外汇收支情况表-表样

外汇收支情况表全部科目说明(一)资产类科目1.外汇货币资金。

外汇货币资金分类应该清晰，科目之间不得串户。

资本金账户是指外商投资企业外方注入外汇资本金时所开立的专门账户，资本金账户存款通常不会高于外汇局核定的资本金开户最高限额，除非存在少许存款利息。

资本金账户累计流入资金不得超过外汇局核准账户最高限额的l％，且绝对数额不超过等值3万美元（以入账当天的汇率计算）。

可以根据实收境内外外汇资本、结购汇差额、经常项目差额等科目分析计算填列。

外债账户存款是指外商投资企业外债提款账户的余额。

外商投资企业借用外债不得超过投资总额和注册资本之间的差额（也就是“投注差”），境内外汇借款（包括向境内外资金融机构借款）不是外债统计范围之内，因此不在该科目反映。

可以根据境外借款、结购汇差额和经常项目差额等科目分析计算填报。

资本金账户和外债账户如果期末数比期初数少，即本期存在资金运用的，应该重点审核资金运用是否合规，资金支付及其结汇是否具有真实的交易背景。

经常项目账户存款是指外商投资企业与非居民之间经常发生的业务所收到的外汇资金。

主要包括货物和服务出口、收益和经常转移等。

可以根据银行存款、进出121报关单、贸易信贷系统、经常项目差额等科目分析计算填列。

其他账户存款主要是指与外商投资企业资金进出有关的其他账户，如外商投资企业外币股票交易账户、资产变现账户等。

外国投资者专用外汇账户（投资类、费用类、保证类和收购类）因开户主体通常不是外商投资企业，因此该类账户资金变动情况并不在其他账户进行反映。

2．应收外汇账款。

该科目反映外商投资企业以外币计价结算的货物、服务、无形资产交易而产生的应收款项，包括外汇管理法规允许的外商投资企业与境内机构的外币结算交易。

“预收账款”和“其他应付款”有借方余额的也在该科目反映。

该科目主要是要根据货物、服务和其他应收外汇账款进行分类反映，应收外汇账款过多，应该关注是否存在逃汇行为，特别是国际收支形势逆转时，是否有资本外逃行为。

外汇收支情况表审核说明一、基本知识一、基本说明1、外汇收支情况表反映外商投资企业与境外企业、机构、个人进行的经济交易以及与境内企业、机构、个人进行的符合外汇管理规定的外币计价、结算交易。

所有交易均按实际发生金额计录。

“实收境外资本”、“实收境内外汇资本”在本表视同负债记录。

2、外汇收支情况表填制基础为权责发生生制。

二、结构外汇收支情况表与资产负债表结构类似，左边为资产总额合计，右边为负债及经常项目差额合计。

（上述金额均以美元表示，其他货币须统一折算美元填列。

）三、外汇收支情况表分录处理与会计分录基本相同（建议新同事编制此表时先编制外汇分录）如：收到股东投资款100万美元，分录处理如下：会计分录处理借：银行存款-资本金账户存款 100万美元贷：实收资本 100万美元外汇收支分录处理借：外币存款-资本金账户存款 100万美元贷：实收境外资本 100万美元四、填制基础为权责发生制（与会计核算一致）如：本期出口销售100万美元款项未收，外汇收支分录处理如下：借：应收外汇账款 100万美元贷：经常项目差额 100万美元收到货款分录借：外币存款-经常项目存款 100万美元贷：应收外汇账款 100万美元五、外汇收支情况表与资产负债表不同的地方1、非外汇形式资产-固定资产（重点注意）会计处理是不论股东投入还是购买的固定资产均计入反映在固定资产科目，而外汇收支情况表只是将股东投入的固定资产计入非外汇形式资产-固定资产，进口固定资产的购买则计入经常项目差额，如本期购入设备100万元，分录处理如下：会计分录借：固定资产 100万美元贷：应付账款 100万美元外汇分录借：经常项目差额 100万美元贷：应付外汇账款 100万美元2、结购汇差额（资产负债表科目没有）六、外汇收支情况表主要项目审核说明1、外币货币资金为审计日时点数，等同资产负债表的货币资金（不含人民币账户余额），按外币账户不同性质分别以现金、资本金账户存款、经常项目存款、外债账户存款、其他账户存款填列，注意将非美元账户余额折算为美元。

一.经常帐户差额贷方借方A.货物和服务差额贷方借方a.货物差额贷方借方b.服务差额贷方借方1.运输差额贷方借方2.旅游差额贷方借方3.通讯服务差额贷方借方4.建筑服务差额贷方借方5.保险服务差额贷方借方6.金融服务差额贷方借方7.计算机和信息服务差额贷方借方8.专有权利使用费和特许费差额贷方借方9.咨询差额贷方借方10.广告.宣传差额贷方借方11.电影.音像差额贷方借方12.其它商业服务差额贷方借方13.别处未提及的政府服务差额贷方借方B.收益差额贷方借方1.职工报酬差额贷方借方2.投资收益差额贷方借方C.经常转移差额贷方借方1.各级政府差额贷方借方2.其它部门差额贷方借方二.资本和金融帐户差额贷方借方A.资本帐户差额贷方借方B.金融帐户差额贷方借方1.直接投资差额贷方借方1.1我国在外直接投资差额贷方借方1.2外国在华直接投资差额贷方借方2.证券投资差额贷方借方2.1资产差额贷方借方2.1.1股本证券差额贷方借方2.1.2债务证券差额贷方借方2.1.2.1(中)长期债券差额贷方借方2.1.2.2货币市场工具差额贷方借方2.2负债差额贷方借方2.2.1股本证券差额贷方借方2.2.2债务证券差额贷方借方2.2.2.1(中)长期债券差额贷方借方2.2.2.2货币市场工具差额贷方借方3.其它投资差额贷方借方3.1资产差额贷方借方3.1.1贸易信贷差额贷方借方长期差额贷方借方短期差额贷方借方3.1.2贷款差额贷方借方长期差额贷方借方短期差额贷方借方3.1.3货币和存款差额贷方借方3.1.4其它资产差额贷方借方长期差额贷方借方短期差额贷方借方3.2负债差额贷方借方3.2.1贸易信贷差额贷方借方长期差额贷方借方短期差额贷方借方3.2.2贷款差额贷方借方长期差额贷方借方短期差额贷方借方3.2.3货币和存款差额贷方借方3.2.4其它负债差额贷方借方长期差额贷方借方短期差额贷方借方三.储备资产变动额贷方借方3.1货币黄金差额贷方借方3.2特别提款权差额贷方借方3.3在基金组织的储备头寸差额贷方借方3.4外汇储备差额贷方借方3.5其它债权差额贷方借方四.净误差与遗漏贷方借方一.经常帐户差额贷方借方A.货物和服务差额贷方借方a.货物差额贷方借方b.服务差额贷方借方1.运输差额贷方借方2.旅游差额贷方借方3.通讯服务差额贷方借方4.建筑服务差额贷方借方5.保险服务差额贷方借方6.金融服务差额贷方借方7.计算机和信息服务差额贷方借方8.专有权利使用费和特许费差额贷方借方9.咨询差额贷方借方10.广告.宣传差额贷方借方11.电影.音像差额贷方借方12.其它商业服务差额贷方借方13.别处未提及的政府服务差额贷方借方B.收益差额贷方借方1.职工报酬差额贷方借方2.投资收益差额贷方借方C.经常转移差额贷方借方1.各级政府差额贷方借方2.其它部门差额贷方借方二.资本和金融帐户差额贷方借方A.资本帐户差额贷方借方B.金融帐户差额贷方借方1.直接投资差额贷方借方1.1我国在外直接投资差额贷方借方1.2外国在华直接投资差额贷方借方2.证券投资差额贷方借方2.1资产差额贷方借方2.1.1股本证券差额贷方借方2.1.2债务证券差额贷方借方2.1.2.1(中)长期债券差额贷方借方2.1.2.2货币市场工具差额贷方借方2.2负债差额贷方借方2.2.1股本证券差额贷方借方2.2.2债务证券差额贷方借方2.2.2.1(中)长期债券差额贷方借方2.2.2.2货币市场工具差额贷方借方3.其它投资差额贷方借方3.1资产差额贷方借方3.1.1贸易信贷差额贷方借方长期差额贷方借方短期差额贷方借方3.1.2贷款差额贷方借方长期差额贷方借方短期差额贷方借方3.1.3货币和存款差额贷方借方3.1.4其它资产差额贷方借方长期差额贷方借方短期差额贷方借方3.2负债差额贷方借方3.2.1贸易信贷差额贷方借方长期差额贷方借方短期差额贷方借方3.2.2贷款差额贷方借方长期差额贷方借方短期差额贷方借方3.2.3货币和存款差额贷方借方3.2.4其它负债差额贷方借方长期差额贷方借方短期差额贷方借方三.储备资产变动额贷方借方3.1货币黄金差额贷方借方3.2特别提款权差额贷方借方3.3在基金组织的储备头寸差额贷方借方3.4外汇储备差额贷方借方3.5其它债权差额贷方借方四.净误差与遗漏贷方借方。

一、会计师事务所从云南省商务厅网站上下载外汇收支汇总程序数据包（含一个模板、外汇收支情况表填写说明、示例以及一些关于如何编制《外汇收支情况表》的参考资料）。

二、会计师事务所在模板“TemplateV2”上填写企业外汇收支数据，制成《外汇收支情况表》电子表格。

将该电子版和纸质《外汇收支情况表》以及会计师事务所出具的《外汇收支情况表审核指导意见》交由企业向外汇局提交。

纸质《外汇收支情况表》必须由注册会计师事务所填写审核、并加盖注册会计师印章和会计师事务所公章。

三、年检截止7个工作日内，会计师事务所将所填写审核的企业《外汇收支情况表》通过软盘报送外汇局。

如何编制外汇收支情况表编写：北京市中慧会计师事务所北京市弘诚信会计师事务所审定：国家外汇管理局资本项目司第一章报表中各项目的内容及填列方法一、基本说明二、表头项目三、资产项目四、负债及经常项目差额五、其他说明第二章新旧报表的对比一、新表的特点二、新表和旧表的衔接第三章主要外汇经济业务事项会计分录解释一、货币资金二、投资三、应收股利四、外汇往来款五、应付外籍人员工资六、境外借款七、实收外汇资本八、非外汇形式资产-人民币九、非外汇形式的资产-固定资产、无形资产十、非外汇形式的资产-资本对价转移十一、非外汇形式资产-单方面资本转移十二、非外汇形式资产-其他十三、结购汇差额第四章节操作实例例1例2例3第一章报表中各项目的内容及填列方法一、基本说明1、外汇收支情况表反映外商投资企业与境外企业、机构、个人进行的经济交易以及与境内企业、机构、个人进行的符合外汇管理规定的外币计价、结算交易。

所有交易均按实际发生金额记录。

“实收境外资本”、“实收外汇境内资本”在本表中视同负债记录。

2、外汇收支情况表填制基础为权责发生制。

3、外汇收支情况表中“期末数”各项目反映的均是外商投资企业从成立以来到报告期期末期间发生的经济活动的余额数，非当期发生数。

4、2019年期初余额的确定：外汇收支情况表中各资产项目、负债项目及经常项目差额项目期末余额反映的均是历年发生的累计数，有些项目可根据资产负债表中各会计科目分析填列（如：“境外投资”、“境内外汇投资”可根据“长期股权投资”、“短期投资”科目的余额分析填列），有些项目在资产负债表中很难找到各对应科目，需逐比查找并追溯至企业成立之初（如：结购汇差额），工作量很大。

为操作方便，简化工作量，在填报第一年（2019年）将外汇收支情况表中第七、八、九、十项（即“非外汇形式资产”、“结购汇差额”、“汇率折算差额”、“其他资产”）期初余额填列“零”，差额部分在“经常项目差额”项目中反映。

5、外汇收支情况表填报格式必须完整，即使部分项目期初、期末额均为零，也不得省略。

中国国际收支平衡表--2019年1-6月单位：千美元项目行次差额贷方借方一.经常项目1191,717,837828,389,270636,671,433A.货物和服务2129,185,087742,081,928612,896,842a.货物3132,479,569669,986,890537,507,322b.服务4-3,294,48272,095,03875,389,5201.运输5-5,861,355 19,174,808 25,036,1632.旅游62,595,519 20,232,000 17,636,4813.通讯服务7-52,719 736,503 789,2224.建筑服务82,715,835 4,729,119 2,013,2845.保险服务9-5,797,275 540,786 6,338,0616.金融服务10-153,527 127,094 280,6217.计算机和信息服务111,465,290 2,768,436 1,303,1468.专有权利使用费和特许费12-4,353,955 196,463 4,550,4189.咨询131,669,332 7,838,945 6,169,61410.广告、宣传14229,603 1,052,552 822,94811.电影、音像1565,007 178,906 113,89912.其它商业服务164,301,159 14,273,676 9,972,51813. 别处未提及的政府服务17-117,395 245,749 363,144B.收益1838,346,28759,692,02121,345,7341.职工报酬193,163,831 4,478,134 1,314,3032.投资收益2035,182,457 55,213,888 20,031,431C.经常转移2124,186,46226,615,3202,428,8581.各级政府22-78,471 27,539 106,0102.其它部门2324,264,933 26,587,781 2,322,848二.资本和金融项目2471,931,258520,638,299448,707,040A.资本项目251,662,3491,783,680121,331B. 金融项目2670,268,910518,854,619448,585,7091. 直接投资2740,752,91280,972,60340,219,6921.1 我国在外直接投资28-33,338,020 919,325 34,257,3451.2 外国在华直接投资2974,090,931 80,053,278 5,962,3462. 证券投资3019,822,49733,040,74913,218,2512.1 资产3114,772,120 27,864,857 13,092,7372.1.1 股本证券32-1,124,210 4,842,900 5,967,1102.1.2 债务证券3315,896,330 23,021,957 7,125,6272.1.2.1 (中)长期债券3416,442,330 23,021,957 6,579,6272.1.2.2 货币市场工具35-546,000 0 546,0002.2 负债365,050,377 5,175,891 125,5142.2.1 股本证券375,175,891 5,175,891 02.2.2 债务证券38-125,514 0 125,5142.2.2.1 (中)长期债券39-125,514 0 125,5142.2.2.2 货币市场工具400 0 03. 其它投资419,693,501404,841,267395,147,7663.1 资产42-83,054,572 22,385,602 105,440,1743.1.1 贸易信贷43-4,200,000 0 4,200,000 长期44-294,000 0 294,000 短期45-3,906,000 0 3,906,0003.1.2 贷款46-5,408,086 321,915 5,730,002 长期47-1,865,000 0 1,865,000 短期48-3,543,086 321,915 3,865,0023.1.3 货币和存款4915,715,479 19,035,328 3,319,8493.1.4 其它资产50-89,161,965 3,028,358 92,190,324 长期510 0 0短期52-89,161,965 3,028,358 92,190,3243.2 负债5392,748,073 382,455,665 289,707,5923.2.1 贸易信贷5415,400,000 15,400,000 0 长期551,078,000 1,078,000 0 短期5614,322,000 14,322,000 03.2.2 贷款5752,965,930 302,752,064 249,786,134 长期586,238,243 12,396,821 6,158,578 短期5946,727,687 290,355,243 243,627,5563.2.3 货币和存款6024,183,576 63,035,719 38,852,1433.2.4 其它负债61198,567 1,267,882 1,069,315 长期62238,858 245,012 6,155 短期63-40,290 1,022,870 1,063,160三. 储备资产64-280,781,8630280,781,8633.1 货币黄金650 0 03.2 特别提款权66-66,416 0 66,4163.3 在基金组织的储备头寸67-136,447 0 136,4473.4 外汇68-280,579,000 0 280,579,0003.5 其它债权690 0 0四.净误差与遗漏7017,132,76817,132,7680。

《外汇收支情况表》指标说明1、本表反映企业与境外企业\机构\个人进行的经济交易以及与境内企业\机构\个人进行的符合外汇管理规定的外币计价、结算交易，所有交易均按实际发生金额记录，“实收境外资本”、“实收境内外汇资本”在本表中作为负债记录，各项数据涉及填报金额精确到个位数，小数点后数字四舍五入，实行第一年仅填期末数。

2、“外汇货币资金”项目：反映企业外币现钞、外币银行存款和其他外币资金等的合计数。

3、“应收外汇账款”、“应付外汇账款”、“预付外汇账款”、“预收外汇账款”项目：反映企业以外币计价结算货物、服务、无形资产交易而产生的应收、应付、预收、预付款项，包括企业与境外的交易、外汇管理法规允许的企业与境内机构的外币计价结算交易两部分。

服务贸易包括运输、旅游、通讯服务、建筑服务、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权使用费和特许费、咨询、广告、宣传、电影、音像及其他商业服务。

“其他应收款”、“其他应付款”主要反映企业因专利权、商标权、著作权、计算机软件版权等知识产权的买卖而发生的债权债务，企业外方股东减资、先行收回投资以及企业因股权交易而发生的债权债务也记入本项目。

融资租赁在“应付外汇账款－货物贸易”下记录。

4、“应收外汇股利”项目：反映企业境外投资和投资性外商投资企业境内外汇投资应收取的被投资企业已宣告分配的现金股利。

5、“境外投资”项目：反映企业以外汇、实物、无形资产、股权对境外股权性质的投资，按成本法填列。

6、“境内外汇投资”项目：反映企业境内外汇股权投资，投资性外商投资企业以其境内所获得的人民币利润、清算、股权转让、先行收回投资、减资所得的财产在境内再投资也记入本项目，该项目按成本法填列。

7、“非外汇形式资产－人民币”项目：反映企业以外币计价但以人民币结算的交易余额，该项目的增加反映企业以人民币资金流入增加以外币计价的负债或减少以外币计价的资产，如：企业外方股东以其境内举办的其他外商投资企业获得的分配利润、清算、股权转让、先行收回投资、减资所得的人民币资金增加本企业外方投资，企业以人民币回收其境内外汇投资及收益；该项目的减少反映企业以人民币资金支出减少以外币计价的负债或增加以外币计价的资产，如：企业以人民币支付境内外籍人员工资、外方先行收回投资款、减资款、投资性外商投资企业以获得的人民币利润境内投资等。

中国国际收支平衡表----64ccf91c-7155-11ec-8587-7cb59b590d7d中国国际收支平衡表--2021年1-6月----------------------------------------------------------------------------------------中国国际收支平衡表--2021年单位：千美元[打印]----------------------------------------------------------------------------------------中国的国际收支平衡——一月至2022年6月单位：千美元[打印]----------------------------------------------------------------------------------------中国国际收支平衡表--2021年单位：千美元[打印]----------------------------------------------------------------------------------------中国的国际收支平衡——一月至2022年6月单位：千美元[打印]----------------------------------------------------------------------------------------中国国际收支平衡表--2021年单位：千美元[打印]----------------------------------------------------------------------------------------中国的国际收支平衡——一月至2022年6月单位:千美元[打印]----------------------------------------------------------------------------------------中国国际收支平衡表--2021年单位：千美元[打印]----------------------------------------------------------------------------------------中国的国际收支平衡——一月至2022年6月单位：千美元[打印]----------------------------------------------------------------------------------------中国国际收支平衡表--2021年单位：千美元[打印]----------------------------------------------------------------------------------------中国的国际收支平衡——一月至2022年6月单位：千美元[打印]----------------------------------------------------------------------------------------中国国际收支平衡表--2021年单位：千美元[打印]----------------------------------------------------------------------------------------中国的国际收支平衡——一月至2022年6月单位：千美元[打印]----------------------------------------------------------------------------------------中国国际收支平衡表--2002年单位：千美元[打印]----------------------------------------------------------------------------------------中国国际收支状况——2002年1-6月单位：千美元[打印]----------------------------------------------------------------------------------------中国国际收支平衡表--2001年单位：千美元[打印]----------------------------------------------------------------------------------------中国国际收支状况——2001年1-6月单位：千美元[打印]----------------------------------------------------------------------------------------中国国际收支平衡表--2000年单位：千美元[打印]----------------------------------------------------------------------------------------中国国际收支状况——1999年单位:千美元[打印]----------------------------------------------------------------------------------------中国国际收支平衡表--1998年单位：千美元[打印]----------------------------------------------------------------------------------------中国国际收支平衡——1997年单位:千美元[打印]----------------------------------------------------------------------------------------中国国际收支平衡表--1996年单位：百万美元[打印]----------------------------------------------------------------------------------------中国国际收支平衡——1995年单位：百万美元[打印]----------------------------------------------------------------------------------------中国国际收支平衡表--1994年单位：百万美元[打印]----------------------------------------------------------------------------------------中国国际收支状况——1993年单位：百万美元[打印]----------------------------------------------------------------------------------------中国国际收支平衡表--1992年单位：百万美元[打印]----------------------------------------------------------------------------------------中国国际收支状况——1991年中国国际收支平衡表[打印]----------------------------------------------------------------------------------------中国国际收支平衡表--1990年单位：百万美元[打印]----------------------------------------------------------------------------------------中国国际收支平衡——1989年单位：百万美元[打印]----------------------------------------------------------------------------------------中国国际收支平衡表--1988年单位：百万美元[打印]----------------------------------------------------------------------------------------中国国际收支平衡——1987年单位：百万美元[打印]----------------------------------------------------------------------------------------中国国际收支平衡表--1986年单位：百万美元[打印]----------------------------------------------------------------------------------------中国国际收支平衡——1985年单位：百万美元[打印]----------------------------------------------------------------------------------------。