中国煤炭进出口公司项目建设单位内部财务管理细则为认真贯彻执行中煤能源（集团）公司系统内的各项财务制度和财务管理规定，参照《国有建设单位财务管理若干规定》、《国有建设单位会计制度》，加强财务管理、强化会计监督、规范会计行为，理顺项目建设期间出资人与项目管理单位的财务关系，确立财务部门与相关部门之间的职责、权限、义务，结合项目工程建设的具体情况制定本办法。
一、项目建设单位财务机构的设置按项目建设单位独立设置财务机构，直接隶属于进出口公司管理。
财务机构负责人由进出口公司委派，项目单位应按照进出口批准的机构设置及岗位配备方案配齐相关人员。
财务机构的人员由财务负责人提出，报进出口公司批准。
二、财务部的基本职责项目单位财务部门在公司分管经理领导下，具体负责项目单位的资金筹措、结算、支付、会计核算和会计监督工作。
基本任务是：1、具体组织实施执行国家和公司的有关财经法规、方针政策和行政规章制度，对项目的全部经济活动业务进行监督管理，并保证建设期内各项目经济活动依法进行。
2、根据现有法规和全国统一的会计制度，依法规范、设置会计帐簿，进行会计核算，并保证会计资料真实、完整、准确、科学、严谨。
必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，认真填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报表。
3、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行认真审核，对不符合规定的原始凭证不予受理。
4、参与项目建设概算审查工作，协助项目单位签订和执行有关协议规定的财务条款工作。
5、及时、准确地向公司资源开发管理部报送项目建设资金使用状况，作好项目所需资金的筹集工作，为项目建设做好资金管理和服务工作，确保资金在建设期内的良性循环。
6、加强对资金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，抓好会计核算的基础管理工作，建立各项原始记录并登记，督促和帮助项目单位相关部门做好资产的管理、清查工作，防止国有资产流失。
7、及时、准确地按月、季、年度报送会计报表，分别向相关部门及领导提供财务报告，正确地反映资金使用情况。
8、推广应用现代理财管理办法，逐步实现会计电算化管理工作。
三、项目资金的预算管理1、预算请示报告管理为了对项目单位的经济业务进行控制和监督，本着事前控制、事后监督厉行节约的原则，对项目建设中的各项、各类支出实行预算控制和计划审批制度。
项目建设单位计划或预算部门具体负责组织编报预算，并按月向公司资源开发管理部报送资金支付预算，经公司分管领导批准后作为财务部门控制支出的依据，对因情况变化造成的预算不足，由业务部门提出追加预算的申请，经规定程序批准后作为财务部门执行预算的依据。
2、预算执行管理公司派驻项目单位的财务部门，在日常资金支付中应严格按批复的预算掌控，杜绝超预算性资金支出和支付。
对不在预算内的紧急和急需支付，应严格执行由项目负责人向公司分管领导提出请示，经批准后进行支付的程序（紧急时电话请示，由公司分管领导直接指示财务人员后方可执行，并于事后补办相关手续）。
在预算执行过程中，单笔支付超过20万元的，由财务部门报公司分管领导签批后方可执行。
四、内部财务管理基础工作1、内部稽核制度内部稽核是会计机构对会计核算工作进行的一种自我检查和审核工作，是做好会计核算工作的重要保证，会计人员依法对公司所有经济业务的原始凭证进行审核，以有关财经法规、制度、计划、经济合同概算为依据，审核原始凭证所反映的经济业务内容的合理、合法、真实性，对不真实、不合法、不符合经济条款、超计划、超概算的原始凭证有权不予接受，并向领导报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按规定更正、补充。
记帐凭证的审核由财务专门负责稽核的人员进行。
重点看记帐凭证是否附有原始凭证、所附原始凭证是否完整、内容是否相符；应借、应贷的会计科目和金额是否正确，对应关系是否清晰；记帐凭证中有关项目填列是否完备、齐全。
对不符合要求、不规范的记帐凭证、稽核人员要求制单人重新填制，要求无效时，提请财务部门负责人处理。
会计帐簿由会计负责。
重点审核其是否按规定设置总帐、明细帐，现金日记帐和银行存款日记帐是否采用订本式；启用会计帐簿时应按规定填写启用表，对填写不完整、不规范的启用表，会计要求按规定更正、补充；登记会计帐簿时是否根据审核无误的会计凭证；帐簿是否按规定用蓝黑墨水书写、是否连续登记、有无跳页隔行现象，结帐及转页的手续是否正确；记录错误时，更正方法是否正确；月末结帐时，总帐同明细帐的本月发生额及余额是否一致。
对登记帐簿的不规范行为，会计应予以制止，并要求其及时更正；月末结帐时总帐同明细帐上的数字如有出入，会计应同有关人员及时查找原因，并予以及时更正。
会计报表的稽核由财务部门负责人进行。
重点审核会计报表上的数字是否根据有关记录进行直接填列或分析填列；表中的数字是否填列完整；表与表之间的数字是否一致或衔接；表中有关经济指标的计算是否正确。
对不符合要求或不完整的会计报表，应按规定重新编制或予以补充。
2、内部牵制制度会计部门内部牵制制度是指凡是涉及款项和财物收支，结算及登记的任何一项工作，必须是由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用，主要是为了加强会计人员相互制约、相互监督、相互较对，提高会计工作质量。
内部控制制度的原则：以权责发生制为原则，设置相应的岗位；不相容职务应分别人员担任；业务处理程序规范化。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权帐目的登记工作。
签发支票所使用的财务专用章及公司法人名章由出纳人员同财务负责人或其授权的会计分别保管。
每月月末由财务部门稽核人员同出纳一起对库存现金进行清查，以确保其准确无误；月末出纳员应将银行存款日记帐同银行对帐单进行逐笔核对，并认真填制银行余额调节表，并交稽核会计复查。
购入的材料及低值易耗品时，应由经办人员填写领料单，经本部门领导同意，仓库保管员的部门负责人签字批准后，由库管员发料，记帐人员记帐。
记帐凭证须有填制人员、稽核人员、记帐人员的分别签章，收付款凭证还须出纳人员签章。
3、财务文件资料的档案管理有关文件、经济合同等资料管理：财务部门指定专人对上级主管单位、财政、税务、审计等部门的来文、国内专业银行信贷资料、对外经济合同等资料在收文簿上详细登记，妥善保管。
年度终了，按照档案管理的要求分别进行立卷、归档、保管备查，工程竣工后移交档案部门保管。
会计档案管理：会计档案指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核算专业材料，它是记录和反映经济业务在一定历史时间的重要史料和依据，必须进行科学妥善保管。
每月月末财务部门应严格按照有关规范标准将会计凭证和月报表装订成册。
会计年度终了后，将当年全部会计凭证、帐簿、报表整理或装订成册，工程竣工后由财务部门移交档案管理部门。
会计档案原则上不得借出，如有特殊需要，须报经上级主管单位批准，但不得拆散原卷册。
会计档案保管到法定期限，需销毁时会计档案时，由单位档案管理部门提出意见，会同财务部门共同鉴定，严格审查，执行销毁工作。
会计档案保管期限按《会计档案管理办法》中的保管期限执行。
4、财产清查：为保证财产物资安全完整，由财务部门牵头每年对公司的财产、物资进行一次全面清查。
对清查出的盘盈、盘亏物资按有关规定和程序进行清理。
五、合同管理项目单位的各类经济合同和协议实行投资人核准制。
在签定经济合同和协议前应将合同协议文本报进出口公司（投资人）审定核准，在接到投资人的审定核准批复后再行签订。
1、签定经济合同，必须遵守国家的法律、政策及有关规定。
对外签定经济合同，除法定代表人外，必须是持有法人委托书的法人委托人。
法人委托人必须在本单位授权范围内行使签约权。
2、在签定经济合同之前，应认真了解对方当事人的情况，包括：对方单位是否有法人资格；有经营权；有履约能力及其资信情况；对方签约人是否具备法定代表人或法定代表委托人及其代理权限。
3、大型设备的采购以及建设工程的发包、承包应实行招投标，设备价款和工程发包的底价应以现有国家定价或国家指导价、市场调节价以及设计概、预算为基础确定。
合同的签订依据招、投标并在市场调查的基础上，由双方商谈，并将商谈记录作为合同附件。
合同价款应按任务或工程进度完成量分次结算，确需支付预付款或定金的，原则上不超过合同价款的30%，违约责任按法定违约金的规定说明，法律没有规定或规定不具体的，应具体写明违约金额或计算比率、方法。
采购合同、出包合同、技术咨询合同等，应留一定比例的保证金（原则上不少于合同价款的5%）。
4、经济合同在正式签订前，必须按规定程序会审，由承办部门将合同初稿及有关资料、附件报请审查，项目法人指定有关部门、有关人员进行会审，做出批准、不批准或进一步谈判（应提出谈判具体要求）的决定。
5、项目单位签定的所有涉及工程承包、设备采购及其他费用支出的合同和协议的执行严格实行投资人核准制。
对未经公司分管领导核准的合同、协议，财务部门不作为资金支付的依据。
6、经济合同一经签订，应及时送交财务部一份（必须是正本）。
财务部门按经济合同类别设置台帐，应及时交纳印花税，并办理相关手续。
7、经济合同在执行过程中确需变更时，必须按签订合同时的程序，经有关部门及人员会审，项目经理同意后方可变更并签订补充协议。
8、合同预付款的支付及合同价款的结算按本办法的有关规定执行。
签订合同双方都负有保守商业秘密的义务。
六、流动资产管理制度（一）现金管理（1）现金收入制度出纳员提取备用金根据需要（按本单位三、五天零星开支）经财务经理批准和会计制证审核后填写现金支票，审核加盖印签后，到银行提取现金。
职工交回借款，出纳员收款并开出收据加盖“财务专用章”。
发生的现金收入，由出纳员收款并开收据，及时入帐，不得坐支，更不能帐外循环。
（2）现金支付管理现金开支范围：支付职工个人工资、津贴、劳动报酬、各种奖金、劳动福利、差旅费、对村民支付的租地款、青苗补偿费及其他；支付结算起点（3000元）以下的零星支出等。
出纳人员根据审核无误的现金付款凭证支付现金，同时要求领款人在规定的位置签字。
任何人不得因私借支公款，因公借支现金的，出纳人员根据财务负责人审核的借据向借款人支付现金，并及时入帐或督促借款人及时结算，不得白条抵库。
出纳员根据记帐凭证逐笔登记现金日记帐，帐目日清月结，月末与总帐核对，并且严格遵守银行核定的库存限额。
（二）银行存款管理（1）银行帐户必须按规定进行开设，只供本单位财务收支活动使用，严禁出借帐户给外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐、套现。
银行帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。
（2）银行存款收入：根据银行收款单编制银行存款收款凭证。
（3）银行存款支出：根据审核无误的付款凭证，签发转帐支票，转帐支票的收款人一定要与发票人公章上的单位一致。
金额和用途一致。
不准签发远期支票与空头支票。
