联营项目财务管理细则复习进程

财务管理课程的主要知识点思维导图及公式汇总复习过程财务管理课程主要知识点及公式第一部分基础知识1、一次性收付款的现值和终值计算单利终值：F＝P＋P×i×n＝P×（1＋i×n）单利现值：P＝F/（1＋i×n）复利终值：F＝P×（1＋i）n用符号（F/P，i，n）表示复利现值：P＝F×（1＋i）－n用符号（P/F，i，n）表示*复利现值系数（P/F,i,n）与复利终值系数（F/P,i,n）互倒2、年金的终值与现值普通年金用符号（F/A，i，n）表示记作（A/F，i，n）普通年金现值：用符号（P/A，i，n）表示资本回收额：记作（A/P,i，n）预付年金F＝A[（F/A，i，n＋1）－1]即预付年金终值系数与普通年金终值系数的关系：期数＋1，系数－1 方法二：F＝普通年金终值×（1＋i）预付年金现值：方法一：P＝A[（P/A，i，n－1）＋1]1，系数－1 方法二：P＝普通年金现值×（1＋i）递延年金递延年金终值：F＝A×（F/A，i，n）和计算普通年金终值类似递延年金现值：【方法1】两次折现：P＝A（P/A，i，n）×（P/F，i，m）【方法2】年金现值系数之差P＝A[（P/A，i，m＋n）－（P/A，i，m）] 永续年金：3、报价利率、计息期利率和有效年利率计息期利率＝报价利率/每年复利次数有效年利率式中，r——报价利率m——每年复利次数报价利率下终值4、风险与报酬风险报酬率=风险报酬系数*变化系数投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬率=纯利率＋通货膨胀率＋风险报酬率5、成本性态分析总成本＝固定成本+变动成本+混合成本A 固定成本：约束性固定成本、酌量性固定成本B：变动成本C：混合成本：半变动成本、延期变动成本、半固定成本、曲线式混合成本混合成本分解方法：1高低点法：y＝a＋bx固定成本a＝最高点业务量成本－单位变动成本×最高点业务量或：＝最低点业务量成本－单位变动成本×最低点业务量2.回归分析法y＝a＋bx b=6、本量利分析息前税前利润EBIT＝Q（P－V）－F 几个相关概念：第二部分筹资管理1、权益筹资方式∑∑-∑∑∑-2)(2i xi xni yi xi y i xn2、负债筹资方式3、外部融资需求销售百分比法：外部融资需求量＝增加的营运资金－增加的留存收益＝增加的资产－增加的负债－增加的留存收益*要注意固定资产的利用是否饱和4、资本成本银行借款资金成本率融资租赁资本成本：求解内含报酬率的方法解答现金流入现值（租赁设备原值）＝现金流出现值（各期租金现值＋残值现值）C=R*(P/A,i,n)+ S*(P/F,i,n) 采用插值法求出i 负债类筹资成本，要考虑所得税的影响留存收益资本成本：与普通股成本相同但不考虑筹资费用综合资本成本：权数可以有三种选择：即账面价值权数、市场价值权数和目标价值权数5、杠杠系数当企业不存在优先股时：当企业存在优先股时计算某一年的经营杠杆系数，应用的是上一年的数据6、资本结构优化综合资本成本比较法：通过计算和比较各种可能的筹资组合方案的综合资本成本，选择综合资本成本率最低的方案。

第一章总则第一条为加强联营公司的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，确保财务信息的真实、准确、完整，根据《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》等相关法律法规，结合联营公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于联营公司及其所属分支机构的所有财务活动。

第三条联营公司财务管理遵循以下原则：1. 法规遵从原则：遵守国家法律法规，严格执行财务会计制度。

2. 规范管理原则：建立健全财务管理制度，规范财务流程。

3. 效率优先原则：提高资金使用效率，降低财务成本。

4. 透明公开原则：财务信息公开透明，接受监督。

第二章组织机构与职责第四条联营公司设立财务部，负责公司财务管理工作。

第五条财务部的主要职责包括：1. 制定和实施公司财务管理制度。

2. 编制公司财务报表和预算。

3. 管理公司资金，确保资金安全。

4. 监督、检查各部门的财务活动。

5. 参与公司重大经营决策。

第三章资金管理第六条资金管理遵循以下规定：1. 建立健全资金管理制度，明确资金收支流程。

2. 资金收支必须以实际发生为依据，严禁虚列支出。

3. 严格执行现金管理制度，加强现金管理。

4. 加强银行账户管理，确保账户安全。

5. 定期对资金使用情况进行审计。

第四章财务报表与预算第七条财务报表编制应符合国家财务会计制度的要求，确保真实、准确、完整。

第八条财务报表包括但不限于：1. 资产负债表2. 利润表3. 现金流量表4. 所有者权益变动表第九条公司应定期编制财务预算，预算内容包括但不限于：1. 收入预算2. 支出预算3. 投资预算4. 财务费用预算第五章内部控制第十条建立健全内部控制制度，确保财务活动合规合法。

第十一条内部控制制度包括但不限于：1. 职责分离制度2. 审批制度3. 监察制度4. 信息披露制度第六章监督与检查第十二条公司应定期对财务活动进行内部审计，确保财务管理制度的有效执行。

第十三条公司应接受外部审计机构的审计，对审计中发现的问题及时整改。

工程联营财务管理制度内容第一章总则第一条为规范工程联营公司的财务管理行为，促进公司的良性发展，制定本工程联营财务管理制度（以下简称“本制度”）。

第二条本制度适用于工程联营公司的全体员工、董事会、监事会和管理层。

所有涉及公司财务的事务均应遵循本制度的规定。

第三条公司财务管理遵循诚实守信、合法合规、规范高效的原则，保障公司财务的安全稳定。

第四条公司应建立健全财务管理组织架构，确保财务管理职责清晰，各部门协调配合，形成良好的财务管理环境。

第二章财务管理组织第五条公司应设立财务部门，负责公司所有涉及财务方面的工作。

财务部门下设资金管理、会计核算、财务分析等职能部门。

第六条公司应设立财务管理委员会，由董事会或监事会成员组成，主要负责公司财务决策和财务管理政策制定。

第七条公司应设立财务审计部门，对公司的财务数据、财务管理流程进行审计监督，确保公司财务数据的真实性和完整性。

第三章财务管理流程第八条公司应建立完善的财务管理制度，明确各项财务管理政策和流程。

财务管理流程包括资金管理、财务会计、成本控制、合同费用核算等内容。

第九条资金管理流程包括资金计划、资金筹措、资金运作、资金监管等方面。

公司应建立资金管理制度，确保资金使用合理、安全、高效。

第十条财务会计流程包括会计准则、会计核算、财务报表编制、内部控制等方面。

公司应建立会计核算制度，确保财务数据的真实性和准确性。

第十一条成本控制流程包括成本核算、成本预算、成本控制、成本效益分析等方面。

公司应建立成本控制制度，确保项目成本的合理控制。

第十二条合同费用核算流程包括合同审核、合同执行、费用核算、费用结算等方面。

公司应建立合同费用核算制度，确保合同费用的准确核算。

第四章财务管理政策第十三条公司应制定财务管理政策，明确财务目标、财务指标、财务预算等内容。

财务管理政策应符合公司整体发展战略和现实经营情况。

第十四条公司应建立健全的内部控制制度，加强对公司财务的监督和管理。

内部控制制度应确保财务数据的准确性、合规性和保密性。

联营的财务制度联营的财务制度旨在规范合作企业的财务管理活动，确保合作双方的财务利益得到充分的保障和管理。

下面我们来详细讨论联营的财务制度。

一、财务管理组织结构联营的财务管理组织结构通常由两个或多个合作企业共同组成。

财务管理组织结构中应当包括董事会、财务部门和审计委员会等部门。

董事会负责监督和决定联营的财务活动，财务部门负责具体的会计和财务工作，审计委员会负责对财务报表进行审计和监督。

二、会计政策和程序联营的会计政策和程序应当符合国家相关法律法规和会计准则的要求。

会计政策应当明确规定资产和负债的确认和计量原则，收入和费用的确认和计量原则，资产减值准备的计提原则等。

会计程序应当包括会计核算、报表编制、内部控制等方面的规定和流程。

三、财务预算和控制联营应当根据业务发展和经营计划制定财务预算。

财务预算应包括资金预算、成本预算、收入预算、利润预算等内容，明确经营目标和财务指标。

联营应当根据财务预算进行财务控制，确保经营目标的实现和财务风险的控制。

四、资金管理和投资决策联营的资金管理应当合理安排资金运作，确保资金安全和流动性。

资金管理应包括财务预测、资金调度、资金监控等内容。

投资决策应当按照风险和收益的原则，进行投资项目的评估和选择，确保投资的合理性和长期回报。

五、财务报告和披露联营应当及时编制财务报告，并按照相关法律法规和会计准则的要求进行披露。

财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等内容，反映联营的财务状况和经营业绩。

财务报告应当通过独立审计，确保信息的真实性和可靠性。

六、内部控制和审计联营应当建立健全的内部控制体系，确保财务管理活动的合规性和有效性。

内部控制应包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通等要素。

联营应当定期进行内部审计和外部审计，发现和纠正财务管理中的问题和风险。

总结：联营的财务制度是保障合作企业财务管理活动的有效性和合规性的重要措施。

联营应当根据业务特点和经营环境制定合适的财务制度，确保合作双方的财务利益得到充分保障。

第一章总则第一条为加强联营公司财务管理工作，规范财务行为，提高财务管理水平，保障公司合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于联营公司及其分支机构、子公司、关联公司等所有财务活动。

第三条财务管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，严格执行财务制度。

（二）真实性原则：如实反映财务状况，不得虚报、瞒报、伪造、篡改。

（三）完整性原则：全面反映财务活动，不得遗漏、隐瞒。

（四）及时性原则：及时处理财务事项，确保财务信息准确、完整。

（五）安全性原则：加强财务管理，确保资产安全。

第二章财务机构与职责第四条联营公司设立财务部，负责公司的财务管理工作。

第五条财务部的主要职责：（一）贯彻执行国家财务会计法律法规和公司财务管理制度。

（二）制定公司财务计划，组织编制财务报表。

（三）负责公司资金管理，确保资金安全、合理使用。

（四）负责公司成本费用管理，提高成本效益。

（五）负责公司税务筹划，依法纳税。

（六）负责公司内部审计，监督财务活动。

（七）负责公司财务档案管理。

第三章资金管理第六条资金管理应遵循以下原则：（一）合规性原则：严格按照国家法律法规和公司制度进行资金管理。

（二）安全性原则：确保资金安全，防范资金风险。

（三）流动性原则：保持适当流动性，满足公司经营需求。

（四）效益性原则：提高资金使用效益。

第七条资金管理的主要内容：（一）资金筹集：根据公司经营需要，合理筹集资金。

（二）资金支付：严格按照预算执行，确保资金支付合理、合规。

（三）资金核算：准确、及时地核算资金收支。

（四）资金监督：加强对资金使用的监督，防范资金风险。

第四章成本费用管理第八条成本费用管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：依法核算成本费用。

（二）真实性原则：如实反映成本费用。

（三）合理性原则：合理确定成本费用。

（四）效益性原则：提高成本费用效益。

第九条成本费用管理的主要内容：（一）成本核算：按照国家会计制度，准确核算成本。

工程联营财务管理制度第一章总则为规范工程联营企业的财务管理，保障企业的财务安全和经营正常运转，制定本制度。

第二章财务管理组织架构1. 财务管理层级结构2. 各职能部门的财务管理职责第三章财务管理制度1. 收入管理制度2. 成本管理制度3. 投资管理制度4. 资金管理制度5. 税务管理制度6. 客户款项管理制度7. 员工薪酬管理制度8. 财务报告管理制度第四章财务监督和风险防控1. 财务监督机制2. 风险防控措施第五章监督和考核1. 财务监督2. 月度、季度、年度考核第六章法律责任1. 违反财务管理制度的行为2. 相关法律法规第七章附则1. 本制度解释权属于财务管理部门2. 本制度自发布之日起执行第一章总则为规范工程联营企业的财务管理，保障企业的财务安全和经营正常运转，制定本制度。

第二章财务管理组织架构1. 财务管理层级结构工程联营企业的财务管理层级结构包括总经理、财务主管、财务总监。

总经理负责企业的经营管理，财务主管负责企业的日常财务管理工作，财务总监负责企业的财务管理工作和财务报告的编制。

2. 各职能部门的财务管理职责工程联营企业的各职能部门应当根据企业的实际情况，合理分工，明确财务管理职责，保障企业的财务管理工作的顺利进行。

第三章财务管理制度1. 收入管理制度工程联营企业的收入管理制度应当建立完善的客户档案，对客户的信用情况进行评估，根据客户的信用情况合理确定收入款项，并建立收入核算和结算机制，确保企业的收入得以有效管理。

2. 成本管理制度工程联营企业的成本管理制度应当建立成本核算体系，实行成本控制和分析，对各项成本进行合理分摊和管理，确保企业的成本得到有效控制。

3. 投资管理制度工程联营企业的投资管理制度应当建立完善的投资审批和监督机制，对企业的投资项目进行风险评估和资金分配，确保投资的收益最大化。

4. 资金管理制度工程联营企业的资金管理制度应当建立健全的资金预算和监督机制，对企业的资金流动进行实时监控和管理，确保企业的资金安全和流动性。

第一章总则第一条为了规范联营公司的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效率，保障公司合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有联营项目及财务活动，包括但不限于资金筹集、资金使用、财务报告、内部控制等方面。

第二章财务组织机构与职责第三条公司设立财务部，负责公司财务管理工作，具体职责如下：1. 负责编制和执行公司财务预算；2. 负责公司资金筹集、运用和偿还；3. 负责公司财务报告的编制和披露；4. 负责公司内部控制体系的建设和执行；5. 负责公司税务筹划和合规性审核；6. 负责公司财务人员的培训和考核。

第三章资金管理第四条资金筹集：1. 公司应通过合法渠道筹集资金，确保资金来源的合规性；2. 公司应合理确定筹资规模，避免过度负债；3. 公司应选择合适的筹资方式，如银行贷款、股权融资等。

第五条资金使用：1. 公司应按照预算和审批程序使用资金；2. 资金使用应遵循效益性、安全性和合规性原则；3. 公司应定期对资金使用情况进行审计和评估。

第六条资金偿还：1. 公司应按照约定的期限和方式偿还债务；2. 公司应确保偿还债务的资金来源合法、合规。

第四章财务报告第七条公司应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

第八条财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。

第九条财务报告应定期提交给公司董事会和股东会。

第五章内部控制第十条公司应建立健全内部控制制度，确保财务活动的合规性。

第十一条内部控制应包括授权审批、预算控制、资产控制、费用控制、合同控制等方面。

第十二条公司应定期对内部控制制度进行评估和改进。

第六章附则第十三条本制度由公司财务部负责解释。

第十四条本制度自发布之日起施行。

第七章监督与检查第十五条公司董事会负责监督本制度的执行情况。

第十六条公司审计部门负责对财务管理制度执行情况进行定期检查。

联营店铺财务管理制度第一章总则第一条为规范联营店铺的财务管理，保障财务安全，提高运营效率，制定本制度。

第二条本制度适用于公司经营的联营店铺的财务管理工作。

其它店铺如有需要，也可参照执行。

第三条联营店铺财务管理应符合国家法律法规和公司规章制度，并以公司的整体利益为依据。

第四条联营店铺的财务管理应分清权责，建立健全的财务管理制度和相应的内部控制机制。

第五条财务管理应加强对财务人员的监督和管理，建立健全的考核制度，提高财务人员的责任感和使命感。

第六条公司应根据联营店铺的特点和发展需要，不断完善财务管理制度，提高财务管理水平。

第七条公司应加强对联营店铺的财务管理工作的监督和检查，及时发现问题并采取相应的措施加以解决。

第二章财务管理机构和人员第八条联营店铺应设立财务管理部门，配备专业的财务人员。

第九条财务管理部门的主要任务是负责联营店铺的会计核算、财务报告编制、经营分析和经营预测等工作。

第十条财务管理部门应合理设置职能部门和岗位，明确工作职责和权限，建立健全的管理制度。

第十一条财务人员应具备专业的财务知识和技能，具有较强的责任感和团队合作精神。

第十二条财务人员应按照公司的规章制度和财务管理制度执行工作，不得有违规操作。

第十三条财务人员应不断提高自身的综合素质和专业水平，积极参加培训和学习，不断提高自身的工作能力。

第十四条公司应建立健全的财务管理人员的考核制度，对财务管理人员的绩效进行评价，并采取相应的奖惩措施。

第三章会计核算第十五条联营店铺应按照国家的会计法规和公司的规定进行会计核算，并编制财务报表。

第十六条财务人员应按照公司的规定进行会计核算，及时、准确地提供财务报表。

第十七条财务报表应真实、准确地反映联营店铺的财务状况和经营成果，不得有虚假的记录和不当的处理。

第十八条财务报表应符合国家的会计准则和公司的财务报告要求，及时地提交给相关部门。

第十九条财务人员应加强对财务报表的审计工作，确保报表的真实性和准确性。

建筑联营项目财务制度一、建立完善的财务管理体系1. 设立专门的财务部门或财务小组，负责项目的财务管理工作，明确财务管理职责。

2. 建立财务管理制度，明确项目的财务管理流程、规范和业务操作程序，确保项目财务工作的有序进行。

3. 确立财务管理制度的执行责任人，监督和检查财务管理制度的执行情况，及时发现问题并加以解决。

二、建立财务监督机制1. 定期进行项目财务监督和检查，确保项目资金使用的合法合规。

2. 建立定期报告制度，向联营方和相关部门及时报告项目的财务情况，包括项目收支情况、经济效益等。

3. 健全审计监督制度，定期进行内部审计和外部审计，确保项目财务状况真实可靠。

三、建立财务预算管理制度1. 制定项目预算，明确项目的资金来源、使用计划、收支情况等，做到明确合理。

2. 定期进行预算执行情况的检查和评估，及时调整项目预算，保证项目的财务运作有效、高效。

3. 建立资金监管制度，对项目的资金进行专门管理，确保项目的资金安全和合理利用。

四、建立财务风险管理制度1. 确定项目的财务风险，建立风险预警机制，及时发现并解决项目的财务风险问题。

2. 建立应急预案，对可能出现的财务风险情况进行预案设计，做好应对措施，保证项目的财务安全。

3. 建立信息披露制度，及时向联营方和相关方披露项目的财务信息，维护各方的合法权益。

五、建立财务信息化管理系统1. 引入先进的财务信息管理系统，提高财务管理效率和准确性。

2. 对项目的财务数据进行及时录入和整理，确保数据的真实性、完整性和可靠性。

3. 建立信息安全管理制度，对财务信息进行保密管理，防范信息泄露和风险发生。

以上是关于建筑联营项目财务制度的一些内容，希望对建筑联营项目的财务管理有所帮助。

建立健全的财务制度，有助于提高项目的经济效益，确保项目的财务安全和稳定发展。

同时也可以减少财务风险，提高项目的竞争力和可持续性。

第一章总则第一条为规范工程联营财务管理制度，确保财务活动的合规性、安全性、有效性，保障工程联营各方的合法权益，特制定本制度。

第二条本制度适用于工程联营项目中的财务管理工作，包括资金管理、成本控制、税务处理、会计核算、财务报告等方面。

第三条工程联营各方应严格遵守国家法律法规、财务制度和本制度，共同维护工程联营项目的财务秩序。

第二章资金管理第四条工程联营项目资金应专款专用，设立独立账户，确保资金安全。

第五条资金使用应严格按照工程进度、合同约定和审批程序进行，确保资金合理、高效使用。

第六条工程联营各方应定期对资金使用情况进行核对，确保资金使用真实、准确、完整。

第三章成本控制第七条工程联营项目成本应严格按照合同约定进行控制，包括材料费、人工费、机械费、管理费等。

第八条各方应加强成本核算，及时掌握项目成本动态，确保成本控制在合理范围内。

第九条工程联营项目成本变更需经各方协商一致，并按规定程序进行审批。

第四章税务处理第十条工程联营项目税务处理应遵循国家税收法律法规，确保合法合规。

第十一条工程联营各方应按照各自职责，及时办理税务申报、缴纳和退补税等事项。

第十二条工程联营项目税务争议，由各方协商解决；协商不成的，可依法申请仲裁或诉讼。

第五章会计核算第十三条工程联营项目会计核算应遵循国家会计制度，确保会计信息的真实、准确、完整。

第十四条各方应建立健全会计核算制度，规范会计凭证、账簿、报表等会计资料的管理。

第十五条工程联营项目会计档案应按规定进行归档、保管和销毁。

第六章财务报告第十六条工程联营项目财务报告应真实、准确、完整地反映项目财务状况。

第十七条财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并附相关说明。

第十八条财务报告应及时报送各方，确保各方了解项目财务状况。

第七章监督与检查第十九条工程联营项目财务管理工作应接受各方监督，确保财务活动的合规性。

第二十条各方应定期对财务管理工作进行检查，发现问题及时整改。

第八章附则第二十一条本制度由工程联营各方共同制定，经协商一致后实施。

第一章总则第一条为规范工程联营财务管理工作，加强财务管理，提高资金使用效益，确保工程联营项目的顺利实施，根据《中华人民共和国会计法》及国家有关财务管理制度，制定本制度。

第二条本制度适用于工程联营项目参与各方，包括项目业主、工程承包商、工程监理单位等。

第三条工程联营财务管理工作应遵循以下原则：1. 遵守国家法律法规，严格执行财务管理制度；2. 坚持勤俭节约，合理使用资金；3. 实施全过程管理，确保资金安全、合规、高效；4. 加强内部监督，防范财务风险。

第二章财务管理组织与职责第四条工程联营项目应设立财务管理部门，负责财务管理的日常工作。

第五条财务管理部门的主要职责：1. 制定财务管理制度，组织实施并监督执行；2. 编制财务预算，组织实施预算执行情况分析；3. 管理工程联营项目的资金收支，确保资金安全、合规；4. 对工程联营项目的成本、费用进行核算、分析和控制；5. 负责工程联营项目的财务报表编制、审核和报送；6. 负责工程联营项目的财务档案管理；7. 参与工程联营项目的招标、合同签订等工作；8. 协助其他部门完成相关工作。

第三章资金管理第六条工程联营项目资金来源包括政府投资、企业自筹、银行贷款等。

第七条工程联营项目资金使用应遵循以下原则：1. 严格按照批准的工程联营项目投资计划使用资金；2. 优先保障工程联营项目的建设、生产、科研等基本需求；3. 合理安排资金使用顺序，确保资金效益最大化；4. 加强资金使用监督，防范资金浪费和挪用。

第八条工程联营项目资金管理流程：1. 财务管理部门根据工程联营项目投资计划编制资金使用计划；2. 经项目业主、工程承包商、工程监理单位等参与方审核同意后，报上级主管部门审批；3. 财务管理部门根据审批后的资金使用计划，办理资金拨付手续；4. 财务管理部门对资金使用情况进行监督，确保资金合规使用。

第四章成本管理第九条工程联营项目成本管理应遵循以下原则：1. 合理确定成本构成，确保成本核算准确；2. 严格执行成本预算，加强成本控制；3. 优化成本结构，提高成本效益；4. 加强成本分析，及时发现问题并采取措施。

联营项目财务管理细则1. 引言本文档旨在制定联营项目财务管理的细则，以确保联营项目的财务活动可以高效、准确地进行，并确保各合作方的权益得到保障。

本文档适用于所有参与联营项目的合作方。

2. 联营项目财务管理责任和权限2.1 项目财务经理项目财务经理负责联营项目的财务管理，包括但不限于以下职责： - 负责编制联营项目预算和财务计划； - 监督和审查联营项目的财务活动； - 提供财务报表及相关分析，向合作方汇报财务状况； - 确保财务记录的准确性和完整性； - 监督项目成本和费用的支出； - 进行项目财务风险评估与管理。

2.2 财务决策委员会财务决策委员会由各联营项目的合作方共同组成，负责对联营项目的财务决策进行讨论和决策，包括但不限于以下职责： - 批准联营项目的预算和财务计划； - 审议和批准重大财务决策； - 确定联营项目的投资策略和资金管理； - 确保财务管理符合相关法律法规和监管要求。

2.3 联营项目合作方联营项目的合作方应遵守以下要求： - 提供准确、完整的财务信息和报表； - 遵守财务管理细则和决策委员会的决策； - 参与财务决策委员会的讨论和决策； - 协助项目财务经理进行财务审计和风险评估。

3. 财务管理流程3.1 预算编制和财务计划项目财务经理负责编制联营项目的预算和财务计划，并提交给财务决策委员会审批。

预算和财务计划应包括项目的收入、支出、投资和资金筹措等方面的内容，以确保项目运作的合理性和可持续性。

3.2 财务记录和报表项目财务经理负责维护联营项目的财务记录，包括但不限于记账、账务核对和制作财务报表等工作。

财务记录应准确、完整，并符合相关法律法规和会计准则的要求。

项目财务经理应定期向合作方提供财务报表和分析，以便进行项目财务状况的评估和监控。

3.3 资金管理项目财务经理负责联营项目的资金管理工作。

包括但不限于以下方面： - 尽量优化资金利用效率，确保项目资金的充分利用； - 遵守资金管理政策和流程，确保资金的安全性和流动性； - 定期进行项目资金的清算和分配。

财务管理复习重点财务管理是一门涉及企业资金筹集、运用、分配以及管理的重要学科。

对于学习财务管理的同学来说，掌握好复习重点至关重要。

以下将为大家详细梳理财务管理的复习重点。

一、财务报表分析财务报表是企业财务状况和经营成果的综合反映，对其进行准确分析是财务管理的基础。

（一）资产负债表要理解资产、负债和所有者权益的构成。

重点关注流动资产和非流动资产的划分，如货币资金、应收账款、存货等的变化趋势。

负债方面，要区分流动负债和长期负债，掌握其对企业偿债能力的影响。

（二）利润表明确各项收入和费用的来源及构成。

重点分析主营业务收入、成本，以及期间费用对利润的影响。

关注利润的形成过程和盈利能力的变化。

（三）现金流量表了解经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。

特别要掌握现金净流量的计算和分析，评估企业的资金流动性和财务弹性。

在财务报表分析中，还需掌握各种比率分析方法，如偿债能力比率（流动比率、速动比率、资产负债率等）、营运能力比率（应收账款周转率、存货周转率等）和盈利能力比率（净资产收益率、总资产报酬率等）。

二、预算管理预算是企业规划未来经营活动的重要工具。

（一）预算编制方法包括固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算等。

要理解每种方法的特点和适用场景，能够根据企业实际情况选择合适的预算编制方法。

（二）全面预算体系熟悉销售预算、生产预算、成本预算、现金预算等各个环节的编制和衔接。

（三）预算执行与控制掌握预算执行过程中的监控和调整机制，确保预算目标的实现。

三、筹资管理（一）筹资渠道和方式了解股权筹资（如发行股票）和债务筹资（如银行借款、发行债券）的特点和优缺点。

（二）资本成本计算掌握个别资本成本（如债务资本成本、股权资本成本）和加权平均资本成本的计算方法，用于评估筹资方案的成本效益。

（三）资本结构优化理解最优资本结构的概念，掌握资本结构决策的方法，如每股收益分析法、平均资本成本比较法等。

四、投资管理（一）项目投资决策掌握现金流量的估算，包括初始现金流量、营业现金流量和终结现金流量。

XXXX集团公司联营合作项目财务管理办法第一章总则第一条为加强联营合作项目财务管理，防范财务风险，特制定本办法。

第二条本办法所指的“联营合作”的合作单位必须是法人单位且具备相应资质,具体包含以下两种形式:2。

1 以合作单位承接,由公司全部或部份承建的项目。

2.2 以集团公司或湖南省公路机械工程有限公司承接,由合作单位全部或部份承建的项目.第三条本办法没有特别说明的，均为第二条2.2款所指的联营合作项目.第二章财务管理第四条财务管理职责集团公司对联营项目财务管理负有监督、检查职责，分（子）公司为联营项目财务管理的第一责任人，项目负责人承担联营项目财务管理的直接责任。

第五条银行保函管理5.1 业主要求提供履约保函和动员预付款保函的，合作单位应在公司向银行申请办理保函前，向公司交纳保函总额10%的现金担保金,或向我公司出具格式、保函金额符合我公司要求以及招标文件规定的上述银行保函。

5.2 业主要求提交现金履约担保的，合同签订前，合作单位必须将现金履约担保金全额汇入集团公司帐户；业主要求提交履约或预付款保函担保的，合作单位每年按保函总额的2.5‰比例向公司交纳保函手续费，保函手续费在公司收到第一笔动员预付款时一次性扣回。

5。

3 公司在收到业主退回银行保函原件后，按相应比例无息返还合作单位银行保函现金担保金。

第六条项目融资和资金拨付管理6。

1 分（子)公司不得为合作单位垫资或提供融资担保。

联营合作项目对外筹资、借款必须经集团公司审批同意后方可执行。

对全额或大额垫资项目，合同签订前,合作单位必须将垫资款全额汇入集团公司帐户。

6。

2 民工工资保障金及廉政履约保证金由合作单位承担.6。

3 业主支付的所有款项一律汇入公司开设的项目专用帐户，由合作单位上报资金使用计划，公司按比例扣除管理费、工程质保金、公司派驻人员费用及其他垫付款、营业税、个人所得税及其他有关税费后，按项目实际情况以及合作单位资金具体支付计划，由双方授权负责人联签后,从余款中支付，保证项目资金专款专用。

第一章总则第一条为了加强商场联营财务管理，提高资金使用效率，确保商场联营业务健康发展，特制定本制度。

第二条本制度适用于所有参与商场联营的各方，包括商场、供应商、合作企业等。

第三条本制度遵循以下原则：1. 合法合规：严格按照国家法律法规和公司规章制度执行。

2. 科学合理：根据商场联营业务特点，制定科学合理的财务管理制度。

3. 严谨规范：财务管理流程严谨，操作规范，确保财务数据真实、准确、完整。

4. 高效透明：提高财务管理效率，确保财务信息公开透明。

第二章财务组织与职责第四条商场设立财务管理部门，负责商场联营财务管理的全面工作。

第五条财务管理部门的主要职责：1. 制定商场联营财务管理制度，并组织实施。

2. 编制商场联营财务报表，分析财务状况，提出改进措施。

3. 监督检查商场联营业务，确保业务合规、合法。

4. 协调解决商场联营业务中的财务问题。

第六条供应商、合作企业应设立财务负责人，负责本单位商场联营业务的财务管理工作。

第三章资金管理第七条商场联营资金管理遵循以下原则：1. 专款专用：按照合同约定，确保资金用于商场联营业务。

2. 严格控制：加强对资金使用的审批、审核和监督。

3. 合理调度：根据商场联营业务需求，合理调度资金。

第八条商场联营资金来源包括：1. 商场自有资金。

2. 合作企业投入资金。

3. 银行贷款。

4. 其他合法资金。

第九条商场联营资金使用范围：1. 购买商品、原材料。

2. 支付供应商、合作企业款项。

3. 保障商场联营业务运营。

4. 按照国家法律法规和公司规章制度，支付其他费用。

第四章财务核算与报表第十条商场联营财务核算遵循以下原则：1. 实事求是：按照商场联营业务实际情况进行核算。

2. 分类核算：根据商场联营业务特点，进行分类核算。

3. 及时准确：及时、准确地反映商场联营业务财务状况。

第十一条商场联营财务报表包括：1. 资产负债表。

2. 利润表。

3. 现金流量表。

4. 其他财务报表。

第五章内部控制与审计第十二条商场联营内部控制制度应包括以下内容：1. 财务管理制度。

第一章总则第一条为加强联营公司的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合本公司的实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于联营公司及其下属所有子公司、分支机构的财务管理工作。

第三条财务管理工作应遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动的合法性。

2. 实事求是原则：以实际业务为基础，真实、准确地反映财务状况。

3. 效率原则：提高资金使用效率，降低成本，增加收益。

4. 透明原则：财务信息公开透明，接受监督。

第二章财务管理体制第四条联营公司设立财务管理部门，负责公司财务制度的制定、实施和监督。

第五条财务管理部门的职责包括：1. 制定和实施财务管理制度；2. 编制财务报表和预算；3. 管理公司资金，确保资金安全；4. 进行财务分析，提供决策支持；5. 组织内部审计，确保财务合规。

第六条子公司、分支机构应设立财务机构，配备专职财务人员，负责本单位的财务管理工作。

第三章资金管理第七条资金管理应遵循以下原则：1. 集中管理原则：公司资金由财务管理部门统一管理；2. 分级管理原则：根据资金规模和风险等级，分级管理；3. 保障原则：确保公司生产经营资金的合理需求。

第八条资金收支管理：1. 收入管理：严格执行收入管理制度，确保收入真实、准确；2. 支出管理：严格执行支出管理制度，严格控制非必要支出；3. 资金结算：采用银行转账、支票等方式进行资金结算。

第四章财务核算第九条财务核算应遵循以下原则：1. 权责发生制原则；2. 实际成本原则；3. 完整性原则。

第十条财务核算内容：1. 资产核算：对公司的资产进行分类、计价和核算；2. 负债核算：对公司的负债进行分类、计价和核算；3. 所有者权益核算：对所有者权益进行分类、计价和核算；4. 收入核算：对公司的收入进行分类、计价和核算；5. 成本费用核算：对公司的成本费用进行分类、计价和核算。

第五章内部审计第十一条联营公司设立内部审计机构，负责对公司财务活动进行审计。

第一章总则第一条为加强联营项目进度管理，确保项目按计划顺利进行，提高项目实施效率，根据国家相关法律法规及公司管理制度，特制定本细则。

第二条本细则适用于所有公司联营项目的进度管理。

第二章组织机构及职责第三条成立联营项目进度管理小组，负责项目进度管理的组织、协调和监督工作。

第四条联营项目进度管理小组职责：1. 制定项目进度计划，明确项目实施阶段、时间节点及责任分工；2. 组织项目进度评审，对项目进度进行跟踪、监控和调整；3. 协调解决项目实施过程中出现的进度问题；4. 编制项目进度报告，及时向公司领导汇报项目进度情况；5. 对项目进度管理过程中的优秀经验和不足进行总结和改进。

第三章进度计划管理第五条项目启动阶段，项目进度管理小组应根据项目需求，编制项目进度计划，包括：1. 项目总体进度安排；2. 各阶段工作内容和时间节点；3. 关键路径和关键里程碑；4. 资源需求及分配。

第六条项目进度计划应进行评审，确保其合理性和可行性。

第七条项目实施过程中，项目进度管理小组应定期对进度计划进行跟踪和调整，确保项目按计划推进。

第四章进度监控与调整第八条项目进度监控应包括以下内容：1. 项目各阶段实际完成情况；2. 关键路径和关键里程碑的完成情况；3. 资源使用情况；4. 风险识别与应对。

第九条项目进度管理小组应定期召开项目进度会议，对项目进度进行评估和调整。

第十条如发现项目进度滞后，项目进度管理小组应采取以下措施：1. 分析原因，制定整改措施；2. 协调资源，加快项目推进；3. 调整项目计划，确保项目按期完成。

第五章进度报告与沟通第十一条项目进度管理小组应定期编制项目进度报告，包括：1. 项目进度概况；2. 各阶段工作完成情况；3. 存在的问题及解决方案；4. 下一步工作计划。

第十二条项目进度报告应及时向公司领导汇报，并确保相关各方及时了解项目进度情况。

第六章奖惩机制第十三条对在项目进度管理中表现突出的个人或团队，给予表彰和奖励。

一、总则为了规范联营小组的财务管理，保障联营小组的经济利益，维护各方合法权益，根据国家有关法律法规和财务管理制度，特制定本制度。

二、财务管理原则1. 遵循国家法律法规，严格执行财务制度；2. 保障资金安全，提高资金使用效率；3. 公开透明，民主管理；4. 专款专用，防止资金挪用；5. 强化监督，严肃财经纪律。

三、财务管理组织1. 联营小组设立财务管理部门，负责本制度的实施和财务管理；2. 财务管理部门由财务负责人、会计、出纳等组成；3. 财务负责人由联营小组负责人提名，经联营小组全体成员大会表决通过。

四、财务管理内容1. 资金管理（1）资金收支：严格按照国家有关政策规定，合理确定资金收支范围；（2）银行账户管理：开设专户，实行专款专用，确保资金安全；（3）资金审批：设立资金审批制度，明确审批权限和程序，确保资金使用合理；（4）资金审计：定期对资金使用情况进行审计，发现问题及时整改。

2. 会计核算（1）会计核算制度：按照国家会计制度要求，建立健全会计核算体系；（2）会计凭证管理：严格执行会计凭证审核、登记、归档等制度；（3）财务报表编制：定期编制财务报表，真实反映联营小组财务状况。

3. 采购管理（1）采购计划：根据实际需要，制定采购计划，合理控制采购成本；（2）采购审批：设立采购审批制度，明确审批权限和程序；（3）采购合同管理：签订采购合同，明确双方权利义务，确保采购质量。

4. 人员管理（1）财务人员配备：根据业务需要，配备具备相应资质的财务人员；（2）财务人员培训：定期对财务人员进行业务培训，提高财务人员素质；（3）财务人员考核：建立健全财务人员考核制度，奖优罚劣。

五、财务管理监督1. 联营小组内部监督：设立财务监督小组，对财务管理工作进行监督；2. 外部监督：接受审计机关、税务机关等部门的监督检查；3. 民主监督：定期向联营小组全体成员报告财务状况，接受成员监督。

六、附则1. 本制度自发布之日起实施；2. 本制度由联营小组负责解释；3. 本制度如有未尽事宜，可根据实际情况予以修订。

联营项目财务管理细则联营项目财务核算细则目录一、通过工程量清单了解工程概况二、构建项目成本整体框架三、根据成本框架匹配成本资料与发票四、做好税赋筹划确保三流合一五、按照建造合同执行准则确认收入、成本、毛利六、做好资金收支管理工作七、报账制度正文一、通过工程量清单了解工程概况通过招标文件、项目施工合同、联营协议，了解以下信息：该项目中标价、施工工期、施工开始日期、业主单位、工程款支付情况、质保金比率、履约保证金比率、履约保证金缴纳形式、农民工工资保证金比率、项目工程量清单、该项目应投入的材料、机械、工种等、联营方、上级管理费比率、我方管理人员工资标准（包括扣几个月）、我方人员发生的办公费、差旅费、招待费等的基本约定等等情况。

项目主管财务对以上信息必须了然于胸。

二、构建项目成本整体框架根据施工合同清单，预算出该项目总成本明细表（备注：列明：工、料、机、其他直接费、其他间接费德占比，五项费用行业占比一般情况如下：人工费：15%-25%、材料费：60%-70%、机械费：4%-15%、其他直接费：5%-10%、其他间接费：3%-10%），财务应以此为依据核算收取各类发票成本占比，联营项目总成本=施工收入-印花税-附加税-收取的上级管理费-收取的工资。

三、根据成本框架匹配成本资料与发票1、人工费：15%-25%（1）采用农民工资工资单的形式制作农民工工资单，格式包括考勤、身份证信息、日工资标准，签收人，采用现金的形式发放，不得超过总额的5%。

（2）正规劳务结算签订劳务协议、提供劳务结算单、工程量收方单、提供劳务发票。

2、材料费：60%-70%（1）材料入库单所有的主材采购，必须签订材料采购合同，并放在凭证后面作为附件，做账时在摘要中注明（含原始合同）字样，工程需要的主材通过财务软件系统的存货系统核算，应按材料名称、规格、数量、单价、金额、供应商填制材料入库单，并有相关责任人签字后作为凭证附件入账，最后需要提供以材料供应商名义开具的成本发票。

第一章总则第一条为了规范工程联营财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，确保工程联营项目的顺利进行，特制定本制度。

第二条本制度适用于所有参与工程联营项目的各方主体，包括工程联营企业、投资方、承包方、监理方等。

第三条工程联营财务管理制度遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规；（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整；（三）效益性原则：合理使用资金，提高资金使用效益；（四）安全性原则：加强资金安全管理，确保资金安全；（五）透明性原则：财务信息公开透明，接受各方监督。

第二章财务机构与职责第四条工程联营企业设立财务部，负责工程联营项目的财务管理工作。

第五条财务部的主要职责：（一）制定工程联营财务管理制度，并组织实施；（二）编制工程联营项目财务预算，执行财务预算；（三）负责工程联营项目资金的筹集、使用、管理和监督；（四）审核、报销、支付工程联营项目的各项费用；（五）编制工程联营项目财务报表，进行财务分析；（六）协助审计、税务等工作；（七）完成领导交办的其他工作。

第三章资金管理第六条工程联营项目资金分为自有资金和外来资金。

第七条自有资金的管理：（一）自有资金由财务部统一管理，设立专门账户；（二）自有资金的使用，需经财务部审核，报领导批准；（三）自有资金的使用范围包括工程联营项目的建设、维护、运营等；（四）自有资金的使用应遵循合法、合规、效益、安全的原则。

第八条外来资金的管理：（一）外来资金包括政府投资、银行贷款、企业借款等；（二）外来资金的使用需按照合同约定执行；（三）外来资金的使用范围包括工程联营项目的建设、维护、运营等；（四）外来资金的使用应遵循合法、合规、效益、安全的原则。

第九条资金支付：（一）工程联营项目资金支付，需经财务部审核，报领导批准；（二）资金支付方式包括现金支付、银行转账等；（三）资金支付应确保真实、合法、合规。

第四章费用管理第十条工程联营项目费用包括直接费用、间接费用、其他费用。