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第一章外币业务会计一、单项选择题1、根据我国会计准则的规定，企业实际收到的外币投资额在折算为记账本位币时，所选用的汇率是（）A、合同约定汇率B、远期汇率C、即期汇率D、即期汇率的近似汇率2、根据我国会计准则的规定，下列资产负债表项目中不应采用资产负债表日的即期汇率折算的是（）A、固定资产B、应付账款C、无形资产D、实收资本3、采用货币性与非货币性项目法对外币财务报表进行折算时，下列项目中应按现行汇率折算的是（）A、应收账款B、存货C、固定资产D、实收资本4、企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化，确需要变更记账本位币的，应当采用（）将所有项目折算为变更后的记账本位币。
A、变更当日的即期汇率的近似汇率B、变更当日的即期汇率C、当期平均汇率D、当期期末汇率5、外币账务报表折算的具体业务内容是指（）A、实际的货币转换B、不同外币之间的兑换C、计算外币业务的汇兑损益D、将以外币表示的会计报表转换为以编报货币表示的报表形式6、企业在编制合并会计报表时，下列子公司外币会计报表项目中，可以采用与交易发生日即期汇率近似的汇率折算为母公司记账本位币的是（）A、资本公积B、盈余公积C、未分配利润D、营业外收入7、某企业采用人民币作为记账本位币，下列项目中，不属于该企业外币业务的是（）A、与中国银行发生的外币借款业务B、与外国企业发生的以人民币计价结算的销售业务C、与外国企业发生的以美元计价结算的购销业务D、与中国银行之间发生的外币兑换业务8、我国的某企业记账本位币为美元，不列说法中正确的是（）A、该企业以人民币计价和结算的交易不属于外币交易B、该企业以美元计价和结算的交易属于外币交易C、该企业的编报货币为美元，不需要折算为人民币D、该企业的编报货币必须由美元折算为人民币9、甲公司是中外合资经营企业，采用人民币作为记账本位币，外币业务采用业务发生日的汇率折算。
注册资本为400万美元，该公司合同约定分两次投入，合同约定的折算汇率为1：7.25，中、外投资者分别于20X7年8月1日和11月1日投入300万美元和100万美元。
第一章外汇业务基础1.外汇动态角度：国际汇兑活动。
静态角度：用外币表示的，体现国与国之间债权债务关系的金融工具。
2.硬币外汇：汇率稳定或者趋于升值的币种软币外汇：币值不稳定或者预计会贬值的币种3.买入汇率或买入价：银行买入外汇时所使用的汇率卖出汇率或卖出价：银行卖出外汇时所使用的汇率4.中间汇率＝（买入汇率＋卖出汇率）/25.电汇汇率：经营外汇业务的本国银行在卖出外汇后，立即以电报委托的方式，通知其国外分支机构或者代理机构付款给受款人所使用的汇率6.基本汇率：本国货币与关键货币的兑换比率，也叫直盘或基础汇率7.关键货币：是指在国际经济交往中使用最多、国际储备中占比重最大、可以自由兑换，并为世界各国所普遍接受的外国货币8.套算汇率的计算规则：①如果两个即期汇率都是以美元作为单位货币，则套算汇率为交叉相除。
②如果两个即期汇率都是以美元作为计价货币，则套算汇率为交叉相除。
③如果一个即期汇率是以美元作为单位货币，另一个即期汇率以美元作为计价货币，则套算汇率为同边相乘9.金本位制度下汇率决定和变动决定：铸币平价即两国货币的含金量浮动：黄金输送点10.购买力平价理论：国内外货币之间的汇率主要取决于两国货币购买力的比较11.浮动汇率（纸币）制度下的汇率决定：国际收支、通货膨胀差异、利率水平差异、经济增长、投机资本、政府干预12.J曲线效应：通过本币贬值实现国际收支的改善存在“时滞”13.外汇倾销：使本币对外贬值程度超过对内贬值，提高本国商品海外竞争力，扩大出口，增加外汇收入14.汇率变化对国际经济关系的影响①汇率是不同货币间的相对价格，当汇率变化对一方国家有利时，很有可能对另一方不利，产生国际经济摩擦②确定合理的汇率水平和汇率安排，是任何开放国家重要的宏观经济政策目标15.人民币的自由兑换条件宏观：国力大、金融市场完善、利率市场化、物价稳定微观：市场经济主体改革到位第二章外汇市场1.外汇市场①广义：所有进行外汇交易的市场②狭义：银行间的外汇交易市场2.外汇市场的主体：外汇银行、外汇经纪人、外汇实际供应者和实际需求者、外汇投机者、中央银行3.外汇市场的发展特点①空间统一性和时间连续性②各地外汇市场的汇率差异日益缩小③外汇市场震荡剧烈④金融创新不断涌现第三章即期外汇交易1.即期外汇交易：又称现汇交易，是指外汇买卖成交后，交易双方于两个营业日内完成交割的一种业务活动2.成交日：买卖外汇协议日3.交割日：实际办理外汇收付日4.当日交割：交割日为成交当天5.明日交割：交割日为成交后第一个营业日6.即期交割或标准日交割：交割日为成交后的第二个营业日7.双向报价法：即外汇银行在交易中同时报出买价和卖价8.地点套汇：是指套汇者利用不同外汇市场之间的汇率差异，同时在不同的地点进行外汇买卖，以赚取汇率差额的一种套汇交易第四章远期外汇买卖1.远期外汇买卖（期汇交易）：指在外汇买卖成交时，双方先签订合同，规定交易的币种、数额、适用的汇率及日期、地点等，并于将来某个约定的时间(在成交日的第2个营业日之后)进行交割的外汇业务活动2.选择交割日：交割日是从交易后第三个工作日起到约定期限内的任何一天（通常是一个半月内）3.掉期率：远期汇率和即期汇率的差价4.升水：远期汇率大于即期汇率5.贴水：远期汇率小于即期汇率6.利率平价学说：一般来说，两种交易货币短期投资利率的差额是构成两种货币的远期升水、贴水的基础，并且升水、贴水大致与两国之间的利差保持平衡7.利率、升水或贴水的关系：利率高的货币的远期汇率表现为贴水，利率低的货币的远期汇率表现为升水升贴水=即期汇率×两地利差×（月数/12）年升贴水率=汇水/即期汇率×（12/月数）×100%①远期汇水折合年率﹤两地利差：套利（资金存放利率高的国家）②远期汇水折合年率﹥两地利差：套汇水(资金存放利率低的国家)③远期汇水折合年率=两地利差：不套利、不套汇8.确定远期外汇的交割日①以即期交易为基础。
第1章外币会计章节测试题一. 单选题（共7题,共7分）1. 根据我国会计准则的规定，对境外经营财务报表进行折算产生的外币财务报表折算差额，在财务报表中应作为( D )A.递延损益列示B.管理费用列示C.财务费用列示D.外币财务报表折算差额在所有者权益项下其他综合收益中列示2. 在外币兑换业务中，将外币兑换成记账本位币时所产生的汇兑差额是( C )。
A.交易日账面汇率与银行买入价不同产生的折算差额B.交易日账面汇率与银行卖出价不同产生的折算差额C.交易日即期汇率与银行买入价不同产生的折算差额D.交易日即期汇率与银行卖出价不同产生的折算差额3. 外汇买卖成交后第二个工作日应交割的外汇汇率称为（ B ）。
A.预计汇率B.即期汇率C.远期汇率D.成交汇率4. 根据我国企业会计准则规定，对外币资产负债表进行折算时，“实收资本”项目应采用的折算汇率是( C )。
A.期初汇率B.平均汇率C.交易发生时即期汇率D.资产负债表日即期汇率5. 根据我国会计准则的规定，销售商品所形成的外币应收账款由于市场汇率上涨引起的折算差额，在期末确认时，应当( A ) 。
A.冲减财务费用B.增加营业收入C.增加财务费用D.冲减营业收入6. 企业各外币账户和外币财务报表的各项目由于记账时间和汇率的不同而产生的折算为记账本位币的差额，称为（ D ）。
A.外币兑换B.外币交易C.外币折算D.汇兑差额7. 现行汇率法下，对资产负债表项目折算时，以下处理不正确的是( A ) 。
A.实收资本按现行汇率折算B.各项资产和负债均按资产负债表日的现行汇率折算C.留存收益为折算后所有者权益变动表中的留存收益D.折算差额在所有者权益项目下其他综合收益中列示二. 多选题（共7题,共7分）8. 汇率按外汇付款期限不同，可以分为（ C E ）。
A.历史汇率B.银行挂牌汇率C.远期汇率D.外汇市场汇率E.即期汇率9. 下列关于我国外币交易会计处理原则表述正确的有( ABE ) 。
第一章外币会计一、单项选择题1．某企业的记账本位币为美元，根据我国会计准则规定，下列说法中错误的是（）2016.10A该企业日常核算使用的货币为美元B该企业的财务报表需要折算为人民币C该企业以美元计价和结算的交易属于外币交易D该企业以人民币计价和结算的交易属于外币交易2．根据我国会计准则规定，企业实际收到的外币投资额在折算为记账本位币时，应采用的汇率是（）2016.10A合同约定汇率B交易发生日即期汇率 C资产负债表日即期汇率D交易发生日即期汇率的近似汇率 3．对于以人民币作为记账本位币的企业，下列交易或事项中，不属于外币交易的是（）2015.10 A．以80万元人民币兑换美元 B．以20万美元购入原材料一批C．为建造一项固定资产借款2000万美元 D．以60万元人民币支付美国子公司员工的薪酬4. 下列外币报表折算方法中，最有利于保持原外币报表各项目之间比例关系的是（）2015.10 A．时态法 B. 现行汇率法 C．流动与非流动项目法 D．货币性与非货币性项目法5．在外币兑换业务中，将外币兑换成记账本位币时所产生的汇兑损益是（）2014.10A.交易日账面汇率与银行买入价不同产生的折算差额B.交易日账面汇率与银行卖出价不同产生的折算差额c.交易日市场汇率与银行买入价不同产生的折算差额D.交易日市场汇率与银行卖出价不同产生的折算差额6．某公司外币业务采用交易发生日的即期汇率进行折算，按月计算汇兑损益。
5月20日因销售产品发生应收账款500万欧元，当日即期汇率为1欧元=10.30元人民币。
5月31日的即期汇率为1欧元=10.28元人民币；6月1目的即期汇率为1欧元= 10.32元人民币；6月30日的即期汇率为1欧元=10.35元人民币。
7月10日收到该应收账款，当日即期汇率为1欧元=10.34元人民币。
该公司6月份应当确认的汇兑收益为人民币（）2013.10A.10万元B.15万元C.25万元D.35万元7．我国企业对境外经营的财务报表进行折算时，产生的外币报表折算差额应当（）2013.10A.作为递延收益列示B.在相关资产类项目下列示C.在相关负债类项目下列示D.在所有者权益项目下单独列示8．根据我国企业会计准则的规定，企业对境外经营的子公司外币资产负债表进行折算时，下列各项中应采用交易发生日即期汇率折算的是（）2012.10A．实收资本 B.无形资产 C．未分配利润 D.长期股权投资9．2010年12月5日，甲公司以每股7港元的价格购入乙公司发行的H股10 000股作为交易性金融资产，当日即期汇率为1港元=1元人民币，款项已支付。
第一章总则第一条为规范公司外币业务管理，加强外币资金风险控制，提高资金使用效率，保障公司财务稳健，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司及其子公司（以下简称“公司”）的所有外币业务，包括外币收付款、外币存款、外币贷款、远期结售汇等。
第三条公司外币业务管理应遵循以下原则：1. 风险控制原则：确保外币业务风险在可控范围内；2. 合规性原则：严格遵守国家法律法规及政策规定；3. 效率原则：提高资金使用效率，降低资金成本；4. 透明度原则：确保外币业务操作透明、公开。
第二章外币资金管理第四条公司应建立健全外币资金管理体系，明确外币资金管理的组织架构、职责分工和操作流程。
第五条公司设立外币资金管理部门，负责外币资金的管理和监督工作。
外币资金管理部门应具备以下职责：1. 制定外币资金管理制度和操作流程；2. 负责外币资金的收付款、存款、贷款等业务；3. 监督外币业务合规性，防范风险；4. 定期对外币资金使用情况进行评估和报告。
第六条公司外币资金收支应实行集中管理，由外币资金管理部门统一办理。
第七条公司外币资金收支应遵循以下原则：1. 预算管理原则：外币资金收支应纳入公司年度预算，严格按照预算执行；2. 合同管理原则：外币资金收支应符合合同约定，确保合同条款的执行；3. 保密原则：对外币资金收支信息实行保密，未经授权不得对外泄露。
第三章外币业务操作第八条公司外币业务操作应遵循以下规定：1. 外币业务操作应严格按照国家法律法规及政策规定执行；2. 外币业务操作应遵守公司外币资金管理制度和操作流程；3. 外币业务操作应确保资金安全，防范风险；4. 外币业务操作应提高资金使用效率，降低资金成本。
第九条公司外币业务操作应包括以下内容：1. 外币收付款：严格按照合同约定办理，确保资金安全；2. 外币存款：选择信誉良好、利率优惠的银行办理，降低资金成本；3. 外币贷款：根据公司资金需求，选择合适的贷款方式和期限，确保资金安全；4. 远期结售汇：根据市场行情和公司实际需求，合理选择远期结售汇合约，规避汇率风险。
第一章外币业务同步练习一、单项选择题1.企业对境外经营的子公司外币资产负债表折算时，在不考虑其他因素的情况下，下列各项中，应采用交易发生时即期汇率折算的是（ C ）。
A．存货B．固定资产C．实收资本D．未分配利润2．甲公司对外币交易采用交易发生时的即期汇率折算，按季计算汇兑损益。
2007年4月12日，甲公司收到一张期限为2个月的不带息外币应收票据，票面金额为200万美元，当日即期汇率为1美元=7.8元人民币。
2007年6月12日，该公司收到票据款200万美元，当日即期汇率为1美元=7.78元人民币。
2007年6月30日，即期汇率为1美元=7.77元人民币。
甲公司因该外币应收票据在2007年第二季度产生的汇兑损失为（B）万元人民币。
A．2 B．4 C．6 D．83．企业发生的下列外币业务中，即使汇率变动不大，也不得使用即期汇率的近似汇率进行折算的是（B）。
A．取得的外币借款B．投资者以外币投入的资本C．以外币购入的固定资产D．销售商品取得的外币营业收入4．收到以外币投入的资本时，其对应的资产账户采用的折算汇率是（A ）。
A．收到外币资本时的市场汇率B．投资合同约定汇率C．签订投资合同时的市场汇率D．第一次收到外币资本时的折算汇率5.某股份有限公司对外币业务采用业务发生日的市场汇率进行折算，按月计算汇兑差额。
20×8年6月20日从境外购买零配件一批，价款总额为500万美元，货款尚未支付，当日的市场汇率为1美元=7.21元人民币。
6月30日的市场汇率为1美元=7.22元人民币。
7月31日的市场汇率为1美元=7.23元人民币。
该外币债务7月份所发生的汇兑损失为（C）万元人民币。
A．-10 B．-5 C．5 D．106.甲股份有限公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算,按月结算汇兑损益。
2009年3月20日, 该公司自银行购入300万美元, 银行当日的美元卖出价为1美元＝6.25元人民币, 当日市场汇率为1美元＝6.21 元人民币。
外币兑换业务管理制度第一章总则第一条为规范外币兑换业务的办理流程，加强外币兑换业务的管理和监督，保障兑换业务的安全和合规性，特制定本制度。
第二条外币兑换业务是指在合法、规范的条件下，将一种货币兑换为另一种货币的金融业务。
第三条外币兑换业务包括现钞兑换和电子支付兑换两种形式。
第二章外币兑换业务的办理流程第五条外币兑换业务应通过银行柜台或授权的外汇兑换点办理，不得通过非授权机构和个人进行。
第六条兑换外币时，应按照当日的外汇牌价进行计算并告知客户，客户确认后方可进行兑换。
第八条兑换外币电子支付时，客户应在指定平台上进行操作，提供相应的信息并确认交易，银行应对交易信息进行记录和审查。
第九条外币兑换业务的交易信息应及时上传到相关监管机构，并保存相关资料备查。
第十条银行应定期对外币兑换业务进行风险评估，发现问题及时整改，确保业务的安全和合规。
第三章监督和管理第十一条银行应建立外币兑换业务管理制度，明确各岗位职责和权限。
第十二条银行应定期对从事外币兑换业务的员工进行培训，提高专业素养和业务技能。
第十三条银行应建立外币兑换业务的内部审计机制，对业务流程进行监督和检查，发现问题及时纠正。
第十四条银行应建立外币兑换业务的风险管理机制，对可能出现的风险进行预警和防范。
第十六条银行应加强对外币兑换业务的宣传，提高客户对兑换业务的认识和理解。
第四章处罚和附则第十七条对于违反外币兑换业务管理制度的行为，银行将按照相关法律法规进行处理，并承担相应的法律责任。
第十八条本制度由银行制定，经相关部门批准后执行。
第十九条本制度自发布之日起生效，修改时须重新审批并重新公布。
第二十条对于不明事项和争议，按照相关法律法规和监管机构的规定处理。
以上为外币兑换业务管理制度，共计1200字。
