第十二章生产与费用循环审计

考情分析本章属于非重点章节。

考题一般以客观题为主，近年多以简答题形式进行考查。

本章主要考点为货币资金内部控制、银行存款余额调节表、库存现金监盘、银行存款函证等。

思维导图第一节货币资金审计概述1.1货币资金内部控制的程序1.2 货币资金相关的主要业务活动1.3 货币资金内部控制概述第一节货币资金审计概述货币资金与审计循环的关系借方贷方销售与收款循环采购与付款循环生产与存货循环人力资源与工薪循环投资与筹资循环1.1货币资金内部控制的程序1. 询问参与货币资金业务活动的人员，如销售、采购和财务部门的员工和管理人员。

2. 观察货币资金业务流程中特定控制的执行，例如出纳人员如何进行现金盘点。

3. 检查相关文件和报告，例如银行余额调节表是否恰当编制以及其中的调节事项是否经会计主管的恰当审核等。

4. 实施穿行测试，穿行测试通常综合了询问、观察、检查、重新执行等多种程序。

1.2 货币资金相关的主要业务活动1. 现金管理（1）出纳员每日对库存现金自行盘点，编制现金日报表，计算当日现金收入、支出及结余额，并将结余额与实际库存额核对，如有差异及时查明原因。

（2）会计主管不定期检查现金日报表。

（3）每月末，会计主管指定出纳员以外的人员对现金进行盘点，编制库存现金盘点表，将盘点金额与现金日记账余额进行核对。

会计主管复核库存现金盘点表，如果盘点金额与现金日记账余额存在差异，需查明原因并报经财务经理批准后进行财务处理。

1.2 货币资金相关的主要业务活动2. 银行存款管理（1）银行账户管理企业的银行账户开立、变更或注销须经财务经理审核，报总经理审批。

1.2 货币资金相关的主要业务活动（2）编制银行存款余额调节表每月末，会计主管指定出纳员以外的人员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。

如调节不符，查明原因。

会计主管复核银行存款余额调节表，对需要进行调整的调节项目及时进行处理。

课堂练习一、判断题1. 在存货中，对于种类繁多，数量较大、金额不大的存货，也应由注册会计师亲自盘点。

（×）2. 企业在实行计划成本核算的情况下，期末不论材料成本差异账户的余额在哪方，一律从存货的合计数中扣除。

（×）3. 被审计单位财务负责人认为本公司存货采用永续盘存制，因此，可不必对存货进行实地盘点。

注册会计师应接受这种意见。

（×）4. 证实产品成本计算的正确性，应首先分析其选择成本计算方法的合理性（√）5. 产品成本审查的重点之一是直接材料费用的审查（×）6. 被审计单位有责任确定适当程序，进行准确的盘点并正确记录盘点数。

（×）7. 如果由于被审计单位存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，注册会计师应当直接发表保留意见或无法表示意见。

（×）8. 主营业务成本数额真实性的审计，应结合制造成本的审计进行。

（√）9. 采用不同计价方法计算出来的本期主营业务成本应该是相同的。

（×）10. 直接材料分配方法审查的核心是分配方法的合理性。

（×）二、单项选择题1. 注册会计师李龙审计W 公司2006 年度财务报表时，将其交易和账户划分为销售与收款循环、生产循环、筹资与投资循环。

在一般情况下，下列项目中应划入生产循环的是（）A.应付账款B.其他应收款C.主营业务成本D.无形资产2. 注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是为了（）A. 查明是否漏盘某些主要的存货项目B. 查明存货的计价是否正确C. 了解盘点指示是否贯彻执行D. 获得存货是否实际存在的证据3. 注册会计师在企业存货的盘点工作中，应当（）A. 亲自进行独立的存货盘点B. 参与企业盘点，并对盘点工作进行适当地监督和抽查C. 观察企业盘点，完全不必亲自盘点D. 制定盘点计划，由企业进行盘点，将盘点结果汇入工作底稿4. 下列各项中，属于生产成本审计实质性程序的是（）。

A. 对成本执行分析程序B. 审查有关记账凭证是否经过适当审批C. 审查有关记账凭证是否有原始凭证，以及这些原始凭证的顺序编号是否完整D. 询问和观察存货的盘点及接触、审批程序5. 仓库部门根据从生产部门收到的（）向生产部门发货A.领料单Ｂ.发料单 C.验收单 D.保管单6. 存货成本审计不应包括的内容有（）A. 制造费用的审计B. 人工成本的审计C. 直接材料成本D. 管理费用的审计7. 生产循环和销售与收款循环的直接联系发生于（）A. 借记原材料、贷记应付账款之时B. 借记货币资金、贷记应收账款之时C. 贷记库存商品、借记主营业务成本之时D. 贷记货币资金、借记应付账款之时8. 生产循环可以看成是由两个既相互独立又密切联系的系统组成的，一个涉及商品的实物流程，另一涉及相关的（）A.加工流程B.成本流程C.人员流程D.收付流程9. 生产循环有关交易的实质性程序的重点不包括（）A.成本会计制度的测试B.分析程序的运用C.存货的监盘D.存货计价的测试三、多选题1. 存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种资产，包括（）A. 产成品B. 半成品C. 原材料D. 包装物2. 审查直接材料费用需要检查下列文件（）A. 领退料单B. 材料费用分配表C. 职工福利费D. 采购合同和购货发票3. 下列应计入职工薪酬的项目有（）A. 职工工资B. 奖金C. 职工福利福D. 社会保险费4. 直接材料成本实质性程序的主要内容包括（）A. 审查直接材料耗用量的真实性B. 审查直接材料的计价C. 审查直接材料费用的分配D. 分析同一产品前后年度的直接材料成本，看有无重大变动5. 下列支出，不得列入产品成本的有（）A. 直接材料B. 支付的办公费C. 支付的违约金D. 企业捐赠支出6. 审查直接人工成本需要依据下列（）有关资料A. 职工考勤表B. 职工工资薪酬等级C. 薪酬计算表D. 人工成本分配表7. 下列属于存货与生产循环涉及的主要凭证与会计记录的是（）A. 生产指令B. 工时记录C. 成本计算单D. 销售发票8. 生产循环的内部控制包括（）A. 成本会计制度B. 存货存储控制C. 存货的监盘D. 工薪的内部控制9. 生产交易中的可能错报包括（）A. 未经授权领用原材料B. 生产工时未计入生产单C. 随意变更存货计价方法；存货成本项目的不合理分摊；虚计在产品完工程度D. 保管人员与记录、批准人员不独立10. 存货截止测试的方法有（）A. 抽查存货截止日前后的购货发票，并与验收报告核对B. 检查验收部门的验收报告，查明其相对的购货发票是否在同期入账C. 检查成本计算单D. 检查材料费用分配表四、案例分析1. 注册会计师王岩在对A 公司存货项目的相关内部控制进行研究评价后，发现该公司存在下述可能导致错误的情况：（1 ）存货盘点欠缺认真。

第十二章生产循环审计（答案解析）一、单项选择题。

1.注册会计师应当特别关注存货的质量状况，观察被审计单位是否已经恰当地区分所有毁损、陈旧、过时及残次的存货。

这一程序主要针对下列哪项认定（）。

A.存在或发生B.估价或分摊C.权利和义务D. 完整性2.为审查在途存货的截止测试，即被审计单位是否将在途存货记入适当的会计期间，最确切、最严格的作法是（）。

A.查清并区分是目的地交货还是起运点交货B.查清并区分是年前发货还是年后发货C.查清是大批量购货还是小批量购货D.查清验收单年前签发还是年后签发3.注册会计师在审查存货入账价值时，注册会计师可以认可的是（）。

A.投资者投入的存货的成本，应当按照市场价值确定B.盘盈的存货价值，应当按照盘盈时的重置市场价格确定C.通过非货币性交易换入的存货的成本，应当按照换出资产的价值确定D.接受捐赠的存货应当按照市场价值确定入账价值4.以下有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是（）。

A.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物B.从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录C.在存货盘点过程中关注存货的移动情况D.在存货盘点结束前，再次观察盘点现场5.假定M公司2003年度仅生产销售乙、丙两种产品，年初、年末存货除产成品库存外，无其他存货，发出存货采用先进先出法核算。

M公司存货跌价准备年初、年末账户余额均为1300万元，2003年度未作存货跌价准备的转销和转回。

乙、丙两种产品的详细资料如下：（1）乙产品年初库存1000件，单位成本为2万元，单位产品可变现净值为1.5万元；本年生产乙产品2000件，单位成本为1.8万元；本年销售1500件；乙产品年末单位可变现净值为1.7万元。

（2）丙产品年初库存800件，单位成本为5万元，单位产品可变现净值为4万元；本年生产丙产品2000件，单位成本为4.5万元；本年销售300件；丙产品年末单位可变现净值为5.5万元。

在对存货跌价准备进行测试后，A注册会计师应提出的审计调整建议是（）。

第⼗⼆章⽣产循环审计习题部分⼀、单项选择题1 ．注册会计师汪洋对B公司的⽣产成本项⽬设定了如下项⽬⽬标。

汪洋通过实施检查领、发料凭证、产量和⼯时记录、⼈⼯费⽤分配表、材料费⽤分配表、制造费⽤分配表等原始凭证的顺序编号是否有重号或缺号的情况，可以证实（）⽬标。

A ．⽣产业务是根据管理*⼀般或特定的授权进⾏的B ．记录的成本为实际发⽣⽽⾮虚构的C ．成本以正确的⾦额在恰当的期间及时记录于适当的账户D ．对存货实施保护措施，保管⼈员与批准、记录的⼈员相互独⽴2 . D注册会计师在了解丙公司成本费⽤内部控制的职责分⼯情况时，得知A先⽣负责丙公司成本费⽤预算的审批和成本⽀出的审批⼯作。

如果进⼀步得知A先⽣担任丙公司的（）⼯作，不应认为该公司成本费⽤的内部控制存在重⼤缺陷。

A ．成本费⽤预算的编制B ．成本费⽤⽀出的执⾏C ．成本费⽤⽀出的会计记录D ．成本费⽤⽀出的稽核3 ．甲注册会计师在研究评价⼄公司成本费⽤的相关内部控制时，了解到如下的控制措施。

其中不符合财政部《内部会计控制规范―成本费⽤》的是（）。

A ．建⽴⼈⼯成本控制制度，通过实施严格的绩效考评与激励机制，控制⼈⼯成本B ．加强对材料采购和材料耗⽤的成本控制，将材料成本控制在经审批的预算范围C ．明确制造费⽤⽀出范围和标准，采⽤弹性预算等⽅法，加强对制造费⽤的控制D ．每周⼀次地定期检查成本费⽤的⽀出情况，发现问题后，查明原因并及时处理4 ⼀般来说，( ）与⽣产循环有关，⽽与其他任何循环⽆关。

A ．采购材料和储存材料B ．购置加⼯设备和维护加⼯设备C ．预付保险费和理赔D ．加⼯产品和储存完⼯产品5 ．注册会计师在进⾏符合性测试时，可以运⽤询问、观察的程序。

在关于⼯薪内部控制的符合性测试中，询问、观察程序可以⽤来证实（）⽬标。

A ．⼯薪账项均经正确的批准B ．⼈事、考勤、⼯薪发放及记录之间相互分离C ．所有已发⽣的⽀出均已作了适当的记录D ．记录的⼯薪为实际发⽣⽽⾮虚构的6 ．注册会计师汪洋对C 公司本期⼯资费⽤的发⽣情况实施的分析性复核程序，难以证实其已设定的下列（）⽬标。

第54讲-货币资金的审计（1）第三编·第十二章·货币资金的审计•考情和方法•考点和典题•脉络和复习考情和方法考点和典题第十二章货币资金的审计一、货币资金与业务循环二、货币资金的内部控制（※）一、货币资金与业务循环3.票据及印章管理企业应当加强银行预留印鉴的管理。

财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。

严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

4.报销管理对于支票报销和现金报销，企业应建立报销制度。

报销人员报销时应当有正常的报批手续、适当的付款凭据，有关采购支出还应具有验收手续。

会计部门应对报销单据加以审核，出纳员见到加盖核准戳记的支出凭据后方可付款。

三、货币资金审计中需要关注的事项或情形当被审计单位存在以下事项或情形时，可能表明存在舞弊风险，注册会计师需要保持警觉：1.被审计单位的现金交易比例较高，并与其所在的行业常用的结算模式不同；2.银行账户开立数量与企业实际的业务规模不匹配；3.在没有经营业务的地区开立银行账户；4.企业资金存放于管理层或员工个人账户；5.银行存款明细账存在非正常转账的“一借一贷”；6.存在大额外币收付记录，而被审计单位并不涉足外贸业务；7.长期挂账的大额预付款项；8.付款方账户名称与销售客户名称不一致、收款方账户名称与供应商名称不一致；9.存在没有具体业务支持或与交易不相匹配的大额资金往来。

真题和模拟题精讲单项选择题【模拟题】注册会计师在对被审计单位实施风险评估程序时发现存在未经授权人员接触现金的情况，在评估重大错报风险时，首先应将货币资金的（）认定确定为重点审计领域。

A.存在B.完整性2.银行存款的控制测试脉络和复习第55讲-货币资金的审计（2）第三编·第十二章·货币资金的审计考点和典题第十二章货币资金的审计五、库存现金的实质性程序——监盘库存现金1.目标（1）对被审计单位现金盘点实施的监盘程序是用作控制测试还是实质性程序，取决于注册会计师对风险评估结果、审计方案和实施的特定程序的判断。

《审计学》课程教学大纲适用专业：经济学专业本科学时：36 学时学分：2学分课程代码：B01000831一、本课程的性质和任务（一）课程的性质审计学是研究审计产生和发展规律的学科，涉及审计的性质、审计关系、审计对象和方法等一系列理论问题，以及与之相关的实务问题。

为会计学专业主干核心课程，本课程是学生在学习专业基础课：基础会计、经济法；专业课：财务会计、成本会计、商业会计等之后的一门必修课，综合性、应用性强，在会计专业中居于非常重要的地位。

（二）课程的任务审计是对经济组织进行经济业务活动过程中所产生的记录经济业务的会计资料及其相关资料和管理过程、结果进行监督、检查的活动。

它为真实客观的评价经济组织的效率和效益提供可靠的保证，同时也为规范和整顿市场经济秩序，提供国家宏观经济调控所必需的信息进行技术支持。

开设本课程的目的，在于以审计学的基本原理为指导，按照理论与实践相结合的原则，通过对审计学基本理论及实际应用的讲解，使学生系统的掌握审计学的基本理论知识和基本实务要有充分的理解，并培养审计业务操作技能，通过课外练习培养动手能力，以适应未来实际工作的需要，缩短理论与实践的差距。

通过本课程的学习，学生应能够掌握审计学基本理论、基本原理和基本方法；在实践工作中怎样干审计工作，在特定场合审查什么、如何进行审查；了解现代审计发展的现状及其趋势；把握审计与会计以及其他专业经济监督的关系；以及如何应付注册会计师考试中《审计》课程的复习与应试等。

二、本课程的基本内容（一）总论【教学目的和要求】本章为全书的概述，通过本章的教学，使学生了解和掌握审计的产生与发展，审计目标、对象、职能、任务和作用，审计的定义、分类、独立性以及审计与其他经济监督体系的关系，为后面的学习奠定理论基础。

通过本章教学，使学生了解审计产生、发展的社会基础；知悉中外审计产生、发展的主要史实及其规律；进而理解在社会经济生活中建立审计制度的必然性和重要性。

其次，使学生从理论与实践的结合上正确理解审计是一种独立性的经济监督活动，并对审计对象、审计职能、任务和作用有一个概括性的了解。

第十二章习题一、单项选择题1、答案:A2、答案：B3、答案：B4、答案:B5、答案:C6、答案:C7、答案:D8、答案：C9、答案:B10、答案:B11、答案：D12、答案：B13、答案：B14、答案：D15、答案：B16、答案：A17、答案：B18、答案：D19、答案：C20、答案：B二、多项选择1、答案：ABCD2、答案：ABC3、答案：BD4、答案：ABCD5、答案：BD6、答案：ABC7、答案：AC8、答案：AD9、答案：ABCD10、答案：ACD11、答案：ABCD12、答案：CD13、答案：BCD14、答案：ABCD15、答案：ABCD16、答案：ABC17、答案：ABCD18、答案：ACD19、答案：ABC20、答案：ABCD三、判断题1、答案：F2、答案：T3、答案：T4、答案：F5、答案：T6、答案：T7、答案：T8、答案：T9、答案：T10、答案：F11、答案：T12、答案：T13、答案：T14、答案：T15、答案：T16、答案：T17、答案：T18、答案：F19、答案：F20、答案：T四、名词解释1、生产指令：又称生产任务通知单，是企业下达制造产品等生产任务的书面文件，用以通知生产车间组织产品制造，供应部门组织材料发放，会计部门组织费用归集和成本计算。

2、存货成本审计：是以存货成本及其存货成本构成要素为对象的存货成本管理审计。

存货成本审计包括直接材料成本的审计、直接人工成本的审计、制造费用的审计和主营业务成本的审计等内容。

3、产量和工时记录：是登记工人或生产班组在出勤内完成产品数量、质量和生产这些产品所耗费工时数量的原始记录。

常见的产量和工时记录主要有工作通知单、工序进程单、工作班产量报告、产量通知单、产量明细表、废品通知单等。

4、存货监盘：是审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及现金、有价证券等的盘点，并进行适当的抽查。

通常情况下，存货对企业经营特点的反映强于其他资产项目。

《审计学》作业题（生产循环）一、单项选择题1.注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是为了（ D ）。

A.查明是否漏盘某些主要的存货项目B.鉴定存货的质量C.了解盘点指示是否贯彻执行D.获得存货是否实际存在的证据2、对存货的盘点，属于（A ）A、会计师事务所的质量控制要求B、注册会计师的审计责任C、被审计单位财务部门的职责D、被审计单位的会计责任3、以下哪项是生产循环内部控制测试的重要环节（ A ）A、成本会计控制测试B、购货业务测试C、实施简易测试D、购货业务年底截止测试4、存货成本审计不应包括的内容有（ D ）A、制造费用的审计B、主营业务成本的审计C、直接材料成本、人工成本的审计D、管理费用的审计5. 存货截止错误，一般也会引起应付账款的错误，当存货的截止出现错误时，可能会导致企业（ B ）。

A、同时虚增资产、虚增负债、虚增利润B、同时虚增资产、虚增负债、虚减利润C、同时虚减资产、虚减负债、虚减利润D、同时虚减资产、虚增负债、虚增利润6、深圳天华永健会计师事务所的注册会计师杨××正在对河南远安股份有限公司进行2004年的年度审计，杨××负责远安公司生产循环的审计，在对存货进行计价测试时，助理人员赵东先后提出以下问题，请代杨××做出专业判断。

远安公司采用先进先出法计算发出材料成本，某种材料2004年年末结存数量为20千克，金额为4000元。

赵东在核对购货发票，确认12月份共有三笔购货业务，第一笔购进10千克，单价100元，第二笔购进20千克，单价150元，第三笔购进10千克，单价200元。

则2004年远安公司这种材料的发出成本（B ）。

A、少转500元B、多转500元C、少转3500元D、多转3500元7、在对存货进行计价测试时，一般不应考虑的是（ D ）。

A、存货计价方法的选择是否合法且一贯；B、样本量的选择是否具有代表性C、存货跌价准备计提的是否正确；D、是否有抵押、担保的存货8、对存货进行计价测试是证实被审计单位管理当局对存货的“估价或分摊”认定的重要措施。

《审计》课堂案例——五大循环审计第八章销售与收款循环审计一、主营业务收入审计的实质性测试（二）连续三年收入比较表被审计单位名称：财务报表期间：工作底稿索引号（三）主营业务毛利分析表被审计单位名称：财务报表期间：工作底稿索引号（五）主营业务收入、主营业务成本审定表被审计单位名称：财务报表期间：工作底稿索引号二、应收账款审计的实质性测试第九章购货与付款循环审计引导案例：安然公司的“特殊目的实体”隐瞒债务，从而低估负债是一些公司为了改变资本结构，以便进一步进行债务融资的重要手段。

在著名的安然事件中，该公司以不将某些子公司纳入合并范围的方式，而使母公司在实质上得到的融资不在资产负债表中显示，这些子公司被母公司列入“特殊目的实体”（SPE）。

所谓“特殊目的实体”，原义是指该实体非因经营目的而设立。

由于在美国的会计惯例中，允许在“特殊目的实体”与投资公司是非关联公司的情况下，即使该“特殊目的实体”的风险主要由投资公司来承担，投资公司也可不将该“特殊目的实体”纳入合并报表的编制范围。

安然公司即以这个会计惯例为名义，采用了不顾经济实质的会计处理办法，将其设立的数以千计的“特殊目的实体”作为隐瞒负债、掩盖损失的工具，在1997—2000年间共低估了25.85亿美元的负债。

具体数字如下表：一、固定资产审计的实质性测试（四）固定资产减少测试情况表工作底稿索引号：第十章生产循环审计一、存货审计的实质性测试收入数。

例：审计人员李强审查山东华兴科技开发公司存货截止日入账的完整性和正确性时，在盘点存货中发现账实不符。

寻找差异原因时，发现有未入账的业务。

（四）存货监盘表工作底稿索引号：备注:盘点日存量为审计监盘并抽点的结果,盘点日至截止日收发量,核对仓库收发凭证无误。

审计过程如下：（1）混合纸账实不符，审计人员发现有尚未收到发票且未入账的验收单一张，见下表：（五）材料验收单工作底稿索引号： 2003年12月30日供货单位：宏远纸业公司№ 0037601备注:估价入账开票: 丁一验收: 吴均保管: 李明记账: 黄兰审计建议调整:借：原材料——混合纸 29 800贷：应付账款 29 800 借：原材料——混合纸 29.54贷：待处理财产损溢(管理费用) 29.54 （2）本片账实不符，审计人员发现一张商品出库单。

《人工智能与大数据审计实务》课程标准课程代码：0720115总学时数：54（理论课学时数：36实践课学时数：18）学分数：3适用专业：会计一、课程性质1.本课程是大数据与会计专业必修课。

2.本课程是大数据与会计专业课程体系中的一门专业必修课程，其基本任务是通过模拟会计师事务所的财务报表审计实务，通过项目教学使学生在工作中学习审计基本理论、大数据审计方法与智能稽核技能，在学习中依审计工作的计划、实施、完成三阶段的顺序，应用智能大数据审计技术开展审计实务工作，编制不同的审计工作底稿，独立出具审计报告，完成全套会计报表审计工作。

二、课程定位本课程是大数据与会计专业人才培养方案中的专业必修课，目的是为了检验前期会计专业课程的理论学习效果和专业技能的培养程度，进一步培养学生的会计审查技能，为后期到会计师事务所参加毕业实习奠定理论、方法与技能基础。

课程按照审计计划、实施、完成三阶段设计教学任务，基于审计工作小组展开项目教学，使学生掌握智能大数据审计技术、风险导向审计理论，收集审计证据，编制审计工作底稿，出具审计报告，完成全套财务报表审计工作。

本课程的先修课程为本课程的前导课程是大数据技术基础、数据库基础、云财务会计实务、智能化成本核算与管理、智慧税费申报与管理、大数据技术应用、财务大数据分析等，后续课程为企业实践教学。

学生必须具备大数据技术应用与分析能力、独立全套账务处理能力才能为本课程的学习奠定技术基础。

本课程构建企业云财务大数据智能稽核平台，选择企业云财务会计数据审计案例进行全程实务模拟教学，学完本课程，学生具备全套会计报表审计实务工作基本技能，能够胜任会计师事务所审计助理岗位基本工作或者初级审计师相关岗位基本工作。

三、课程设计思路通过企业岗位工作调查，审计助理是会计毕业生主要就业岗位之一，就业的工作要求是学生能够独立进行审计的计划、实施与报告工作。

课程体系以独立审计准则为标准，按照注册会计师对企业年度会计报表审计实务流程来设计，使学生熟练掌握计划阶段、审计实施阶段和审计报告阶段的主要工作。

第一部分基础会计知识第一章总论一、会计的含义二、会计的职能与目标三、会计的任务与作用四、会计的方法第二章会计要素与会计等式一、会计对象二、会计要素三、会计等式第三章会计核算基础一、会计假设二、会计信息质量特征三、会计要素确认、计量及其要求四、权责发生制与收付实现制第四章会计核算的基本方法一、设置会计科目与账户二、复式记账三、填制和审核会计凭证四、登记会计账簿五、成本计算六、财产清查七、编制财务报告第五章会计核算组织程序一、记账凭证核算组织程序二、科目汇总表核算组织程序三、汇总记账凭证核算组织程序第二部分政府会计准则相关知识第一章政府会计准则——基本准则一、总则二、政府会计信息质量要求三、政府预算会计要素四、政府财务会计要素五、政府决算报告和财务报告六、附则第二章政府会计准则——具体准则一、存货二、投资三、固定资产四、无形资产五、公共基础设施六、政府储备物资第三部分财务会计知识第一章资产一、资产概述二、货币资金三、存货四、金融资产五、长期股权投资六、固定资产七、无形资产八、投资性房地产九、资产减值一、负债概述二、流动负债三、非流动负债四、借款费用第三章所有者权益一、所有者权益概述二、投入资本三、其他综合收益四、留存收益第四章收入、费用和利润一、收入二、费用三、利润四、所得税第五章财务报告一、资产负债表二、利润表三、现金流量表四、所有者权益变动表五、财务报表附注第六章会计调整一、会计政策变更二、会计估计变更三、会计差错更正四、资产负债表日后事项第四部分财务管理知识一、财务管理的概念二、财务管理的目标三、企业组织形式与财务管理四、财务管理的环境第二章财务管理的价值观念一、资金时间价值二、风险与报酬三、证券估值第三章财务分析一、财务分析概述二、财务能力分析三、财务趋势分析四、财务综合分析第四章财务战略与预算一、财务战略二、全面预算体系三、筹资数量的预测四、财务预算第五章长期筹资方式一、长期筹资概述二、股权性筹资三、债务性筹资四、混合性筹资第六章资本结构决策一、资本结构的理论二、资本成本的测量三、杠杆利益与风险的衡量四、资本结构决策分析第七章投资决策原理一、长期投资概述二、投资现金流量分析三、折现现金流量方法四、非折现现金流量方法五、投资决策指标的比较第八章投资决策实务一、现实中现金流量的计算二、项目投资决策三、风险投资决策四、通货膨胀对投资分析的影响第九章短期资产管理一、营运资本管理二、短期资产管理三、现金管理四、短期金融资产管理五、应收账款管理六、存货规划及控制第十章短期筹资管理一、短期筹资政策二、自然性筹资三、短期借款筹资四、短期融资券第十一章股利理论与政策一、股利及其分配二、股利理论三、股利政策及其选择四、股票分割与股票回购第五部分审计知识第一章总论一、审计的产生与发展二、审计概念体系三、审计的种类四、审计基本假设第二章审计组织与审计人员一、国家审计机关二、民间审计组织三、内部审计机构第三章审计准则与审计依据一、审计准则体系二、鉴证业务基本准则三、质量控制准则四、审计依据第四章审计目标与审计过程一、财务报表审计目标二、管理层认定与具体审计目标三、审计目标的实现过程第五章审计证据与审计工作底稿一、审计证据二、分析程序三、审计工作底稿第六章审计计划、重要性和审计风险一、初步业务活动二、总体审计策略和具体审计计划三、审计重要性四、审计风险第七章审计抽样一、审计抽样的一般程序二、审计抽样方法的具体运用第八章风险评估一、风险评估程序二、了解被审计单位及其环境三、了解被审计单位内部控制四、识别和评估重大错报风险第九章风险应对一、总体应对措施二、进一步审计程序三、控制测试四、实质性程序第十章销售与收款循环审计一、销售与收款循环概述二、销售与收款循环内部控制及其测试三、主营业务收入审计四、应收账款审计第十一章购货与付款循环审计一、购货与付款循环概述二、购货与付款循环内部控制及其测试三、应付账款审计四、固定资产和累计折旧审计第十二章生产与存货循环审计一、生产与存货循环概述二、生产与存货循环内部控制及其测试三、存货项目审计第十三章货币资金审计一、货币资金与业务循环概述二、货币资金内部控制及其测试三、现金审计四、银行存款审计第十四章审计报告一、审计报告的涵义二、审计报告的要素构成三、审计意见类型及出具条件第六部分财经法规与会计职业道德知识第一章会计法律制度一、会计法律制度的构成二、会计工作管理体制三、会计核算与监督四、会计机构及会计人员五、法律责任第二章支付结算法律制度一、现金管理二、票据结算方式三、银行结算账户第三章税收法律制度一、主要税种二、税收征管第四章财政法律制度一、预算法律制度二、政府采购法律制度三、国库集中收付制度第五章会计职业道德一、会计职业道德规范的主要内容二、会计职业道德教育与修养三、会计职业道德建设第七部分财政基础知识第一章财政概念和财政职能一、财政概念二、政府与市场三、公共产品四、财政职能第二章财政支出一、财政支出分类二、财政支出规模和结构三、购买性支出四、转移性支出第三章财政收入一、财政收入的形式和分类二、财政收入规模三、财政收入结构第四章税收原理一、税收要素二、税收分类第五章国债一、国债的功能和作用二、国债的发行、流通与偿还三、国债的负担与限度第六章财政政策一、财政政策的目标、工具和类型二、财政政策与货币政策的配合三、我国财政政策的运用第八部分金融基础知识第一章货币与信用一、货币二、信用三、利率四、汇率第二章金融市场与金融机构一、金融市场二、金融机构三、金融监管第三章金融工具一、金融工具概述二、金融工具的类型第四章国际金融一、国际收支二、国际资本流动和国际金融机构三、国际直接投资与跨国投资。

C．菲律宾的B】A．英国B．美A．1918；B．1919；A．爱C．美国内部【A】B．英国式B】B．会计．现代审计【C】C．国家审计C．现代审D．财务B．事前审计C．事国家审计机关B．国D．社会审计组织法规B．会ABCDE】A．独E．效益性【CD】B．“上计”制度D．审计地位提高、ACD】．世界各国的国家审计机关按其设置和隶属关系，C．属A．隶属于D．隶属ABCD】月，财政部发布了D．1996年10月，际会计师联合会详细审计阶段B．资D．现代审A．布亚瑞格会C．安永会计E．德勒会计师事A．审3.5．会计师事务所质量控制准则3.6．鉴证业务3.7．合理保证3.8．有限保证3.9．审计质量3.10．审计质量控制3.11．注册会计师的法律责任3.12．经营失败3.13．普通过失3.14．重大过失3.15．共同过失4.1．审计目标4.2．“公允性”4.3．认定4.4．审计业务约定书4.5．计划审计工作4.6．总体审计策略4.7．具体审计计划4.8．审计流程4.9．重要性5.1．审计证据5.2．认定5.3．审计证据的适当性5.4．审计工作底稿6.1．分析程序6.2．内部控制6.3．特别风险6.4．进一步审计程序6.5．进一步审计程序的性质6.6．实质性程序6.7．实质性分析程序7.1．贷项通知单7.2．函证7.3．肯定式函证8.1．付款凭单8.2．应付账款9.1．生产指令9.2．成本费用管理控制9.3．成本费用会计控制9.4．制造费用9.5．管理费用10.1．银行借款10.2．资本公积10.3．盈余公积10.4．未分配利润11.1．货币资金审计11.2．货币资金的审计范围12.1．审计报告12.2．合法性12.3．财务报表的公允性12.4．标准审计报告12.5．非标准审计报告12.6．无法表示意见名词解释题答案1.1．审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。