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纳税筹划复习资料一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）二、是非判断题（本大题共10小题，每小题1分，共12分）三、多选题（本大题共6小题，每小题3分，共18分）四、简答题（本大题共2小题，每小题8分，共16分）五、分析题（本大题共3小题，共34分）单项选择题1．税基是计算应纳税额的直接依据，而且税基一般与应纳税额成正比关系，适合税基式避税的税种是（D）A．增值税 B.消费税 C.营业税 D.所得税2.那种选项不属于税负转嫁的一般方法（C）A.税负前转B.税负后转C.纳税人身份转换D.税收资本化3.下列不能够通过税负转嫁方式进行税务筹划的税种有（D）A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．所得税4. 税务筹划的最高目标是（B）。
A．涉税零风险 B．获取资金时间价值最大化C.少交税迟交税 D．税收负担最低化与税后利润最大化5. 某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200 000元，消费税税率为30%，取得（ B）允许抵扣的消费税多。
A.专用发票B.普通发票C.专业发票D.增值税发票6.无形资产.不动产出售转为股权转让的税务筹划策略主要是针对（D）A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．所得税7. 纳税人可以针对税法中某一项目.某一条款并列规定的内容，从中选择有利于自己的内容和方法，如折旧方法，存货计价方法等，这种避税方法属于（ B）A．利用伸缩性条款避税 B．利用选择性条款避税C．利用不明确条款避税 D．利用矛盾性条款避税8.假设物价持续上涨，且企业处于“免二减三”税收优惠期间，选择哪种存货计价方式更为有利（ A ）A．先进先出 B．后进先出法C．加权平均法 D．移动加权平均法9. 在税率不变的情况下，企业选择哪种固定资产折旧方法更为有利（ B）A．直线法 B．双倍余额递减法C．年数总和法 D．没有区别10. 企业处于“免二减三”税收优惠期间，选择哪种固定资产折旧方法更为有利（A）A．直线法 B．双倍余额递减法 C．年数总和法 D．没有区别判断题1.（√）从2009年1月1日起我国增值税将实施由生产型向消费型的全面转变。
05175税收筹划一、单项选择题在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填涂在答题卡相应的位置上（涂黑）。
错选、多选或未选均无分。
1.税收筹划区别于逃避税收行为的基本标志是 BA.筹划性B.合法性C.风险性D.专业性2.企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担的税负转嫁形式是D A.税负辗转 B.税负后转 C.税负消转 D.税负前转3.我国增值税对购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的扣除率规定为C A.17% B.13% C.7% D.10%4.税收筹划的原则中，最基本最重要的原则是 DA.守法性原则B.综合平衡性原则C.实效性原则D.保护性原则5.税收筹划的特殊形式是BA.税收优惠B.税负转嫁C.税收抵免D.税收递延6.销售下列货物，增值税税率为13%的是AA.化肥B.电视机C.手机D.开心果7.纳税人进口应税消费品，其组成计税价格是CA.关税完税价格B.关税完税价格+关税C.关税完税价格+关税+消费税D.税完税价格+消费税8.在折扣销售方式中，如果销售额和折扣额在同一张发票上注明，那么其计税依据是AA.销售额扣除折扣额B.销售额C.折扣额D.销售额加上折扣额9.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是CA.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B.采取托收承付方式销售货物，为货物发出的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为合同约定收款日期的当天D.采取预收货款方式销售货物，为收款日期的当天10.企业在销售货物或提供应税劳务的行为发生后，为鼓励对方多购买而给予购买方价格上的优惠是属于BA.现金折扣B.商业折扣C.销售折让D.销售补偿11.下列物品适用消费税定额税率的税目是DA.粮食B.烟丝C.高档手表D.汽油12.下列税目中,按3%的税率征收营业税的是AA.交通运输业B.娱乐业C.服务业D.转让无形资产13.某歌舞厅1月份的门票收入为20万、点歌费收入为5万、烟酒收入为10万、饮料收入为2万，其计税营业额是CA．25万 B.35万 C.37万 D.32万14.依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是AA.居民企业B.非居民企业C.一般纳税人D.小规模纳税人15.企业用于研究开发新产品、新技术、新工艺的技术开发费用，允许扣除的比率是DA.当年费用实际发生额的100%B.当年费用实际发生额的50%C.当年费用实际发生额的200%D.当年费用实际发生额的150%16.小型微利企业的所得税税率是CA.25%B.15%C.20%D.10%17.企业转让资产，准予在计算应纳税所得额时扣除的是BA.资产的原值B.资产的净值C.资产的折旧额D.资产的公允价值18.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业是DA.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业19.某外国企业在中国境内没有实际管理机构，也没有设立经营场所，但有来源于中国境内的利息所得为200万，则预提所得税为DA.50万B.40万C.30万D.20万20.下列应税劳务适用营业税税率3％的是BA.某企业出售厂房一幢B.某航空公司取得的空运收入C.某企业转让商标权取得的收D.广告公司取得的广告收入21.土地增值税采用的税率是DA.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D. 超率累进税率22.个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收BA.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.红利股息所得23.在计算企业所得税时，允许在税前扣除的项目是DA.税收滞纳金B.企业所得税税款C. 赞助支出 C. 在年度利润总额12%以内的公益性捐赠25.下列属于财产转让所得的是BA. 转让专利权所得B.转让有价证券所得C.工资薪金所得D.转让商标权所得26.进口下列商品实行滑准税的是AA.原油B.录像机C.新闻纸D.啤酒27.房产税按照租金收入为计税依据，税率是A A.12% B.1.2% C.10% D.5%28.在计算个人所得税时，有费用扣除标准的是C29.A.偶然所 B.利息、股息、红利所得 C.稿酬所得 D.国务院财政部规定的其他所得29.张某在2013年12月的每星期六都去卡拉ＯＫ厅演唱一次，每次演唱收入300元，共1200元，12月应纳个人所得税是BA. 80元B.240元C. 0元D. D.120元30.原产于我国的A商品又被进口回国，则进口时采用的关税税率是AA.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率31.城建税的计税依据是BA.纳税人应缴纳的增值税、消费税、营业税B.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税C.纳税人应缴纳的增值税、消费税和关税D.纳税人实际缴纳的增值税、营业税和关税32.甲企业与乙企业签定一份购销合同，购销金额为600万元，则印花税的纳税人是CA.甲企业B.乙企业C.甲和乙企业D.甲或者乙企业33.王某有两套住房，将其中一套出售给居民李某，成交价格为300 000元；将另一套住房与居民刘某交换，并支付给刘某换房差价款50 000元。
《纳税筹划》目录引言一、纳税筹划原理1.纳税筹划旳概念、特性、形式、途径2.纳税筹划应遵循旳基本原则3.纳税筹划旳意义、理论空间、应注意旳问题4.纳税筹划旳重要内容二、纳税筹划旳一般措施和重要技术手段政策运用、财务、经营、购进设备、公司投资、销售、公司设立、公司合并分立、运用国际税收协定、跨国经营筹划法三、重要税种旳纳税筹划增值税消费税营业税公司所得税个人所得税四、重要经营环节旳纳税筹划投资融资合并分立海外业务五、重要行业旳纳税筹划物流公司餐饮公司房地产公司引言在现代经济条件下, 税收作为公司旳客观理财环境之一, 如何依法纳税并能动地运用税收杠杆, 谋取最大限度旳经济利益, 成为公司理财旳行为规范和基本出发点。
一种公司如果没有良好旳纳税筹划, 不能有效地安排税务事项, 就谈不上有效旳财务管理, 也无法达到抱负旳公司财务目旳。
对于追求价值最大化旳公司来说, 如何在税法许可下, 实现税负最低或最合适, 也就成为公司纳税筹划旳重心所在。
进一步探讨公司纳税筹划旳技术和实践就成为迫在眉睫旳问题。
作为实现低税负旳一项专业活动, 纳税筹划受到社会各界旳广泛关注。
有关纳税筹划, 有众多旳理论问题需要探讨。
纳税筹划是公司维护自己权益旳一种复杂决策过程, 是根据国家法律选择最优纳税方案旳过程。
它不仅波及公司内部旳筹资、投资、经营等各项活动, 还与国家、政府、税务机关及有关组织有很大旳关系。
纳税筹划不同于避税、偷税, 它区别于避税及偷税行为旳重要特性在于具有合法性、筹划性及目旳性。
一、纳税筹划原理: 概念、特性、形式、途径（一）纳税筹划旳概念纳税筹划是指纳税人在法律规定许可旳范畴内, 通过对经营、投资、理财、组织、交易等活动旳事先筹划和安排旳过程, 为达到减轻税收承当和实现税收零风险、获得节税旳经济利益旳目旳而进行旳多种安排和选择。
即：在遵守税法和符合立法精神旳前提下, 运用税收法规所赋予旳税收优惠或选择机会, 通过对公司投资、经营和理财等活动旳事先安排纳税方案旳优化选择, 以尽量地减轻税收承当, 达到税负最轻或最佳, 以实现利润最大化旳合法行为。
纳税筹划复习资料（一）一、纳税筹划单项选择题1.纳税筹划的主体是（A）。
A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。
A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的（C）。
A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。
A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是（C）。
A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税筹划最重要的原则是（A）。
A.守法原则B.财务利益最大化原则 C.时效性原则 D.风险规避原则8.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B）。
A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关9.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A）。
A.实际负税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.法人。
10.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D）。
A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.个体工商户11.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。
A.定额税率B.比例税率C.超累税率D.全累税率12.税负转嫁的筹划通常需要借助（A）来实现。
A.价格B.税率C.纳税人D.计税依据13.下列税种中属于直接税的是（C）。
A.消费税B.关税C.财产税D.营业税14.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C）。
A.7% B.10% C.13% D.17%15.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）以下的，为小规模纳税人。
A.30万元（含）B.50万元（含） C.80万元（含）D.100万元（含）16.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B）以下的，为小规模纳税人。
纳税筹划考试资料已排版一．单选题A．开头1.按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
2.按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B4年）。
3.按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（d生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂）。
4.按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（C12%）。
5.按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（c5个月）。
6.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（D个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税）。
7. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（经营租赁方式租出的固定资产）。
8. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除）。
9. 按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（B文学作品手稿原件公开拍卖所得）。
10. 按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（A用动物毒素制成的生物制品）。
11. 按照税法规定，可以免征增值税的项目是（C销售古旧图书）12. 按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（c合伙企业）13. 按业务收入计算交际应酬费的行业有（B建筑安装业）。
14. 按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（D30%）的税收优惠政策。
B．开头1.避税最大的特点是他的（C非违法性）。
2.不能达到节税目的租金支出的节税筹划是（D在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租）。
3.不得从销项税额中抵扣的进项税额是（D正常损失的在产品所耗用的购进货物）。
第1章附加练习题答案：三、单选题：1．A合法性是税收筹划最本质的特点。
无论企业法人还是自然人逃避缴纳税款，均是违法的。
避税的合法性目前存在争议，代表性的观点为避税是非法、不合法、脱法行为等几种，但其绝对不是合法的。
抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的非法行为。
2．B企业税收筹划的时效性风险是指如果企业不能及时地学习和了解最新的税法政策，及时合理的变更筹划方案，仍然照搬以前期间的方案，就会面临筹划方案失败的风险。
税收筹划条件包括专业技术人员的素质、筹划技术手段筹划时机的选择和筹划时间跨度的确定等。
3．B商品劳务税税收筹划主要是围绕纳税人身份、销售方式、货款结算方式、销售额、适用税率、税收优惠等纳税相关项目进行。
所得税税收筹划主要是围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行。
4．D两国同时行使居民管辖权，且同时以住所标准确定自然人的居民身份时，跨国纳税人在两个国家均无住所，才可以同时躲避在两国的纳税义务。
四、多选题：1．在企业目标定位于利润最大化的条件下，税收筹划的目标必然是追求税后利润最大化。
价值最大化目标是针对利润最大化目标的缺陷而提出来的，此目标下，作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，但需要从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益。
同时，现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。
理想的税收筹划是节税、税后利润最大化和价值最大化三者的统一。
由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。
2．按税收筹划供给主体的不同，税收筹划分为自行税收筹划和委托税收筹划。
3．抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，而税收筹划是采取不违法的手段: 骗税是采取弄虚作假和欺骗手段，将本来没有发生的应税(应退税)行为虚构成发生了的应税行为，将小额的应税(应退税)行为伪造成大额的应税(应退税)行为，即事先根本未向国家缴过税或未缴足声称已纳的税款，而从国库中骗取了退税款。
纳税筹划复习资料目录引言一、征税谋划原理1.征税谋划的概念、特征、方式、途径2.征税谋划应遵照的基本原那么3.征税谋划的意义、实际空间、应留意的效果4.征税谋划的主要内容二、征税谋划的普通方法和主要技术手腕政策应用、财务、运营、购进设备、企业投资、销售、企业设立、企业兼并分立、应用国际税收协议、跨国运营谋划法三、主要税种的征税谋划增值税消费税营业税企业所得税团体所得税四、主要运营环节的征税谋划投资融资兼并分立海外业务五、主要行业的征税谋划物流企业餐饮企业房地产企业引言在现代经济条件下，税收作为企业的客观理财环境之一，如何依法征税并能动地应用税收杠杆，谋取最大限制的经济利益，成为企业理财的行为规范和基本动身点。
一个企业假设没有良好的征税谋划，不能有效地布置税务事项，就谈不上有效的财务管理，也无法到达理想的企业财务目的。
关于追求价值最大化的企业来说，如何在税法容许下，完成税负最低或最适宜，也就成为企业征税谋划的重心所在。
深化讨论企业征税谋划的技术和实际就成为迫在眉睫的效果。
作为完成低税负的一项专业活动，征税谋划遭到社会各界的普遍关注。
关于征税谋划，有众多的实际效果需求讨论。
征税谋划是企业维护自己权益的一种复杂决策进程，是依据国度法律选择最优征税方案的进程。
它不只触及企业外部的筹资、投资、运营等各项活动，还与国度、政府、税务机关及相关组织有很大的关系。
征税谋划不同于避税、偷税，它区别于避税及偷税行为的主要特征在于具有合法性、谋划性及目的性。
一、征税谋划原理：概念、特征、方式、途径〔一〕征税谋划的概念征税谋划是指征税人在法律规则容许的范围内，经过对运营、投资、理财、组织、买卖等活动的事前谋划和布置的进程，为到达减轻税收担负和完成税收零风险、取得节税的经济利益的目的而停止的各种布置和选择。
即：在遵守税法和契合立法肉体的前提下，应用税收法规所赋予的税收优惠或选择时机，经过对企业投资、运营和理财等活动的事前布置征税方案的优化选择，以尽能够地减轻税收担负，到达税负最轻或最正确，以完成利润最大化的合法行为。
《纳税筹划》复习资料一.单项选择题1．纳税筹划最重要的原则是（）。
A．守法原则B．财务利益最大化原则C．时效性原则D．风险规避原则2．适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（）。
A．公司制企业B．合伙制企业C．个人独资企业 D．个体工商户3．下列税种中属于直接税的是（）。
A．消费税B．关税C．财产税D．营业税4．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。
A．30万元（含）B．50万元（含）C．80万元（含） D．100万元（含） 5．金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在（）征收。
A．批发环节B．零售环节C．委托加工环节D．生产环节6．下列不并人销售额征收消费税的是（）。
A．包装物销售B．包装物租金C．包装物押金D．逾期未收回包装物押金7．下列各项不属于营业税征收范围的是（）。
A．物业管理公司代收电费取得的手续费收入B．金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C．非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入D．拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入、8．下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（）。
A．生产经营收入B．接受捐赠的实物资产C．按规定缴纳的流转税D．纳税人在基建工程中使用本企业产品9．企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（）。
A．职工福利费B．广告宣传费C．公益性捐赠D．赞助费支出10.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。
A．超过部分金额B．扣除项目金额C．取得收入全额D．全部增值额二、多项选择题11.纳税筹划风险主要有以下几种形式（）。
A.意识形态风险B．经营性风险C．政策性风险D．操作性风险E.习惯风险12.按照性质的不同，纳税人可分为（）。
A．扣缴义务人B．法人C．负税人D．自然人E.权益人13．适用消费税复合税率的税目有（）。
A．卷烟B．雪茄C．薯类白酒D．粮食白酒E.化妆品14．下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有(A．偶然所得B．工资薪金所得C．企事业单位承包经营、承租经营所得 D．个体工商户生产、经营所得E.私企所得15．我国现行资源税征税范围只限于（）资源。
税收筹划:是指在纳税行为发生前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，经营活动或投资行为等涉税事项做出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
税收优惠：指国家税制的一个组成部分，是政府为达到一定的政治、社会和经济目的对纳税人实行的税收鼓励。
形式包括：税额减免；税基扣除；税基降低；起征点；免征额；加速折旧等。
偷税：是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。
避税：是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。
欠税：纳税人、扣缴义务人超过征收法律法规规定或税务机关依照税收法律、法规规定的纳税期限，未缴或少缴税款的行为。
税负弹性：是指某一具体税种的税负伸缩性大小。
1．什么是税收筹划答：税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳税收的一系列谋划活动。
2．税收筹划的特点有哪些答：第一，合法性；第二，筹划性；第三，风险性；第四，方式多样性；第五，综合性；第六，专业性。
3．税收筹划与偷税有何区别税收筹划与避税有什么关系答：税收筹划是指在纳税行为发生之前，纳税人在税法规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动事先进行筹划和安排，从而达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划的活动；偷税是在纳税人的纳税义务已经发生并且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。
税收筹划具有合法性，偷税具有故意性和欺诈性。
避税和税收筹划两者的关系是一种属种关系，即避税包括税收筹划。
避税可以分为合法避税和非合法避税两类。
合法避税是指符合政府税收立法意图，以合法的方式比较决策，避重就轻，减少其纳税义务的行为。
合法避税就是税收筹划。
非合法避税就是指偷税、骗税等违法行为，是不合法的。
4．实施税收筹划的前提条件是什么答：纳税人成功地实现税收筹划，需要具备以下特定条件：①具备必要的法律知识；②具备相当的收入规模；③具备税收筹划意识。
5．影响税收筹划的因素有哪些答：(1)纳税人的风险类型。
(2)纳税人自身状况。
(3)企业行为决策程序。
(4)税制因素。
(5)企业税收筹划需要多方合力。
6．税负的弹性对税收筹划有什么影响答：税负的弹性是税收筹划产生的客观原因。
一般而言，某一种税税负弹性的大小一方面取决于税源的大小，税源大的税种其税负弹性也大。
另一方面还取决于税种的要素构成，主要包括计税基数、扣除、税率。
税基越宽，税率越高，税负越重。
各种税种内在各要素弹性的大小决定了各该税种的税负弹性。
子公司和分公司：子公司是指那些被另一家公司（母公司）有效控制的下属公司或者母公司直接或间接控制的一系列公司中的一家公司。
分公司是对于总公司而言的，它不具有独立法人地位，只是作为公司的分支机构而存在，在国际税收中，它往往与常设机构是同义词。
亏损弥补：是指当年经营亏损在次年或者其他年度经营盈利中抵补，以减少以后年度的应纳税款。
这种优惠形式对扶持新办企业的发展具有一定的作用，对具有风险的投资激励效果明显，尤其盈余无常的企业具有均衡税负的积极作用。
税收递延：是指纳税期的递延，即允许企业在规定的期限内，分期或者延迟缴纳税款。
税收抵免：是指居住国政府对其居民企业来自国内外的所得一律汇总征税，但允许抵扣该居民企业在国外已纳的税额，以避免国际重复征税。
优惠退税：优惠退税是税收支出的一种形式,即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还.通常包括出口退税和再投资退税两种形式。
免税：国家出于照顾或奖励的目的，对于特定的地区、行业、企业、项目或情况（特定的纳税人或纳税人的特定应税项目，或由于纳税人的特殊情况）所给予纳税人完全免征税收的情况。
减税：国家出于照顾或奖励的目的，对于特定的地区、行业、企业、项目或情况（纳税人或纳税人的特定应税项目，或由于纳税人的特殊情况）所给予纳税人部分免征税收。
税负转嫁：是在市场经济条件下纳税人通过经济交易的价格变动将所纳税收部分或全部转移给他人负担的一个客观经济过程。
有六种形式：前转、后转、消转、辗转、叠转和税收资本化。
税收扣除：狭义的是指从计税金额中减去一部分以求出应税金额；广义的还包括从应计税额中减去一部分，即税额扣除、税额抵扣、税收抵免。
1．什么是税收递延通过税收递延实现税收筹划有哪些途径答：税收递延即允许企业在规定的期限内，分期或延迟缴纳税款。
采取有利的会计处理方法是企业实现递延纳税的重要途径。
由于时间性差异造成的应纳所得大于会计所得，应付所得税会大于申报所得税，出现预付税金，反映为税收损失。
相反，当会计所得大于应纳所得，申报所得税会大于应付所得税，将出现递延所得税负债，即纳税期的递延，反映为税收利益。
推迟税款缴纳的基本思路归结为：一是推迟收入的确认，对生产经营活动的合理安排如交货时间、结算时间、销售方式，或合理安排财务；二是尽早确认费用，尽量不进生产成本，能进成本的不进资产，能预提的不摊销。
2.税负转嫁的决定因素有哪些答：第一，商品供求弹性供给弹性与需求弹性的比值即为供求弹性。
第二，市场结构包括：完全竞争市场结构；不完全竞争市场结构；寡头垄断市场结构和完全垄断市场结构。
第三，课税制度包括：税种性质；税基宽窄；课税对象；课税依据；税负轻重无差别平衡点增值率：当在一个特定的增值率时，增值税一般纳税人与小规模纳税人应缴纳税款数额相同，我们把这个特定的增值率称为“无差别平衡点的增值率”。
无差别平衡点抵扣率：当一般纳税人的抵扣额占销售额的比重（抵扣率）达到某一数值时，两种纳税人的税负相等，我们称这个抵扣率为“无差别平衡点抵扣率”。
无差别平衡点抵扣率的计算公式为：增值率＝1－抵扣率，无差别平衡点抵扣率＝1－征收率／增值税税率。
价格折让临界点：一般纳税人与小规模纳税人为供应商的情况下购货企业销售该批货物后所获得的净利润相等时两供应商的价格关系。
1．简述一般纳税人选择购货方的筹划原理。
答：一般纳税人购货方的纳税筹划方法有结算方式、进项税额抵扣时间、购货价格折让率基础上的议价、运费扣税平衡点等。
而小规模纳税人购货方的纳税筹划仅为购货价格的选择企业可以按照自身的纳税人身份科学地进行增值税的纳税筹划，以达到少缴税或递延纳税的目的，为企业利润最大化终极目标服务。
关联企业：与其他企业之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企业。
相互之间具有联系的各企业互为关联企业。
转让定价：转让定价是指关联企业之间在销售货物、提供劳务、转让无形资产等时制定的价格。
1．消费税委托加工的计税依据是什么如何利用委托加工方式进行税收筹划答：委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价格的计算公式如下：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）由于委托加工的应税消费品与自行加工的应税消费品的计税依据不同，委托加工时，受托方代收代缴税款，计税依据为同类产品销售价格或组成计税价格；自行加工时，计税依据为产品销售价格。
在通常情况下，委托方收回委托加工的应税消费品后，要以高于成本的价格售出。
不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售价格，委托加工应税消费品的税负就会低于自行加工的税负。
对委托方来说，其产品对外售价高于收回委托加工应税消费品的计税价格部分，实际上并未纳税。
由于应税消费品加工方式不同而使纳税人税负不同，纳税人可以选择合理的加工方式进行税务筹划。
2.企业所得税的计税依据的筹划方法答：企业所得税计税依据的筹划又可以分为收入的筹划、扣除的筹划和亏损的筹划。
收入的筹划包括两个方面：1、推迟收入的实现时间，以获得资金的时间价值。
2、减少收入额，以降低计税依据。
扣除的筹划策略也主要包括两点：1、增加扣除。
2、合理安排扣除的时间。
亏损的筹划——一般情况下，企业如果能够预测亏损当年后五年内的盈利额可以弥补当年的亏损，那么，能够扩大当年的亏损显然是有利的。
首先，要推迟收入的确认；其次，要准确核算和增加不征税收入及免税收入额；最后，要尽量增加当期扣除。
3.分公司与子公司在税收筹划的区别答：子公司与分公司由于他们的法律地位不同，他们税收待遇是不同的。
充分利用税收的这种“差别待遇”，能为企业获取最大的利润。
在公司经营组织形式的筹划中，主要应考虑分支机构的盈亏情况，首先母公司应先预计公司在异地的营业活动处于什么阶段，如果处于亏损阶段，母公司就可在该地设立一个分公司，使该地的亏损能在汇总纳税时减少母公司应纳的税收；如果处于盈利阶段，为了充分享受异地税收优惠政策——缴纳低于母公司所在地的税款，就有必要建立一个子公司，使子公司的累积利润可得到递延纳税的好处。
4．如何筹划企业所得税的税前扣除项目答：（1）原则上遵照税法的规定进行抵扣，避免因纳税调整而增加企业税负（2）区分不同费用项目的核算范围，使税法允许扣除的费用标准得以充分抵扣（3）费用的合理转化，将有扣除标准的费用通过会计处理，转化为没有扣除标准的费用，加大扣除项目总额，降低应纳税所得额（4）选择合理的费用分摊方法。
5．如何进行收入的筹划（企业所得税）答：一、应税收入确认金额的筹划。
商品销售收入的金额一般应根据企业与购货方签订的合同或协议金额确定，无合同或协议的，应按购销双方都同意或都能接受的价格确定；提供劳务的总收入，一般按照企业与接受劳务方签订的合同或协议的金额确定，如根据实际情况需要增加或减少交易总金额的，企业应及时调整合同总收入；让渡资产使用权的金融企业利息收入应根据合同或协议规定的存、贷款利息确定；使用费收入按企业与资产使用者签订的合同或协议确定。
在收入计量中，还经常存在着各种收入抵免因素，这就给企业在保证收入总体不受大影响的前提下，提供了税收筹划的空间。
如各种商业折扣、销售折让、销售退回，出口商品销售中的外国运费、装卸费、保险费、佣金等于实际发生时冲减了销售收入。
二、应税收入确认时间的筹划。
推迟应税所得的实现可以延迟纳税，相当于使用国家的一笔无息贷款。
通过销售结算方式的选择，控制收入确认的时间，可以合理归属所得年度，以达到减税或延缓纳税，从而降低税负。
