西藏2017年内审师内部审计基础：标准考试试题

西藏2017年内审师《内部审计基础》：标准考试试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几

年时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系 统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权 进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上 述价格更新方法最有可能

A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；

B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；

C：降低商品价格有时不太准确的风险；

D：增加商品价格有时不太准确的风险。

2. 以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？

A：风险管理归根到底是董事会的职责。

B：风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。

C：风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。

D：风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可。

3. 把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子:

八：输入控制

B：并发控制

C：组织控制

D：物理安全

4. 假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该

A：要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当

局详细报告，请示下一步的行动。

B：不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要

向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。

C：向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必

制成文件记录。

D：告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。

5. 某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。

内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期 限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论

A：银行对账单与机构的账簿记录一致

B：全年支付的发票被适当地批准和归档

C：保证及时支付的控制按预期执行

D： b 和 c

6. 一个内部审计师正在编制检查数据库应用程序中数据完整性的手续，用来确定数据字段

定义最好的资料来源是

A：数据库模式

B：数据字典

C：数据定义语言 D：数据操纵语言

7. 通用审计软件可以使审计人员

A： a.监视应用程序的执行。

B： b.在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。

C： c.从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。

D： d.在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。

8. 以下哪项是审计委员会的恰当职责

A：对组织的采购职能进行审核；

B：审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；

C：审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力；

D：对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。

9. 为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方

式描述了此方面最重要的标准？

A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。

B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。

C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。

D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。

10. 组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。下列那项属于该政策 对禁止行为的规定

A：非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护；

B：同时作为地方政府的兼职官员；

C：向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益；

D：兼职地方大学教授。

11. 哪种支付计划最可能引起培训费用的增加？

A： a.利润分享

B：也自助餐式福利

C： c.以技能为基础的评定

D： d.全部工资

12. 某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的准确性和可 靠性。以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？

A：坏账注销金额很高。

B：供应商数量很大。

C：员工的流动率很高。

D：员工对预算制定过程的参与程度很高。

13. 据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和

使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来 的结果是下列哪一项？

A： a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。

B： b.减少了违法和舞弊的风险。

C： c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。

D： d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。

14. 公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致供 应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高 且成效最为突出？ A：只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批

准；

B：出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单；

C：指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需

要，负责将办公用品送往其他地址。

D：将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，

并对其中短缺的数额进行调查；

15. 某机构1000笔应收账款的账面价值为2，600，000美元。审计师随机挑选了100笔应

收帐，计算出其价值为275，000美元，而不是账面价值显示的250，000美元。应用比率

推算法，应收账款价值点估计为多少？

A： 2，600，000 美元；

B： 2，750，000 美元

C： 2，850，000 美元

D： 2，860，000 美元

16. 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红 旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的

A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；

B： 一些红旗标志难以量化或评价；

C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；

D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。

17. 一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常

所需的控制有关的问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优点

A：调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架；

B：调查问卷容易完成；

C：调查问卷在设计和应用上具有灵活性；

D：完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。

18. 下列哪项不是利用期间报告的好处？

A：写审计报告的时间可以缩短

B：期间报告传递要求得到及时关注的信息

C：期间报告可以是非正式的

D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要

19. 在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债，这样做的原因是

A：存货的变现能力最低

B：存货的数量不易确定

C：存货的价值变动比较大

D：存货的质量难以保证

20. 一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品

的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。

该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？

A： a.只读光盘/只读存储器(CD/ROM) B： b.计算机输出缩微胶片(COM)

C： c.可读入磁盘(WORM)

D： d.数字录音带(DAT)

21. 确定项目优先是

A：主观流程

B：客观流程

C：集权流程

D：分析流程

22. 对许多工作岗位来说，过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。为 了解决这一问题，管理者应当

A：关注员工较高层次的需求，以帮助他们获得自我实现。

B：消除令员工不满意的因素，如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。

C：实行最优化组织报酬制度，并向员工提供所需的培训，使他们不断地提高个人的技术水

平。

D：更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。

23. 高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例，为此建立了顾问计划。未来的顾问们 现在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员。顾问不期望领导人员具有的个人特 点是

A： a.深刻的理解计算机系统

B： b.愿意倾听

C： c.不惜一切代价也要达成目标

D： d.掌握组织语言

24. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?

A：定义

B：分析

C：测量

D：控制

25. 某机构1000笔应收账款的账面价值为2，600，000美元。审计师随机挑选了100笔应

收帐，计算出其价值为275，000美元，而不是账面价值显示的250，000美元。应用比率

推算法，应收账款价值点估计为多少？

A： 2, 600, 000 美元；

B： 2, 750, 000 美元

C： 2, 850, 000 美元

D： 2, 860, 000 美元

26. 在公众持股公司中,管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季

度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多,但以下哪项不属于这类理由?

A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价

值

B：管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚

C：根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作

D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉

27. 以下哪种定价目标因难以衡量而鲜为人所用？

A：现金流