2017继续教育企业所得税年度纳税申报表考试答案

企业所得税试题及答案一、选择题1. 企业所得税的纳税对象是指在中华人民共和国境内注册的企业和取得收入的非居民企业。

关于企业所得税的纳税义务，以下哪项是正确的？A. 只有居民企业需要缴纳企业所得税B. 非居民企业在境内取得的收入不需要缴纳企业所得税C. 居民企业和非居民企业均需缴纳企业所得税D. 企业所得税仅对外资企业征收答案：C2. 根据我国现行税法，企业所得税的税率为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些内容？A. 罚金和罚款B. 赞助支出C. 广告费和业务宣传费D. 企业所得税税款答案：C4. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的额度是多少？A. 不超过年度利润总额5%B. 不超过年度利润总额10%C. 不超过年度利润总额15%D. 不超过年度利润总额20%答案：B5. 关于企业所得税的纳税申报，以下说法正确的是：A. 企业可以选择按月或按季申报B. 企业所得税的年度申报截止日期为次年3月31日C. 企业所得税的预缴申报截止日期为次年1月31日D. 企业可以根据自身情况自行决定申报时间答案：A二、填空题1. 企业所得税是对企业及其他取得收入的组织的所得征收的__________。

2. 企业所得税的纳税年度为__________年的1月1日至12月31日。

3. 企业发生的合理的工资薪金支出，准予在__________中据实扣除。

4. 企业所得税法规定，企业的固定资产计算折旧的最低年限为__________年。

5. 企业在计算应纳税所得额时，对于无形资产的摊销，准予在__________内摊销。

答案：1. 所得税2. 公历3. 计算应纳税所得额4. 五5. 合同约定或法律规定的有效期三、简答题1. 简述企业所得税的纳税主体及纳税范围。

答：企业所得税的纳税主体包括在中国境内注册的居民企业和在中国境内取得收入的非居民企业。

题号：Qhx013137 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析 1. 企业政策性搬迁期间发生的购置资产支出，可以从搬迁收入中扣除，并应按 税法有关规定，计算确定资产的计税成本及折旧或摊销年限。

A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 企业搬迁期间新购置的各类资产，应按税法有关规定，计算确定资产的 计税成本及折旧或摊销年限； 但企业发生的购置资产支出，不得从搬迁收入中扣 除。

题号：Qhx013116 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析 2. A106000《企业所得税弥补亏损明细表》中的“纳税调整后所得”直接引自 主表中第 19 行“纳税调整后所得”。

A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 主表中第 19 行“纳税调整后所得”后面不是第 22 行“弥补以前年度亏 损”，还有第 20 行“所得减免”以及第 21 行“抵扣应纳税所得额”两个数据 项；因此，A106000《企业所得税弥补亏损明细表》中的“纳税调整后所得” 是一个计算分析值，不能直接引自主表。

题号：Qhx013126 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析 3. 企业会计准则规定， 无论是成本法还是权益法， 被投资单位分派的股票股利，投资企业不作账务处理， 但应于除权日注明所增加的股数，以反映股份的变化情 况。

A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： PPT 原话。

题号：Qhx013111 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析 4. 纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内 重新办理企业所得税年度纳税申报。

A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 国税发【2009】79 号第十条规定，纳税人在汇算清缴期内发现当年企业 所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。

第一部分《小企业会计准则》基本情况简介《小企业会计准则》基本情况简介4应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时（）。

(1分)计入营业外支出计入管理费用计入财务费用冲减坏账准备《小企业会计准则》基本情况简介4小企业的财务报表可以不包括（）。

(1分)资产负债表利润表所有者权益变动表附注《小企业会计准则》基本情况简介4关于执行《小企业会计准则》的问题衔接下列说法不正确的是（）。

(1分)新准则下不再设置长期待摊费用新准则没有设置“预提费用”科目新准则要求小企业对长期股权投资一律采用成本法核算转账时，应首先结转执行新准则前各项资产和负债所清查出的损益《小企业会计准则》基本情况简介4企业外购的存货采购成本不包括（）。

(1分)运输费装卸费可抵扣的增值税购买价款《小企业会计准则》基本情况简介4（）是小企业因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项。

(1分)应收账款应付账款预收账款预付账款《小企业会计准则》基本情况简介4投资活动按照投资行为介入程度可分为（）。

(1分)长期投资和短期投资对内投资和对外投资直接投资和间接投资风险投资和无风险投资《小企业会计准则》基本情况简介4在小企业会计准则下，采用分期付款方式购入的固定资产的入账价值应折现。

（）(1分)正确错误《小企业会计准则》基本情况简介4在《企业会计准则》下，企业对持有的长期股权投资采用成本法进行后续计量，当被投资方实现的净利润时不做账务处理。

（）(1分)正确错误《小企业会计准则》基本情况简介4长期债券投资损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期债券投资账面余额。

（）(1分)正确错误《小企业会计准则》基本情况简介4企业收到投资者投入现金时，应借记“实收资本”。

（）(1分)正确错误《小企业会计准则》基本情况简介4信用条件（30，1/10）的含义是：客户在购买货物后，可以在30日内付款；如果客户在10日内付款，可以享受10%的价格折扣。

1、某企业为增值税小规模纳税人，下列会计处理正确的是（）。

A、小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为2.5万、3.5万、1万，第二个月的3.5万需要交税B、当月销售额（含税）35000元，当月是按35000确定是否免税，35000元大于30000元，所以需要交税C、营改增后，小规模纳税人既有货物销售又有服务，当月比如既卖电脑2万元，又兼营提供咨询服务2万元，因为总额4万因为超过月3万所以不免税D、小规模纳税人3万以下可以享受免征增值税的优惠，如果同时可以差额征税的，免税销售额是指差额征税前的销售额【正确答案】D2、下列哪些情况下会产生预警（）。

A、资金或存货周转次数平均每月超过5次等3项风险点预警B、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于60%预警C、一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的10%以上容易预警D、增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致，若差异≥20%就会预警。

特殊情况下不一致的，需说明原因【正确答案】A3、一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的（）以上容易预警。

A、10%B、15%C、20%D、30%【正确答案】C4、如果企业在一个评价年度内，因非正常原因，增值税连续（）个月或者累计（）个月零申报、负申报的，就不能评为A级。

A、2；4B、3；6C、3；8D、4；8【正确答案】B5、张女士的收入较少，月收入2000元，可享受小微企业免征增值税的优惠政策，进行申报收入填写为（）。

A、0B、1000C、1500D、2000【正确答案】D6、某小规模纳税人按季申报，一季度三个月销售额分别为2万、4万、2万，那么本季度需要缴税（）万。

A、0B、1.2C、2D、0.3【正确答案】A7、某小规模纳税人当月销售额31000元，当月应按（）元确定是否免税。

A、30000B、23846C、31000D、29524【正确答案】A7、某小规模纳税人当月销售额31000元，当月应按（）元确定是否免税。

汇算清缴纳税申报表单选题（共53题）1、对企业在不同时间购买同一品种国债的，其转让时不可使用的成本计算方法是（）。

A. 先进先出法B. 加权平均法C. 个别计价法D. 后进先出法正确答案: D 显示解析国家税务总局公告2011年第36号文规定：企业在不同时间购买同一品种国债的，其转让时的成本计算方法，可在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。

计价方法一经选用，不得随意改变。

2、企业投资国债从国务院财政部门取得的国债利息收入，应以（）确认利息收入的实现。

A. 国债发行时约定应付利息的日期B. 国债转让收入确认时C. 转让协议生效且完成股权变更手续时D. 合同约定的债务人应付利息的日期正确答案: A 显示解析国家税务总局公告2011年第36号文规定：企业投资国债从国务院财政部门（以下简称发行者）取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现。

企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现。

3、《企业基础信息表》中的“104从业人数”，填报纳税人全年平均从业人数。

这里的从业人数是指（）。

A. 与企业建立劳动关系的职工人数B. 企业接受的劳务派遣用工人数C. 与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和D. 从企业用工人数中扣除企业接受的劳务派遣用工人数后的差正确答案: C 显示解析“104从业人数”，填报纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。

4、企业基础信息表中的“103资产总额（万元）”的数据是根据（）得来的。

A. 年末实际数B. 资产总额=（年初值＋年末值）÷2C. 全年各月数值之和÷12D. "季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2E. 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4正确答案: D 显示解析“103资产总额（万元）”填报纳税人全年资产总额季度平均数，单位为万元，保留小数点后2位。

2017 年企业类考试卷一、单选题1、小企业无形资产，下列不正确的是（）。

A、小企业会计准则下，只能采用年限平均法计提摊销B、小企业无形资产不计提减值，发生损失时直接冲减资产C、小企业对于不能可靠估计使用寿命的无形资产按照不短于10 年的期限摊销，与税法规定一致D、小企业无形资产发生减值时要计提无形资产减值准备A B C D【正确答案】 D【您的答案】 D [ 正确]【答案解析】暂无2、“应付破产费用”科目，本科目核算（）。

A、破产企业在破产清算期间发生的破产法规定的各类破产费用B、破产企业在破产清算期间发生的破产法规定的各类共益债务C、破产企业在破产清算期间发生的破产法规定的各类破产收益D、破产企业在破产清算期间发生的破产法规定的各类破产损失A B C D【正确答案】 A【您的答案】 A [ 正确]【答案解析】“应付破产费用”科目，本科目核算破产企业在破产清算期间发生的破产法规定的各类破产费用。

3、法院宣告企业破产时，应当根据破产企业移交的科目余额表，将部分会计科目的相关余额转入以下新科目，并编制新的科目余额表。

原“应付账款”、“其他应付款”等科目中属于破产法所规定的破产费用的余额，转入（）。

A、资本公积B、其他综合收益C、应付破产费用D、其他业务收入A B C D【正确答案】 C【您的答案】 C [ 正确]【答案解析】法院宣告企业破产时，应当根据破产企业移交的科目余额表，将部分会计科目的相关余额转入以下新科目，并编制新的科目余额表。

原“应付账款”、“其他应付款”等科目中属于破产法所规定的破产费用的余额，转入“应付破产费用”科目。

4、以下选项中，不属于案源信息档案包括的内容的是（）。

A、基本信息B、分类信息C、异常信息D、正常信息A B C D【正确答案】 D【您的答案】 D [ 正确]【答案解析】案源信息档案包括基本信息、分类信息、异常信息、共享信息和必要的信息标识等。

5、“债务清偿净损益”科目，本科目核算（）。

2017继续教育企业所得税年度纳税申报表考试答案—（多套合一版，绝对过）基础信息表中，所得税会计核算方法：纳税人根据实际情况选择。

执行小企业会计准则的纳税人只能选（）。

A.纳税调整法B.备抵法C.应付税款法D.纳税影响法正确答案：C如果当年有分立转出的亏损额，则当年分立转出的亏损额必须（）企业实际亏损额。

A.大于B.等于C.小于D.大于等于正确答案：C自2015 年 1 月 1 日至2017 年12 月31 日，对年应纳税所得额低于20 万元（含20 万元）的小型微利企业，其所得减按50 ％计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。

A.10%B.15%C.20%D.25%正确答案：C《所得税实施条例》第53 条规定：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分准予扣除。

A.10%B.12%C.15%D.8%正确答案：B企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。

A.6B.8C.10D.5正确答案：D会计准则规定，采用（）核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润中，投资企业按应享有的部分确认为当期投资收益。

A.权益法B.权益或成本法C.成本法D.任何方法正确答案：C居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）并缴纳企业所得税。

A.分别计算B.单独计算C.分项计算D.汇总计算正确答案：D企业发生亏损时，是通过（）年度弥补亏损进行处理。

A.以前B.以前或以后C.其他D.以后正确答案：D《所得税法实施条例》第99 条规定：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入总额。

A.60%B.80%C.90%D.50%正确答案：C企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）A.1%。

2017年企业类考试卷一、单选题）。

1、以下不属于国家税务总局重点稽查对象主要包括的内容是（、国务院国有资产监督管理委员会地方企业名录列名的企业A 、由财政部按规定管理的金融类企业以及代表国务院履行出资人职责管理的国有企业B C、国家税务总局稽查局确定的纳税规模较大的重点税源企业 D、国家税务总局稽查局确定的跨区域经营的大型企业集团C D B A【正确答案】A B【您的答案】属于国家税务总局国务院国有资产监督管理委员会中央企业名录列名的企业，【答案解析】重点稽查对象。

）。

2、对于企业取得的财政贴息，下列说法中不正确的是（、应当区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给受益企业两种情A 况，分别进行会计处理、财政将贴息资金拨付给贷款银行的，企业可以选择以实际收到的贷款金额作为贷款的入B 账价值，也可以选择以贷款的公允价值作为贷款的入账价值、财政将贴息资金直接拨付给受益企业的，企业可以选择以实际收到的贷款金额作为贷款C 的入账价值，也可以选择以贷款的公允价值作为贷款的入账价值、财政将贴息资金直接拨付给受益企业的，企业只能选择以实际收到的贷款金额作为贷款D 的入账价值 D B C AD【正确答案】]正确[【您的答案】D企业可以选择以实际收到的贷款金额【答案解析】财政将贴息资金直接拨付给受益企业的，作为贷款的入账价值，也可以选择以贷款的公允价值作为贷款的入账价值。

3、下列关于案源立案的优先原则表述正确的是（）。

A、转办案源优先于其他案源、重要或者紧急的案源，优先于一般案源B．C、匿名检举案源优先于实名检举案源、批量案源的立案优于案源的撤销D A C B D【正确答案】B]正确[【您的答案】B【答案解析】案源立案的优先原则包括：（一）督办案源优先于其他案源；（二）重要或者紧急的案源，优先于一般案源；（三）实名检举案源优先于匿名检举案源。

、如果同时确认衍生工具和被转移金融资产或转移产生的负债会导致对同一权利或义务的4）进行单独会重复确认，则企业（转出方）与转移有关的合同权利或义务不应当作为（计处理。

一、判断题（每小题4分，10小题，共40分）1.企业应交的各种税金，都通过“应交税费”科目核算。

（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析2.无形资产成本在取得的当月不进行摊销，从下月开始进行摊销。

（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：B解析3.消费税与增值税纳税义务发生时间和纳税地点完全一致。

（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：B解析4.销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，是计算消费税应纳税额的计税依据。

（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：B解析5.按照我国现行增值税法的有关规定，销售折扣可以从销售额中减除；折扣销售不可以从销售额中减除。

（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：A解析6.转让企业全部产权的行为不征收营业税，转让企业全部产权所涉及应税货物的转让也不征收增值税。

（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析7.企业在各个纳税期末应采用完工百分比法确认提供劳务收入。

A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析8.根据企业所得税法规定特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析9.企业按规定缴纳的财产保险费支出在计算应纳税所得额时不得扣除。

A 正确B 错误正确答案：A我的答案：B解析10.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。

（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：A解析二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）1.委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代收代交的消费税，应记入的会计科目是（）。

A ．管理费用B ．应交税费——应交消费税C ．营业税金及附加D ．委托加工物资正确答案：B我的答案：D解析2.企业出售固定资产（房屋、建筑物等不动产）应交的营业税，应借记的会计科目是（）。

A、附有销售退回条件的商品销售，是指购买方依照有关协议有权退货的销售方式B、附有销售退回条件的销售商品，企业不能合理估计退货可能性的，通常应在售出商品期末时确认收入C、发生销售退回，需要税务机关开具红字增值税专用发票D、附有销售退回条件的销售商品，企业根据以往经验能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的，通常应在发出商品时确认收入【正确答案】B【您的答案】4、甲公司在2017年5月1日与乙公司签订一项销售合同，根据合同向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000000元，增值税额为170000元。

商品尚未发出，款项已收到。

该批商品的成本为800000元。

5月1日，签订的补充合同约定，甲公司应于9月30日将所售商品购回，回购价为1100000元（不含增值税额）。

甲公司2017年5月1日应确认的银行存款金额为（）元。

A、1170000B、1000000C、170000D、以上均不对【正确答案】A【您的答案】甲公司每年应确认收入金额（）元。

A、50万B、80万C、100万D、200万【正确答案】C【您的答案】10、（），是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除。

A、现金折扣B、商业折扣C、现金折扣和商业折扣D、以上均不对【正确答案】B【您的答案】二、多选题1、以下属于现行收入准则缺陷的是（）。

A、实务中风险与报酬转移判断难度较大B、企业经常通过合约安排蓄意满足“风险与报酬转移法”的五个条件或随意调节“完工进度”来操纵利润，未能充分反映经济交易的实质C、营销模式多样，抓住准则漏洞【您的答案】一、单选题1、正保公司2009年3月20日购入一台不需要安装的机器设备，售价为3 500万元，增值税税额为595万元，发生的运杂费为110万元（不考虑运费抵扣增值税的因素），预计使用5年，预计净残值为10万元，按年数总和法计提折旧。

则该企业2011年就该设备应计提的折旧额为（）万元。

【1】【判断】【2分】管理费用，是指以成本中心为基础，为组织和管理生产所发生的各项间接费用。

|正确|错误解析应该记入制造费用【2】【判断】【2分】税法规定，如果计入存货成本的借款费用超过了税法规定的标准，则应将超过标准的部分从计税基础中剔除。

|正确|错误解析税法不认可超标的费用【3】【判断】【2分】四项具体准则遵循基本准则，对存货、投资、固定资产和无形资产的确认、计量、记录和披露问题进行了系统规范，|正确|错误解析四项具体准则遵循基本准则，对存货、投资、固定资产和无形资产的确认、计量和披露问题进行了系统规范，没有记录。

【4】【判断】【2分】授权审批控制不允许有任何超出授权范围的行权出现。

（）|正确|错误解析【5】【判断】【2分】小企业可以执行《小企业会计准则》，也可以执行《企业会计准则》。

|正确|错误解析【6】【判断】【2分】风险降低是单位准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。

（）|正确|错误解析【7】【判断】【2分】我国企业内部控制规范包括：基本规范和配套指引，配套指引包括：应用指引、评价指引和案例库。

|正确|错误解析我国企业内部控制规范包括：基本规范和配套指引，配套指引包括：应用指引、评价指引和审计指引。

【8】【判断】【2分】会计主体一定是纳税主体（）|正确|错误解析作为纳税主体的法人，一般也是会计主体，但会计主体不一定是法人，自然人可以作为增值税、个人所得税等税种的纳税主体，但不是会计主体。

【9】【判断】【2分】接受捐赠存货的初始计量应当按照名义金额计量。

|正确|错误解析接受捐赠存货的初始计量应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

【10】【判断】【2分】《政府会计准则第5号--公共基础设施》于2017年1月1日起实施。

|正确|错误解析《政府会计准则第5号--公共基础设施》于2018年1月1日起实施。

【11】 【判断】【2分】 原煤将优质煤和劣质煤炭进行分门别类的一种工业工艺。

2017年企业类考试卷一、单选题1、小企业资产负债表以（）为原则编报。

A、历史成本B、重置成本C、公允价值D、现值A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】暂无2、下列税目中，属于印花税按件贴花的是（）。

A、技术开发合同B、仓储、保管合同C、商品房销售合同D、房屋产权证A B C D【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证属于印花税按件贴花的围。

3、下列关于企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（）。

A、被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定B、被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业继承C、被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业D、被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额50%的货币资金A B C D【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】选项A，被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定；选项C，被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业继承，也就是说被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到合并企业；选项D，企业合并时企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，也就是说货币资金支付部分不能高于15%。

4、（），是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除。

A、现金折扣B、商业折扣C、现金折扣和商业折扣D、以上均不对A B C D【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】商业折扣，是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除。

5、（），是指债权人为鼓励债务人在规定的期限付款而向债务人提供的债务扣除。

A、现金折扣B、商业折扣C、现金折扣和商业折扣D、以上均不对A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】现金折扣，是指债权人为鼓励债务人在规定的期限付款而向债务人提供的债务扣除。

企业所得税题目及答案企业所得税（Corporate Income Tax）是指对企业在一定时期内取得的所得依法征收税款的一种税种。

在企业经营活动中，理解和适用企业所得税法规是非常重要的。

本文将针对企业所得税的相关问题进行讨论和解答。

一、什么是企业所得税？企业所得税是国家对企业营业收入和其他经营所得依法征收的一种税种。

根据中国税法规定，企业所得税适用于企事业单位、个体工商户和其他组织等，税率根据不同情况有所区别。

二、企业所得税税基的计算方法是什么？企业所得税的税基主要是企业的应税所得额。

应税所得额是指企业在一定的纳税期间内，根据企业会计准则和税法规定计算出的纳税人应纳税额。

一般来说，应税所得额可以通过以下步骤计算：1. 首先，计算企业的税前利润。

税前利润是指企业在减除不计税准备金和费用之前的利润总额。

2. 其次，根据税法规定，减去可以扣除的成本、费用和损失。

这些可以包括生产成本、管理费用、研发费用等。

3. 最后，计算出企业的应税所得额，并按照相应的税率计算出应交纳的企业所得税金额。

三、什么是企业所得税的税率？企业所得税的税率是指根据应税所得额不同区间设定的税率。

根据中国税法规定，企业所得税税率包括两个档次，即15%和25%。

其中，适用15%税率的主要是小型微利企业，而一般企业则适用25%的税率。

四、企业所得税征收的纳税期限是多久？企业所得税纳税期限根据中国税法规定，一般为每年的年度税收征期。

具体纳税期限是每年的3月1日至6月30日。

企业需要在这个时间范围内，完成所得税的申报和缴纳。

五、企业所得税如何申报和缴纳？企业所得税的申报和缴纳主要通过以下步骤完成：1. 进行企业所得税的核算和计算，确定应交纳的所得税金额。

2. 填写企业所得税申报表格，将核算的结果填写在相应的表格中。

3. 在纳税期限内，将填好的申报表格和相关的财务资料提交给税务机关。

4. 根据税务机关的要求，缴纳相应的企业所得税款项。

需要注意的是，企业所得税的申报和缴纳是企业的法定义务，缴纳期限是固定的，企业需要按时履行义务，避免造成不必要的法律风险和经济损失。

2017 连续教育企业所得税年度纳税申报表考试答案—（多套合一版，绝对过）基础信息表中，所得税会计核算方法：纳税人依据实质状况选择。

履行小企业会计准则的纳税人只好选（）。

A.纳税调整法B.备抵法C.对付税款法D.纳税影响法正确答案： C假如当年有分立转出的损失额，则当年分立转出的损失额一定（）企业实质损失额。

A. 大于B. 等于C.小于D.大于等于正确答案： C自 2015 年 1 月 1 日至2017 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于20 万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50 ％计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。

A.10%B.15%C.20%D.25%正确答案： C《所得税实行条例》第53 条规定：企业发生的公益性捐献支出，不超出年度收益总数（）的部分准予扣除。

A.10%B.12%C.15%D.8%正确答案： B企业纳税年度发生的损失，准予向此后年度结转，用此后年度的所得填充，但结转年限最长不得超出（）年。

正确答案： D会计准则规定，采纳（）核算的长久股权投资，被投资单位宣布分派的现金股利或收益中，投资企业按应享有的部分确以为当期投资收益。

A.权益法B.权益或成本法C.成本法D.任何方法正确答案： C居民企业在中国境内成立不拥有法人资格的营业机构的，应该（）并缴纳企业所得税。

A.分别计算B.单独计算C.分项计算D.汇总计算正确答案： D企业发生损失机，是经过（）年度填充损失进行办理。

A.从前B.从前或此后C.其余D.此后正确答案： D《所得税法实行条例》第 99 条规定：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原资料，生产国家非限制和严禁并吻合国家和行业相关标准的产品获得的收入，减按（）计入收入总数。

A.60%B.80%C.90%D.50%正确答案： C企业发生的与生产经营活动相关的业务款待费支出，依照发生额的60%扣除，但最高不得超出当年销售（营业）收入的（）A.1% 。

2017年度宁波市会计人员继续教育试题及答案D根据企业所得税法第二十七条第（四）项规定，享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下哪几项条件（）。

• A.享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业• B.技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围• C.境内技术转让经省级以上科技部门认定• D.向境外转让技术经省级以上商务部门认定•正确答案：A,B,C,D,•用户答案：A,B,C,D,•答题解析：2.下列哪几项属于财务报表（）。

• A.资产负债表• B.利润表• C.现金流量表• D.所有者权益变动表和附注•正确答案：A,B,C,D,•用户答案：A,B,C,D,•答题解析：3.财务分析包括下列哪几项（）。

• A.偿债能力分析• B.营运能力分析• C.盈利能力分析• D.发展能力分析和现金流量分析•正确答案：A,B,C,D,•用户答案：A,B,C,D,•答题解析：企业从事下列哪几项项目的所得，减半征收企业所得税（）？• A.花卉、茶以及其他饮料作物的种植• B.香料作物的种植• C.海水养殖• D.内陆养殖•正确答案：A,B,C,D,•用户答案：A,B,C,D,•答题解析：5.填列“存货”项目，需要根据下列哪几项（）。

• A.“原材料”“在途物资”“材料采购”“材料成本差异”“周转材料”“委托加工物资”。

• B.“生产成本”。

• C.“库存商品”“发出商品”等总账科目期末余额的分析汇总数。

• D.再减去“存货跌价准备”科目余额后的净额填列。

•正确答案：A,B,C,D,•用户答案：A,B,C,D,•答题解析：6.下列哪几项属于园艺植物（）？• A.水果• B.果干• C.干果• D.胡椒•正确答案：A,B,C,D,•用户答案：A,B,C,D,•答题解析：7.再生资源包括下列哪几项（）。

• A.废旧电池及其拆解物• B.废显（定）影液、废胶片、废像纸、废感光剂等废感光材料• C.稀土产品加工废料、废气稀土产品及拆解物• D.废纸、农作物秸秆•正确答案：A,B,C,D,•用户答案：A,B,C,D,•答题解析：8. 同时符合下列条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入（不含信用评级、咨询、培训等收入）3年内免征增值税。