财务管理整理2

财务管理知识点整理一、财务管理的定义与目标财务管理，简单来说，就是对企业资金的获取、使用和分配进行管理的活动。

它旨在通过合理规划和控制资金的流动，实现企业价值的最大化。

财务管理的目标主要有利润最大化、股东财富最大化和企业价值最大化。

利润最大化强调企业在一定时期内获取的利润最多，但它没有考虑资金的时间价值和风险因素。

股东财富最大化则将焦点放在股东的权益上，通过股票价格的提升来体现。

而企业价值最大化综合考虑了时间、风险和报酬等因素，更能全面地反映企业的经营状况和未来发展潜力。

二、财务报表分析财务报表是企业财务状况和经营成果的重要反映。

主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。

资产负债表展示了企业在特定日期的财务状况，即资产、负债和所有者权益的情况。

资产包括流动资产（如现金、应收账款、存货等）和非流动资产（如固定资产、无形资产等）；负债分为流动负债（如短期借款、应付账款等）和非流动负债（如长期借款、应付债券等）；所有者权益则包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润。

利润表反映企业在一定期间内的经营成果，包括营业收入、营业成本、期间费用、利润等项目。

通过分析利润表，可以了解企业的盈利能力和成本控制情况。

现金流量表则记录了企业现金的流入和流出情况，分为经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。

它有助于评估企业的资金流动性和财务弹性。

对财务报表进行分析时，常用的比率有偿债能力比率（如流动比率、速动比率、资产负债率等）、营运能力比率（如应收账款周转率、存货周转率等）和盈利能力比率（如销售净利率、净资产收益率等）。

三、预算管理预算是对企业未来一定时期内的经营活动和财务状况进行的预测和规划。

它包括销售预算、生产预算、成本预算、现金预算等。

销售预算是预算编制的起点，它根据市场预测和销售策略确定企业的销售收入。

生产预算则根据销售预算和存货政策来制定，确定生产的数量。

成本预算包括直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算等。

第二部分企业财务管理——第一章财务管理基础【考试要求】1.财务管理的含义、内容、目标、职能2.货币时间价值基本原理及其计算3.投资风险与报酬的关系及风险报酬率的衡量本章内容中级资格与初级资格的考试要求基本相同，以下五项知识点存在要求层次上的差别：第一节财务管理概述一、财务管理的含义1.企业财务管理以企业特定财务管理目标为导向，组织财务活动、处理财务关系的价值管理活动，是企业管理的重要组成部分。

具体包括四层涵义：1）导向：财务管理目标；2）对象：财务活动和财务关系；3）核心：价值管理；4）地位：整个经营管理不可或缺的重要组成部分。

2.财务活动1）资本筹集：通过金融市场和筹资渠道，采用发行股票、发行债券和银行借款等方式来筹集资本。

2）资本投入：运用所筹集的货币资金购置所需要的固定资产和无形资产等长期资产。

3）资本营运：在持续的生产经营过程中，购买材料、商品，不断调整资本，使资本处于持续的营运状态。

4）资本回收：按照规定的程序对收入进行分配，包括依法纳税，补偿成本费用，向投资者分配利润等。

3.财务关系1）企业与投资者（股东）之间2）企业与债权人之间3）企业（作为股东）与受资企业之间4）企业（作为债权人）与债务人之间5）企业与税务机关之间6）企业与职工之间【例题1·单项选择题】（2013初）企业运用货币资金购置长期资产所反映的财务活动是（）。

A.资本筹集B.资本投入C.资本营运D.资本回收『正确答案』B『答案解析』用货币资金购置长期资产所反映的财务活动是资本投入活动。

【例题2·单项选择题】（2010）甲公司认购乙公司发行的普通股股票，站在甲公司的角度，该项活动反映的财务关系是（）。

A.与投资者之间的财务关系B.与债权人之间的财务关系C.与受资者之间的财务关系D.与债务人之间的财务关系『正确答案』C『答案解析』甲公司认购乙公司的股票，所以甲公司是乙公司的股东，乙公司是受资方，反映的财务关系是企业与受资者之间的关系。

第二章预算管理【考情分析】本章为次重点章，主要介绍全面预算的有关知识，主客观题型均可能出现，并可能与其他章节合并出综合题，如销售预测、销售定价管理、成本费用管理等，平均分值在8～10分左右。

本章近三年题型、分值分布情况如下：【主要考点】1.全面预算体系的内容及工作组织2.各种预算方法的原理及其优缺点3.日常业务预算、财务预算的编制程序及相关指标的推算4.预算的执行与考核【考点讲解】知识点1：财务管理概述第一节预算管理概述一、预算的特征与作用1.预算的含义：企业在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映的企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划，是为实现企业目标而对各种资源和企业活动的详细安排。

2.预算的特征1）预算必须与企业的战略或目标保持一致；2）数量化和可执行性是预算最主要的特征。

3.预算的作用1）奋斗目标：通过引导和控制经济活动、使企业经营达到预期目标2）协调工具：实现企业内部各个部门之间的协调3）考核标准：作为业绩考核的标准二、预算的分类与预算体系（一）.预算的分类1.预算内容1）业务预算（经营预算）：与企业日常经营活动（供、产、销）直接相关的经营业务的各种预算。

2）专门决策预算：企业不经常发生的、一次性的重要决策预算。

3）财务预算：企业在计划期内反映有关预计现金收支、财务状况和经营成果的预算。

i.内容：现金预算和预计财务报表（预计资产负债表、预计利润表）；ii.财务预算亦称“总预算”，其他预算（业务预算、专门决策预算）称为“辅助预算”或“分预算”；iii.“总预算”意为“汇总”的预算，不是“总体（全面）”的预算，它只是全面预算体系中最后起到总结作用的环节——以价值形式将各项业务预算和专门决策预算中的资料进行总结（汇总），形成“财务预算”。

【例题1】判断题（2011年）：财务预算能够综合反映各项业务预算和各项专门决策预算，因此称为总预算。

（）答案：√解析：财务预算以价值形式将各项业务预算和专门决策预算中的资料进行总结，称为“总预算”。

《财务管理学》知识点归纳总结财务管理学知识点归纳总结
1. 财务管理的定义和重要性
- 财务管理是指有效管理企业的财务活动，包括资金的筹集、资本的运用和风险的控制等。

- 财务管理对企业具有重要意义，它可以帮助企业实现良好的资金结构，提高企业价值，保证企业的可持续发展。

2. 财务报表及其分析
- 财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表，它们反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量。

- 通过对财务报表的分析，可以评估企业的盈利能力、偿债能力和运营能力，帮助决策者做出正确的经营决策。

3. 资本预算决策
- 资本预算决策是指企业在进行长期投资时的决策过程，涉及
到投资项目的选择、资金的筹集和投资回报的评估等。

- 在资本预算决策中，常用的评估方法包括净现值法、内部收
益率法和投资回收期法等。

4. 财务风险管理
- 财务风险是指企业在经营过程中面临的各种不确定性的风险，如市场风险、信用风险和流动性风险等。

- 财务风险管理旨在通过合理的风险管理策略和工具，降低企
业面临的财务风险，保护企业的利益和价值。

5. 财务规划和预测
- 财务规划是指企业对未来一段时间内的财务目标和策略进行
规划，包括资金的筹集和使用、盈利能力的提高等。

- 财务预测是在财务规划的基础上，对未来一段时间内的财务
状况进行预测和预估，以帮助企业做出合理的决策。

以上是关于财务管理学的知识点的简要归纳总结，希望对您有所帮助。

财务管理重点知识点整理第一章财务管理总论1. 财务管理的内容财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性经济管理工作。

其中：财务活动有：（1）筹资活动（2）投资活动（3）资金营运活动（4）资金分配活动财务关系有：（1）企业与投资者（所有权与经营权）（注意顺序，判断题）（2）企业与债权人（债务与债权）（3）企业与受资者（所有权性质的投资与受资）（4）企业与债务人（债权与债务）（5）企业与供货商、客户（6）企业与政府（7）企业与职工（8）企业内部各单位之间2. 财务管理的环节（1）财务预测；（2）财务决策（核心环节）；（3）财务预算；（4）财务控制；（5）财务分析3. 财务管理的目标：（1）利润最大化（2）每股收益最大化（3）股东财富最大化（4）企业价值最大化（最优目标）（考虑了资金的时间价值与风险）4. 不同利益主体的冲突与协调：·解决所有者与经营者之间在财务目标上的矛盾的做法：（1）监督；（2）激励；（3）解聘·解决债权人与所有者之间的矛盾：（1）在合同中加入限制性条款（2）采取提前回收债权或不再提供新债权的方式第二章财务管理的价值观念1.货币的时间价值理论（见财务管理重要理论整理）（表现形式：相对数－时间价值率；绝对数－时间价值额）2.货币时间价值相关计算（见财务管理计算题整理）·计息期越短（计息次数多），以终值（大）表现的时间价值越大；（正变关系）·计息期越短（计息次数多），以现值（大）表现的时间价值越小。

（反变关系）3.风险与报酬（见财务管理计算题整理）第三章筹资方式1.筹资的分类：（1）资金来源渠道①权益性筹资（自有资金）（特点：永续性不用还本；财务风险小；资金成本高）②负债性筹资（债务资金）（特点：按期归还本金、利息；财务风险大；资金成本低）（2）资金使用期限①短期筹资②长期筹资2. 企业的筹资动机：（1）新建筹资动机（2）扩张筹资动机（3）调整筹资动机（4）混合（扩张＋调整）筹资动机3. 筹资渠道及其方式六大渠道：（1）国家财政资金（2）银行信贷资金（3）非银行金融机构资金（4）其他企业资金（5）民间资金（6）企业自留资金筹资方式：（1）吸收直接投资（2）发行股票（3）利用留存收益（4）向银行借款（5）发行债券（6）利用商业信用（7）融资租赁4. 筹资的基本原则：（1）合理性（2）效益性（3）及时性（4）合法性5. 各种筹资方式及其优缺点：（只阐述重点）·权益性筹资：(特点：资本成本均较高，风险小)（1）吸收直接投资优点：降低财务风险缺点：资本成本高（2）普通股优点：①永久性，无需归还②没有固定的股利负担③（相对于债券）筹资风险小缺点：资本成本高（不具有抵税作用）（3）优先股优点：①永久性，无需归还②灵活性缺点：①资本成本高（但低于普通股）②财务负担重·长期负债筹资：（特点：资本成本小，风险高（除融资租赁））（1）长期借款优点：①筹资速度快②弹性较大（即变更借款数量和期限）③成本较低（长期借款利率 < 债券利率）缺点：①风险较高②数量有限、限制（合同）条件多（2）发行债券优点：①资本成本低②能发挥财务杠杆作用缺点：①风险较高②限制条件多、数量有限（3）融资租赁（形式：直接租赁、售后租回、杠杆租赁）优点：①速度快②限制条款少③风险小④税收负担轻缺点：成本高·短期负债筹资：（1）短期借款优点：①速度快②弹性大缺点：资本成本高（与其他短期筹资比最高，尤其在有补偿性余额时）；风险大（2）商业信用具体形式：应付账款、应付票据、预收账款6. 债券发行的确定：·影响债券发行价格的因素：债券面额、市场利率、票面利率、债券期限7. 短期借款中的“补偿性余额”：对企业来说：补偿性余额提高借款的实际利率，增加了利息负担。

财务管理知识点整理
一、会计基础知识
1、会计概念
会计是一门理论和实践相结合的应用性综合学科，运用精确的科学方法，研究企业的经济运行，记载、登记、核算、分析和报告财务状况和经营成果的一种记账和报表编制方法。

2、会计等式
会计等式（Accounting Equation），也称为会计平衡，即资产（Assets）等于负债（Liabilities）加所有者权益（Owners Equity），下简称 A=L+O.E.。

3、会计要素
会计要素（Accounting Elements）是构成会计问题所必需的各种经济实体，包括货币、权利和义务，以及收入、费用和利润等。

4、会计原则
会计原则（Accounting Principles）是指具有一致性和统一性的会计概念，指导企业进行会计核算和编制会计报表的原则和准则。

5、会计账户
会计账户（Accounts），也称账簿，是企业核算各种经济事项的有序记载，反映其中一经济实体的如何发生变动的重要文件。

6、会计职责
会计职责（Accounting Duties），也叫会计职能，主要包括财务会计、成本会计和管理会计等。

7、会计报表
会计报表（Accounting Statements），反映企业经济运行情况、财务状况和经营成果的统一文件，如资产负债表、利润表、现金流量表等。

二、财务管理
1、财务管理。

财务管理要点整理企业的财务管理对于企业的运作和发展起着至关重要的作用。

财务管理涉及到企业的资金运营、预算控制、投资决策等方面，是企业管理的重要组成部分。

本文将从几个关键要点入手，整理财务管理的核心内容并探讨其意义。

1. 资金流入和流出管理资金是企业的生命线，管理好企业的资金流入和流出对于维持企业的正常运营和发展至关重要。

在资金流入方面，企业应加强应收账款的管理，确保客户及时支付货款；同时，积极寻求外部融资渠道，确保企业资金的稳定。

在资金流出方面，企业应合理控制日常开支，降低运营成本，并制定有效的资金使用计划，避免过度投资或浪费。

2. 预算控制预算控制是财务管理中的核心环节，通过制定预算和实施预算控制，企业可以合理分配资源、实现目标。

首先，企业应制定年度预算，明确收入目标和支出计划，并随时跟踪预算执行情况，确保预算的有效控制和调整。

其次，企业应建立预算制度和预算执行监督机制，强化预算控制的责任和约束力，促使各部门按照预算执行工作。

3. 投资决策投资决策是企业财务管理中的一项重要工作。

企业在进行投资决策时，需要综合考虑投资项目的风险、回报率和资金回收期等因素，确保投资的可行性和收益。

在进行投资评估时，可以运用财务指标如净现值、内部收益率等进行分析与比较，从而做出科学合理的决策。

4. 资产负债管理企业的资产负债表是财务管理的重要工具，通过对资产和负债的管理，企业可以实现资金的有效配置和风险的控制。

首先，企业应加强资产管理，优化固定资产和流动资产的结构，提高资产的使用效益和价值。

其次，企业还应合理控制负债规模和负债结构，降低财务风险，维护企业的稳定性和可持续发展。

5. 综合成本管理综合成本管理是财务管理中的一项重要内容，涉及到企业运营过程中的各个环节和成本要素。

企业可以通过成本分析和成本控制，提高企业资源的利用效率和降低企业成本。

在成本分析方面，可以运用成本核算工具如标准成本法、作业成本法等进行成本计算和分析。

第二章财务管理基础货币时间价值【复利终值和现值】（★）复利终值：F=P（1＋i）n=P（F/P，i，n）特点：（1）大于1（2）利率越大或年限越长，系数越大复利现值：P=F/（1＋i）^n=F（P/F，i，n）特点：（1）小于1（2）利率越大或年限越长，系数越小复利终值和复利现值互为倒数【年金现值】（★★）普通年金现值：P=A（P/A，i，n）预付年金现值：P=A（P/A，i，n）(1＋i)递延年金现值：n代表免租期或建设期，m代表租期经营期永续年金现值：P=A/i永续增长年金现值（戈登模型）:P=A/(i-g)A代表第一年年末的金额。

【年金终值】（★★）普通年金终值：F=A（F/A，i，n）递延年金终值：F=A(F/A,i,n)预付年金终值：F=A（F/A，i，n）(1＋i)预付年金终值＝普通年金终值×(1+i)预付年金终值＝(n＋1)个普通年金终值－A＝A×(F/A,i,n＋1)－A＝A×[(F/A,i,n＋1)-1]【年偿债基金和年资本回收额】（★★）年偿债基金：A=F/（F/A，i，n）年资本回收额：A=P/（P/A，i，n）PS:普通年金终值和年偿债基金互为倒数普通年金现值和年资本回收额互为倒数插值法举例：当折现率为12%时，净现值为-50；当折现率为10%时，净现值为150，求内含报酬率。

(12%-10%）/（12%-IRR）=（-50-150）/（-50-0）。

解得：IRR=11.5%名义利率与实际利率的换算：i=（1+r/m）"-1式中：r为名义利率；m为年复利次数实际利率=（1＋名义利率）/（1＋通货膨胀率）-1实际收益率=利息（股息）率+资本利得收益率流动负债管理中的实际利率的计算（原理）实际利率=一年中付的利息等成本实际可用的资金补偿性余额下的实际利率=名义利率1一补偿性余额贴现法：实际利率=名义利率1−名义利率加息法：实际利率=2×名义利率放弃现金折扣的信用成本率=折扣率1−折扣率X360付款期−折扣期风险的衡量指标绝对数:方差σ²、标准差σ。

第一章（财务活动，财务目标，协调）1.企业的财务活动：①资金筹集②资金投放③资金营运④资金分配2.财务管理的整体目标：（一个选择题）⑴利润最大化：“经济人”假设认为：人作为经济利益的追求者, 因此, 企业应通过对其财务活动的管理，不断地增加企业利润并使之达到最大。

缺点①利润最大化未考虑取得利润的时间,没考虑资金时间价值②利润最大化未考虑所获利润与投入资本的关系③利润最大化未考虑风险因素④会使企业的财务决策具有短期行为的倾向，而不考虑长期发展。

⑵每股利润最大化（资本利润率）是利润与普通股股数的对比数。

优点：能揭示企业盈利水平的差异。

⑶企业价值最大化：该目标即是通过企业的合理经营，采用最优的财务政策，在考虑资金时间价值和风险报酬的情况下使企业的总价值达到最大，进而使股东财富达到最大。

优点：考虑了风险因素，克服在追求利润上的短期行为，目标容易量化，便于考核和奖惩。

缺点：只适用于上市公司，只强调股东的利益，对其他人的利益不够重视，股票价格不可控，非公司能控制，把不可控的因素引入理财目标是非理性的。

高度发达的证券市场，可把股东利益最大化作为财务管理目标。

3.所有者和经营者的矛盾与协调：矛盾①经营者希望在提高企业价值和股东财富的同时，更多地增加享受成本②所有者希望以较小的享受成本带来更高的企业价值或股东财富。

协调①约束措施：解聘（所有者约束）；接收（市场约束）②激励措施：股票期权；绩效股③监督措施4.所有者与债权人的矛盾与协调：矛盾①所有者改变举债资金的原定用途，增大偿债的风险②发行新债券或举措新债，增大偿债的风险，致使旧债的价值降低。

协调①限制性借债：在借款合同中加入限制条款，如规定借款的用途、规定借款的信用条件，要求提供借款担保等②收回借款或停止借款；一旦债权人发现债务人有侵蚀其债权价值的意图时，就采取收回借款或停止借款的措施③债转股第二章（年金概念，实际利率的推算计算）1.终值FV：俗称本利和。

是现在一定量的资金在未来某一时点上的价值。

第二章财务治理根底【听课讲明】一定要认真听前言，不要觉得延误时刻而跃过。

重点掌握本课程试题特点、应试策略、学习要求。

否那么方法策略不当，白费的时刻更多。

【考情分析】本章分值一般在7分左右。

题型有单项选择题、多项选择题；在计算分析题和综合题中也经常涉及时刻价值的计算。

本章对理解财务治理的全然原理和理论意义重大，同时本章第一节也直截了当碍事后面多个章节内容的学习以及计算的正确度。

本章选择题的考点包括货币时刻价值系数之间的转换、名义利率与实际利率的关系、标准差和β系数的含义、资本资产定价模型、本钞票性态分类等。

【提示】1.本章的讲解接近于根底班，尤其是时刻价值局部，讲解特别具体，因为本章特不重要，是根底性章节，同时考分也不低。

2.本章公式许多，务必理解公式的原理，不要死记公式，否那么轻易自信的犯错。

3.本章的大量公式在以后的章节还要使用，因此不要急于学的太快，力求慢工出细活。

4.不要有畏难心理，按照老师讲解的一步步学习，同时按照老师讲的方法自己做教材的例题，确信能够搞明白。

本章内容第一节货币时刻价值【考点1】货币时刻价值的含义及相关概念一、货币时刻价值的含义货币时刻价值，是指一定量货币资本在不同时点上的价值量差额。

货币的时刻价值来源于货币进进社会再生产过程后的价值增值。

二、相关概念1.单利与复利：单利始终基于初始本金计算利息，而复利需要利滚利。

2.现值3.年金三、现金流量图1.横轴表示一个从零开始到第n个时刻序列，轴上每一刻度表示一个时刻单位，通常以年表示〔也能够是半年、季度、月份〕。

2.零点表示时刻序列的起点，即第一年初的时刻点。

3.横轴上方的箭头〔箭头都向上〕表示该年的现金流进量；横轴下面的箭头〔箭头都向下〕表示该年的现金流出量。

【考点2】货币时刻价值的计算【要求】重要考点掌握复利现值、终值；年金现值与终值的计算；尤其要注重内插法以及公式的灵活运用。

一、复利的计算二、年金的计算1.现值【例题1·计算分析题】某人每年12月31日存进保险公司2000元，连续10年，其中第三年的年末多存款5000元，设保险公司年回报率为6%，每年复利计息一次，咨询这些钞票在第一笔存款的年初的现值总和为多少？『正确答案』P＝2000×〔P/A，6%，10〕＋5000×〔P/F，6%，3〕＝18918.2〔元〕因此，永续年金现值P＝A/i【例题2·计算分析题】李某在成了知名的民营企业家以后，为了感谢学校的培养，决定在母校设立以其名字命名的奖学基金，在设立之初就发放奖金总额20万元，该基金将长期持续下往，当前的市场利率为5%。

财务管理复习重点整理第一章财务管理概论1、资金：是指在企业生产经营过程中用货币反映的各种财产、物资，以与货币本身，是企业资产的价值形态。

2、资金运动：是指在企业生产经营过程中有关资金的筹集、运用和分配等方面的经营业务活动，也称企业财务活动。

3、财务关系：企业资金的运动，必然与有关各方发生种种经济联系，通过资金运动产生的经济联系，称为财务关系。

4、财务管理：是企业生产经营管理工作的重要方面，它对企业的的财务活动进行组织、计划、监督和调节。

也可以说，财务管理是遵循资金运动的客观规律，按照国家规律、政策和企业财务通则，有效组织企业资金运动，正确处理企业与各有关方面的财务关系，以提高经济效益为中心的综合性管理。

5、财务管理的内容（简答）“三大环节，四项内容”（P7 图1-1）资金筹集：是企业选取一定的渠道，采取一定方式取得资金的活动。

长期资金：是企业将取得的资金投入其内部或外部的项目上以谋取收益的活动。

营运资金：是企业投放于生产经营活动的资金。

利润分配：是企业根据国家有关规定和自身经营的需要将营运资金实现的利润用于不同方面的活动。

6、财务管理的目标（简答）内容与优缺点：（1）利润最大化：企业的利润额在一个生产经营期内尽可能达到最大。

优点：1)人类进行任何活动，都是为了创造剩余产品，而剩余产品的多少可以用利润来衡量；2)在自由竞争的资本市场中，最容易获得最大的资本使用权；3)企业通过追求利润最大化，可以使社会财富实现极大化。

缺点：1)利润最大化的概念含混不清，没有指出这种利润是短期利润还是长期利润，是税前利润还是税后利润，是经营总利润还是支付给业主（股东）的利润。

2)利润最大化没有考虑利润发生的时间。

3)利润最大化没有反映创造的利润与投入的资本额之间的关系，只将不同投入额创造的利润总额进行比较。

4)利润最大化没有考虑风险问题，一般而言，报酬越高，风险越大。

追求利润最大化，有时会增加企业的风险。

（2）财富最大化：是指企业的合理经营，采用最优的财务决策，在考虑资金的时间价值和风险价值的情况下使企业的总价值达到最大，进而使股东财富达到最大化。

一、财务管理概述1. 财务管理的定义：财务管理是指企业为实现经营目标，合理组织资金运动，处理财务关系的一系列经济活动。

2. 财务管理目标：企业价值最大化，即股东财富最大化。

3. 财务管理原则：合法性、风险与收益平衡、成本效益、信息真实可靠。

4. 财务管理内容：筹资管理、投资管理、营运资本管理、利润分配管理。

二、财务分析1. 财务分析的目的：评价企业过去的经济成果，分析企业当前的财务状况，预测企业未来的发展趋势。

2. 财务分析的方法：比率分析法、趋势分析法、因素分析法、杜邦分析法。

3. 财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表。

4. 财务指标：偿债能力指标、运营能力指标、盈利能力指标、发展能力指标。

三、筹资管理1. 筹资渠道：股权筹资、债务筹资、混合筹资。

2. 筹资方式：发行股票、发行债券、银行借款、融资租赁、吸收直接投资。

3. 资本成本：股权资本成本、债务资本成本、加权平均资本成本。

4. 资本结构：最优资本结构，即企业价值最大化时的资本结构。

四、投资管理1. 投资分类：项目投资、证券投资。

2. 投资决策方法：净现值法、内部收益率法、回收期法、会计收益率法。

3. 风险与收益：投资风险与收益的衡量，包括标准差、变异系数、贝塔系数等。

4. 投资项目评价：独立投资方案评价、互斥投资方案评价。

五、营运资本管理1. 现金管理：现金收支管理、现金预算、最佳现金持有量。

2. 应收账款管理：信用政策、收账政策、应收账款监控。

3. 存货管理：存货控制方法、经济订货量、存货周转率。

4. 短期债务管理：商业信用、短期借款、流动负债组合。

六、利润分配管理1. 利润分配原则：依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等。

2. 股利政策：固定股利政策、固定股利支付率政策、低正常股利加额外股利政策、剩余股利政策。

3. 股利支付方式：现金股利、股票股利。

4. 股权激励：股票期权、限制性股票、股票增值权。

七、财务风险管理1. 财务风险识别：市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险、法律风险等。

财务管理重点知识整理一、财务管理的概念和作用财务管理是指通过对企业财务资源的筹措、配置和管理，以实现企业经营目标的一种管理活动。

财务管理在企业中起着至关重要的作用，它不仅能够为企业提供正确的决策依据，还能够优化财务资源的使用，提高企业的经济效益和竞争力。

二、财务管理的基本原则1. 财务管理的效益原则财务管理应以实现企业效益为核心，通过合理的财务决策和资源配置，最大化地提高企业的经济效益。

2. 财务管理的安全性原则财务管理应确保企业财务安全，防范各种风险，并制定相应的财务控制措施，保证企业财务的稳定和可持续发展。

3. 财务管理的合规性原则财务管理应遵守国家法律法规和企业内部的财务管理制度，保证财务活动的合法合规。

4. 财务管理的效率原则财务管理应追求财务资源的最优配置，提高财务活动的效率，降低企业的财务成本。

三、财务管理的基本职能1. 资金管理资金管理是财务管理的核心职能之一，它包括资金筹措、资金运营和资金监控三个方面。

通过合理的资金管理，可以确保企业的资金充足，提高资金使用效率。

2. 投资管理投资管理是指对企业资金进行投资决策和投资项目的管理。

它包括项目评估、投资决策、项目实施和项目监控等环节，通过科学的投资管理，可以提高企业的投资回报率和经济效益。

3. 资产管理资产管理是指对企业资产的筹措、配置和管理。

它包括资产评估、资产购置、资产使用和资产处置等环节，通过优化资产配置和提高资产利用率，可以提高企业的财务状况和经营效益。

4. 成本管理成本管理是指对企业成本的控制和管理。

它包括成本核算、成本分析和成本控制等环节，通过合理的成本管理，可以降低企业的生产成本，提高企业的竞争力。

四、财务管理的工具和技巧1. 财务分析财务分析是指对企业财务状况和经营情况进行分析和评估。

通过财务分析，可以了解企业的盈利能力、偿债能力和运营能力，为企业的决策提供依据。

2. 预算管理预算管理是指对企业财务预算的制定、执行和控制。

财务管理重点知识总结
一、财务管理的概念与目标
1、财务管理概念
财务管理是指企业或者其他组织把有限的财务资源用于有效地实现企业的战略目标，强化金融组织的健康发展，不断提高企业的经济效益的过程。

财务管理的核心任务是企业投资和融资管理，着重于管理组织财务活动，把资源投向有效的项目，帮助企业节约资金成本，减少财务风险，最大限度地提高资本回报。

2、财务管理的目标
理解企业财务管理的核心目标，一般有以下几个目标：
（1）最大限度地提高财务现金流。

（2）最大限度地提高资本回报率。

（3）最大限度地减少资本成本。

（4）最大限度地提高组织的财务稳健性和风险承受能力。

二、财务决策的基本原理
财务决策是企业财务管理的重要组成部分，是企业决策者根据当前的财务状况在投资和融资上的一系列有效的决策，它要求企业决策者根据公司的实际形势，以及长期和短期利益，挖掘并探讨企业经营现状下的一系列财务选项，选择有利的投资方式和投资组合，以达到最佳投资效果。

财务决策的基本原理：
（1）时间价值的原理。

第一周：1财务治理的内容：（1）经久投资决定打算即本钱预算：决定企业是否应当购买经久资产，企业将投资于哪些资产，是否进行新项目投资等。

企业经久投资的筹划与治理过程，称为本钱预算，即对今后现金流的大年夜小、时刻和风险的评估。

（2）经久融资决定打算即本钱构造：决定若何获得企业经久投资所须要的资金，融资成本有多大年夜，即决定企业的本钱构造（Capital Structure），即企业各类本钱的构成及其比例关系。

还要推敲若何安排企业经久债权与股权的比例构造才能使公司的价值最大年夜，若何使融资成本最小等（3）营运本钱治理决定打算即短期财务：包含企业应当持有若干现金和存货，是否应向顾客供给信用发卖，即形成流淌资产，同时决定打算若何获得须要的短期融资等内容，即形成流淌负债。

2、财务分析的各类方法及其指标：标准化管帐报表：用百分比代替报表中所有具体的金额，即报表中的每个科目均用百分比为单位进行填列，形成合营比报表。

比较分析法：将两个或两个以上的可比数据进行比较，从而揭示差别和抵触，确信一个公司的财务状况及营运后果的演变趋势及其在同业业中地位变更等情形，为进一步的分析指明偏向。

这种比较可因此将实际与筹划比拟，可因此本期与上期比拟，也可因此与同业业的其他企业比拟。

比率分析法：比率分析法是以同一期财务报表上若干重要项目标相干数据互相比较，求出比率，用以分析和评判公司的经营活动以及公司今朝和汗青状况的一种方法，这种方法往往要借助于比较分析和趋势分析方法。

财务比率最重要的好处确实是能够清除范畴的阻碍，用来比较不合企业的收益与风险，从而赞助投资者和债权人作出理智的决定打算。

它能够评判某项投资在各年之间收益的变更，也能够在某一时点比较某一行业的不合企业。

因为不合的决定打算者信息需求不合，因此应用的分析技巧也不合。

趋势分析法：趋势分析法，又称程度分析法，是经由过程比较两期或连续数期财务申报中雷同目标，确信其增减更换的偏向、数额和幅度，来说明企业财务状况和经营成果的更换趋势的一种方法，用于进行趋势分析的数据可因此绝对值，也可因此比率或百分比数据，采取这种方法，能够分析引起变更的重要缘故、更换的性质，并推测企业的今后成长前景。

财务管理知识点总结整理
一、财务管理的基本概念
1、财务管理是企业财务活动的总体计划和组织。

它在金融活动中起
决定性作用，它不仅贯彻着企业的财务战略，而且还确保企业经营获利。

2、财务管理的主要目的是通过财务规划、评估、调控和控制等手段，来实现企业财务活动的高效管理，达到企业的财务目标。

二、财务管理的职能和内容
1、财务管理的职能主要包括资金管理、风险管理、资产管理和财务
报表管理四个方面。

2、财务管理的内容主要包括财务策划、财务投融资、财务决策、财
务运作、财务报告和财务估值等。

三、财务管理的组成部分
1、财务实施部分：包括财务计划、财务执行、财务结果评估等。

2、财务报表部分：主要包括财务报表的编制、报告、发布以及其他
报表信息，它是对财务变动的重要反映。

3、财务风险管理部分：主要是对财务风险进行识别、估计、分析和
控制，以实现风险最小化。

四、财务管理的原则
1、财务管理原则应该以财务目标为中心，它通常包括财务主权原则、财务整体原则、财务可比原则、财务可测量原则、财务安全原则等。

2、财务风险管理原则应该以保护财务安全为中心。

财务管理知识点总结财务管理期末知识点归纳总结财务管理是指对一个公司或个人的财务活动进行计划、组织、控制和决策的过程。

以下是一些常见的财务管理知识点的总结：1. 财务报表：了解财务报表的基本结构和内容，包括资产负债表、利润表和现金流量表。

了解如何分析和解读这些报表，以便评估公司的财务状况和经营绩效。

2. 资本预算：学习资本预算的基本概念和方法，包括净现值、内部收益率和投资回报率等指标。

了解如何评估和选择不同的投资项目，并计算其财务效益。

3. 资金管理：学习如何有效地管理和利用公司的资金资源，包括现金流管理、资金筹集和投资等。

了解风险管理和流动性管理的基本原则和方法。

4. 财务分析：学习如何利用财务数据进行分析和评估，包括比率分析、趋势分析和财务指标等。

了解如何通过财务分析来评估公司的盈利能力、偿债能力和成长潜力。

5. 预算管理：学习如何编制和控制预算，包括预算的制定、执行和监督。

了解预算管理的目的和原则，以及如何利用预算来实现公司的战略目标。

6. 成本管理：学习如何管理和控制成本，包括成本的分类、计算和分配等。

了解如何利用成本管理来提高公司的效益和竞争力。

7. 税务管理：了解公司的税务义务和税务规划的基本原则和方法。

学习如何遵守税法规定，并利用合法的税务筹划手段来降低税负。

8. 风险管理：学习如何识别、评估和管理公司面临的各种风险，包括市场风险、信用风险和操作风险等。

了解如何制定风险管理策略和措施，以确保公司的长期稳定发展。

以上是一些常见的财务管理知识点的总结，这些知识点涵盖了财务管理的核心内容，可以帮助你更好地理解和应用财务管理理论和方法。

第一章、总论1.1 财务管理的概念1、财务管理：组织企业财务活动、处理财务关系的一项综合性的经济管理工作。

1.1.1 企业财务活动1、企业财务活动：以现金收支为主的企业资金收支活动的总称（1）、企业筹资引起的财务活动筹资活动：筹资是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。

收入：企业通过发行股票、发行债券、吸收直接投资等方式筹集资金支出：企业偿还借款，支付利息和股利以及付出各种筹资费用等注意：筹资活动不光只是资金的流入还有流出，与筹资活动相关流入、流出都属于筹资活动。

权益资本：吸收直接投资、发行股票负债资本：申请借款、发行公司债券关键问题：选择什么样的筹资工具？权益资金与债务资金比例如何搭配？（2）、企业投资引起的财务活动投资活动：投资是指企业根据项目资金需要投出资金的行为对内投资：企业把筹集到的资金用于购置自身经营所需的固定资产、无形资产等对外投资：企业把筹集到的资金投资于其他企业的股票、债券，与其他企业联营进行投资以及收购另一个企业等关键问题：如何评估投资方案？（3）、企业经营引起的财务活动采购材料或商品、支付工资、销售商品……为满足企业日常营业活动的需要而垫支的资金，称为营运资金，因企业日常活动经营而引起的财务活动，也称为资金的营运活动（营运资金=流动资产-流动负债）例、下列各项中，属于企业资金营运活动的有（）ABA、采购原材料B、销售商品C、购买国库券D、支付利息（4）、企业分配引起的财务活动股东收益利润留存关键问题：利润这块饼子如何切？1.1.2 企业财务关系企业财务关系：企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系。

1、企业同其所有者之间的财务关系主要指企业的所有者向企业犹如资金，企业向其所有者支付投资报酬所形成的经济关系。

2、企业同其债权人之间的财务关系指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系。

3、企业同其被投资单位之间的财务关系指企业将其闲置资金以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系。