第4章 公司信托业务

《信托与租赁》学习指导一、教学目的与任务信托与租赁是金融专业的一门业务课，包括了信托和租赁两大部分。

主要研究信托和租赁的基本概念、作用、特点、业务种类、业务操作程序及业务的管理等。

通过本课程的学习，使学生对信托和租赁业务有一个全面、细致地了解。

在金融业务领域中，信托与租赁各自具有鲜明的特色，并且具有很强的灵活性和适应性，在经济建设中发挥着重要的作用。

随着我国经济的市场化程度逐步深入，信托和租赁两大业务必将得到很大的发展，具有非常广阔的前景。

为此，培养信托和租赁业务人才十分重要。

本课程的目的和任务，是使学生准确掌握信托和租赁业务的有关基本概念，理解信托和租赁的特点及其作用，掌握信托和租赁业务种类及业务操作程序，同时，能够对我国信托和租赁业务的现状和发展前景提出自己的见解。

二、教学方式与层次（一）教学方式本课程的教学采用多种媒体、多种方式进行，使学生通过多种方法认识和掌握信托与租赁的业务理论和操作。

1、IP课：是本课程的重要教学环节，是学生学习本课的主要方式之一；2、教师与网上讨论辅导：由市电大提供网上教学指导，详细安排见课表责任教师：刘永新电话：843131733、面授辅导：主要依靠各教学单位的辅导教师，配合本课程的文字教材和录像教材，依据教学大纲进行辅导讲解。

面授辅导应摆脱重复讲解文字、教学为主的状况，要以引导学生充分利用各种媒体进行自主学习为目标。

集中的面授辅导安排见课表。

4、学生自学：自学是大学生获得知识的一种重要方式，无论是IP课，还是面授辅导课，都要注意对学生自学能力的培养，学生自己更要重视自学和自学能力的培养，注意学习方法的变革，充分利用多种媒体进行学习。

（二）教学层次：将全部教学内容分为了解和掌握两个层次要求。

属于了解层次的，考试时分量较轻。

要求掌握的部分，是考试的重点，是要深入理解。

教学资源：1．文字资源由两部分组成，即主教材和辅助教材，主教材名称：《信托与租赁》。

2．网上资源：网上文本资源、视频资源、网络课程等。

信托公司房地产投资信托业务管理办法信托公司房地产投资信托计划试点管理办法(草案)第一章总则第一条为规范信托公司房地产投资信托业务的经营行为，保障房地产信托业务各方当事人的合法权益，加强信托公司房地产信托业务的风险管理，促进房地产信托业务规范稳健发展，依据《中华人民共和国信托法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》、《信托公司管理办法》等相关法律、法规，制定本办法.第二条本办法所称房地产投资信托，是指信托公司发售信托单位募集资金,为信托单位持有人的利益，以房地产和房地产相关权利为主要运用方向，并进行管理、处分的行为。

第三条信托公司以公开方式发售信托单位设立房地产投资信托计划，适用本办法。

本办法未规定的，适用《中华人民共和国信托法》等其他法律、法规的规定。

以非公开方式发售信托单位设立房地产投资信托计划,适用《信托公司集合资金信托计划管理办法》的规定。

第四条信托公司与信托单位持有人的权利、义务，依照本办法在信托合同中约定。

信托公司依照本办法的规定和信托合同的约定，履行受托职责。

信托单位持有人按其所持信托单位享受收益和承担风险。

第五条房地产投资信托计划运作方式应采用封闭式。

经核准的信托单位总额在信托合同期限内固定不变，信托单位可以交易，但信托单位持有人不得申请赎回。

第六条信托公司设立房地产投资信托计划，应当委托资金保管机构负责保管信托财产账户资金。

第七条中国银监会依法对信托公司设立房地产投资信托计划活动实施监督管理。

1第二章房地产投资信托计划的设立第一节信托公司资质第八条设立房地产投资信托计划的信托公司,应具备下列条件：（一）注册资本不低于5亿元人民币;（二）设有专门的房地产信托业务部门，并配备至少2名以上具有一定信托知识的人员; 经验和房地产专业（三)具备完善的公司治理结构、房地产投资信托业务操作流程、风险控制机制和风险管理信息系统，且执行良好;（四）董事会应设立独立的风险控制委员会,包括有外部人士参加并由外部人士担任主席的审计委员会;(五)过去三年连续盈利;(六）过去三年办理的信托业务中，没有损害委托人或受益人利益的不良记录;（七）公司已累计设立房地产集合信托计划10次以上，且所有信托计划已经结束或运作正常、执行良好;(八）最近三年没有受到金融监管部门的行政处罚.第九条信托公司在申请设立房地产投资信托计划时，应当向中国银监会提交下列文件一式两份:（一）申请报告;（二)已设立的房地产集合信托计划名单及其经注册会计师审计的相关会计报表；(三)由全体董事签署的关于董事会组织结构及其运行情况的说明材料；(四）业务发展规划、业务操作流程和风险管理制度；(五)公司最近三年经会计师事务所审计的资产负债表、损益表和现金流量表；(六）具有房地产专业知识的信托经理名单及相关技能证明材料。

第一章总则第一条为加强信托公司的合规管理，保障信托业务合规、稳健运行，根据《中华人民共和国信托法》、《信托公司管理办法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司全体合规人员，包括合规总监、合规经理、合规专员等。

第三条本制度旨在明确合规人员的职责、权限、考核及奖惩等，确保合规人员能够有效履行职责，为公司合规经营提供有力保障。

第二章职责与权限第四条合规人员的职责：1. 负责组织、协调、监督公司合规管理工作的开展；2. 负责对公司信托业务进行合规审查，确保业务合规；3. 负责收集、整理、分析合规风险信息，并提出防范措施；4. 负责对合规管理制度、流程进行完善和优化；5. 负责对公司员工进行合规培训，提高员工的合规意识；6. 负责协助公司应对合规检查、调查等。

第五条合规人员的权限：1. 对公司信托业务进行合规审查，提出合规意见；2. 对违反合规规定的行为提出处理建议；3. 参与制定、修订公司合规管理制度；4. 对合规工作提出改进建议；5. 参与合规检查、调查等。

第三章考核与奖惩第六条公司对合规人员进行年度考核，考核内容包括：1. 合规工作完成情况；2. 合规风险防范能力；3. 合规培训效果；4. 个人职业道德和职业素养。

第七条对考核优秀的合规人员，公司给予奖励，包括：1. 评选为年度优秀合规人员；2. 提高薪酬待遇；3. 提供职业发展机会。

第八条对违反合规规定、未履行职责或工作表现不佳的合规人员，公司将给予相应处罚，包括：1. 警告；2. 记过；3. 调离合规岗位；4. 解除劳动合同。

第四章培训与发展第九条公司应定期对合规人员进行合规知识、法律法规、行业准则等方面的培训，提高合规人员的业务能力和合规意识。

第十条公司鼓励合规人员参加行业培训、研讨会等活动，拓宽视野，提升综合素质。

第十一条公司为合规人员提供职业发展通道，包括晋升、转岗等，鼓励合规人员在本岗位上发挥才能。

第五章附则第十二条本制度由公司合规部门负责解释。

简述信托业务
信托业务是一种金融服务业务，指的是信托公司或银行等金融机构以受托人的身份，接受委托方（受益人）的财产或权益，并按约定管理、运用这些财产或权益的活动。

信托业务包括信托财产的收集、投资、管理和处置等方面的活动。

具体来说，信托业务可以包括以下几种形式：
1. 信托基金：信托公司或银行将受益人的资金用于投资，实现利益最大化。

这种形式通常可以分为公募和私募两种，前者是面向大众开放的，后者则是面向特定投资者或机构开放的。

2. 信托贷款：信托公司或银行按照受益人的需求，为其提供贷款服务。

这种形式通常可以分为个人信托贷款和企业信托贷款两种。

3. 信托资产管理：信托公司或银行作为受托人，管理、运用委托人的财产，该财产可以包括现金、债权、股权等各种形式。

信托公司或银行可以根据受益人的需求，进行不同形式的投资。

4. 委托理财：信托公司或银行根据受益人的需求，为其提供专业的理财服务。

该业务可以通过货币基金、基金资产管理计划等形式来实现。

信托业务的特点是受托人接受委托方的财产或权益，履行专业化的管理和运作职能。

信托公司或银行在托管资产时，需要履行诚实、忠实、审慎、勤勉的管理义务，确保受益人的权益得
到保护。

同时，信托业务也面临一定的风险。

信托公司或银行需要进行风险评估和控制，确保托管资产的安全和稳健运作。

此外，信托公司或银行还需要遵守相关法律法规和监管要求，保证业务的合规性。

信托项目分配及清算流程（试行）第一章总则第一条为适应公司信托项目分配及清算的管理需要，防范分配及清算中的操作风险，提高工作效率，根据国家的有关法律、部门规章及公司管理规范，特制定本流程。

第二条本流程所指的信托项目分配及清算具体包括：1、信托项目期中分配，适用于信托项目存续期间按合同约定时点进行信托收益或部分本金的分配；2、信托项目到期清算，适用于信托项目按合同或协议约定的预计终止日进行的清算分配；3、信托项目提前分配及清算，适用于信托项目在信托合同明确约定的分配时点外所做的提前分配或清算。

第三条本流程不适用于按净值申赎的信托计划及非标项目类信托计划的分配及清算。

第二章部门职责第四条信托业务部门的主要职责：1、负责发起信托项目部分提前分配或全部提前清算的申请，并确认提前分配或清算的信托本金数额、日期，及对信托利益兑付、受托人报酬的影响；2、负责将信托项目的费用合同（渠道管理总部负责的销售费用合同除外）完整并及时的送交至运营管理总部；3、负责办理证券账户、DVP账户的开户和销户。

第五条渠道管理总部的主要职责：1、负责将信托项目的销售费用合同（业务部门负责的销售费用合同除外）完整并及时的送交至运营管理总部。

第六条运营管理总部的主要职责：1、负责发起信托项目分配及清算流程，确认信托利益计算日或信托项目终止日及期中分配的信托本金数额；2、负责信托项目投融资收益的计算及收息指令（被动收入除外）的及时发起；3、在收到信托费用合同前提下，负责信托项目费用指令（被动费用除外）的及时发起；4、负责于信托利益计算日或信托项目终止日将未发起支付指令的应付信托费用（被动费用除外）通知信托会计部；5、负责信托项目代垫款的及时归还；6、负责监督证券账户、DVP账户的开户和销户。

第七条信托会计部的主要职责：1、负责信托项目投融资收息指令和信托费用指令的财务审核；2、负责信托项目投融资本金及收益的到帐确认；3、负责计提信托报酬、保管费、贷款合同印花税及经运营管理总部确认的其他应付未付信托费用；4、负责信托项目被动收入及被动费用指令的发起及复核；5、负责计算并分配信托计划受益人信托利益；6、负责信托利益、信托费用及其他款项的资金划付；7、负责生成信托项目清算报告，并确认财务数据的准确性；8、负责信托专户销户流程的发起并及时办理销户。

信托公司管理办法第一章总则第一条为加强对信托公司的监督管理，规范信托公司的经营行为，促进信托业的健康发展，根据《中华人民共和国信托法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》等法律法规，制定本办法。

第二条本办法所称信托公司，是指依照《中华人民共和国公司法》和本办法设立的主要经营信托业务的金融机构。

本办法所称信托业务，是指信托公司以营业和收取报酬为目的，以受托人身份承诺信托和处理信托事务的经营行为。

第三条信托财产不属于信托公司的固有财产，也不属于信托公司对受益人的负债。

信托公司终止时，信托财产不属于其清算财产。

第四条信托公司从事信托活动，应当遵守法律法规的规定和信托文件的约定，不得损害国家利益、社会公共利益和受益人的合法权益。

第五条中国银行业监督管理委员会对信托公司及其业务活动实施监督管理。

第二章机构的设立、变更与终止第六条设立信托公司，应当采取有限责任公司或者股份有限公司的形式。

第七条设立信托公司，应当经中国银行业监督管理委员会批准，并领取金融许可证。

未经中国银行业监督管理委员会批准，任何单位和个人不得经营信托业务，任何经营单位不得在其名称中使用“信托公司”字样。

法律法规另有规定的除外。

第八条设立信托公司，应当具备下列条件：（一）有符合《中华人民共和国公司法》和中国银行业监督管理委员会规定的公司章程；（二）有具备中国银行业监督管理委员会规定的入股资格的股东；（三）具有本办法规定的最低限额的注册资本；（四）有具备中国银行业监督管理委员会规定任职资格的董事、高级管理人员和与其业务相适应的信托从业人员；（五）具有健全的组织机构、信托业务操作规程和风险控制制度；（六）有符合要求的营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施；（七）中国银行业监督管理委员会规定的其他条件。

第九条中国银行业监督管理委员会依照法律法规和审慎监管原则对信托公司的设立申请进行审查，作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，应说明理由。

第十条信托公司注册资本最低限额为3亿元人民币或等值的可自由兑换货币，注册资本为实缴货币资本。

商业银行的信托业务解析信托业务是商业银行的重要业务之一，目前在金融市场中占据着重要的地位。

信托业务为个人和企业提供了多样化的财富管理服务，有助于实现资产保值增值、遗产规划和风险分散。

本文将对商业银行的信托业务进行解析，包括其定义、特点和功能。

一、信托业务的定义信托业务是指商业银行作为托管人，依法和约定，以受托人身份保管和管理委托人的财产，根据委托人的要求，进行财富管理、投资、资产运营等活动。

在信托业务中，商业银行以其专业的理财能力和风险控制经验，通过受托人的身份，管理和运营委托人的资金和财产。

二、信托业务的特点1. 信任关系：信托业务建立在委托人对商业银行的信任基础上，商业银行作为托管人必须严格按照委托人的意愿和要求管理和运营资产。

2. 法律合规性：信托业务受到法律法规的严格限制和监管，商业银行必须遵循相关法规，确保资产安全和合法性。

3. 高度专业化：商业银行在信托业务中需具备专业的财富管理、风险控制和投资能力，以提供全面的金融服务。

4. 资产多样化：信托业务为委托人提供多样化的资产配置，包括金融产品的投资、股票基金、房地产等。

三、信托业务的功能1. 资产保值增值：商业银行通过信托业务，为委托人提供资产管理和投资服务，以实现资产保值增值的目标。

2. 遗产规划：信托业务可用于个人和家族的遗产规划，通过设立信托来管理和分配遗产，实现财富传承。

3. 风险分散：信托业务可通过多样化的资产配置，将投资风险分散，提高委托人的投资回报和风险控制能力。

4. 融资工具：商业银行从信托业务中获得的信托资金，可用于企业的融资需求，提供融资工具和筹资渠道。

四、发展趋势与挑战随着金融市场的不断发展和人们财富管理需求的增加，信托业务在商业银行中的地位将进一步提升。

同时，信托业务也面临一些挑战，如信托产品创新、风险管理和合规性要求等方面的问题，商业银行需不断创新和提高专业素质，以应对市场的变化和竞争。

总之，商业银行的信托业务在金融市场中具有重要的地位和功能。

xx信托有限公司信托业务会计档案管理规定第一章总则第一条为了加强对公司信托业务会计档案（以下简称会计档案或档案）的管理，有效地保护和利用会计档案，根据《中华人民共和国档案法》和《会计档案管理办法》等法律、行政法规，并结合我公司的实际情况，制定本规定。

第二条信托业务会计档案由信托财务部门负责统一管理。

第三条信托财务部门应加强对信托业务会计档案的管理，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。

第二章档案的范围第四条信托业务会计档案是记录和反映公司信托业务的会计资料和证据，包括纸质档案和电子档案，电子档案包括备份光盘、磁盘、微缩胶片等，电子档案和纸质档案同样重要。

第五条会计档案具体包括以下内容：1、会计凭证类：原始凭证，记账凭证和其他凭证。

2、会计账簿类：总账，明细账，日记账，辅助账簿和其他会计账薄。

3、财务会计报告类：月度、季度和年度财务报告、其他财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明；信托业务财务分析报告等。

4、对账单类：银行对账单，包括银行流水明细对账单和余额对账单；银行存款余额调节表。

5、信托专户开、销户证明：银行印鉴卡，银行账户开、销户相关资料，证券股东卡，证券资金账户开、销户相关资料；公司内部开、销户申请表原件、对应项目批文复印件。

6、其他资料，如信托项目会计凭证编号表（见附表1），信托项目会计账簿编号表（见附表2）、信托项目会计档案保管清册（见附表3），信托项目账户资料移交清册（见附表4），信托项目会计档案移交清册（见附表5），信托项目会计档案销毁清册（见附表6），信托项目会计档案查阅、借用审批表（见附表7）等。

第三章立卷和归档第六条会计档案的编号原则。

1、会计凭证的编号原则（1）会计凭证先按信托项目类别进行分类；（2）在同一类别中再按项目成立顺序进行排列；（3）同一项目的凭证按1月至12月份顺序排列；（4）每月凭证按信托财务系统生成顺序排列；（5）全年凭证装订完毕，对全年凭证册数统一编号。