2016年上半年山东省税务师考《涉税服务实务》试题

2016年上半年山东省税务师考《涉税服务实务》试题

一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

1、按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是__。

A．挂车

B．政府机关自用车辆

C．农用运输车

D．森林消防专用车

2、各种税费10万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加为__万元。

A．21.44

B．17.84

C．17.6

D．16.64

3、财务预算的核心是__。

A．预计资产负债表

B．预计收益表

C．现金预算

D．销售预算

4、企业的实收资本一般不能随意变动，如按有关规定增加实收资本时，除所有者增加新的资金投入外，还可以将__。

A．资本公积和盈余公积转入实收资本

B．接受捐赠资产转入实收资本

C．专项拨款转入实收资本

D．未分配利润转入实收资本

5、下列会计事项中，会引起企业净资产变动的是__。

A．提取盈余公积

B．用盈余公积弥补亏损

C．用盈余公积转增资本

D．缴纳增值税

6、第一次债权人会议由__负责召集。

A．人民法院

B．管理人

C．债权人会议主席

D．有表决权的债权人代表

7、内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在2009年生产高档筷子100箱，售价每箱800元；生产一次性竹筷1500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，单箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元；本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该年应缴纳的增值税和消费税合计为__元。(消费税税率为5%)

A．36750

B．68750

C．64750

D．28000

8、债权人向债务人表示同意延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起__。

A．诉讼时效的中止

B．诉讼时效的中断

C．诉讼时效的延长

D．诉讼时效的终止

9、依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是__。

A．铜矿山开采销售的铜矿

B．商业企业销售的铜矿

C．冶炼企业销售的铜锭

D．商业企业销售的铜锭

10、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损益的金额应为__。

A．处置收入与短期投资账面余额的差额

B．处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额

C．处置收入与处置成本的差额

D．处置收入与已收取股利(或利息)的差额

11、企业财务管理是一种__。

A．生产经营活动

B．实物管理活动

C．价值管理活动

D．技术管理活动

12、法定最高刑是5年的有期徒刑，追诉时效是__。

A．5年

B．10年

C．15年

D．20年

13、采用溢价方式发行股票筹集资本，其“股本”科目登记的金额为__。

A．实际收到的款项

B．实际收到的款项减去付给券商的筹资费用 C．实际收到的款项加上付给券商的筹资费用

D．股票面值乘以股份总数

14、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税时，应__。

A．同时征收城市维护建设税

B．减半征收城市维护建设税

C．免征城市维护建设税

D．由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定是否征收城市维护建设税

15、设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则下列处理正确的是__。

A．由B企业按5％税率代征代扣城建税

B．由A企业按5％税率回所在地缴纳城建税

C．由B企业按7％税率代征代扣城建税

D．由A企业按7％税率自行缴纳城建税

16、春兰公司2003年度盈亏临界点销售量为__件。

A．1800

B．3000

C．3600

D．4500

17、公司在盈亏临界点销售量和实际销售量下的边际贡献分别为__。

A．360000元和640000元

B．900000元和1600000元

C．240000元和320000元

D．0和640000元

18、某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10％，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。则该公司应纳关税滞纳金为__元。

A．185

B．275

C．280

D．291

19、约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般判定标准的是__。

A．住所标准

B．国籍标准

C．时间标准

D．意愿标准

20、某商场(一般纳税人)在2009年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为__万元。

A．-0.2

B．0.12

C．0.17

D．0.2

二、多项选择题（共 15 题，每题4分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5

分）

21、2003年末应提取坏账准备的金额为__元。

A．142000

B．106500

C．190000

D．237850

22、该企业当月可抵扣的进项税额是__元。

A．200000

B．206120

C．206701.2

D．210200

23、由于或有负债义务的履行不是很可能导致经济利益流出企业，因此，会计上确认的或有负债包括__。

A．金额可以计量的潜在义务

B．金额可以计量的特殊现时义务

C．履行该义务很可能导致经济利益流出企业

D．所有替在义务

24、杜邦分析法是利用各个财务比率指标之间的内在联系，对企业财务状况进行综合分析的一种方法，其采用的财务指标主要有__。

A．资产收益率

B．资产净利润率

C．销售净利润率

D．资产周转率

E．权益乘数

25、收入可以有不同的分类，按照收入的性质，可将收入划分为__。

A．商品销售收入

B．为客户代收的款项 C．主营业务收入

D．劳务收入

E．其他业务收入

26、以下对应收账款的表述正确的是__。

A．应收账款可以增加企业的竞争力，促进产品销售

B．应收账款占用企业的资金并可能会出现坏账损失

C．应收账款的存在会减少企业利润，增加企业费用

D．应收账款的存在有主、客观因素两方面

E．管理应收账款的目标是：适当利用赊销增加企业产品的市场占有率的条件下控制应收账款的数额；加快应收账款的周转速度。

27、下列业务中，通过“营业外收入”账户进行核算的有__。

A．债务重组收益

B．出售无形资产所有权的收益

C．非货币性交易确认的收益

D．罚款收入

E．出售无形资产使用权的收入

28、对于长征公司2003年1月3日发生的火灾造成生产车间厂房被毁事件的会计处理，下列会计分录中，正确的有__。

A．借：以前年度损益调整 1200000

累计折旧 800000

贷：固定资产 2000000

B．借：固定资产清理 1200000

累计折旧8 00000

贷：固定资产 2000000

C．借：其他应收款 700000

应交税金——应交所得税 165000

贷：以前年度损益调整 865000

D．借：其他应收款 700000

营业外支出 500000

贷：固定资产清理 1200000

29、企业信用政策的内容包括__。

A．信用标准

B．周转信用协议

C．信用条件

D．收账政策

30、下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有__。

A．一般纳税人将购买的货物用于非应税项目

B．个体经营者销售自己使用过的摩托车(售价高于原值)

C．小规模商业企业销售货物 D．一般纳税人销售已使用过的固定资产(售价高于原值)

31、成本费用核算的基本要求有__。

A．严格对生产费用进行审核和控制

B．严格遵守《企业会计准则》、《企业会计制度》等制度的规定，按实际成本核算原则进行成本和费用的核算

C．合理确定产品成本和费用的核算方法

D．加强对成本费用的审核和控制

E．正确划分各种成本费用的界限

32、长征公司2003年4月20日报出的2002年度资产负债表中，经调整后的“资产总计”为__元。

A．119321250

B．120021250

C．120321250

D．121021250

33、”应付债券”科目的贷方反映的内容包括有__。

A．应付债券面值

B．债券溢价

C．债券折价

D．债券折价的摊销

E．应计利息

34、影响企业利润的主要经济指标有__。

A．产品生产的数量

B．商品销售价格

C．固定成本

D．变动成本

E．税金

35、业务(4)A公司将其持有的短期投资换入乙公司的原材料应作的账务处理为__。

A．借：原材料 373600

应交税金——应交增值税(进项税额) 68000

短期投资跌价准备 20000

银行存款 40000

贷：短期投资 500000

营业外收入一非货币性交易收益 1600

B．借：原材料 400000

应交税金——应交增值税(进项税额) 68000

短期投资跌价准备 20000

银行存款 40000

贷：短期投资 500000