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2016年上半年山东省税务师《财务与会计》考试试卷

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2016年上半年山东省税务师《财务与会计》考试试卷

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列项目中，不属于房地产开发成本的是__。

A．耕地占用税

B．无偿移交给政府的公共配套设施发生的支出

C．开发间接费用

D．土地出让金

2、甲公司将销售商品收到的面值为117000元不带息银行承兑汇票向某商业银行办理贴现，实际收到贴现款114660元。则甲公司应作的会计分录为（）。

A．借：银行存款 114660 财务费用 2340 贷：短期借款 117000

B．借：银行存款 114660 贷：短期借款 114660

C．借：银行存款 114660 财务费用 2340 贷：应收票据 117000

D．借：银行存款 114660 贷：贴现负债 114660

3、某市区一企业2009年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税36万元，消费税85万元，营业税13万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元，本月被查补相关税金。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳城市维护建设税税额__元。

A．95550

B．124579

C．71050

D．122829

4、第一次债权人会议由__负责召集。

A．人民法院

B．管理人

C．债权人会议主席

D．有表决权的债权人代表

5、7月份工资应纳个人所得税__元。

A．881.34

B．1821.43

C．3084.68

D．6375

6、“短期借款”科目反映的是__。

A．借方登记归还的借款，贷方登记取得的借款

B．借方登记取得的借款，贷方登记归还的借款

C．借方登记归还的借款和已支付的利息，贷方登记取得的借款和应付利息

D．借方登记取得的借款和应付利息，贷方登记归还的借款和已支付的利息

7、甲公司从乙农场购入10头种牛，乙农场违约，将部分带有传染病的种牛交付给甲公司，致使甲公司所饲养的其他奶牛大量患病造成财产损失。对此，甲公司要求乙农场承担责任的方式是__。 A．只能要求乙农场承担违约责任

B．只能要求乙农场承担侵权责任

C．要求乙农场既承担违约责任又承担侵权责任

D．在违约责任或侵权责任中选择其一要求乙农场承担

8、某公司2001年销售收入为500万元。未发生销售退回和折让，年初应收账款为120万元。年末应收账款为240万元。则该公司2001年应收账款周转天数为__天。

A．86

B．129.6

C．146

D．173

9、行政许可由具有行政许可权的行政机关在其__范围内实施。

A．法定职责

B．法定职权

C．日常管理

D．监督检查

10、3月份该粮油公司应纳增值税为__。

A．6000.09元

B．3040元

C．4526元

D．6140.09

11、企业所得税前可以扣除管理费用和经营费用合计__万元。

A．710

B．736.28

C．729.4

D．708.57

12、我国现行增值税征税范围一般规定包括__。

A．货物的生产、销售和进口、加工和修理修配以及加工和修理装配以外的劳务服务

B．将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人

C．因转让著作所有权而发生的销售电影母带、录像带母带、录音磁带母带的业务

D．融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方

13、根据《刑法》规定，对于预备犯，__。

A．可以比照既遂犯从轻、减轻处罚但不能免除处罚

B．应当比照既遂犯减轻或免除处罚

C．可以比照既遂犯从轻、减轻处罚或者免除处罚

D．应当比照既遂犯从轻处罚

14、中国公民王某2005年12月份取得当月工资收入2400元和2005年1月至12月的奖金3600元，王某12月份应纳个人所得税__元。

A．315

B．550

C．665

D．825 15、关于税法的效力，下列表述错误的是__。

A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

B．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的

C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力

D．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法

16、平等作为民法的基本原则，是指民事主体在__中平等地享有权利、承担义务。

A．民事活动

B．经济活动

C．物权关系

D．人身权关系

17、评估价格为__万元。

A．800

B．900

C．700

D．750

18、某烟厂为一般纳税人，2003年5月将从某国有农场购进自产的烟叶委托甲企业加工烟丝，收购凭证上列示的购进价格为96800元，支付运费1500元(取得符合抵扣规定的运费发票)，支付不含税加工费14500元，并取得增值税专用发票；本月收回加工的已税烟丝，全部对外销售，取得不含税销售收入170200元。本月取得的相关凭证均已通过认证。该烟厂上述业务应纳增值税和消费税合计__元。

A．56684.71

B．62122.86

C．107744.71

D．59401.85

19、2009年中国公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入60000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税9000元；取得偶然所得10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后，黄某应缴纳个人所得税__元。

A．2000

B．2200

C．2400

D．4400

20、根据《企业破产法》规定，人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向__清偿债务或者交付财产。

A．管理人

B．债权人会议

C．债务人法定代表人

D．债务人的主管部门

21、该公司2006年资产周转率为__。

A．0.06

B．0.1

C．0.45

D．2.22

22、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是__。 A．产权属于集体的由承典人缴纳

B．房屋产权出典的由出典人缴纳

C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

D．产权属于国家所有的不缴纳

23、本月应纳的消费税为__万元。

A．345.69

B．400

C．345.61

D．404.17

24、在纳税人发生了税务登记变更事项后，需要在规定的期限内向税务机关申报办理变更税务登记，税务机关应当自受理之日起__日之内，审核办理变更税务登记。

A．90

B．60

C．30

D．15

25、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向某食品集团企业销售自产的铂金戒指取得含税收入158950元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元(该集团企业主要用于配合市场营销赠送VIP客户)；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。(金银首饰的消费税税率为5%，贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)该企业上述业务应纳消费税为__元。

A．4048.29

B．5983.16

C．9559.59

D．5286.09

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、该厂当月增值税销项税额为__元。

A．20910

B．21054.5

C．19014.5

D．1887075

2、根据《刑事诉讼法》的规定，下列关于刑事诉讼当事人、回避、辩护、审理的表述中，正确的是__。

A．庭审期间被告人突发心肌梗塞死亡，不影响案件的继续审理

B．刑事诉讼中的当事人是指公诉人、犯罪嫌疑人和被告人

C．不参与案件审理的现职审判人员可以接受委托担任辩护人

D．犯罪嫌疑人认为负责案件侦查的公安人员具有依法应当回避情形的，可以向公安机关申请，要求有关人员回避

3、注册税务师代理变更税务登记，其变更登记内容与工商登记内容无关的，应向税务机关提交如下资料__。

A．变更税务登记申请书

B．税务机关发放的原税务登记证件 C．营业执照复印件

D．有关变更登记内容的决议及证明资料

E．工商变更登记表

4、B企业当月销售货物应纳增值税的销项税额为__万元。

A．142.61

B．142.85

C．152.81

D．153.05

5、下列情形中，__的个体工商户应设立复式账。

A．请帮工在5人(含5人)以上

B．月销售收入25000元

C．从事应税劳务月营业额在15000元以上

D．2人以上合伙经营且注册资金达到10万元以上

6、N公司从Y公司购进的材料验收入库时，所作的会计分录为__。

A．借：原材料 245500 贷：在途物资 245500

B．借：原材料245000 应交税金——应交增值税(进项税额) 41650 贷：应付账款 286650

C．借：原材料 585 贷：应付账款 585

D．借：其他应收款——应收赔款 2340 贷：应付账款 2340

7、课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为__。

A．课税对象是各税种划分的最主要标志

B．课税对象明确了各税种的征税范围

C．课税对象是国家据以征税的主要依据

D．税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的

8、下列各项个人所得中，应缴纳个人所得税的是__。

A．被拆迁入按规定的标准取得的拆迁补偿款

B．与企业解除劳动合同后再任职取得的收入

C．破产国有企业职工按规定取得的一次性安置费收入

D．外籍个人取得的探亲费

9、某金融机构2008年第三季度业务情况如下：(1)发放贷款取得利息收入3000万元，其中包括用自有资金发放贷款取得的利息120万元，用储蓄存款发放贷款取得利息收入1800万元；(2)为市人事考试中心代收考试费用200万元，取得手续费 3万元；(3)转让某种债券取得收入100万元，该债券的买入价格是70万元，同时支付手续费1200元。根据以下资料，下列项目正确的有__。

A．利息收入应纳营业税为108万元

B．利息收入应纳营业税为150万元

C．当期应缴纳的营业税合计为151.65万元

D．当期应缴纳的营业税合计为155.1万元

E．当期债券转让涉及的营业税为1.5万元

10、符合关税法定免税规定的是__。

A．保税区进口的基建物资

B．边境贸易进出口的基建物资

C．关税税额在50元以下的一票货物

D．按照国家规定实行关税配额管理的进口货物

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安徽省2016年上半年税务师《财务与会计》考试试题

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一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

1、设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则下列处理正确的是__。

A．由B企业按5％税率代征代扣城建税

B．由A企业按5％税率回所在地缴纳城建税

C．由B企业按7％税率代征代扣城建税

D．由A企业按7％税率自行缴纳城建税

2、下列表述中，不符合营业税规定的是__。

A．自2009年1月1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准

B．依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人

C．铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等

D．中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税

3、下列选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而取得的是__。

A．继承

B．房屋的建造

C．法院判决

D．受遗赠

4、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损益的金额应为__。

A．处置收入与短期投资账面余额的差额

B．处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额

C．处置收入与处置成本的差额

D．处置收入与已收取股利(或利息)的差额

5、某广告代理公司2009年8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元，向某企业收取广告性赞助费125万元，支付给电视台广告发布费3885万元，发生广告制作费250万元，发生广告设计费140万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元。该广告公司8月份应纳营业税税额__万元。

A．63.80

B．258.05

C．258

D．68.90

6、下列属于非表意行为的是__。

A．当事人实施的意思通知行为

B．当事人实施的感情表示行为

C．事实行为

税务师职业资格财务与会计(财务报告)模拟试卷6

税务师职业资格财务与会计(财务报告)模拟试卷6

税务师职业资格财务与会计（财务报告）模拟试卷6

(总分：72.00，做题时间：90分钟)

一、{{B}}单项选择题共40题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。{{/B}}(总题数：14，分数：28.00)

1.丁公司2013年度会计利润（同应纳税所得额）为100万元，适用企业所得税税率为25％，按净利润的15％提取盈余公积。该公司2015年5月发现2013年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误，该专利权2013年和2014年应摊销的金额分别为120万元和240万元，而实际摊销金额为240万元（与企业所得税申报金额一致）。该公司对上述事项进行处理后，其2015年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目年初数的调减数为( )万元。

（分数：2.00）

A.76．5 √

B.102．0

C.90．0

D.120．0

解析：解析：2015年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初余额调减金额=(120+240—240)×(1—25％)×(1—15％)=76．5（万元）。

2.甲公司2013年度利润表各项目如下：主营业务收入1800万元，其他业务收入360万元，主营业务成本1500万元，其他业务成本200万元，期间费用共计120万元，资产减值损失65万元，公允价值变动损益—50万元，投资收益35万元，营业外收入160万元，营业外支出80万元，则甲公司2013年度的营业利润为( )万元。

（分数：2.00）

A.260 √

B.340

C.360

D.440

解析：解析：营业利润=营业收入(1800+360)一营业成本(1500+200)一期间费用(120)一资产减值损失(65)一公允价值变动损失(50)+投资收益(35)=260（万元）。

3.下列关于现金流量表的两种编制方法的表述中，正确的是( )。

（分数：2.00）

A.直接法是以利润表中的营业收入为起算点，调节不涉及经营活动有关项目的增减变化，然后计算出经营活动产生的现金流量

税务师职业资格财务与会计非流动资产历年真题试卷汇编2_真题-无答案

税务师职业资格财务与会计非流动资产历年真题试卷汇编2_真题-无答案

税务师职业资格财务与会计（非流动资产）历年真题试卷汇编2

(总分140,考试时间150分钟)

单项选择题

1. 1.(2018年)下列与固定资产相关的费用，不会增加固定资产入账价值的是( )。

A. 安装费用

B. 预计的报废清理费用

C. 符合资本化条件的借款费用

D. 预计的弃置费用

2. 2.(2017年)企业自行建造厂房过程中发生的下列支出，不构成在建工程项目成本的是( )。

A. 支付在建工程设计费

B. 支付在建工程项目管理人员工资

C. 领用自产应税消费品负担的消费税

D. 计提工程物资的减值准备

3. 3.(2013年)下列关于固定资产弃置费用的会计处理中，正确的是( )。

A. 取得固定资产时，按预计弃置费用的现值借记“预计负债”科目

B. 取得固定资产时，按预计弃置费用的终值贷记“预计负债”科目

C. 在固定资产使用寿命内，各期按实际利率法摊销的弃置费用借记“管理费用”科目

D. 在固定资产使用寿命内，各期按实际利率法摊销的弃置费用借记“财务费用”科目

4. 4.(2016年)甲公司2015年8月对某生产线进行更新改造。该生产线的账面原值为380万元，已计提折旧50万元，已计提减值准备10万元。改良时发生相关支出共计180万元。被替换部分的账面价值为20万元。2015年10月工程交付使用，改良后该生产线预计使用年限为5年，预计净残值为零，按年数总和法计提折旧。则甲公司2015年对该改良后生产线应计提的折旧金额为( )万元。

A. 20．00 B. 26．67

C. 27．78 D. 28．33

5. 5.(2015年)丁公司自行建造某项生产用设备，建造过程中发生外购材料和设备成本183万元(不考虑增值税)，人工费用30万元，资本化的借款费用48万元，安装费用28．5万元。为达到正常运转发生的测试费18万元，外聘专业人员服务费9万元，试车形成可对外出售的产品价值3万元。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。则设备每年应计提折旧额为( )万元。

税务师职业资格财务与会计财务分析与评价模拟试卷3_真题-无答案

税务师职业资格财务与会计财务分析与评价模拟试卷3_真题-无答案

税务师职业资格财务与会计（财务分析与评价）模拟试卷3

(总分64,考试时间90分钟)

单项选择题共40题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1. 下列关于企业财务指标作用的表述中，正确的是( )。

A. 现金比率越高，说明企业短期偿债能力越强，获利能力较高

B. 产权比率越高，说明企业获得财务杠杆利益越多，偿还长期债务的能力较强

C. 净资产收益率越高，说明企业所有者权益的获利能力越强，每股收益较高

D. 存货周转天数越多，说明企业存货周转速度越慢，存货管理水平较低

2. 在不考虑其他影响因素的情况下，下列财务指标的情况能反映企业偿还债务能力较弱的是( )。

A. 资产负债率较低 B. 产权比率较高

C. 应收账款周转天数较短 D. 总资产报酬率较低

3. 甲上市公司2015年期初发行在外的普通股为40000万股；2月1日新发行普通股3600万股；11月1日回购普通股2400万股。若该公司当年度实现净利润为24000万元，则该公司2015年度基本每股收益为( )元。

A. 0．58 B. 0．56

C. 0．59 D. 0．57

4. 某公司2016年度归属于普通股股东的净利润为15000万元，发行在外的普通股加权平均数为25000万股，该普通股平均每股市场价格为5元。2016年1月1日，该公司对外发行5000万份认股权证，行权日为2016年3月1日，每份认股权证可以在行权日以4．2元的价格认购本公司1股新发的股份。下列说法错误的是( )。

A. 该公司2016年度基本每股收益为0．6元

B. 稀释每股收益为0．5元

C. 行权价格低于当期普通股平均市场价格时，应当考虑其稀释性

D. 计算稀释的每股收益时，分子的净利润金额不变

5. 某公司2016年年初发行在外普通股股数为10000万股，2016年公司采用配股方式进行融资，2016年3月31日为配股除权登记日，以公司2015年12月31日的总股本10000万股为基数，每10股配2股。配股价格为每股4元，配股前20个交易日公司股票收盘价平均值为5元。2016年公司实现的净利润为1000万元，所有股东均参与了配股，则2016年度的基本每股收益为( )元。