2015年西藏内审师《内部审计基础》：内部审计计划考试题

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2015年西藏内审师《内部审计基础》：内部审计计划考试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是

A：它的目标与该组织整体目标一致；

B：它有大量技术人员；

C：在预算过程中被最优先考虑；

D：它运用最先进的技术。

2.首席审计执行官应将结果发布给适当的对象(标准2440)。向外部机构发布信息

A：要求所开展的业务生成的信息与《标准》保持一致

B：要求排除对《标准》的参考

C：受《标准》的禁止

D：仅在开展新业务的时候是允许的

3.有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确

A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；

B：它提供传输机密信息的安全媒介；

C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；

D：生成用户网络浏览的电子记录。

4.一般来讲，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大

A：询问

B：口头证据

C：外部证据

D：观察

5. 下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据?

A：函证应收账款。

B：分析下月应收账款账户的回款情况。

C：检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。

D：通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。

6. 内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?

A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；

B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；

C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；

D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。

7. 为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按一个数额保险，这个数额是

A：依据定期的评估确定

B：由董事会决定

C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整

D：等于单个资产的账面价值

8. 根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息

A：审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机； 2

B：原则，条件，原因与影响；

C：背景资料，审计结果以及建议；

D：审计结果，结论，建议以及修正措施。

9. 下列哪一项是数据字典所具有的功能?

A：a.用来确定系统的用户。

B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。

C：c.可以划分两个连续业务的界限。

D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。

10. 内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。他考虑了卡方检验(chi-square test)，与t检验(t-test)相比，卡方检验的首要优点是

A：有容易获得的软件支持

B：可以同时检测相关性与置信区间

C：卡方检验可以对名义值实施

D：是参数化的因此是较强的检验

11. 某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？

A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；

B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；

C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；

D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。

12. 在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能

A：晚期才提交股票

B：早期就提交股票

C：答应在新合并的企业中购买新发行的债券

D：答应出售给企业他们目前所有的债券

13. 以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为

A：要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存

B：要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算

C：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同

D：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货

14. 一个复杂电子设备（例如示波器和显微镜）的制造商一直随产品附有厚的纸质使用手册，现在它想减少手册的生产和运输成本。该制造商要达到这个目的最好使用那一种媒体？

A：一次写多次读介质(WORM)

B：数字声音磁带(DAT)

C：紧凑式只读存储器(CD-ROM)

D：计算机输出的缩微印刷品(COM)

15. 投资组合的变动还是其它原因

A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质

B：对各月投资组合的变动进行比率分析

C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析

D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析

16. 内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要原因

A：结束会议记录是以后的业务的依据 3

B：专业实务标准要求记录结束会议

C：可能需要信息来修改以后的业务工作方案

D：如果引起争论就可能需要有关的信息

17. 利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常和加班时间的计算。控制的充分性证据存在，如果

A：没有进行其他测试。

B：测试数据的结果与预期结果相符合。

C：查询例外情况，确定执行的控制逻辑。

D：给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立。

18. 下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？

A：a.新开发应用程序的计划。

B：b.描述每一个组织单位的职责。

C：c.组织的系统开发标准。

D：d.操作系统的修改历史。

19. 以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中

A：审核时间；

B：业务目标；

C：未经审核的活动；

D：所开展的工作的性质和程度。

20. 如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该

A：移送司法机关处理

B：依照有关规定处理

C：开除

D：调离工作岗位

21. 在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助

A：取得控制的初步调查

B：确认业务重点的范围

C：取得业务客户对控制问题的评论和建议

D：评价控制的充分性和有效性

22. 某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络(LAN)的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。防止这一财会人员如此操作的最佳控制是

A：在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站；

B：限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装；

C：使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权；

D：为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。

23. 独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。实现独立性的最好方法是通过

A：a.个人的知识和技能。

B：b.组织地位和客观性。

C：c.组织内部的监督。

D：d.组织的知识和技能。

24. 内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以

A：提高内部控制抽样技术的成效

B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点 4

C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。

D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量

25. 投资组合的变动还是其它原因

A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质

B：对各月投资组合的变动进行比率分析

C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析

D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析

26.为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。管理层基于过去的数据，观察到销售有上升的趋势。同时销售额还存在季节变动，如6月、7月、8月水平较高，1月、2月、3月的销售额较低。预测公司销售额的适当的方法是

A：时间序列分析

B：等候理论

C：线性规划

D：敏感性分析

27.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法

A：测试文件上合法的签名；

B：总结应收账款确认的结果；

C：计算加速折旧费用的数额；

D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。

28.下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性Ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。Ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。Ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。

A：仅有Ⅰ；

B：仅有Ⅱ；

C：Ⅰ和Ⅲ；

D：仅有Ⅲ。

29.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?

A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。

B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。，

C：c.不确定的需求和非结构化的任务。

D：d.确定的需求和非结构化的任务。

30. 在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点？

A：每年只测试几个系统

B：热站合同有两年时间了

C：备份介质被保存在现场

D：测试利用了恢复脚本

31. 与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；Ⅱ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。

A：只有Ⅰ是对的。

B：只有Ⅱ是对的。

C：Ⅰ和Ⅱ都对。

D：以上说法都不对。