如何区分劳务支出和工资薪金支出

劳务费的分类
1. 工资型劳务费呀，就好比你是上班族，每个月老板给你发的工资，那这就是很典型的一种呀！比如说小李在公司上班，每月按时领工资，这工资就是工资型劳务费啦。

2. 奖金型劳务费呢，就像给生活加的一把火，突然来个惊喜！比如小张因为业绩突出，公司给他发了一大笔奖金，这奖金不就是奖金型劳务费嘛。

3. 津贴型劳务费，嘿，这就像给你特殊照顾一样。

像老王在艰苦环境工作，每月有额外的津贴，这津贴不就是属于津贴型劳务费嘛。

4. 补贴型劳务费呀，就如同冬天里的一件暖衣哦！好比小赵因为住房问题，公司给他发放住房补贴，这补贴也是一种补贴型劳务费呀。

5. 劳务报酬型劳务费，这不就是你付出劳动后的直接回报嘛！就好像小刘帮别人做了一个项目，人家给了他一笔丰厚的报酬，这就是劳务报酬型劳务费哦。

6. 分红型劳务费呢，哇塞，就跟分享胜利果实一样让人开心呀！像老赵在公司有股份，年底拿到的分红，这分红就是分红型劳务费呀！
我觉得呀，劳务费的这些分类都挺重要的，各有各的用处和好处，能让人们更清楚自己的劳动所得呢！。

劳务外包用工单位的账务处理
一、劳务费会计分录
计入管理费用科目核算：
借：管理费用——劳务费
贷：银行存款
二、劳务外包用工单位涉及的账务处理
外包服务费属于主营业务的，应计入主营业务收入科目核算，属于非主营业务，则计入其他业务收入科目核算，成本确认和收入相匹配。

1、当收到劳务费收入时：
借：库存现金（或银行存款）
贷：其他业务收入（或主营业务收入）
2、发生的劳务费支出时：
借：其他业务支出（或主营业务成本）
贷：银行存款（或应付工资等）
3、计提税费时：
借：税金及附加
贷：应交税费
4、结转税费时：
借：本年利润
贷：其他业务支出（或主营业务成本）
三、劳务费是什么？
劳务费是个人所得税中的劳务报酬，具体是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。

与工资薪金存在一定区别。

劳务报酬是独立个人从事自由职业取得的所得，但工资薪金所得是属于非独立个人劳务活动。

劳务报酬所得是个人从事设计、装潢、安装、制图化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、音乐、舞蹈、杂技、曲艺等项劳务的所得。

适用比例税率，税率为20%。

劳务费科目列支范围劳务费是指企业为获取人力资源或外聘服务所支出的费用。

劳务费是企业财务支出的重要一项，它包括各类劳动服务、中介费、出国培训、礼品费、劳务分包费等。

准确确定劳务费科目的列支范围对于企业的财务管理非常重要。

一、劳动服务费用劳动服务费用是指企业聘请短期雇员、临时工、中介劳动力等所支付的劳务费用。

具体包括工资、津贴、奖金、福利、社保以及个人所得税等。

二、中介费用中介费用是指企业通过第三方中介机构或人员提供的劳务费用。

其中包括招聘服务费、国内外猎头费、劳务派遣费、代招费、短期用工费等。

这些中介费用是企业获取人力资源的重要渠道，也是人力资源管理的一种方式。

三、出国培训费用出国培训费用是指企业派遣员工到国外参加培训、学习、研修等活动所产生的费用。

这些费用包括签证费用、国际交通费、住宿费、学习材料费、课程费用等。

出国培训可以提高员工的专业水平和才能，对企业的发展具有积极的促进作用，因此出国培训费用是值得企业列支的。

四、礼品费用礼品费用是企业为了感谢员工、客户或合作伙伴所购买的礼品所产生的费用。

礼品费用包括节日礼品、年底年初送礼、员工福利等。

在商业活动中，礼品是增进人际关系、提高企业形象的重要手段。

通过适当的礼品赠送，可以增加员工的归属感和忠诚度，促进客户的满意度，维护良好的商业关系。

五、劳务分包费用劳务分包费用是指企业将一部分工作外包给另外一家企业或个人，由其提供相关劳务服务所产生的费用。

劳务分包是一种灵活的人力资源管理方式，可以帮助企业有效分担工作压力、降低人员成本，并且为外包方提供了就业机会。

劳务分包费用包括外包的服务费、管理费用等。

以上是劳务费科目的列支范围的主要内容。

企业在进行财务管理时，应该根据自身的经营状况和财务政策，合理确定各项劳务费用，并按照会计准则的要求进行核算和记录。

同时，需要做好凭证的管理，确保财务记录的准确性和完整性。

在支出劳务费用时，企业还需注意税收法规和劳动法规定的相关要求，遵守税收和劳动法律法规的规定，确保税收和劳动关系的合规性。

劳务报酬的界定标准-概述说明以及解释1.引言1.1 概述劳务报酬的界定标准一直是一个备受争议的话题。

随着经济形势的变化和就业模式的多样化，定义劳务报酬所涵盖的范围及其界定标准也变得愈发复杂。

人们对于劳务报酬的理解和诠释上存在较大的差异，这进一步增加了确立明确界定标准的必要性。

本文将对劳务报酬的界定标准进行深入探讨，并提出相应的观点和建议。

劳务报酬是指个人或单位在提供劳动力或服务的过程中所获得的报酬。

然而，劳务报酬的具体范围却因不同的情境而有所不同。

传统上，劳务报酬主要指从事薪资工作的员工获得的报酬，例如工资、奖金、津贴等。

然而，在当今社会，劳务报酬逐渐扩展到包括自由职业者、合同工以及平台经济参与者等更广泛的群体。

这些群体的劳动形式多样，报酬的形式和方式也随之多样化。

劳务报酬界定标准的难点在于如何平衡不同群体的利益和权益。

一方面，个人和单位在提供劳务过程中希望能够获得应有的经济回报，以维持其生活和开展业务。

另一方面，社会和国家也需要确保劳务报酬的合理性，维护劳动者的权益，促进经济的稳定发展。

因此，界定劳务报酬的标准应该兼顾公平、合理和可行性。

在界定劳务报酬的标准中，有几个关键因素需要考虑。

首先，劳务的性质和价值是界定标准的重要指标。

不同劳务所需的技能、所创造的价值以及市场需求都会对报酬产生影响。

其次，工作的时长和工作条件也应该考虑在内。

劳务报酬的确定应该基于工作的实际付出和努力程度。

同时，劳务报酬的确定也需要考虑到劳动者的生活水平、社会保障等因素。

在界定劳务报酬的标准上，不同国家和地区会有不同的做法和要求。

一些国家可能更加注重劳动力市场的自由竞争，而另一些国家则更加强调社会保障和福利制度。

因此，我们需要对不同国家和地区的实践进行研究和借鉴，以找到适合本国情况的劳务报酬界定标准。

综上所述，劳务报酬的界定标准是一个复杂而重要的问题。

在不断变化的经济和社会环境中，我们需要理性、全面地思考和讨论劳务报酬的界定标准，以促进公平、合理和可持续的劳动关系。

一般劳务报酬和其他劳务报酬的区别在劳务报酬的支付方式中，一般劳务报酬和其他劳务报酬是两种常见的形式。

虽然它们都属于劳动关系的支付，但在实际操作中存在着一些显著的区别。

本文将重点讨论一般劳务报酬和其他劳务报酬之间的差异，以便更好地理解这两种形式。

一、定义和概述一般劳务报酬是指雇主根据劳动者提供的劳务，按照约定的劳动量、质量、时间或任务完成情况支付给劳动者的报酬。

一般劳务报酬通常以工资或薪金的形式支付，是根据劳动者的工作完成情况而定的。

其他劳务报酬则是一种更为综合和广义的概念，包括了一般劳务报酬以外的支付方式。

在这种形式下，劳动者不仅仅通过工资或薪金来获得报酬，还可以通过提成、奖金、福利等形式获得额外的支付。

其他劳务报酬的支付方式相对灵活，可以根据具体情况进行调整。

二、报酬计算方式的差异一般劳务报酬的计算方式主要是基于劳动者的工作量、质量、时间等指标进行衡量和计算的。

一般劳务报酬通常按照劳动者的工作时间和工作量来支付。

在这种形式下，劳动者和雇主会事先约定一个工作标准，根据这个标准来计算劳动者应当获得的报酬。

其他劳务报酬的计算方式相对更加灵活多样。

除了按照劳动时间和工作量来计算报酬外，还存在着按照工作质量、任务完成情况、销售额等指标来计算报酬的方式。

比如，销售人员常常会按照销售额的一定百分比来计算提成。

这种方式使得劳动者的报酬与业绩挂钩，鼓励劳动者更加积极主动地工作。

三、风险承担的不同在一般劳务报酬中，劳动者通常只负责完成雇主委托的工作，不承担经营和经济风险。

无论工作完成情况好坏，劳动者都能按照约定得到报酬。

这使得劳动者在经济上相对稳定，但也意味着劳动者的收入相对有限。

其他劳务报酬则不同，在这种形式下，劳动者有可能承担一定的经营和经济风险。

比如，销售人员的工资可能会与销售额直接挂钩，如果销售额不好，可能会导致工资下降。

这种方式鼓励劳动者积极拓展业务，但也增加了一定的风险和不确定性。

四、劳动力价值认同的差异一般劳务报酬是基于劳动者工作时间、工作量等指标来支付报酬的，相对更加公平和一致。

厘清与“工资”有关的三个概念厘清与“工资”有关的三个概念厘清与“工资”有关的三个概念“工资总额”、“工资、薪金支出”、“工资、薪金所得”，这是财务人员经常谈及的三个概念，但多数财务人员往往因概念上的模糊导致纳税调整时混淆了三者的范围。

总体来说，三者的区别主要体现在概念、范围、依据三方面。

工资总额是统计学概念为保证国家对工资进行统一的统计核算和会计核算，国家统计局1990年1月1日发布了《关于工资总额组成的规定》，明确指出工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。

工资总额的计算应以直接支付给职工的全部劳动报酬为根据。

工资总额由六部分组成：计时工资，计件工资，奖金，津贴和补贴，加班加点工资，特殊情况下支付的工资，包括根据国家法律、法规和政策规定，因病、工伤、产假、计划生育假、婚丧假、事假、探亲假、定期休假、停工学习、执行国家或社会义务等原因按计时工资标准或计时工资标准的一定比例支付的工资。

工资总额不包括：根据国务院发布的有关规定颁发的创造发明奖、自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建议和技术改进奖以及支付给运动员、教练员的奖金；职工死亡丧葬费及抚恤费、医疗卫生费或公费医疗费用、职工生活困难补助费、集体福利事业补贴、工会文教费、集体福利费、探亲路费、冬季取暖补贴、上下班交通补贴以及洗理费等劳动保险和职工福利方面的各项费用；有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出；工作服、手套等劳保用品，解毒剂、清凉饮料，以及按照1963年7月19日劳动部等七单位规定的范围对接触有毒物质、矽尘作业、放射线作业和潜水、沉箱作业、高温作业等五类工种所享受的由劳动保护费开支的保健食品待遇等劳动保护的各项支出；稿费、讲课费及其他专门工作报酬；出差伙食补助费、误餐补助、调动工作的旅费和安家费；实行租赁经营单位的承租人的风险性补偿收入；对购买本企业股票和债券的职工所支付的股息（包括股金分红）和利息；劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费等；支付给参加企业劳动的在校学生的补贴；计划生育独生子女补贴。

费用和支出的区别
费用和支出是财务和会计领域中经常使用的两个术语，它们在含义上有一些区别。

费用是指在运营过程中发生的资源消耗，用于获得或维持企业的收入。

而支出则是指企业为实现某种目标或需求而支付的货币或非货币资源。

费用通常可以分为直接费用和间接费用。

直接费用是与产品或服务的生产直接相关的费用，例如原材料、直接劳动力成本等。

而间接费用是与产品或服务的生产间接相关的费用，例如管理费用、销售费用等。

支出可以包括各种不同类型的付款，例如购买资产、支付工资、支付供应商等。

支出往往是因为企业需要满足某种需求或目标而进行的付费行为。

费用和支出之间的关系是费用是支出的一部分。

当企业发生支出时，其中一部分支出会被归类为费用。

费用是企业在运营过程中发生的成本，与企业的业务活动直接相关，用于生产和销售产品或提供服务。

而支出则是广义上的支付行为，在其中一部分支出被归类为费用之后，还可以包括其他类型的支出，例如购买资产或进行投资等。

在企业的财务报表中，费用通常以费用账户进行记录，包括各种费用项目，如人力资源费用、广告费用、运输费用等。

而支出则可以通过不同的账户记录，例如现金账户、银行账户等。

总的来说，费用是指企业在运营过程中发生的资源消耗，而支出是指企业为实现某种目标或需求而支付的货币或非货币资源。

费用是支出的一部分，记录了企业在运营过程中的成本。

而支出则包括了所有的支付行为，不仅仅局限于费用方面。

工资薪金是什么意思，劳动法对此是如何规定的工资薪金为企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金和非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职或者受雇有关的其他支出。

《劳动法》第四十八条中“最低工资”是指劳动者在法定工作时间内履行了正常劳动义务的前提下，由其所在单位支付的最低劳动报酬。

热门城市：绥化律师深圳律师拉萨律师雅安律师通辽律师海南律师抚顺律师铜川律师济南律师内江律师我国《劳动法》的出台，意在保障劳动者的合法权利，劳动者的合法权益得到保障之后，才能更好的维护社会安定，劳动者最在意的东西莫过于工资薪金，那么▲工资薪金是什么意思，我国《劳动法》对此是如何规定的，今天，对此进行了相关的整理。

▲一、工资薪金的意思现行《企业所得税法》实施条例第三十四条规定“企业实际发生的合理的工资薪金，准予扣除。

”再紧接的第二款中明确定义“工资薪金”为企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金和非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职或者受雇有关的其他支出。

▲二、《劳动法》对工资薪金的规定(一)最低工资的规定《劳动法》第四十八条中的“最低工资”是指劳动者在法定工作时间内履行了正常劳动义务的前提下，由其所在单位支付的最低劳动报酬。

最低工资不包括延长工作时间的工资报酬，以货币形式支付的住房和用人单位支付的伙食补贴，中班、夜班、高温、低温、井下、有毒、有害等特殊工作环境和劳动条件下的津贴，国家法律、法规、规章规定的社会保险福利待遇。

动法第四十四条中的“劳动者正常工作时间工资”是指劳动合同规定的劳动者本人所在工作岗位(职位)相对应的工资。

在劳动合同中，双方当事人约定的劳动者在未完成劳动定额或承包任务的情况下，用人单位可低于最低工资标准支付劳动者工资的条款不具有法律效力。

劳动者与用人单位形成或建立劳动关系后，试用、熟练、见习期间，在法定工作时间内提供了正常劳动，其所在的用人单位应当支付不低于最低工资标准的工资。

第1页 2016年税务师《税法二》知识点：工资、薪金
企业所得税扣除项目的标准—工资、薪金支出及居民企业实行股权激励计划的所得税处理
一、工资、薪金支出：企业发生的合理的工资薪金支出准予据实扣除。

【提示1】工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职或者受雇有关的其他支出。

【提示2】“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。

税务机关在对工资、薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：1-5条（见教材）
（6）属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

（7）企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按规定在企业所得税前扣除。

其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

二、关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题
1.对股权激励计划实行后立即可以行权的，上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出在税前扣除。

2.对股权激励计划实行后，需待一定等待期方可行权的。

上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。

在股权激励计划可行权后按上述1处理。

企业发生劳务费会计分录怎么做企业支付劳务费：借：〔管理〕费用等——劳务费(依据费用归属部门计入相关科目)，贷：银行存款。

结转企业劳务费，借：本年利润，贷：管理费用等——劳务费(依据费用归属部门计入相关科目)。

劳务费，即个人所得税中的劳务报酬。

是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取所得的，它与工资薪金所得的区别在于劳务报酬是独立个人从事自由职业取得的所得，而工资薪金所得属于非独立个人劳务活动。

1、企业支付劳务费借：管理费用等——劳务费(依据费用归属部门计入相关科目) 贷：银行存款2、结转企业劳务费借：本年利润贷：管理费用等——劳务费(依据费用归属部门计入相关科目) 管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用。

主要包括：企业筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、诉讼费、业务招待费、技术转让费等。

管理费用是损益类目，属于期间费用,在发生的当期就计入当期的损失或利益。

2计提劳务费的会计分录怎么做1、计提时借:管理费用-工资贷:应付职工薪酬-工资2、支付时借:应付职工薪酬-工资贷:银行存款应交税费-个人所得税等一般劳务费可以计入管理费用科目如果是以单位名义取得的劳务费，账务处理方法如下：1、收到劳务费收入借：现金(或银行存款)贷：其他业务收入(或主营业务收入)2、发生的劳务费支出借：其他业务支出(或主营业务成本)贷：银行存款(或应付工资等)3、提税金借：其他业务支出(或主营业务税金及附加)贷：应交税金--营业税、城建税贷：其他应交款--教育费附加4、结转税金借：本年利润贷：其他业务支出(或主营业务税金及附加)3劳务费与应付职工薪酬的区别劳务费，即个人所得税中的劳务报酬是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得，它与工资薪金所得的区别在于劳务报酬是独立个人从事自由职业取得的所得，而工资薪金所得属于非独立个人劳务活动。

1.基本规定企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

（摘自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条）2.合理工资薪金《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。

税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：（一）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；（二）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；（三）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；（四）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；（五）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。

（摘自国税函[2009]3号《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》）。

小陈税务说：并不是所有的工资都能税前扣除，如未代扣代缴个税的工资不能税前扣除；同样也存在一些误区，如超过当地平均工资的部分不能税前扣除，真的没有这个规定，这个是可以按规定税前扣除。

3.发工资的要求企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

（摘自 国家税务总局2015年第34号 《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告 》）小陈税务说：汇算清缴前发也可以税前扣除。

4.工资薪金总额内容《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

（摘自 国税函[2009]3号 《 关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知 》） 小陈税务说：个人负担的“五险一金”的部分，本来就属于企业工资薪金的支付范围，是按照工资薪金在税前扣除的。

劳务合同和劳动合同的个税区别劳务合同和劳动合同是在劳动关系中常见的合同形式。

虽然它们都是为了规范雇佣关系，但在个税方面存在一些区别。

本文将对劳务合同和劳动合同在个税上的差异进行介绍。

在个税角度来看，劳务合同是指一方提供劳务，另一方支付报酬的合同形式。

而劳动合同则是一种雇佣关系，雇主与员工之间签订的合同，规定了工作内容、工作时间、工资待遇等详细条款。

基于这些差异，劳务合同和劳动合同在个税上存在以下区别：1. 纳税主体不同根据我国的个人所得税法规定，个人所得税的纳税主体是个人，而不是企业或组织。

在劳务合同中，个体劳动者与服务使用方直接签订合同，个人所得税由劳动者自行申报和缴纳。

而在劳动合同中，企事业单位作为雇主，会在员工的工资中代扣代缴个人所得税。

2. 个税计算方式不同劳务合同的个人所得税计算方式是按照劳务报酬所得，逐笔计算并按照相应的税率进行缴纳。

具体的个税计算公式可以参考国家税务总局的相关规定。

劳动合同的个人所得税计算方式是根据工资收入计算。

根据我国个人所得税法第七条规定，工资薪金所得适用累进税率的个人所得税。

同时，还可以根据个人的实际情况享受各种扣除、减免等优惠政策，如子女教育、住房贷款利息等。

3. 税收起征点不同劳务合同的个人所得税起征点是每月收入超过800元就需要缴纳个人所得税。

这是根据《个人所得税法实施条例》第四条规定的劳务报酬所得起征点。

劳动合同的个人所得税起征点为每月收入超过5000元。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定，工资、薪金所得起征点为5000元。

4. 扣缴义务不同劳务合同的个人所得税由劳动者自行申报和缴纳，服务使用方无需扣缴个人所得税。

劳动者应当自行向主管税务机关申报纳税，并按规定缴纳个人所得税。

劳动合同的个人所得税由单位（雇主）负责代扣代缴。

即雇主每月根据员工工资的实际金额计算个人所得税，并在发放工资时直接扣除并缴纳给税务机关。

5. 税务申报义务不同劳务合同的个人所得税由劳动者承担申报义务。

劳务报酬的分类
1.按付款方式分类
根据付款方式的不同，劳务报酬可以分为现金报酬和非现金报酬两种形式。

现金报酬是指直接以货币形式支付给劳动者的报酬，例如工资、薪酬、奖金等。

非现金报酬是指非货币形式支付给劳动者的报酬，例如股权、期权、福利待遇等。

2.按工作性质分类
根据工作性质的不同，劳务报酬可以分为劳动报酬和经营报酬两种形式。

劳动报酬是指劳动者通过劳动所获得的报酬，例如普通员工的工资、薪水。

经营报酬是指劳动者通过经营、管理等方式获得的报酬，例如企业的经营者、高级管理人员的收入。

3.按应纳税所得分类
根据应纳税所得的不同，劳务报酬可以分为应税劳务报酬和免税劳务报酬两种形式。

应税劳务报酬是指根据国家税收法规要求，劳务报酬需要缴纳个人所得税的形式。

免税劳务报酬是指一些特定的劳动报酬，根据国家税收法规的规定可以免于缴纳个人所得税。

4.按来源分类
根据收入来源的不同，劳务报酬可以分为直接工作报酬和间接工作报酬两种形式。

直接工作报酬是指劳动者直接从工作单
位获取的报酬，例如工资、薪水。

间接工作报酬是指劳动者通过其他方式获得的报酬，例如兼职工作的报酬、接受赞助或捐赠获得的报酬等。

5.按收入实施情况分类
根据收入实施情况的不同，劳务报酬可以分为固定报酬和临时报酬两种形式。

固定报酬是指按照规定的时间间隔和标准给予劳动者的报酬，例如月薪、年薪等。

临时报酬是指根据临时工作、临时项目等情况给予劳动者的报酬，例如小时工资、项目酬金等。

以上是按照不同的分类标准对劳务报酬进行的分类，希望能对你有所帮助。

劳务派遣和劳务外包财务处理区别对比劳务派遣和劳务外包是两种常见的用工形式，它们在人力资源管理和财务处理方面有着重要的区别。

本文将从财务处理的角度出发，对劳务派遣和劳务外包进行对比，以帮助读者更好地理解这两种用工形式的财务处理差异。

一、概念解析1. 劳务派遣：劳务派遣是企业将员工派遣给其他企业或单位进行工作，而派遣员工仍然由派遣单位管理、支付工资和福利。

在劳务派遣中，由派遣公司负责工资支付、社会保险缴纳、税务处理等财务事务。

2. 劳务外包：劳务外包是指企业将原本应由企业本身承担的一部分工作或职能，通过委托外包公司的方式进行处理。

外包公司则负责雇佣员工，支付工资、缴纳社会保险和处理税务等相关事务。

二、财务处理差异1. 工资支付：在劳务派遣中，员工的工资由派遣公司直接支付。

这意味着派遣公司需要负责核算和支付员工的工资，并承担相应的税务和社会保险义务。

而在劳务外包中，员工的工资由外包公司支付，企业仅需向外包公司支付相关费用，而不需要直接与员工进行工资结算。

2. 社会保险缴纳：劳务派遣中，派遣公司负责为派遣员工缴纳社会保险费用，包括养老保险、医疗保险、失业保险等。

这使得企业在财务处理上需要考虑员工的社会保险缴纳情况。

而在劳务外包中，外包公司作为雇主，负责为员工缴纳社会保险费用，企业则无需直接承担这一责任。

3. 税务处理：在劳务派遣中，派遣公司为员工代扣个人所得税，并按规定缴纳到税务局。

这要求派遣公司熟悉税法规定，合理核算员工的税务情况。

而在劳务外包中，外包公司作为雇主负责代扣个人所得税并缴纳，企业则无需直接参与。

4. 福利待遇：在劳务派遣中，派遣公司需要提供员工的福利待遇，包括年假、带薪休假、工伤保险等。

而在劳务外包中，外包公司承担雇主责任，需要提供员工相应的福利待遇，企业则无需直接负责。

三、总结劳务派遣和劳务外包是不同的用工形式，在财务处理方面存在显著的差异。

劳务派遣要求派遣公司承担员工工资支付、社会保险缴纳、税务处理等责任，而在劳务外包中，这些责任由外包公司承担。

2019年取得工资薪金、劳务报酬、年终奖等计算方法详解，居民与非居民的计算区别2019年1月开始，工资的计算有很大的变化，HR要提前学习，计算方法不同，适用的税率表不同，下面详细讲一下各种收入的计税方式：居民取得工资薪金的计税方式和适用税率表居民取得劳务报酬、稿酬和特许权使用费的计税方式和适用税率表。

居民个人取得年终奖的计税方式和适用税率表非居民取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费的计税方式和适用税率表首先要区分居民和非居民，否则计算一定出现问题。

居民：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。

居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

非居民：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。

非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

居民在公司是最常见的，基本上出生在中国的人一般都是居民。

一、居民取得工资薪金的计税方式和适用税率表2019年开始单位向居民个人支付工资、薪金所得时的应当按照累计预扣法计算预扣税款，适用以下税率表（居民个人取得工资、薪金所得预扣预缴适用）：计算公式：累计预扣应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定其他扣除-累计基本减除费用累计应预扣预缴税款=累计预缴应纳税所得额*按适用税率计算本期应预扣预缴税款=MAX(本期累计应扣-累计上期已预扣,0)本期实发收入=本期收入-本期专项扣除-本期应预扣预缴税款举个栗子例：小刘2019年1月1日入职某公司，从事销售岗位，月工资为基本工资+提成，1-3月份工资分别为10000元、12000元、13000元，三险一金扣除额1500元/月，专项附加扣除2000元/月，每月应如何计算预扣预缴税额？实发工资是多少？答：1月预扣税额：10000-1500-2000-5000=1500×3%-0=45元1月实发工资：10000-1500-45=8455元2月预扣税额：（10000+12000)-1500×2-2000×2-5000×2=5000×3%-0=150-45=105元2月实发工资：12000-1500-105=10395元3月预扣税额：（10000+12000+13000)-1500×3-2000×3-5000×3=9500×3%-0=285-150=135元3月实发工资：13000-1500-135=11365元注意：累计基本减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。