共15分）1.权、债务的查对，确定其实有数与账面结存数额是否相符的一种专门方法。
2.3.4.5.二、名词解释（每题2分，共10分）负债，是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
概述序时账簿，亦称日记账，是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔登记经济业务的账簿。
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。
原始凭证是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的书面证明，是登记账簿的根本依据。
财产清查是对各项财产物资、库存现金实地盘点和对银行存款、债务、债权的核对,确定其实存数和账面结存数是否相符的的一种专门方法。
三、单项选择（每题1分，共10分）1.经济业务发生后，（）会计等式的平衡关系。
A.不会破坏B.会破坏C.有时破坏D.可以破坏2.反映资产在本期发生增减变动结果的是（）。
A.期初余额B.本期增加发生额C.本期减少发生额D.期末余额3.经济业务发生只涉及资产内部有关要素时，其变化规律是（）。
A.同时增加B.同时减少C.此增彼减D.不增不减4.下列项目中属于会计科目的是（）。
A.房屋建筑B.库存现金C.外商投资D.没收罚款5.预付账款属于会计要素中的（）。
A.资产B.负债C.所有者权益D.费用6.记账凭证是根据（）编制的。
A.经济业务B.原始凭证C.账簿记录D.审核后的原始凭证7.“限额领料单”属于（）。
A.一次凭证B.汇总凭证C.累计凭证D.外来凭证8.“库存现金”的清查主要采用（）。
A.询证法B.技术推算盘点法C.实地盘点法D.审阅法9.对银行存款的清查盘点通常采用（）。
A.审阅账目B.核对对账单C.复核账簿记录D.与开户银行核对账目10.记账凭证账务处理程序的适用范围是（）。
A.规模较大，业务量较多的单位B.规模较小，业务量较多的单位C.规模较小，业务量较少的单位D.会计基础比较规范的单位四、多项选择题（每题1分，共10分）1.会计要素有( )。
【项目一会计基本常识测试】一、填空1.会计产生于（社会生产）的需要，并随着（经济管理）的发展不断地发展和完善。
2.会计是以货币为主要（计量单位），采用专门的方法和程序，对（会计主体）的经济活动过程进行连续、系统、综合和全面的（核算和监督），旨在提供（经济信息）和提高经济效益的一项管理活动,是（经济管理）的重要组成部分。
3.我国《企业会计准则——基本准则》中提出，会计核算的基本前提有四项：(会计主体)、(持续经营)、(会计分期)和货币计量。
4.会计分期假设是对会计工作时间范围的具体划分，主要是确定(会计年度) 。
我国以日历年度作为(会计年度) ，(会计年度)确定后，一般按日历确定会计半年度、(会计年度)会计季度和会计月度。
5.会计方法是由(会计核算)、会计分析和(会计检查)三部分组成的。
(会计核算)的专门方法主要有以下几种：(设置账户)、(复式记账) 、填制和审核会计凭证、(登记账簿) 、成本计算、(财产清查)和编制会计报表。
二、单项选择1.复式记账法逐步发展成为科学的会计记账方法是在（B ）。
A.13～15世纪B.15～20世纪C.20世纪80年代D.18～19世纪2.会计的主要计量尺度是（C ）。
A.实物量度B.劳动量度C.货币量度D.实物、劳动和货币三种量度3.会计的基本职能是（C）A.预测和决策B.分析和考核C.核算和监督D.控制和检查4.近代会计发展成为现代会计的重要标志是（A ）的出现。
A.管理会计B.财务会计C.成本会计D.审计学5.（A）既是管理的目标，也是会计的目标。
A.提高经济效益B.记账C.算账D.报账6．（B）是指在正常情况下，会计主体的生产经营活动按既定的经营方针和预定的经营目标会无限期地经营下去，在可预见的未来，不会停产倒闭。
A.会计主体B.持续经营C.货币计量D.会计分期7.我国会计准则规定，会计核算以人民币为记账本位币。
业务收支以外币为主的企业，也可以选定某种外币作为记账本位币，但编制的会计报表应当（C）来反映。
借: 库存现金 2 000贷: 银行存款 2 0002. 借：材料采购——生铁70 000应交税费——应交增值税（进项税额）11 900贷: 银行存款——工行81 9003. 借：应收账款——桂兴农机公司452 000贷: 主营业务收入400 000应交税费——应交增值税（销项税额）52 0004. 借: 管理费用——办公费800贷: 库存现金8005. 借：银行存款——工行625 623贷: 应收账款—湖南中南农机公司625 6236. 借：固定资产—机器设备14 040贷: 应付账款－蓝海电焊机销售公司14 0407．领料, （暂不做账）8. 借：管理费用——业务招待费615贷: 库存现金6159. 借：应收账款——广东三元公司514 500贷: 主营业务收入450 000应交税费——应交增值税（销项税额）58 500银行存款 6 00010. 借: 管理费用－修理费用5000贷: 银行存款——工行500011. 借：交易性金融资产126000投资收益694贷: 其他货币资金——存出投资款12669412. 借：库存现金3000贷: 银行存款——工行300013. 借：其他应收款——陈东2000贷: 库存现金200014. 借：材料采购——钢材（钢板）114 330应交税费——应交增值税（进项税额）19 348贷: 应付账款——柳州钢铁公司133 67815. 借：银行存款——工行452 000贷: 应收账款——桂兴农机公司452 00016. 借：材料采购——其他材料（油漆）39 000——其他材料（油漆底料）32 000应交税费——应交增值税（进项税额）12 070 贷: 银行存款——工行83 07017. 收料18. 领料19. 借：管理费用——排污费2500贷: 银行存款——工行250020. 借：在建工程—机床安装工程210600贷: 银行存款——工行21060021. 借：管理费用——报刊费3546贷: 银行存款——工行354622. 借：委托代销商品1332980贷: 库存商品——一号手拖机817300——二号手拖机51568023. 借: 应付账款——桂林立远五金公司156000贷: 银行存款——交行15600024. 借：银行存款——工行514 500贷: 应收账款——广东三元公司514 50025. 借：管理费用158.8贷: 库存现金158.826. 借：应付职工薪酬——职工教育经费900贷: 库存现金90027. 借：材料采购——外购配件（轮胎）604 650应交税费——应交增值税（进项税额）102 350贷: 银行存款——工行707 00028. 借：应收票据339000贷: 主营业务收入300000 应交税费——应交增值税（销项税额）3900029. 借: 应交税费——未交增值税26785——所得税 21400——城市维护建设税 1875——教育费附加 803贷: 银行存款——工行5086330. 借：销售费用——广告费15000贷: 银行存款——工行1500031. 填领料单32. 借：长期应收款 1 000 000银行存款——工行130 000贷: 主营业务收入800 000未实现融资收益200 000应交税费——增（销）130 00033. 借: 原材料——钢材（钢板）115 200——生铁72 000——外购配件（轮胎）700 000——其他材料（油漆）36 000（油漆底料）32 000材料成本差异——外购配件9 650——其他材料 3 000贷: 材料采购——钢板114 330——生铁70 000——轮胎709 650——油漆39 000——底料32 000材料成本差异——钢材870——生铁200034. 借: 生产成本——铸造车间（料）178 176——机工车间（料）25 000——装配车间（料）268 000制造费用——铸造车间 1 040 贷: 原材料——钢材121 000——生铁72 000——外购配件200 000——其他材料79 21635. 借: 在建工程—机床安装工程2322.44贷: 原材料－钢材－角钢1400（计划成本）材料成本差异——钢材13.3（节约）应交税费——增（进项税额转出）235.74 工程物资——水泥700（实际成本）材料成本差异率＝材料成本差异/材料计划成本＝（期初差异+收入材料的差异）/（期初的计划成本+本期收入材料的计划成本）＝上月差异/上月的计划成本＝-827/86940＝材料成本差异＝计划成本*材料成本差异率＝1400*（-0.95%）36. 借: 银行存款——工行30000（收账通知）坏账准备11800（备抵法）贷: 应收账款——南宁市沙田农场41800（见期初）借: 银行存款——工行30000（收账通知）资产减值损失/（旧）管理费用11800贷: 应收账款——南宁市沙田农场41800（见期初）（补充: 计提坏账准备: 2006-12月借: 资产减值损失/（旧）管理费用2000贷: 坏账准备2000发生坏账时2007-12发生借: 坏账准备11800（备抵法）贷: 应收账款——南宁市沙田农场1180037. 借: 管理费用——差旅费1372库存现金628贷: 其他应收款——陈东200038.（1）采购HY308轴承借: 材料采购——外购配件（HY308轴承）65 046（63000+2200*（1-7%））应交税费——应交增值税（进项税额）10 864 （10710+2200*7%）贷: 银行存款——工行75 910（2）填收料单, 该收料单于2007-12-20日第84笔业务进行账务处理。
【项目一会计基本常识测试】一、填空1.会计产生于（社会生产）的需要，并随着（经济管理）的发展不断地发展和完善。
2.会计是以货币为主要（计量单位），采用专门的方法和程序，对（会计主体）的经济活动过程进行连续、系统、综合和全面的（核算和监督），旨在提供（经济信息）和提高经济效益的一项管理活动,是（经济管理）的重要组成部分。
3.我国《企业会计准则——基本准则》中提出，会计核算的基本前提有四项：(会计主体)、(持续经营)、(会计分期)和货币计量。
4.会计分期假设是对会计工作时间范围的具体划分，主要是确定(会计年度) 。
我国以日历年度作为(会计年度) ，(会计年度)确定后，一般按日历确定会计半年度、(会计年度)会计季度和会计月度。
5.会计方法是由(会计核算)、会计分析和(会计检查)三部分组成的。
(会计核算)的专门方法主要有以下几种：(设置账户)、(复式记账) 、填制和审核会计凭证、(登记账簿) 、成本计算、(财产清查)和编制会计报表。
二、单项选择1.复式记账法逐步发展成为科学的会计记账方法是在（B ）。
A.13～15世纪B.15～20世纪C.20世纪80年代D.18～19世纪2.会计的主要计量尺度是（C ）。
A.实物量度B.劳动量度C.货币量度D.实物、劳动和货币三种量度3.会计的基本职能是（C）A.预测和决策B.分析和考核C.核算和监督D.控制和检查4.近代会计发展成为现代会计的重要标志是（A ）的出现。
A.管理会计B.财务会计C.成本会计D.审计学5.（A）既是管理的目标，也是会计的目标。
A.提高经济效益B.记账C.算账D.报账6．（B）是指在正常情况下，会计主体的生产经营活动按既定的经营方针和预定的经营目标会无限期地经营下去，在可预见的未来，不会停产倒闭。
A.会计主体B.持续经营C.货币计量D.会计分期7.我国会计准则规定，会计核算以人民币为记账本位币。
业务收支以外币为主的企业，也可以选定某种外币作为记账本位币，但编制的会计报表应当（C）来反映。
会计模拟实训教程（综合实训）参考答案会计模拟实训教程（综合实训）参考答案1、购买办公⽤品（附件1-1）借：管理费⽤---办公费 300.00贷：库存现⾦ 300.002、（1）销售商品，款未收。
（附件2-1，2-2）借：应收账款--长春机电公司 494910.00贷：主营业务收⼊ 423000.00应缴税费-应缴增值税（销项） 71910.00（2）⽀付⼿续费（附件2-3）借：财务费⽤—⼿续费 14.00贷：银⾏存款 14.00（3）⽀付运费《代垫》（附件2-4）借：应收账款---长春机电公司 3200.00贷：库存现⾦ 3200.003、⽀付个⼈医疗保险（原始凭证⾃填）（附件3-1，3-2）借：应付职⼯薪酬—医疗保险费⽤ 25000.00贷：银⾏存款--52674 25000.004、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2）借：材料采购—原料及主要材料 77500+5000*93%=82150.00应缴税费-应缴增值税（进） 13175+5000*7%=13525.00贷：预付账款--鞍⼭钢铁公司-分⼚ 95675.005、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2）借：管理费⽤—差旅费 1500.00库存现⾦ 200.00贷：其他应收款—赵宏 1700.006、⽀付保险费和印花税（原始凭证⾃填）（附件6-1，6-2）借：管理费⽤—保险费 60000.00—印花税 60.00贷：银⾏存款--52674 60060.007、各车间领⽤原材料（附件7-1到7-22）借：⽣产成本—基本⽣产成本--铸造分⼚（普通车床） 77850.00（附件7-1，7-3，7-4）—基本⽣产成本---铸造分⼚（刻模铣床） 24000.00（附件7-7，7-11）—基本⽣产成本---装配分⼚（普通车床）120840.00（附件7-13，14，15，16，19，20）—基本⽣产成本-装配分⼚（刻模车床）35897.00（附件7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）-- —辅助⽣产成本---机修分⼚ 6000.00（附件7-22（附件7-1，7-2）贷：原材料---原料及主要材料（⽣铁） 87400.00 （附件7-10，7-11，7-22） ---原料及主要材料（圆钢）69000.00 （附件7-3，7-5） ---燃料（焦炭） 11750.00（附件7-4，7-6） ---燃料（煤） 2700.00（附件7-8，7-13） ---外购半成品（Y123M） 57600.00（附件7-9，7-14） ---外购半成品（AOB-25） 39000.00（附件7-15，7-17） ---外购半成品（D318） 24500.00（附件7-16，7-18） ---外购半成品（D462） 28980.00（附件7-19） ---外购半成品（标准件） 6150.00（附件7-7，7-12，7-20，7-21） ---辅助材料（润滑油） 780.008、购买证券（欧亚股份）（附件8）借：交易性⾦融资产---成本 239850.00投资收益 150.00其他货币资⾦—存出投资款 240000.009、接受固定资产投资（附件9-1，9-2）借：固定资产—刨床 255000.00贷：实收资本—万达公司 255000.0010、购买起重机（需安装）（原始凭证⾃填）（附件9-1，9-2，9-3）借：在建⼯程---起重机 35065..00贷：银⾏存款---52674 35065.00最新做法：借：在建⼯程---起重机 30220..00应缴税费-应缴增值税（进） 4845.00贷：银⾏存款---52674 35065.0011、退货（附件11-1，11-2）借：应付账款---开化轴承⼚ 128700.00贷：材料采购---外购半成品（D318）110000.00应缴税费—应缴增值税（进） 18700.0012、销售产品，款项已收。
模拟试题一、单项选择题（共10小题，每题1分，共计10分）1.下列不属于汇总记账凭证账务处理程序的是（）。
A.科目汇总表账务处理程序B.汇总记账凭证账务处理程序C.多栏式日记账账务处理程序D.记账凭证账务处理程序2.在总会计师领导下的分散核算模式中，承担材料核算任务的部门是（）。
A.总厂财务部B.分厂或车间C.总厂审计部D.总厂会计部3.一般情况下，小型企业会计制度设计的方式是（）。
A.自行设计B.单独设计C.局部设计D.委托设计或联合设计4.会计制度设计的程序一般不包括（）。
A.调查阶段B.准备阶段C.预算阶段D.设计阶段5.下列属于内部会计报表的是（）。
A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.资产负债分析表6.做好会计制度设计的关键是（）。
A.选择设计方式B.确定设计类型C.调查研究D.选择会计政策7.下列选项中，需要按单位名称或个人名开设明细账的是（）。
A.材料采购B.预收账款C.应交税费D.利润分配8.应交增值税明细账的账页格式是（）。
A.数量金额式B.三栏式C.多栏式D.二栏式9.在固定资产盘点表上签字的主要人员是（）。
A.盘点人、保管人B.清查主管、盘点人、制表人C.使用部门主管、财务负责人、盘点人D.清查主管、财务负责人、保管人10.一般情况下，银行存款清查核对的人员是（）。
A.出纳B.审计主管C.总会计师D.会计人员二、多项选择题（共5小题，每题2分，共计10分）答题要求：在每小题题干后有五个备选答案，其中有二至五个是正确的，多选、少选、错选均不得分。
1.企业会计制度设计的依据是（）。
A.《会计法》B.企业会计准则C.统一企业会计制度D.审计法规E.企业规章2.与对外会计报表相比，对内会计报表的主要特征是（）。
A.报表内容的针对性B.报表指标的多样性C.报表编制的灵活性D.报表格式的统一性E.报表项目的强制性3.企业会计制度设计的程序一般包括（）。
A.调查研究阶段B.分析规划阶段C.组织准备阶段D.设计编写阶段E.试行修改阶段4.在我国现行会计规范体系下，企业设计总账会计科目的特点是（）。
基础会计《实训与练习》（第七版）参考答案第一部分：实训与练习第一章会计概述一、名词解释1、会计是以货币作为主要计量单位，采用一定的程序和专门方法，对企业、行政事业单位的经济活动进行连续、系统、综合地核算和监督，并在此基础上对经济活动进行分析预测和控制，借以提高经济效益的管理活动。
2、会计核算是指采取货币的形式，对经济活动中的交易或事项进行确认、计量、记录和报告的过程。
简单地说，会计核算就是记账、算账、报账的过程。
3、会计监督是指会计在进行会计核算的同时，对经济活动的合法性、合理性进行规范和控制，维护国家和企事业单位的财产完整，维护资本市场的健康运行。
合法性是指各项经济业务要遵守国家有关法律制度、执行国家各项方针政策，杜绝违反财经法纪的行为。
合理性是指各项经济业务要符合经济运行的客观规律和单位内部管理要求，精打细算，讲求经济效益等。
4、会计对象是指会计核算和监督的内容。
亦即社会再生产过程中的资金运动。
5、会计目标是及时提供准确可靠的经济信息，满足有关方面了解财务状况和经营成果的需要；满足经营管理，提高经济效益，维护资本市场健康运行的需要。
会计信息的需求者主要有：投资者、债权人、会计师事务所、国家宏观经济管理部门和企业管理当局。
6、权责发生制就是应收应付制，即凡是当期应当取得的收入或应负担的费用，不管款项是否是在当期收付，都作为当期的收入、费用处理；反之，凡是不属于当期的收入或应当承担的费用，即使现金（包括银行存款）收支是在当期发生的，也不能作为当期的收入或费用处理。
7、会计分期是指将持续不断的经营过程，人为地划分为若干个相等的时间段落（如年度、季度、月度），以便分期结算账目和编制财务报告。
8、会计将发生在各单位之间及其单位内部的价值转移，统称为交易或事项。
9、用价值（货币）的形式对经济活动中的交易或事项进行确认、计量的方式，称为货币计量。
10、资金是社会再生产过程中财产物资的货币表现。
11、企、事业单位的资金随着经济业务交易或事项的发生，不断变化其形态，包括资金投入、经费收支、资金周转、资金退出，统称为资金运动。
《新编基础会计》第7版会计基本常识测试答案-图文【项目一会计基本常识测试】一、填空1.会计产生于（社会生产）的需要，并随着（经济管理）的发展不断地发展和完善。
2.会计是以货币为主要（计量单位），采用专门的方法和程序，对（会计主体）的经济活动过程进行连续、系统、综合和全面的（核算和监督），旨在提供（经济信息）和提高经济效益的一项管理活动,是（经济管理）的重要组成部分。
3.我国《企业会计准则——基本准则》中提出，会计核算的基本前提有四项：(会计主体)、(持续经营)、(会计分期)和货币计量。
4.会计分期假设是对会计工作时间范围的具体划分，主要是确定(会计年度)我国以日历年度作为(会计年度)，(会计年度)确定后，一般按日历确定会计半年度、(会计年度)会计季度和会计月度。
5.会计方法是由(会计核算)、会计分析和(会计检查)三部分组成的。
(会计核算)的专门方法主要有以下几种：(设置账户)、(复式记账)、填制和审核会计凭证、(登记账簿)、成本计算、(财产清查)和编制会计报表。
二、单项选择 1.复式记账法逐步发展成为科学的会计记账方法是在（B）。
A.13～15世纪B.15～20世纪C.20世纪80年代D.18～19世纪2.会计的主要计量尺度是（C）。
A.实物量度B.劳动量度C.货币量度D.实物、劳动和货币三种量度3.会计的基本职能是（C）A.预测和决策B.分析和考核C.核算和监督D.控制和检查4.近代会计发展成为现代会计的重要标志是（A）的出现。
A.管理会计B.财务会计C.成本会计D.审计学5.（A）既是管理的目标，也是会计的目标。
A.提高经济效益B.记账C.算账D.报账6．（B）是指在正常情况下，会计主体的生产经营活动按既定的经营方针和预定的经营目标会无限期地经营下去，在可预见的未来，不会停产倒闭。
A.会计主体B.持续经营C.货币计量D.会计分期7.我国会计准则规定，会计核算以人民币为记账本位币。
业务收支以外币为主的企业，也可以选定某种外币作为记账本位币，但编制的会计报表应当（C）来反映。
新编会计模拟实习——工业企业分册第七版分录1、12月1日银付字第1号提取备用金附单据2张借:库存现金 2 500贷:银行存款——工商银行 2 5002、 1日现付字第1号报销子女托费附单据3 张借:应付职工薪酬 120贷:库存现金 1203、 1日转字第1号赊销保温瓶附单据1张借:应收账款——信谊百货 661 200贷:主营业务收入 570 000应交税费——应交增值税销项税额 91 2004 、1日委托加工铝片收回业务84统一结转1支付加工款: 银付字第2号借:委托加工物资——上海铝材厂铝片 36 641.34应交税费——应交增值税进项税额 5 862.61贷:银行存款——工商银行 42 503.952铝片验收入库:此处不结转;业务84统一结转注:上月发出时做分录借:委托加工物资——铝片 84 252.42贷:原材料——铝材类——铝锭 84 252.425、 1日转字第2号固定资产冲床验收附单据1张借:固定资产 26 500贷:在建工程——安装冲床工程 26 5006、 1日银付字第3号签发本票附单据1张借:其他货币资金——银行本票 25 000贷:银行存款——工商银行 25 0007、 2日银付字第4号预付明年报刊费附单据 2张借:预付账款——报刊订阅费 4 312.80贷:银行存款——工商银行 4 312.808 、2日转字第3号本票采购吸水管附单据1张借:材料采购——辅助材料类——吸水管 21 000应交税费——应交增值税进项税额 3 360其它应收款——东海无线电厂 640贷:其他货币资金——银行本票 25 0009 、2日银收字第1号收到预付1-3月租金附单据2张借:银行存款——工商银行 198 000贷:预收账款——泰山证券公司 180 000应交税费——应交增值税销项税额18 00010 、3日银收字第2号收回本票余款附单据1张借:银行存款 640贷:其它应收款——东海无线电厂 64011、 3日银付字第5号支付商品交易会摊位费附单据 2张借:销售费用 3 000应交税费——应交增值税销项进额 180贷:银行存款 3 18012、 3日转字第4号出口新加坡保温瓶附单据1张借:应收账款——新中贸易公司107 889.6贷:主营业务收入 10 889.6注：出口不予免征和递减部分计入销货成本:107 889.6×16%-3%=3236.69转字第5号出口新加坡保温瓶附单据见转字4号张借:主营业务成本 3236.69贷:应交税费——应交增值税进项税额转出3236.69注：先不写下边分录本项业务涉及的免抵退税额;应分为应退税额与抱着内销产品应纳税额两部分借:应交税费——应交增值税出口递减内销商品应纳税额14025.65贷:应交税费——应交增值税出口退税 14025.6513 、3日现付字第2号支付员工业务培训费附单据 2张了借:其它应付款——教育经费 350应交税费——应交增值税销项进额21贷:库存现金 37114 此处不做分录; 3日收到委托收款凭证借:材料采购——辅助材料类——吸水管 108 360应交税费——应交增值税进项税额 18 421贷:应付账款 126 781.215 此处不做分录; 6日购入底垫、口圈入库业务84统一结转业务84统一结转注:款上月已付;上月做分录:借:材料采购——辅助材料类——底垫 14 000——口圈 19 000贷:银行存款 33 00016 、6日现付字第3号预支差旅费附单据1张借:其它应收款——职工借款——姚怡 400贷:库存现金 40017 、7日现付字第4号支付职工困难补助附单据1张借:应付职工薪酬——职工福利 300贷:库存现金 30018、 7日转字第6号收到支票;拟背书转让附单据1张借:其他货币资金——待转让支票 80 000贷:应收账款——东方百货公司 80 00019 、7日银付字第6号购入纸盒、纸箱入库附单据1张借:材料采购——辅助材料类 6 652贷:银行存款 6 6527日转字第7号背书转让支票购入材料附单据1张借：材料采购——辅助材料类 68 048应交税费——应交增值税销项进额11 952贷：其他资金——待转让支票 80 00020、 8日银收字 3号流动资金借款附单据1张借:银行存款——工商银行 800 000贷:短期借款 800 00021、 8日现收字第 1号王庆成交回多余现金单据1张借:库存现金 53贷:其它应收款——职工借款538日转字第8号报差旅费附单据1张借：管理费用 1 947贷：其他应收款——职工借款 1 94722 、8日银付字第7号支付商业承兑汇票款附单据 2张借:应付票据——东江有色金属公司 300 000贷:银行存款——工商银行 300 00023、 8日转字第9号新港债计息附单据1张借:应收利息 30 000贷:债权投资——利息调整 2 406投资收益 27 59424 、9日银收字第4号贴现银行承兑汇票附单据1张借:银行存款——中国银行 357 000贷:应收票据——上海保温容器公司 357 0009日转字第10号贴现利息附单据见银收 4号张借：财务费用 3 000贷：银行票据——银行承兑汇票 3 00025、 9日转字第11号赊销保温瓶附单据1张借:应收票据——上海保温容器公司 392 544贷:主营业务收入 338 400应交税费——应交增值税销项税额54 14426 、 9日转字第12号转让明星电力附单据1张借:其他货币资金——存出投资款 541 071.9贷:交易性金融资产——成本 501 500投资收益 39 571.99日转字第13号结转收益见转字12号借：公允价值变动损益 46500贷：投资收益 4650027 、10日转字第14号报销差旅费附单据1张借:管理费用 454.8贷:其它应收款——职工借款——姚怡 400现付字第5号支付差旅差额附单据见转字14号张借：其他应收款 54.8贷：库存现金 54.828、 10日现付字第6号购买复印纸附单据1张借:管理费用 116.15应交税费——应交增值税进项税额 18.58贷:库存现金134.7329 、10日银付字第8号申请银行本票附单据1张借:其他货币资金——银行本票 30 000贷:银行存款——工商银行 30 00030 、10日上交上月税金及附加款银付字第9号附单据1张借:应交税费——应交所得税 57 250——应交增值税已交税款189 340——应交城建税 13 463.8——应交教育费附加 5 770.2——应交个人所得税 2 137.8贷:银行存款——工商银行 267 961.831 、13日银收字第5号委托加工铝配件收回附单据1张借:银行存款 1 100.51贷:其他货币资金 1 100.5113日转字第15号支付加工费附单据1张借：委托加工物资——上海新丰厂 24 912.35应交税费——应交增值税销项进额3 986.14其他货币资金 1 100.51贷：其他倾向资金——银行票款存款 30 00032 、13日转字第16号以汇票采购瓶胆入库附单据1张借:材料采购——瓶胆类——大号 286 000——中号 73 800——小号 61 000应交税费——应交增值税进项税额 67 328贷:应付票据——商业承兑汇票——上海瓶胆总厂488 12833、 13日银付字第10号承付期满付款附单据 2张借:材料采购——铝材类——铝锭 108 360应交税费——应交增值税进项税额 17337.6贷:银行存款——工商银行 125 697.613 日支付运费银付字第11号附单据 2张借：材料采购——铝材类 1 080应交税费——应交增值税销项进额108贷：银行存款 1 18834 、14日银付字第12号支付排水费附单据 2张借:管理费用 5 000应交税费——应交增值税销项进额800贷:银行存款——工商银行 580035 、15日银付字第13号发放工资附单据1张借:应付职工薪酬 216 062.49财务费用 87.4贷:银行存款——工商银行 216 149.8936 、15日转字第17号结转代扣款项职工个人承担部分借:应付职工薪酬 46 337.51贷:其他应付款——应付养老保险费 19 951.69——应付住房公积金 17 458.59——应付医疗保险费 4 988.17——应付失业保险费 1 247.06——应付工会会费 1 312应交税费——应交个人所得税 1 37937 、15日银付字第14号划转工会会费附单据1张借:其它应付款——工会会费 1 312贷:银行存款——工商银行 1 31238、 15日支付工会经费银付字第15号附单据1张借:其它应付款——应付工会会费 5 248贷:银行存款——工商银行 5 248转字第18号计提各项保险、公积金、经费企业承担部分并支付工会经费附单据1张借:应付职工薪酬 105 206.33贷:其它应付款——应付养老保险费 49881.73——应付住房公积金 17458.59——应付医疗保险费23693.83——应付失业保险费1247.06——应付生育保险费 2494.06——应付工伤保险费 1247.06——应付工会会费 5 248——提取教育经费 3 93639、 16日银付字第16号缴付职工住房公积金附单据 2张借:其它应付款——应付住房公积金 34 917.18贷:银行存款——工商银行 34 917.1840、 16日银付字第17号缴付社保金附单据 2张借:其它应付款——应付养老保险费 69 834.42——应付医疗保险费 28 682——应付失业保险费 2 494.12——应付生育保险费 2 494.06——应付工伤保险费 1 247.06贷:银行存款——工商银行 104 751.6641、 16日银付字第18号支付运费附单据 2张借:材料采购——塑料粒子 2 160应交税费——应交增值税进项税额216贷: 银行存款 2 376转字第19号购材料附单据 2张借：材料采购 219 840应交税费——应交增值税销项进额35 174.4贷：应付票据 255 014.442 、17日银付字第19号提取现金附单据1张借:库存现金 2 000贷:银行存款——工商银行 2 00043 、17日转字第20号盘盈盘亏附单据1张借:待处理财产损溢 390贷:原材料——瓶胆类 360——辅助材料类——稀释剂 3044、 17日转字第21号赊销保温瓶附单据1张借:应收账款——宁波百货公司 793 440贷:主营业务收入 684 000应交税费——应交增值税销项税额109 44045 、17日银付字第20号购买印花税票附单据 2张借:管理费用——印花税 1 880贷:银行存款——工商银行 1 88046、 20日转字第22号固定资产报废转入清理附单据1张借:固定资产清理 25 363.4累计折旧 83 961.6贷:固定资产 109 32547、 20日银付字第21号交印花税税款和滞纳金附单据1张借:应交税费——应交营业税 3 000营业外支出 60贷:银行存款——工商银行 3 06048、 21日银收字第6号汇款到账宁波百货公司附单据1张借:银行存款——工商银行 793 440贷:应收账款——宁波百货公司 793 44049 、21日银收字第7号报废固定资产处置附单据 2张借:银行存款——工商银行6 769.79贷:固定资产清理 5 836.03应交税费——应交增值税销项税额933.76转字第23号处置固定资产附加税附单据0张借:固定资产清理 93.37贷: 应交税费——城市建设税 65.36——教育费附加 28.01转字第24号处置固定资产附加税附单据0张借：资产处置损益 19 746.24贷:固定资产清理 19 746.24现付字第7号清理固定资产支付运费附单据1张借：固定资产清理 125.5贷：库存现金 125.550 、21日银付字第22号支付电话费附单据 2张借:管理费用 12 869.19应交税费——应交增值税销项进额1 286.92贷:银行存款——工商银行 14 156.1151 、21日现付字第8号报销交通费附单据4 张借:管理费用 25.60贷:库存现金 25.6052、 21日银付字第23号电梯修理费附单据1张应交税费——应交增值税销项进额171.6贷:银行存款——工商银行 3 031.653、 21日银付字第24号捐赠长春小学附单据 2张借:营业外支出 50 000贷:银行存款——工商银行 50 000转字第25号捐赠长春小学附单据0张借：营业外支出 2 436贷：主营业务收入 2 100应交税费——应交增值税销项税额33654 、22日银付字第25号支付并分配水费附单据3 张借:制造费用——制壳车间 3 621——塑料车间 1 955.34——装配车间 362.1生产成本——辅助生产成本——机修 362.1管理费用 941.46贷:银行存款——工商银行 7 459.2655 、22日银付字第26号支付并分配电费附单据3 张借:制造费用——制壳车间 18 254.88——塑料车间 13 691.16——装配车间 1 140.93生产成本——辅助生产成本——机修 1 140.93应交税费——应交增值税进项税额 6 084.96贷:银行存款——工商银行 44 115.9656、 22日银付字第27号支付短期借款利息附单据1张借:应付利息——预提短期借款利息 38 675财务费用 19 337.5贷:银行存款——中国银行 58 012.557 、22日银付字第28号支付长期借款利息附单据1张借:长期借款——建造仓库 18 503.34在建工程——建造仓库工程 9 251.66贷:银行存款——工商银行 27 75522日银付字第29号支付利息附单据1张借：财务费用 3172贷：银行存款 317258、 22日银收字第8号收到存款利息工商银行附单据1张借:银行存款——工商银行 4 500.6贷:财务费用 4 500.659 、22日银收字第9号收到存款利息中国银行附单据1张借:银行存款——中国银行 1 077.22贷:财务费用 1 077.2260、 22日银付字第30号附单据1张归还短期借款借:短期借款——中国银行 100 000贷:银行存款——中国银行 100 00061 、23日转字第26号购入股票明星电力附单据1张借:交易性金融资产——成本 206 600投资收益 619.8贷:其他货币资金——存出投资款 207 219.862、 23日转字第27号车间用劳动防护手套附单据1张借:制造费用——塑料车间 9875应交税费——应交增值税销项进额1580贷:应付账款——人民百货公司 11455现付字第9号报车间办公用品附单据 2张借：制造费用——制壳车间 676.6——塑料车间 111.52——装配车间 38.05应交税费——应交增值税销项进额132.19贷：库存现金 958.3663、 23日银付字第31号购入车库建设用物资附单据 2张借:工程物资 2280应交税费——应交增值税销项进额364.8贷:银行存款——工商银行 2644.864 、23日银收字第10号收新中贸易公司款项附单据1张借:银行存款——中国银行 107 485.01财务费用 33.48贷:应收账款——新中贸易公司 107 518.49转字第28号手续费附单据见银收第10号张借：财务费用 404.71贷：应收账款 404.7165 、23日银付字第32号购入马口铁2吨入库附单据1张借:材料采购——马口铁 11 520应交税费——应交增值税进项税额 1 813.2贷:银行存款——中国银行 13 363.266 、24日银付字第33号附单据3 张预付明年一季度财产保险费和全面车辆保险费借:预付账款——财产保险费 5 290.53——机动车辆保险费 6 072应交税费——应交增值税销项进额681.75贷:银行存款——工商银行 12 044.2867 、27日银付字第34号退回背书余款附单据1张借:其他应付款——上海保温容器公司 592贷:银行存款——工商银行 59227日银收字第11号销售商品附单据 2张借：银行存款 812 520贷：主营业务收入 700 800应交税费——应交增值税销项税额112 128其他应付款 59268、 27日银付字第35号信汇偿欠款附单据1张借:应付账款——东江有色金属公司 63 390.6贷:银行存款——中国银行 63 390.669、 27日现付字第10号财务科购买会计报表附单据 2张借:管理费用 45应交税费——应交增值税进项税额7.2贷:库存现金 52.270 、27日银付字第1号购入电动机附单据 2张借:材料采购——低值易耗品 2 940应交税费——应交增值税进项税额 470.4贷:银行存款——工商银行 3410.471、 28日转字第29号出口新加坡保温瓶附单据1张借:应收账款——金狮贸易公司185 097.6贷:主营业务收入 185 097.6转字第30号出口退税附单据见转字29号张借:主营业务成本 5 552.93贷:应交税费——应交增值税进项税额转出5 552.93注：此笔先不写分录出口退税:185097.6×13%=24062.69借:应交税费——应交增值税出口递减内销商品应纳税额 24062.69贷:应交税费——应交增值税出口退税 24062.6972 、28日银付字第37号支付广告费附单据 2张借:销售费用——广告费 53900应交税费——应交增值税销项进额3234贷:银行存款——工商银行 5712473 、29日银付字第38号支付银行手续费和邮费附单据1张借:财务费用——手续费 183.5贷:银行存款——工商银行 183.574 、29日转字第31号计提固定资产折旧附单据1张借:制造费用——制壳车间 5 311.88——塑料车间 11 208.76——装配车间 1 220.40生产成本——辅助生产成本——机修 982管理费用 17 988.76贷:累计折旧 36 711.829日转字第32号计提出租房屋折旧附单据见转字31号张借：其他业务成本 1430.4贷：投资性房地产——累计折旧 1430.475、 29日转字第33号摊销非专利技术附单据 0张借:管理费用 3 000贷:累计摊销——非专利技术 3 00076 、29日转字第34号摊销预付费用附单据0张借:制造费用——制壳车间 292.65——塑料车间 548.75——装配车间 74.56生产成本——辅助生产成本——机修 33.06管理费用 1 898.69其他业务成本——出租固定资产 192.96贷:预付账款 3 040.6777 、30日转字第35号结转材料成本差异业务43 附单据见转字36号张借：待处理财产损溢 9.3贷：材料成本差异——10.8——1.5转字第36号转销瓶胆和稀释剂的盘亏损失附单据1张借:管理费用 399.3贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 399.378 、30日银付字第39号购买健身房两套附单据 2张借:固定资产 420 000应交税费——应交增值税销项进额42 000贷:银行存款——工商银行 462 00079 、30日现付字第 11号供销科购买电热台板附单据 2张借:管理费用 264.2贷:库存现金 264.280 、30日转字第37号结算客户就餐费附单据1张借:管理费用——业务招待费 17 166.61贷:其它应付款——隆饭店 17 166.6181、 30日转字第1号确认塑料车间修理费附单据1张借:管理费用7 875应交税费——应交增值税销项进额1 260贷:应付账款——光明机械设备有限公司 9 13582、 30日银付字第40号开出银行汇票附单据1张借:其他货币资金——银行汇票存款 40 000贷:银行存款——中国银行 40 00083、 30日银付字第41号支付法律咨询费附单据1张借:管理费用——咨询费 12 400应交税费——应交增值税销项进额744贷:银行存款——工商银行 13 144。
会计学第七版试题分析及答案一、单选题1. 会计的基本职能是什么？A. 记录、核算、监督B. 预测、决策、控制C. 计划、组织、领导D. 协调、沟通、监督答案：A2. 下列哪项不是会计核算的基本原则？A. 客观性原则B. 相关性原则C. 可比性原则D. 历史成本原则答案：B3. 会计要素中的资产和负债，其关系是？A. 资产=负债+所有者权益B. 资产=负债-所有者权益C. 资产+负债=所有者权益D. 资产-负债=所有者权益答案：A二、多选题4. 会计信息的质量要求包括以下哪些方面？A. 可靠性B. 及时性C. 可理解性D. 重要性答案：A, B, C, D5. 会计核算的基本程序包括哪些步骤？A. 确认B. 计量C. 记录D. 报告答案：A, B, C, D三、判断题6. 会计准则是会计核算和监督的法律依据。
（）答案：正确7. 会计信息的使用者只包括企业内部的管理者。
（）答案：错误四、简答题8. 简述会计的基本假设。
答案：会计的基本假设包括会计主体假设、持续经营假设、货币计量假设和会计分期假设。
会计主体假设指会计核算应当以独立的法人或其他组织为单位进行；持续经营假设假设企业将无限期地持续经营下去；货币计量假设指会计核算以货币作为计量单位；会计分期假设将企业的经营活动划分为若干个相等的会计期间。
9. 会计信息对企业决策有哪些作用？答案：会计信息对企业决策具有重要作用，包括提供决策依据、评价经营成果、监控财务状况、预测未来趋势等。
通过会计信息，管理者可以了解企业的财务状况、经营成果和现金流量，从而做出合理的经营决策和财务规划。
五、计算题10. 某企业2023年1月1日的资产负债表如下所示：资产：流动资产 200,000元，固定资产 300,000元。
负债：流动负债 100,000元。
所有者权益：实收资本 400,000元。
假设该企业2023年1月31日的净利润为50,000元，请计算其1月31日的资产负债表。
新编会计模拟实习——工业企业分册（第七版）分录1、12月1日银付字第1号提取备用金附单据2张借:库存现金 2 500贷:银行存款——工商银行 2 5002、1日现付字第1号报销子女托费附单据 3 张借:应付职工薪酬120贷:库存现金1203、1日转字第1号赊销保温瓶附单据1张借:应收账款——信谊百货661 200贷:主营业务收入570 000应交税费——应交增值税(销项税额) 91 2004 、1日委托加工铝片收回(业务84统一结转)(1)支付加工款: 银付字第2号借:委托加工物资——上海铝材厂（铝片）36 641.34应交税费——应交增值税(进项税额) 5 862.61贷:银行存款——工商银行42 503.95(2)铝片验收入库:此处不结转,业务84统一结转注:上月发出时做分录借:委托加工物资——铝片84 252.42贷:原材料——铝材类——铝锭84 252.425、1日转字第2号固定资产(冲床)验收附单据1张借:固定资产26 500贷:在建工程——安装冲床工程26 5006、1日银付字第3号签发本票附单据1张借:其他货币资金——银行本票25 000贷:银行存款——工商银行25 0007、2日银付字第4号预付明年报刊费附单据2张借:预付账款——报刊订阅费 4 312.80贷:银行存款——工商银行 4 312.808 、2日转字第3号本票采购吸水管附单据1张借:材料采购——辅助材料类——吸水管21 000应交税费——应交增值税(进项税额) 3 360其它应收款——东海无线电厂640贷:其他货币资金——银行本票25 0009 、2日银收字第1号收到预付1-3月租金附单据2张借:银行存款——工商银行198 000贷:预收账款——泰山证券公司180 000应交税费——应交增值税（销项税额）18 00010 、3日银收字第2号收回本票余款附单据1张借:银行存款640贷:其它应收款——东海无线电厂64011、3日银付字第5号支付商品交易会摊位费附单据2张借:销售费用 3 000应交税费——应交增值税（销项进额）180贷:银行存款 3 18012、3日转字第4号出口新加坡保温瓶附单据1张借:应收账款——新中贸易公司107 889.6贷:主营业务收入10 889.6注：出口不予免征和递减部分计入销货成本:107 889.6×(16%-3%)=3236.69 转字第5号出口新加坡保温瓶附单据见转字4号张借:主营业务成本3236.69贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)3236.69注：先不写下边分录（本项业务涉及的免抵退税额，应分为应退税额与抱着内销产品应纳税额两部分）借:应交税费——应交增值税(出口递减内销商品应纳税额)14025.65贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 14025.6513 、3日现付字第2号支付员工业务培训费附单据2张了借:其它应付款——教育经费350应交税费——应交增值税（销项进额）21贷:库存现金37114 此处不做分录, 3日收到委托收款凭证借:材料采购——辅助材料类——吸水管108 360应交税费——应交增值税(进项税额) 18 421贷:应付账款126 781.215 此处不做分录, 6日购入底垫、口圈入库(业务84统一结转)业务84统一结转注:款上月已付,上月做分录:借:材料采购——辅助材料类——底垫14 000——口圈19 000贷:银行存款33 00016 、6日现付字第3号预支差旅费附单据1张借:其它应收款——职工借款——姚怡400贷:库存现金40017 、7日现付字第4号支付职工困难补助附单据1张借:应付职工薪酬——职工福利300贷:库存现金30018、7日转字第6号收到支票,拟背书转让附单据1张借:其他货币资金——待转让支票80 000贷:应收账款——东方百货公司80 00019 、7日银付字第6号购入纸盒、纸箱入库附单据1张借:材料采购——辅助材料类 6 652贷:银行存款 6 6527日转字第7号背书转让支票购入材料附单据1张借：材料采购——辅助材料类68 048应交税费——应交增值税（销项进额）11 952贷：其他资金——待转让支票80 00020、8日银收字3号流动资金借款附单据1张借:银行存款——工商银行800 000贷:短期借款800 00021、8日现收字第1号王庆成交回多余现金单据1张借:库存现金53贷:其它应收款——职工借款538日转字第8号报差旅费附单据1张借：管理费用 1 947贷：其他应收款——职工借款 1 94722 、8日银付字第7号支付商业承兑汇票款附单据2张借:应付票据——东江有色金属公司300 000贷:银行存款——工商银行300 00023、8日转字第9号新港债计息附单据1张借:应收利息30 000贷:债权投资——利息调整 2 406投资收益27 59424 、9日银收字第4号贴现银行承兑汇票附单据1张借:银行存款——中国银行357 000贷:应收票据——上海保温容器公司357 0009日转字第10号贴现利息附单据见银收4号张借：财务费用 3 000贷：银行票据——银行承兑汇票 3 00025、9日转字第11号赊销保温瓶附单据1张借:应收票据——上海保温容器公司392 544贷:主营业务收入338 400应交税费——应交增值税(销项税额)54 14426 、9日转字第12号转让明星电力附单据1张借:其他货币资金——存出投资款541 071.9贷:交易性金融资产——成本501 500投资收益39 571.99日转字第13号结转收益见转字12号借：公允价值变动损益46500贷：投资收益4650027 、10日转字第14号报销差旅费附单据1张借:管理费用454.8贷:其它应收款——职工借款——姚怡400现付字第5号支付差旅差额附单据见转字14号张借：其他应收款54.8贷：库存现金54.828、10日现付字第6号购买复印纸附单据1张借:管理费用116.15应交税费——应交增值税(进项税额) 18.58贷:库存现金134.7329 、10日银付字第8号申请银行本票附单据1张借:其他货币资金——银行本票30 000贷:银行存款——工商银行30 00030 、10日上交上月税金及附加款银付字第9号附单据1张借:应交税费——应交所得税57 250——应交增值税(已交税款)189 340——应交城建税13 463.8——应交教育费附加 5 770.2——应交个人所得税 2 137.8贷:银行存款——工商银行267 961.831 、13日银收字第5号委托加工铝配件收回附单据1张借:银行存款 1 100.51贷:其他货币资金 1 100.5113日转字第15号支付加工费附单据1张借：委托加工物资——上海新丰厂24 912.35应交税费——应交增值税（销项进额） 3 986.14其他货币资金 1 100.51贷：其他倾向资金——银行票款存款30 00032 、13日转字第16号以汇票采购瓶胆入库附单据1张借:材料采购——瓶胆类——大号286 000——中号73 800——小号61 000应交税费——应交增值税(进项税额) 67 328贷:应付票据——商业承兑汇票——上海瓶胆总厂488 12833、13日银付字第10号承付期满付款附单据2张借:材料采购——铝材类——铝锭108 360应交税费——应交增值税(进项税额) 17337.6贷:银行存款——工商银行125 697.613 日支付运费银付字第11号附单据2张借：材料采购——铝材类 1 080应交税费——应交增值税（销项进额）108贷：银行存款 1 18834 、14日银付字第12号支付排水费附单据2张借:管理费用 5 000应交税费——应交增值税（销项进额）800贷:银行存款——工商银行580035 、15日银付字第13号发放工资附单据1张借:应付职工薪酬216 062.49财务费用87.4贷:银行存款——工商银行216 149.8936 、15日转字第17号结转代扣款项(职工个人承担部分)借:应付职工薪酬46 337.51贷:其他应付款——应付养老保险费19 951.69——应付住房公积金17 458.59——应付医疗保险费 4 988.17——应付失业保险费 1 247.06——应付工会会费 1 312应交税费——应交个人所得税 1 37937 、15日银付字第14号划转工会会费附单据1张借:其它应付款——工会会费 1 312贷:银行存款——工商银行 1 31238、15日支付工会经费银付字第15号附单据1张借:其它应付款——应付工会会费 5 248贷:银行存款——工商银行 5 248转字第18号计提各项保险、公积金、经费(企业承担部分)并支付工会经费附单据1张借:应付职工薪酬105 206.33贷:其它应付款——应付养老保险费49881.73——应付住房公积金17458.59——应付医疗保险费23693.83——应付失业保险费1247.06——应付生育保险费2494.06——应付工伤保险费1247.06——应付工会会费 5 248——提取教育经费 3 93639、16日银付字第16号缴付职工住房公积金附单据2张借:其它应付款——应付住房公积金34 917.18贷:银行存款——工商银行34 917.1840、16日银付字第17号缴付社保金附单据2张借:其它应付款——应付养老保险费69 834.42——应付医疗保险费28 682——应付失业保险费 2 494.12——应付生育保险费 2 494.06——应付工伤保险费 1 247.06贷:银行存款——工商银行104 751.6641、16日银付字第18号支付运费附单据2张借:材料采购——塑料粒子 2 160应交税费——应交增值税(进项税额)216贷: 银行存款 2 376转字第19号购材料附单据2张借：材料采购219 840应交税费——应交增值税（销项进额）35 174.4贷：应付票据255 014.442 、17日银付字第19号提取现金附单据1张借:库存现金 2 000贷:银行存款——工商银行 2 00043 、17日转字第20号盘盈盘亏附单据1张借:待处理财产损溢390贷:原材料——瓶胆类360——辅助材料类——稀释剂3044、17日转字第21号赊销保温瓶附单据1张借:应收账款——宁波百货公司793 440贷:主营业务收入684 000应交税费——应交增值税(销项税额)109 44045 、17日银付字第20号购买印花税票附单据2张借:管理费用——印花税 1 880贷:银行存款——工商银行 1 88046、20日转字第22号固定资产报废转入清理附单据1张借:固定资产清理25 363.4累计折旧83 961.6贷:固定资产109 32547、20日银付字第21号交印花税税款和滞纳金附单据1张借:应交税费——应交营业税 3 000营业外支出60贷:银行存款——工商银行 3 06048、21日银收字第6号汇款到账(宁波百货公司) 附单据1张借:银行存款——工商银行793 440贷:应收账款——宁波百货公司793 44049 、21日银收字第7号报废固定资产处置附单据2张借:银行存款——工商银行 6 769.79贷:固定资产清理 5 836.03应交税费——应交增值税（销项税额）933.76转字第23号处置固定资产附加税附单据0张借:固定资产清理93.37贷: 应交税费——城市建设税65.36——教育费附加28.01转字第24号处置固定资产附加税附单据0张借：资产处置损益19 746.24贷:固定资产清理19 746.24现付字第7号清理固定资产支付运费附单据1张借：固定资产清理125.5贷：库存现金125.550 、21日银付字第22号支付电话费附单据2张借:管理费用12 869.19应交税费——应交增值税（销项进额） 1 286.92贷:银行存款——工商银行14 156.1151 、21日现付字第8号报销交通费附单据 4 张借:管理费用25.60贷:库存现金25.6052、21日银付字第23号电梯修理费附单据1张借:管理费用 2 860应交税费——应交增值税（销项进额）171.6贷:银行存款——工商银行 3 031.653、21日银付字第24号捐赠长春小学附单据2张借:营业外支出50 000贷:银行存款——工商银行50 000转字第25号捐赠长春小学附单据0张借：营业外支出 2 436贷：主营业务收入 2 100应交税费——应交增值税（销项税额）33654 、22日银付字第25号支付并分配水费附单据 3 张借:制造费用——制壳车间 3 621——塑料车间 1 955.34——装配车间362.1生产成本——辅助生产成本——机修362.1管理费用941.46贷:银行存款——工商银行7 459.2655 、22日银付字第26号支付并分配电费附单据 3 张借:制造费用——制壳车间18 254.88——塑料车间13 691.16——装配车间 1 140.93生产成本——辅助生产成本——机修 1 140.93管理费用 3 803.1应交税费——应交增值税(进项税额) 6 084.96贷:银行存款——工商银行44 115.9656、22日银付字第27号支付短期借款利息附单据1张借:应付利息——预提短期借款利息38 675财务费用19 337.5贷:银行存款——中国银行58 012.557 、22日银付字第28号支付长期借款利息附单据1张借:长期借款——建造仓库18 503.34在建工程——建造仓库工程9 251.66贷:银行存款——工商银行27 75522日银付字第29号支付利息附单据1张借：财务费用3172贷：银行存款317258、22日银收字第8号收到存款利息(工商银行) 附单据1张借:银行存款——工商银行 4 500.6贷:财务费用 4 500.659 、22日银收字第9号收到存款利息(中国银行) 附单据1张借:银行存款——中国银行 1 077.22贷:财务费用 1 077.2260、22日银付字第30号附单据1张归还短期借款借:短期借款——中国银行100 000贷:银行存款——中国银行100 00061 、23日转字第26号购入股票明星电力附单据1张借:交易性金融资产——成本206 600投资收益619.8贷:其他货币资金——存出投资款207 219.862、23日转字第27号车间用劳动防护手套附单据1张借:制造费用——塑料车间9875应交税费——应交增值税（销项进额）1580贷:应付账款——人民百货公司11455现付字第9号报车间办公用品附单据2张借：制造费用——制壳车间676.6——塑料车间111.52——装配车间38.05应交税费——应交增值税（销项进额）132.19贷：库存现金958.3663、23日银付字第31号购入车库建设用物资附单据2张借:工程物资2280应交税费——应交增值税（销项进额）364.8贷:银行存款——工商银行2644.864 、23日银收字第10号收新中贸易公司款项附单据1张借:银行存款——中国银行107 485.01财务费用33.48贷:应收账款——新中贸易公司107 518.49转字第28号手续费附单据见银收第10号张借：财务费用404.71贷：应收账款404.7165 、23日银付字第32号购入马口铁2吨入库附单据1张借:材料采购——马口铁11 520应交税费——应交增值税(进项税额) 1 813.2贷:银行存款——中国银行13 363.266 、24日银付字第33号附单据 3 张预付明年一季度财产保险费和全面车辆保险费借:预付账款——财产保险费 5 290.53——机动车辆保险费 6 072应交税费——应交增值税（销项进额）681.75贷:银行存款——工商银行12 044.2867 、27日银付字第34号退回背书余款附单据1张借:其他应付款——上海保温容器公司592贷:银行存款——工商银行59227日银收字第11号销售商品附单据2张借：银行存款812 520贷：主营业务收入700 800应交税费——应交增值税（销项税额）112 128其他应付款59268、27日银付字第35号信汇偿欠款附单据1张借:应付账款——东江有色金属公司63 390.6贷:银行存款——中国银行63 390.669、27日现付字第10号财务科购买会计报表附单据2张借:管理费用45应交税费——应交增值税(进项税额)7.2贷:库存现金52.270 、27日银付字第1号购入电动机附单据2张借:材料采购——低值易耗品 2 940应交税费——应交增值税(进项税额) 470.4贷:银行存款——工商银行3410.471、28日转字第29号出口新加坡保温瓶附单据1张借:应收账款——金狮贸易公司185 097.6贷:主营业务收入185 097.6转字第30号出口退税附单据见转字29号张借:主营业务成本 5 552.93贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)5 552.93注：此笔先不写分录出口退税:185097.6×13%=24062.69借:应交税费——应交增值税(出口递减内销商品应纳税额) 24062.69 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 24062.6972 、28日银付字第37号支付广告费附单据2张借:销售费用——广告费53900应交税费——应交增值税（销项进额）3234贷:银行存款——工商银行5712473 、29日银付字第38号支付银行手续费和邮费附单据1张借:财务费用——手续费183.5贷:银行存款——工商银行183.574 、29日转字第31号计提固定资产折旧附单据1张借:制造费用——制壳车间 5 311.88——塑料车间11 208.76——装配车间 1 220.40生产成本——辅助生产成本——机修982管理费用17 988.76贷:累计折旧36 711.829日转字第32号计提出租房屋折旧附单据见转字31号张借：其他业务成本1430.4贷：投资性房地产——累计折旧1430.475、29日转字第33号摊销非专利技术附单据0张借:管理费用 3 000贷:累计摊销——非专利技术 3 00076 、29日转字第34号摊销预付费用附单据0张借:制造费用——制壳车间292.65——塑料车间548.75——装配车间74.56生产成本——辅助生产成本——机修33.06管理费用 1 898.69其他业务成本——出租固定资产192.96贷:预付账款 3 040.6777 、30日转字第35号结转材料成本差异(业务43) 附单据见转字36号张借：待处理财产损溢9.3贷：材料成本差异——10.8——1.5转字第36号转销瓶胆和稀释剂的盘亏损失附单据1张借:管理费用399.3贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢399.378 、30日银付字第39号购买健身房两套附单据2张借:固定资产420 000应交税费——应交增值税（销项进额）42 000贷:银行存款——工商银行462 00079 、30日现付字第11号供销科购买电热台板附单据2张借:管理费用264.2贷:库存现金264.280 、30日转字第37号结算客户就餐费附单据1张借:管理费用——业务招待费17 166.61贷:其它应付款——隆饭店17 166.6181、30日转字第1号确认塑料车间修理费附单据1张借:管理费用7 875应交税费——应交增值税（销项进额） 1 260贷:应付账款——光明机械设备有限公司9 13582、30日银付字第40号开出银行汇票附单据1张借:其他货币资金——银行汇票存款40 000贷:银行存款——中国银行40 00083、30日银付字第41号支付法律咨询费附单据1张借:管理费用——咨询费12 400应交税费——应交增值税（销项进额）744贷:银行存款——工商银行13 144。
