财税实务税务总局简并纳税人申报缴税次数

【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务税总发〔2015〕114号:财产行为税部分税种
申报表重新修订
国家税务总局日前发布《关于修订财产行为税部分税种申报表的通知》（税总发〔2015〕114号），在总结部分地区有效做法和先进经验的基础上，遵循便利于纳税人、有利于征管以及适应税收信息管理现代化需求的原则，税务总局对财产行为税部分税种表单内容进行了补充和完善。

通知称，本次修订涉及城镇土地使用税、房产税、契税、土地增值税和印花税，共19张表单。

修订的主要内容为：
一、房产税和城镇土地使用税表单修订内容
（一）补充完善减免税有关信息项。

主要是：1.为适应同一土地（房产）可能适用多项减免税政策的情况，税源明细表增加了减免税信息采集的行数，并增加了减免税明细申报表，同时删除了主表中“减免税性质”、“减免税面积（原值）”等信息项；2.为方便纳税人填写，在已有“减免性质代码”的基础上，增加“减免项目名称”；3.增加困难减免税的起止时间；4.《从租计征房产税税源明细表》中增加减免税有关信息项，同时删除“税率4%”选项。

（二）补充完善税源变更有关信息项。

税源明细表中增加“变更类型”和“变更时间”，删除了“计税月份数”，同时纳税申报表中“计税月份数”修改为“所属期起”和“所属期止”，以准确记录纳税人变更信息的时点。

通过上述修改，强化了税源明细表的信息采集功能。

纳税人在申报时仅需填报税源明细表，系统根据税源明细表信息自动计算生。

湖南地税:明确“双简”申报纳税方式（老会计人的经验）2014年第9号根据《中华人民共和国税收征管法》及其实施细则和《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）规定，为方便纳税人，降低税收征收成本，加强对定期定额缴纳税款的纳税人实行简易申报、简并征期（以下简称“双简”）申报纳税方式的管理，结合我省实际，制定本公告：一、对以缴纳增值税为主的个体工商户（简称“共管户”）月经营额在60000元以下的定期定额纳税人，由地方税务局负责征收的税收可实行“双简”申报纳税。

二、“双简”申报纳税户，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按季度、或按半年的方式申报缴纳税款。

纳税人以1个季度或半年为一个纳税期的，自期满之日起15日申报纳税。

纳税方式确定后，原则上在一个纳税年度内不变。

三、实行“双简”申报纳税户，按季或半年缴清应纳税款，视同办理了纳税申报。

但季度或半年经营额超过当季或半年核定定额20%（不含20%）的，应于季度或半年终了后15日内申报补缴税款，主管税务机关应调整其税收定额并下达通知执行。

季度或半年经营额低于当季或半年核定定额20%的，纳税人可向主管税务机关申请调整其税收定额。

四、对实行“双简”申报纳税方式的纳税户，要规范管理。

按照业户自报、税务确认、张榜公布的业务流程进行操作，实行“阳光”征税。

同时要强化税源监管，要开展税收巡查，及时掌握其生产经营变化情况。

五、本公告自2015年1月1日起执行。

特此公告。

湖南省地方税务局2014年11月24日解读《湖南省地方税务局关于明确“双简”申报纳税方式的公告》发布时间：2014-12-04来源：省局办公室一、公告出台背景国家税务总局于2006年发布了《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号），明确了个体税收核定程序、方法等。

《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）〉》（税总发〔2014〕98号）进一步明确了：“实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款”。

湖南省地方税务局关于明确“双简”申报纳税管理办
法的补充意见
文章属性
•【制定机关】湖南省地方税务局
•【公布日期】2006.05.16
•【字号】湘地税函[2006]95号
•【施行日期】2006.05.16
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】失效
•【主题分类】税收征管
正文
湖南省地方税务局关于明确“双简”申报纳税管理办法的补
充意见
（湘地税函〔2006〕95号）
各市、州地方税务局：
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定以及基层近两年执行“双简”申报纳税管理办法反映出的问题，省局对有关事项重新进行明确，补充意见如下：
一、实行定期定额缴纳税款的个体工商户可依照法律、行政法规的规定确定的期限内办理纳税手续，以个体工商户的年度应纳税核定（调整）通知书和纳税凭证代替纳税申报表，实行简易申报。

二、对地处乡村、交通不便的定期定额个体工商户可按年申报缴税。

三、对地处城镇及工矿区的“纯管户”年纳税额在3000元以下，销售货物的“共管户”年纳税额在1800元以下、销售应税劳务的“共管户”年纳税额在1200元以下的，可按季、半年或年申报缴税。

四、对实行定期定额个体工商户缴纳税款的其它要求仍按《湖南省地方税务
局关于进一步明确“双简”申报纳税管理的意见》（湘地税函〔2004〕43号）执行。

二○○六年五月十六日。

财税实操-会计每月要申报的税费及计算公式一般纳税人企业1.增值税：月报税率为13%、9%、6%看行业增值税计算方式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额2.附加税月报附加税包含城建税、教育费附加、地方教育费附加城建税：按缴纳的增值税的7%（市区）/5%（县城、镇）/1%缴纳（不在市区、县城或镇）;小微企业减半征收至2027年12月31日.教育费附加：按缴纳的增值税的3%缴纳;小微企业减半征收至2027年12月31日.地方教育费附加：按缴纳的增值税的2%缴纳。

小微企业减半征收至2027年12月31日.计算方式:增值税税额x税率3.企业所得税：按季度申报需要缴纳的税率与企业利润和是否小微企业有关，小微企业利润<300万，税率5%，利润≥300万，税率为25%，一般企业25%,高新技术企业、设在西部的鼓励类企业15%。

小微企业认定标准：满足以下三个条件1.企业从事国家无限制和禁止的行业，且企业年度的应该纳税所得额不超过300万的；2.企业的从业或者在职员工人数不超过300人的；3.企业目前的现有资产总金额在5000万以下的。

该政策执行至2027年12月31日。

企业所得税计算方式:利润总额x税率企业所得税税前扣除标准费用类别扣除标准、限额比例以前年度未弥补亏损不超过本年调整后应纳税所得额部分工资薪金支出据实扣除劳动保护支出据实扣除职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分职工工会经费不超过工资薪金总额2%的部分职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分部分企业职工培训费用据实扣除小规模企业1.增值税按季申报税率现在为1%，若企业月开票额≤10万或季开票额≤30万，免增值税。

增值税计算方式:应纳税额=含税销售额÷(1+税率)应交增值税=不含税收入x1%2.附加税按季度申报城建税按缴纳的增值税的7%（市区）/5%（县城、镇）/1%缴纳（不在市区、县城或镇），减半征收至2027年12月31日.缴纳教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳。

纳税申报数据整理在当今的经济社会中，纳税申报是企业和个人必须履行的重要义务。

而纳税申报数据的整理，是确保申报准确、合规的关键环节。

这一过程不仅关系到企业和个人的财务状况，还直接影响到国家税收政策的有效实施。

纳税申报数据整理的重要性不言而喻。

准确、完整的纳税申报数据能够帮助企业和个人避免因数据错误而导致的税务风险，如罚款、滞纳金等。

同时，它也是税务机关进行税收征管和监督的重要依据。

如果申报数据混乱、不准确，税务机关可能会对企业或个人进行税务审计，这无疑会增加企业和个人的时间和经济成本。

那么，纳税申报数据整理具体包括哪些内容呢？首先是收入数据的整理。

对于企业来说，这包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等；对于个人来说，则主要是工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等。

在整理收入数据时，要确保每一笔收入都有清晰的记录和来源证明，并且要按照税法规定的分类和计算方法进行汇总。

其次是成本费用数据的整理。

企业的成本费用包括原材料采购成本、生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等；个人的成本费用则相对较少，如子女教育、住房贷款利息、赡养老人等专项附加扣除项目。

在整理成本费用数据时，要注意区分可扣除和不可扣除的项目，并按照税法规定的扣除标准和限额进行计算。

除了收入和成本费用，资产数据的整理也是纳税申报数据的重要组成部分。

企业的资产包括固定资产、无形资产、存货等，需要对资产的购置、折旧、摊销等情况进行准确记录和核算；个人的资产如房产、车辆等，在涉及到相关税收时也需要进行申报和整理。

在进行纳税申报数据整理时，还需要关注税收优惠政策的运用。

国家为了鼓励某些行业或行为，会出台相应的税收优惠政策。

企业和个人要及时了解并掌握这些政策，将符合条件的项目纳入申报数据中，以减轻税收负担。

为了保证纳税申报数据的准确性和完整性，我们可以采用一些有效的方法和工具。

首先，建立健全的财务管理制度是基础。

企业和个人要规范财务核算流程，确保每一笔经济业务都能及时、准确地记录在账。

实务纳税知识点总结归纳一、纳税申报纳税申报是企业每年必须进行的一项重要工作。

在纳税申报过程中，企业需要按照税法规定向税务机关提交纳税申报表，对企业的应税款进行申报和缴纳。

在进行纳税申报时，企业需要注意以下几点：1. 纳税申报的周期不同类型的税种有不同的申报周期，企业需要根据税法规定的申报周期及时向税务机关进行纳税申报。

一般来说，一般纳税人的企业需要进行月度税务申报，而小规模纳税人一般按季度进行税务申报。

2. 纳税申报表的填报企业在填报纳税申报表时，必须严格按照税法规定的内容进行填写，确保填报的信息真实准确。

如果填写有误，很可能会导致税款不足或多缴，从而影响企业的资金流动。

因此，企业需要加强内部管理，确保申报表的准确性和完整性。

3. 纳税申报的方式企业可以选择不同的纳税申报方式，包括电子申报、自行申报和委托代理申报等方式。

企业需要根据自身的实际情况选择合适的纳税申报方式，并及时向税务机关进行申报和缴纳税款。

二、税务筹划税务筹划是企业针对税法规定的优惠政策，通过合法手段减少企业应缴税款的一种管理技能。

企业进行税务筹划能够有效地降低税负，提高经营效益，因此，税务筹划必须合理合法，不能违反税收法规。

1. 税收优惠政策税收优惠政策是国家为了支持企业发展而制定的一系列税收政策。

企业可以通过合理利用税收优惠政策，降低应缴税款，提高企业经济效益。

企业可以通过创新技术、技术交流、科技合作等方式获得税收优惠政策。

2. 合理运用税收政策企业需要根据自身实际情况，合理运用税收政策。

例如，企业可以通过增值税专用发票抵扣、研发费用加计扣除等方式，减少企业应缴税款，提高企业经济效益。

企业还可以通过合理安排企业内部资金流动，降低税负，实现最大化的利润。

三、税务风险管理税务风险管理是企业必须非常重视的一项工作。

税收风险是企业在进行纳税申报和税收筹划过程中可能面临的各种不利情况和风险。

企业需要做好税收风险管理，保障企业经营的稳定性和可持续发展。

税务总局简并纳税人申报缴税次数
为落实《深化国税、地税征管体制改革方案》关于创新纳税服务机制的要求,推进办税便利化改革,国家税务总局近日发布《关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》,4月1日起,增值税小规模纳税人和小型微利企业实行按季申报缴纳增值税或预缴企业所得税,不再需要按月申报,进一步减轻纳税人办税负担,增强纳税人获得感.
税务总局纳税服务司有关负责人表示,办税服务厅拥挤、排队时间长仍然是现阶段纳税人关注的热点问题.小微企业由于受经营规模、信息化办税成本等影响,网上办税面相对较低,大部分选择到办税服务厅办税,造成部分办税服务厅人流量大、排队时间较长.简并小微企业申报缴税次数,相应减少纳税人往返税务机关频次,有利于减轻办税负担,也能缓解办税服务厅拥挤问题.
根据增值税和消费税暂行条例及其实施细则,增值税和消费税的纳税期限为按月或者按季,主管税务机关可以核定纳税期限.公告明确,增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费,以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费,原则上实行按季申报.为满足小规模纳税人不同需求,公告同时规定,纳税人要求不实行按季申报的,由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限,给予纳税人选择权.
公告要求,随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报.随着国税、地税之间信息共享的不断加强,可自动生成增值税、消费税附加税费零申报信息,免除纳税人报送零申报资料信息.
根据企业所得税法及其实施条例,企业所得税分月或者分季预缴,由税务机关具体核定.公
告明确,符合条件的小型微利企业,实行按季度申报预缴企业所得税.
对于采取简易申报方式的定期定额户,公告提出,在规定期限内通过财税库银电子缴税系统批量扣税或委托银行扣缴核定税款的,当期可不办理申报手续,实行以缴代报.。

纳税人财务报表报送相关规定根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局关于印发〈纳税人财务会计报表报送管理办法〉的通知》（国税发〔2005〕20号）等规定，结合我省实际，现对纳税人财务报表电子数据报送相关规定明确如下：一、报送主体独立核算的增值税一般纳税人、独立核算的查账征收企业所得税纳税人需定期报送财务报表数据。

特殊原因无法报送财务报表的纳税人，经县区局税务机关审核确认后可暂不报送财务报表。

特殊原因包括：筹建期、未实际经营、特殊行业有保密规定等。

二、报送期限增值税一般纳税人需报送1-3季度财务报表和年度财务报表；查账征收企业所得税纳税人（非增值税一般纳税人）报送年度财务报表。

财务报表中，资产负债表和损益表为必报数据，鼓励报送现金流量表。

1-3季度财务报表报送要求。

1-3季度财务报表电子数据应于季度终了后45日内报送。

即增值税一般纳税人在5月、8月、11月（申报期）增值税纳税申报前必须提交上季度财务报表电子数据后才能进行税种申报。

年度报表报送要求。

在国税缴纳企业所得税的纳税人需在企业所得税年度纳税申报前报送年度财务报表数据。

不在国税缴纳企业所得税的纳税人，在出具年报的次月增值税申报期内报送，截止报送时间为6月增值税申报期以前。

三、报送格式营改增试点纳税人填报的报表格式，根据企业适用的会计制度确定，纳税人应先将适用的会计制度向税务机关备案。

适用“企业会计制度”的纳税人，填报“2005版财务报表”；适用“企业会计准则”的纳税人，填报“2013一般企业财务报表”；适用“小企业会计准则”的纳税人，填报“2013小企业会计准则类报表”。

四、报送途径财务报表报送途径有网上电子申报和办税服务厅前台报送两种方式。

（一）网上电子申报网上电子申报分为电子申报纳税系统（企业端）申报和互联网在线填报。

电子申报纳税系统（企业端）适用于申请网上电子申报方式报税的一般纳税人；互联网在线填报适用于申请网上报税的小规模纳税人。

纳税申报制度
是指国家对纳税人在一定时间范围内按照法定的纳税标准，自主计算纳税金额，并向税务机关报告的制度。

该制度包括了纳税申报的时间、方式、内容和审核等方面的规定。

纳税人根据国家法律法规的规定，在规定的时间内，根据自身的财税情况，自主计算纳税金额，并填写纳税申报表，同时提供相关的财务资料作为依据。

纳税人需要将纳税申报表和相关财务资料提交给税务机关进行审核和核实，并缴纳相应的税款。

纳税申报制度的实施，有助于提高纳税人的自觉性和纳税合规性。

同时，也加强了税务机关对纳税人申报信息的监督和管理。

纳税人的纳税申报行为和申报信息的真实性对税收的正常征收和国家财政的健康发展具有重要意义。

在纳税申报制度的执行中，税务机关会对纳税人的申报信息进行核实和审核，如发现申报错误、漏报、偷税等问题，将依法进行税务处理和追缴税款。

同时，税务机关也会对高风险纳税人进行重点监管，以确保纳税人的申报行为的合法性和真实性。

纳税申报制度的形式和内容会根据国家的法律法规和税种的不同而有所差异。

纳税人需要根据实际情况了解相关的纳税申报制度规定，并按照要求履行纳税申报义务。

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一般纳税人的纳税期限及报税方式纳税是每个企业和个人都应尽的法定义务，对于一般纳税人来说，纳税期限及报税方式是他们必须了解和遵守的重要事项。

本文将详细介绍一般纳税人的纳税期限以及报税方式。

一、纳税期限一般纳税人的纳税期限是指纳税人需要按照规定的时间将应纳税款缴纳至税务机关的具体期限。

一般纳税人的纳税期限主要分为以下几种情况：1.月度纳税周期对于一般纳税人来说，纳税周期通常是按月计算的。

具体来说，一般纳税人需要在每个月的第15日前将上一个自然月的应纳税款纳入税务机关。

2.季度纳税周期某些行业的一般纳税人，如小规模纳税人，通常是按季度纳税，这意味着他们需要每个季度的第15日前将上一个季度的应纳税款缴纳至税务机关。

3.年度纳税周期个别情况下，一般纳税人还可以按年度纳税，这种情况通常适用于某些特殊行业或者个人纳税人。

年度纳税人需要在每年的1月1日至3月31日期间缴纳上一年度的应纳税款。

二、报税方式一般纳税人的报税方式主要有两种：主动纳税和代理纳税。

具体介绍如下：1.主动纳税主动纳税是指纳税人自行完成纳税申报和缴纳纳税款项的行为。

在主动纳税中，纳税人需要根据相关规定，填写纳税申报表并按期缴纳税款至税务机关。

一般纳税人可以通过税务机关的网上纳税系统或者前往税务机关办理税务业务。

2.代理纳税代理纳税是指纳税人委托他人代为申报纳税和缴纳纳税款项。

一般纳税人可以选择委托专业税务机构或者注册会计师等专业人士来代为处理纳税事务。

在代理纳税中，纳税人需要将相关纳税资料及委托书提供给代理人，由代理人按照规定完成纳税申报和缴纳纳税款。

三、其他注意事项除了纳税期限及报税方式外，一般纳税人还需要注意以下几个方面：1.准确计算应纳税款在纳税申报过程中，纳税人需要准确计算应纳税款，避免出现计算错误导致纳税款的不准确。

2.保留纳税记录与资料一般纳税人需要妥善保留纳税申报记录、报税凭证以及与纳税相关的财务和税务资料，以备税务机关核查或审计之需。

城建税等附加免于零申报不是不交城建税！--读国家税务总局公告2016年第6号国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告城建税等附加免于零申报不是不交城建税！--读国家税务总局公告2016年第6号国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告这个月很多纳税人在进入地税申报的时候，会发现地税的首页上出现了一条消息，具体内容如下图：于是很多纳税人开始欢呼，哇，太棒了，五年不用交城建税、教育费附加和地方教育费附加了！虽然这是小税种，可以蚊子再小也是肉啊！可是，真是的这样吗？有这样的好事？小编很负责任地跟你说:大错特错了，根本就不是这么回事！不得不说，中国的税收制度与主管税务机关们，都太深奥了，唯恐把一件事情说得太清楚了，大家都弄明白了，所以出文件的时候，那个承前启后啊，简直可以把人给绕晕了。

但是没办法，为了不晕，还是看看上面那个公告里的前文吧。

国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告国家税务总局公告2016年第6号 2016.2.1为落实《深化国税、地税征管体制改革方案》关于创新纳税服务机制的要求，推进办税便利化改革，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国消费税暂行条例》及其实施细则等有关税收法律法规的规定，现就合理简并纳税人申报缴税次数有关事项公告如下：一、增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。

纳税人要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。

二、随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报。

三、符合条件的小型微利企业，实行按季度申报预缴企业所得税。

四、对于采取简易申报方式的定期定额户，在规定期限内通过财税库银电子缴税系统批量扣税或委托银行扣缴核定税款的，当期可不办理申报手续，实行以缴代报。

本公告自2016年4月1日起施行。

个人所得税多久报一次我们要明白个人所得税的申报周期与纳税人的收入来源及其性质紧密相关。

一般而言，工资、薪金所得是最常见的个人所得形式，其税款由雇主代扣代缴，通常按月进行。

对于这类常规性收入，大多数纳税人无需自行申报，因为雇主会在支付工资时直接扣除相应的税款并上缴给税务机关。

除了工资、薪金之外，个人还可能有其他各类所得，如劳务报酬、稿酬、特许权使用费等，这些收入的税务处理就相对复杂。

根据税法规定，如果个人在一个纳税年度内的上述非常规性所得超过了法定的免税额，就需要自行向税务机关申报并缴纳个人所得税。

具体到申报频率，如果个人在一个纳税年度内只有一次性的非常规所得，或者虽然多次但金额较小且不连续，可以选择在年度终了后进行一次性的年度综合所得申报。

这种情况下，纳税人需要在次年的3月1日至6月30日期间完成上一年度的综合所得申报工作。

对于那些非常规性所得较为频繁或金额较大的个人，税法规定可以采取按次或者按季度预缴的方式。

这意味着，纳税人需要根据实际收入情况，在每次收入发生后的规定时间内，或者每个季度结束后的15天内，向税务机关申报并预缴税款。

值得注意的是，无论是按月还是按年申报，亦或是按次或者按季度预缴，纳税人都应当妥善保存相关收入凭证和缴税证明，以备日后查核之需。

同时，随着电子税务服务的普及，许多地区已经可以通过网上税务系统进行个人所得税的申报和缴纳，大大方便了纳税人的操作。

对于那些因特殊情况未能按时申报或者缴税的纳税人，应及时向税务机关说明情况，并按规定补缴税款和滞纳金。

若存在疑问或困难，建议咨询专业的税务顾问或者直接联系税务机关，以获取准确的指导和帮助。

个人所得税的申报周期因收入类型而异，纳税人应根据自身实际情况选择合适的申报方式，并确保按时、合规地完成税务申报。

这不仅是对法律的遵守，也是对社会责任的承担。

通过明晰个人所得税的申报周期，每一位纳税人都能够更好地规划自己的财务，同时也为维护税收秩序、促进社会公平做出贡献。

纳税申报数据整理在当今复杂的经济环境中，纳税申报是企业和个人必须履行的重要法律义务。

而纳税申报数据的整理，是确保申报准确、合规的关键环节。

这一过程不仅关系到财务的规范管理，更直接影响到税务合规和企业的经济利益。

首先，我们来了解一下纳税申报数据整理的重要性。

准确、完整的纳税申报数据能够帮助企业和个人避免因错误申报而导致的罚款和滞纳金。

同时，良好的数据整理有助于税务部门的审核工作，提高审核效率，减少不必要的税务纠纷。

对于企业而言，规范的纳税申报还能提升企业的信誉和形象，为企业的长期发展创造有利条件。

那么，纳税申报数据究竟包括哪些内容呢？一般来说，常见的有企业的营业收入、成本费用、利润、资产负债情况等财务数据，以及员工的工资薪金、个人所得税扣除项目等个人税务相关信息。

对于增值税申报，还需要整理销售额、进项税额、销项税额等明细数据；企业所得税申报则要考虑各项收入、扣除项目、税收优惠政策的适用等。

在实际操作中，如何进行纳税申报数据的整理呢？第一步，要建立清晰的财务核算体系。

企业应确保财务记录的准确性和完整性，及时记录每一笔经济业务，并按照财务制度进行分类和核算。

这就需要企业配备专业的财务人员，或者借助可靠的财务软件来实现。

第二步，对各类原始凭证进行分类和整理。

原始凭证如发票、收据、合同等是纳税申报数据的重要来源。

将这些凭证按照业务类型和时间顺序进行分类，便于后续的数据提取和核对。

第三步，进行数据的汇总和计算。

根据纳税申报的要求，对分类整理好的数据进行汇总和计算。

例如，计算企业的应纳税所得额、应纳税额等。

第四步，核对数据的准确性。

在完成数据计算后，要进行反复核对，确保数据的准确性和一致性。

可以通过与财务报表、税务法规等进行比对，查找可能存在的错误或遗漏。

在数据整理过程中，还需要注意一些常见的问题。

比如，要关注税收政策的变化。

税收政策不是一成不变的，新的政策可能会影响到纳税申报的数据和方式。

因此，及时了解并掌握最新的税收政策是至关重要的。

国家税务总局公告2016年第6号
国家税务总局公告2016年第6号
【国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告】为落实《深化国税、地税征管体制改革方案》关于创新纳税服务机制的要求，推进办税便利化改革，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国消费税暂行条例》及其实施细则等有关税收法律法规的规定，现就合理简并纳税人申报缴税次数有关事项公告如下：
一、增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。

纳税人要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。

二、随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报。

三、符合条件的小型微利企业，实行按季度申报预缴企业所得税。

四、对于采取简易申报方式的定期定额户，在规定期限内通过财税库银电子缴税系统批量扣税或委托银行扣缴核
定税款的，当期可不办理申报手续，实行以缴代报。

本公告自2016年4月1日起施行。

特此公告。

国家税务总局
2016年2月1日。

读国家税务总局公告2016年第6号国家税务总局关于合理简
并纳税人申报缴税次数的公告
从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!城建税等附加免于零申报不是不交城建税！--读国家税务总局公告2016年第6号国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告
城建税等附加免于零申报不是不交城建税！--读国家税务总局公告2016年第6号国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告
这个月很多纳税人在进入地税申报的时候，会发现地税的首页上出现了一条消息，具体内容如下图：
于是很多纳税人开始欢呼，哇，太棒了，五年不用交城建税、教育费附加和地方教育费附加了！虽然这是小税种，可以蚊子再小也是肉啊！
可是，真是的这样吗？有这样的好事？
小编很负责任地跟你说:大错特错了，根本就不是这么回事！
不得不说，中国的税收制度与主管税务机关们，都太深奥了，唯恐把一件事情说得太清楚了，大家都弄明白了，所以出文件的时候，那个承前启后啊，简直可以把人给绕晕了。

但是没办法，为了不晕，还是看看上面那个公告里的前文吧。

国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告
国家税务总局公告2016年第6号 2016.2.1
为落实《深化国税、地税征管体制改革方案》关于创新纳税服务机制的要求，推进办税便利化改革，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国增值税。

名师整理精华知识点
知识点：纳税申报
（一）纳税申报的概念
了解纳税人和扣缴义务人应该报送的资料
（二）纳税申报的方式
1.自行申报
2.邮寄申报
3.电子方式
（1）税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式；
（2）纳税人要按规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。

4.代理申报
（三）纳税申报的具体要求
1.纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。

2.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。

3.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

4.延期申报
（1）纳税人、扣缴义务人按规定期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。

（2）纳税人、扣缴义务人因不可抗力办理延期申报的：应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。

（3）应在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

（4）注意：延期申报≠延期纳税
延期申报要预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告国家税务总局公告2014年第36号根据国务院简并和统一增值税征收率的决定，现将有关问题公告如下：一、将《国家税务总局关于固定业户临时外出经营有关增值税专用发票管理问题的通知》（国税发〔1995〕87号）中“经营地税务机关按6%的征收率征税”，修改为“经营地税务机关按3%的征收率征税”。

二、将《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》（国税发〔1999〕40号）第一条中“按照4%的征收率征收增值税”，修改为“按照3%的征收率征收增值税”。

三、将《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）第一条第（一）项中“按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策”，修改为“按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策”。

四、将《国家税务总局关于供应非临床用血增值税政策问题的批复》（国税函〔2009〕456号）第二条中“按照简易办法依照6%征收率计算应纳税额”，修改为“按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额”。

五、将《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第1号）中“可按简易办法依4%征收率减半征收增值税”，修改为“可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税”。

六、纳税人适用按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额＝含税销售额/（1＋3%）应纳税额＝销售额×2%《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）第四条第（一）项废止。

简并申报缴税次数的税收风险简并申报缴税次数的税收风险实行按季申报后，小规模纳税人申报销售额以季度为期间进行汇总，在申报表上无法体现出按月为单位的销售额，容易使得小规模纳税人连续12个月的销售总额超标，产生未按期办理一般纳税人资格登记的税收风险。

而现行关于一般纳税人的标准为：(1)从事生产货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额标准为50万元；(2)从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额为80万元；(3)应税服务年销售额标准500万元。

现阶段，仍有少数不法分子利用发票开具和申报缴税的时间差，集中虚开增值税普通发票，逃避纳税义务并造成税款流失。

在实行按季申报后，发票开具和申报缴税的时间差进一步扩大，税务机关对虚开发票行为的管理难度逐渐提升。

《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条规定，违反本办法第二十二条第二款规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

可见，发票虚开金额越大，法律惩处越严厉。

由于本次简并申报缴税次数范围不包括一般纳税人，所以在《公告》施行以后办理一般纳税人资格登记的小规模纳税人需注意申报期限的变化，避免产生逾期未申报的税收风险。

而针对纳税人申报缴税期限变更的情况，税务机关也可采取如下措施帮助纳税人降低风险：一是办税大厅服务人员可在一般纳税人登记环节做好告知工作，制作专门的注意事项告知书，介绍申报缴税期限变更、金税设备使用等纳税人资格变更后需要注意的事项。

二是丰富办税实名制内涵，采集企业办税员的姓名、身份证及联系方式等信息，向临近征期时尚未申报缴税的企业办税员发送提示短信，避免因疏漏产生的逾期未申报问题。

小规模纳税人销售额超标实行按季申报后，小规模纳税人申报销售额以季度为期间进行汇总，在申报表上无法体现出按月为单位的销售额，容易使得小规模纳税人连续12个月的销售总额超标，产生未按期办理一般纳税人资格登记的税收风险。