应收账款实训案例

一、实训目的本次应收账款审计实训旨在通过模拟实际审计工作，使学生深入了解应收账款审计的基本流程、方法和技巧，提高学生的实际操作能力，培养其严谨的工作态度和团队协作精神。

同时，通过实训，使学生能够将所学理论知识与实际工作相结合，为今后从事审计工作打下坚实的基础。

二、实训内容1. 审计背景本次实训以某企业2019年度的应收账款为审计对象，企业主要从事产品销售业务，产品销售区域广泛，客户众多。

审计期间为2019年1月至12月。

2. 审计目标（1）验证企业应收账款的真实性、完整性和合规性；（2）核实企业应收账款账面余额的准确性；（3）评价企业应收账款管理风险及内部控制的有效性。

3. 审计程序（1）初步调查：了解企业基本情况、经营状况、财务状况等，评估审计风险。

（2）内部控制测试：测试企业应收账款内部控制的健全性和有效性。

（3）实质性测试：采用抽样方法对应收账款进行审查，包括：a. 检查销售合同、发票、收据等原始凭证，验证应收账款的真实性；b. 核实应收账款账面余额与客户对账单的一致性；c. 审查坏账准备计提的合理性；d. 分析应收账款账龄结构，关注账龄较长、金额较大的应收账款。

（4）汇总分析：根据审计结果，撰写审计报告，提出改进建议。

4. 审计方法（1）检查法：审查销售合同、发票、收据等原始凭证，核实应收账款的真实性。

（2）核对法：将应收账款账面余额与客户对账单进行核对，验证其一致性。

（3）分析程序：分析应收账款账龄结构，关注账龄较长、金额较大的应收账款。

（4）抽样法：对部分应收账款进行抽样审查，以了解整体情况。

三、实训过程1. 审计小组成立：由5名学生组成审计小组，明确分工，各司其职。

2. 初步调查：了解企业基本情况、经营状况、财务状况等，评估审计风险。

3. 内部控制测试：测试企业应收账款内部控制的健全性和有效性。

4. 实质性测试：采用抽样方法对部分应收账款进行审查，包括检查原始凭证、核对账面余额、分析账龄结构等。

第1篇一、实训背景随着我国市场经济的发展，企业财务管理的重要性日益凸显。

为了提高财务人员的专业素养和实际操作能力，我国高校普遍开展了财务报告案例分析实训课程。

本文以某上市公司为例，分析其财务报告，探讨财务报告分析在财务管理中的重要作用。

二、案例简介某上市公司成立于1998年，主要从事房地产开发业务。

经过多年的发展，该公司已成为我国房地产行业的领军企业之一。

近年来，公司业绩持续增长，市场份额不断扩大。

然而，随着市场竞争的加剧，公司也面临着诸多挑战。

为了深入了解该公司财务状况，本案例对其财务报告进行分析。

三、财务报告分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析该公司资产负债表显示，截至2020年底，总资产为100亿元，其中流动资产占比为60%，非流动资产占比为40%。

流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等，非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。

分析：该公司流动资产占比较高，说明公司具有较强的短期偿债能力。

但非流动资产占比相对较低，可能存在长期偿债压力。

（2）负债结构分析截至2020年底，该公司负债总额为80亿元，其中流动负债占比为60%，非流动负债占比为40%。

流动负债主要包括短期借款、应付账款等，非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等。

分析：该公司流动负债占比较高，说明公司短期偿债压力较大。

非流动负债占比相对较低，可能存在长期偿债压力。

2. 利润表分析（1）营业收入分析2020年，该公司营业收入为100亿元，同比增长20%。

其中，房地产开发业务收入占比为80%，物业管理业务收入占比为20%。

分析：公司营业收入持续增长，说明公司市场竞争力较强。

（2）成本费用分析2020年，该公司营业成本为80亿元，同比增长15%。

期间费用为10亿元，同比增长10%。

分析：公司营业成本和期间费用增长幅度与营业收入增长幅度基本一致，说明公司成本控制能力较好。

（3）利润分析2020年，该公司净利润为10亿元，同比增长20%。

应收账款审计案例分析5篇第一篇：应收账款审计案例分析应收账款审计案例分析学生：系别：专业：班级：任课教师：课程：案例审计分析得分：答辩得分（满分20分）论文得分（满分60分）2012 年 11月摘要摘要：应收账款是活动资金的重要组成部分，是企业对外赊销商品、材料、提供劳务以及其他原因，应向购货单位或接受劳务的单位及其他收取的款项。

它固然也属于资产类账户，但它同企业的货币资金、存货、固定资产不一样，并没有实物形式，很轻易成为某些单位或者个人虚构业务，弄虚作假，贪污国家资产，进行各种舞弊活动的工具。

这就需要用审计的相关及手段对企业信息及相关资料进行审查，确定其业务是否正当，并违法违规的原因，将错账、假账进行更正和调整。

关键词：应收账款审计核算规范坏账损失目录一、应收账款项目审计说明 (4)二、应收账款存在的常见问题 (5)（一）利用应收账款科目，调节收入和利润，谋取非法利益 (5)（二）利用应收账款可计提“坏账准备”这一规定，人为调节资产、费用、收益或转为账外资产 (6)（三）利用应收账款放贷，利息转入“小金库”，延期承兑应收票据，索取酬金 (6)三、应收帐款审计目标和程序 (7)（一）审计目标 (7)（二）审计程序···················································7 四、四川长虹应收账款审计案例 (8)（一）案例背景及过程 (8)（二）案例分析 (10)（三）应对的策略 (12)五、启示.................................................12 参考文献. (14)一、应收账款项目审计说明应收账款为单位销售产品所产生的货币性资产，其业务发生记录的真实性、完整性、余额的准确性及减值损失计提的合理性为其主要的审计目标，实际业务中，一般基于以下思路进行审计：应收账款的发生及余额与单位销售政策及收款政策相关联，所以，要实现这个目标，需要审计人员首先要了解其生产经营特点、销售政策（包括：销售收入的确认原则）、收款政策，在此基础上结合应收账款账面发生记录及余额反映，判断它总体合理性，并为下一步确定审计重点打下基础；一般来说单位应收账款记录发生较多，不可能逐笔进行审计，所以，根据审计重要性原则，通过对明细进行分析，选择余额、发生额较大、账龄较长、与单位的销售政策、收款政策相背离的客户及关联方客户作为审计的重点，并在此基础上执行账面业务发生记录与索取的销售合同进行核对及函证等主要的审计程序进行确认。

应收账款题目及分录
应收账款是指企业向客户出售商品或提供服务后尚未收到款项
的债权。

下面是一个应收账款的题目及其分录示例：
题目，某公司在2021年1月1日向客户A销售商品，销售金额
为10,000元，销售条件为信用销售，客户A将在60天内付款。

请
给出该交易的应收账款分录。

分录示例：
借，应收账款 10,000元。

贷，销售收入 10,000元。

解释，这个分录反映了公司向客户A销售商品的交易。

借方的
应收账款账户增加了10,000元，表示客户A欠公司的款项。

贷方的
销售收入账户增加了10,000元，表示公司因销售商品而获得的收入。

需要注意的是，这只是一个简单的示例，实际的应收账款交易
可能会更加复杂，涉及到多个客户、不同的销售条件和付款方式等。

在实际操作中，会根据具体情况进行相应的分录处理。

案例介绍应收账款
应收账款是企业经营活动中收到的货物或服务价款预期在未来可以收回的款项。

一般情况下，期限在一年以内的账款，有着高度的流动性，可以灵活调整，因此，在企业的经营活动中，应收账款是非常重要的财务资产。

应收账款的管理包括：客户管理、收款管理、账款质量控制等。

客户管理包括客户资料的储存、客户的识别及定期发放市场调研问卷和广告宣传等。

收款管理是对出货后的收款进行管理，包括催收、分配等，其中要考虑到利息问题。

账款质量控制则是要确保应收账款的质量，将欠款不良的比例控制在一定的位置。

另外，企业还可以使用各种金融工具来提高应收账款的回收率，以及提高应收账款质量。

如金融租赁、担保贷款、账款金融等。

金融租赁是把应收账款作为基础材料，把应收账款的出售给第三方金融机构，以此来获得资金，即可以收回应收账款，又可得到资金前进，是一种非常有效率的金融工具。

担保贷款则是把应收账款作为抵押，以此来确保贷款的安全性，提高贷款的可能性，有助于增加企业的经营资金，从而实现企业发展。

一、实训背景随着市场经济的不断发展，企业之间的竞争日益激烈，应收账款管理成为企业财务管理中的重要环节。

为了提高企业应收账款的管理水平，我们进行了应收系统管理的实训，通过实际操作，了解和掌握应收账款管理的流程、方法和技巧。

二、实训目的1. 熟悉应收账款管理的理论知识，包括应收账款的概念、作用、管理方法等。

2. 掌握应收系统操作流程，包括应收账款录入、审核、核销、催收等。

3. 培养实际操作能力，提高应收账款管理效率。

4. 分析应收账款管理中存在的问题，提出改进措施。

三、实训内容1. 应收账款管理理论知识学习在实训开始前，我们对应收账款管理的理论知识进行了学习，主要包括以下内容：（1）应收账款的概念：应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

（2）应收账款的作用：应收账款是企业的一项重要资产，它有助于企业提高资金周转率，降低库存成本，促进销售。

（3）应收账款管理方法：主要包括信用政策、收款政策、坏账处理等。

2. 应收系统操作流程学习在实训过程中，我们学习了应收系统的操作流程，主要包括以下环节：（1）应收账款录入：录入客户信息、销售信息、应收账款等。

（2）应收账款审核：审核录入的应收账款信息，确保其准确性。

（3）应收账款核销：核销已收回的应收账款，减少应收账款余额。

（4）应收账款催收：对逾期未收回的应收账款进行催收。

3. 实际操作在实训过程中，我们按照应收系统的操作流程，对以下案例进行了实际操作：（1）客户A于2021年1月购买我公司产品，货款总额为10000元，约定30天内付款。

客户A于2021年2月1日支付了5000元，剩余5000元尚未支付。

（2）客户B于2021年2月10日购买我公司产品，货款总额为8000元，约定60天内付款。

客户B于2021年3月10日支付了3000元，剩余5000元尚未支付。

（3）客户C于2021年3月15日购买我公司产品，货款总额为12000元，约定90天内付款。

应收账款实训案例应收账款是指企业销售商品或提供服务后，未收到现金而形成的应收款项。

应收账款管理是企业财务管理中的重要环节，对企业的现金流、经营效益和风险控制具有重要影响。

下面给出一个实际的应收账款案例。

公司是一家制造业企业，主要生产电子产品，并将其销售给各个商户。

为了避免现金流问题，公司采取了赊销的方式，给客户提供了一定的信用期。

然而，近期发现公司的应收账款已经积压了很多，而且存在较高的坏账率。

下面是分析该公司应收账款问题的步骤：1.了解客户情况：首先，需要对公司的客户进行分析。

这包括客户的信用评级、支付能力、历史支付行为等方面。

可以通过与客户沟通、查阅财务报告以及与其他供应商交流来获取这些信息。

2.设置合理的信用政策：根据客户情况以及市场需求，制定一个合理的信用政策。

该政策应包括信用额度、信用期限以及支付方式等。

同时，应对不同类型的客户设定不同的政策，以确保用信风险的控制。

4.降低坏账风险：坏账是指客户无力支付或拖欠付款的情况。

为了降低坏账风险，公司可以通过与信用保险公司合作购买信用保险，以确保一旦客户无力支付，能够获得赔付。

此外，还可以对不同类型的客户进行风险评估，并根据评估结果采取相应的措施，如要求提供担保、要求预付款等。

5.建立应收账款管理制度：制定一套完善的应收账款管理制度，包括确立责任部门、明确流程和权限、建立相应的监控和报告机制等。

这可以帮助公司及时发现应收账款问题，并及时采取行动。

通过以上步骤对应收账款进行分析和管理，可以帮助公司降低坏账率、提高现金流，并保持良好的客户关系。

同时，公司可以通过有效的应收账款管理实现更加稳定和可持续的经营。

第1篇一、引言应收账款是企业经营活动中的常见现象，是企业资金的重要组成部分。

然而，由于种种原因，应收账款存在坏账风险，给企业带来财务风险。

为了降低风险，企业需要加强对应收账款的管理。

本文将通过一个法律应收账款案例，分析应收账款产生的原因、处理方法以及预防措施。

二、案例背景某A公司是一家从事电子产品销售的企业，近年来业务发展迅速。

2018年，A公司与B公司签订了一份价值100万元的电子产品销售合同。

合同约定，B公司应在签订合同后一个月内支付全部货款。

然而，由于B公司资金紧张，迟迟未支付货款。

A公司多次催收无果，于是向法院提起诉讼。

三、案例分析1. 应收账款产生的原因（1）客户信用风险：B公司因资金紧张，无法按时支付货款，属于信用风险。

（2）合同管理不善：A公司未在合同中明确违约责任，导致在追讨货款时处于被动地位。

（3）催收力度不够：A公司在催收过程中，缺乏有效的催收手段，导致追讨货款困难。

2. 应收账款处理方法（1）法律途径：A公司向法院提起诉讼，通过法律手段维护自身权益。

（2）协商解决：在诉讼过程中，A公司与B公司协商，达成还款协议。

（3）债权转让：A公司将应收账款转让给第三方，以减轻自身资金压力。

3. 应收账款预防措施（1）加强客户信用管理：A公司在签订合同前，应对客户的信用状况进行充分调查，降低信用风险。

（2）完善合同管理：在合同中明确违约责任，确保自身权益。

（3）加强催收力度：A公司应制定有效的催收方案，提高催收成功率。

（4）优化财务结构：A公司应加强现金流管理，降低应收账款比例。

四、案例分析总结本案中，A公司通过法律途径成功追回应收账款，降低了财务风险。

然而，这起案件也暴露出企业在应收账款管理方面存在的问题。

以下是对本案的总结：1. 企业应重视应收账款管理，建立健全的信用评估体系。

2. 完善合同管理，明确违约责任，确保自身权益。

3. 加强催收力度，提高催收成功率。

4. 优化财务结构，降低应收账款比例。