四川省2015年内审师《内部审计基础》：外部审计师考试试题
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四川省2015年内审师《内部审计基础》：外部审计师考试试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。
A：只有I和II
B：只有I和IV
C：只有II和III
D：只有II和IV
2.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?
A：a.杂数代码。
B：b.访问代码。
C：c.目标代码。
D：d.源代码。
3.可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为
A：神经网络。
B：原型法。
C：业务流程再造。
D：焦点群(focusgroups)。
4.内部审计是一项充满活力的职业。下列对内部审计发展到现在的范围____最恰当的描述是
A：a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。
B：b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。
C：c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。
D：d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。
5. 内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因
A：提供的现金折扣增加；
B：信贷政策的放开；
C：缩短到期时间；
D：增加现金销售额。
6. 一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。信息的传输必须迅速，而且准备信息的成本必须低廉。以下哪种系统最好地满足系统说明
A：工具软件；
B：BBS系统；
C：电子邮件系统；
D：PBX系统；
7. 某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财2
务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该:
A：询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；
B：通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息；
C：通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；
D：从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。
8. 测试内部控制的审计方案应该
A：被调整以适用于每种经营活动审计。
B：通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。
C：通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。
D：通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。
9. 对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？
A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；
B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；
C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；
D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。
10. 分析性程序
A：可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的；
B：涉及应收款的函证这类的测试；
C：可以为有关声明的完整性提供最佳的信息；
D：本身从来都不足以支持管理层的声明。
11. 假若你被邀请成为同业检查小组的成员。在判断被检查的内部审计部门的独立性时，你应当考虑除下列那项以为的所有因素
A：与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数；
B：在招收审计人员时必要的教育和经验要求；
C：审计人员承担业务责任的程度；
D：包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。
12. 内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊
A：从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。
B：对两年期间打印耗材费用实施趋势分析(trend analysis).
C：从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。
D：重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。
13. 以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？
A：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。
B：内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。
C：内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。
D：内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。
14. 标准误差为$100000反映了
A：在样本误差的基础上得出的预计总体误差；
B：样本的平均误差率； 3
C：样本项目金额数的变化程度；
D：内部审计师可接受的总体误差。
15. 假如债券折价出售，折价摊销采用实际利率法，那么利息费用
A：等于现金利息支付
B：每期将小于现金利息支付
C：将逐期增加
D：保持不变
16. 在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素？
A：信用可能被给予不适当的客户。
B：信用评估的更新可能不及时。
C：财务报告或管理报告可能不准确
D：可能与未经批准的卖方进行交易。
17. 某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长(1)正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数；(3)设备使用年数；(4)环境状况。审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。所有维修业务的费用单据项均完整，但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计人员可能采取的措施包括①与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释；②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；④检查截止日期报告(deadline report)，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤检查派遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形；⑥与安全部门协商。上述有关行动中你认为哪些较佳？
A：①，⑥和④；
B：④，⑤和⑥；
C：⑥，⑤和②；
D：②，③和④。
18. 以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征
A：目标管理
B：由其他员工进行的在职培训
C：产品质量必须通过最后检验
D：教育和自我提高
19. 要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域，可以应用以下哪种技术?
A：相关性检验
B：格式检验
C：存在性检验
D：检验数位
20. 内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目
A：可利用的助理人员很多；
B：与这个项目有关的不利结果最有可能发生；
C：杂项收入受影响；
D：相关的信息是可靠的。
21. 下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？
A：a.ROM 4
B：b.CD-ROM
C：c.WORM
D：d.RAM
22. 某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当
A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额
B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致
C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额
D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。
23. 为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按一个数额保险，这个数额是
A：依据定期的评估确定
B：由董事会决定
C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整
D：等于单个资产的账面价值
24. 对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？
A：《国际会计准则》要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计；
B：如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求；
C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计；
D：外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。
25. 假如债券折价出售，折价摊销采用实际利率法，那么利息费用
A：等于现金利息支付
B：每期将小于现金利息支付
C：将逐期增加
D：保持不变
26.根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是
A：其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成；
B：如能直接向董事会报告，将更有利；
C：需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算；
D：由审计章程规定的独立性保证。
27.在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行官首先考虑
A：组织的目标
B：学习内容
C：预算约束
D：学员的学习愿望
28.”模式(schema)”一词用在数据库中表示数据的视图和模型。三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？
A：a.它描述了数据库某部分的用户视图。
B：b.它描述了所需要的数据的用户模型。
C：c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。
D：d.它描述了数据库全面的逻辑视图。
