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浅析铁路运输企业内部控制摘要：先进的内部控制制度是治理企业的重要手段，目前内部控制制度建设已成为学术界和实务界研究的热点，一些企业进行了大胆尝试与实践，取得了很好的效果。
现阶段，铁路运输企业也在创新充实内部控制制度，但在建设和执行中还存在一些问题。
本文结合内部控制制度的基本内容，阐述建立健全内部控制制度的必要性，分析了铁路运输企业内部控制制度的现状以及存在的主要问题，就铁路运输企业内部控制制度的建立和完善提出了具体建议。
总之，随着铁路运输企业改革的不断深入和经济全球化进程的加速，要求铁路运输企业的内部控制制度也要随着经营管理环境的变化不断趋于完善。
关键词：铁路运输企业内部控制制度建立与完善内部控制制度建设作为现代企业管理制度的重要组成部分，对于企业战略目标的实现和可持续发展具有重要的意义。
目前铁路运输企业在内部控制制度建设方面进行了一些研究部署，并取得了一定的成效，但还有许多问题没有解决。
企业需要依据内部控制基本规范的要求，加强和完善内部控制制度建设，规避在复杂经济环境中的各种风险，力求企业内部控制目标的完美实现。
一、企业内部控制的基本内容1、内部控制的涵义2008年6月，财政部等五部委联合制定发布了《企业内部控制基本规范》，规范中明确指出，内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程，有利于树立全面、全员、全过程控制的理念。
企业内部控制是人员来实施的一个过程，是实现目的的手段，而绝不是目的的本身。
企业内部控制对于企业目标的实现只是提供合理的保证，是用来实现一个或多个彼此独立又相互交叉的目标，是企业对员工的生产安全、信息安全等方面的合理控制，内部控制需要一把手“管理者代表”的职能授予。
2、内部控制的目标企业内部控制要求企业在保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果的基础上，着力促进企业实现发展战略。
从组织最根本的目标出发，充分考虑投资者、债权人、管理者的要求，以提高企业战略管理和自我引导能力为目的，判断现有的内部控制方法、控制对象与控制目标是否相容，及其之间存在的对应关系，这些目标的不同层面，每个层面作用的特定控制要素，相应的配套措施，最终定位于以战略思维方式实现企业发展战略。
完善铁路运输企业内部控制制度的思考一、铁路运输企业内控现状及存在的问题（一）铁路运输企业内控建设现状我国当前铁路运输企业依然由国务院直接管理，其内控建设主要以审计署、银监会、证监会以及财政部所发布的企业内控配套指引》作为主要依据。
近年来为了能够提高现有的企业管理效率，降低企业经营风险，铁总内部各部门又相继出台了相关的管理规定。
不过由于现有多个部门的共同管理，造成了企业现有内部管理存在诸多冲突。
同时，传统国有企业的管理制度中的不足也逐步凸显，特别是企业自身效益与所承担的许多无法量化的沉重社会责任之间的矛盾以及重安全轻效益等问题始终无法得到有效地解决。
企业的员工以及管理人员没有切实有效地重视企业整体利益，从而制约了我国当下铁路运输企业的整体发展。
（二）铁路运输企业内控存在的问题1.内部环境方面的问题我国当下铁路运输企业在内控环境方面主要存在的问题包括以下几方面：一是国有产权制度导致良性的控制环境缺失。
由于当下铁路企业其管理依然是国有产权制度，从而造成了内部多层次的代理，过多的行政手段的干预以及缺乏良好的监督和制约制度，由此无法形成有效的委托--代理关系和有效的激励约束机制，无疑造成企业内部管理效率的不足。
二是公司治理架构不健全。
当下大部分的铁路运输企业均没有真正形成有效的股东大会、董事会、经理层之间的权责分配，一家独大，权利没有得到有效的制衡。
三是人力资源管理缺乏活力。
人力资源管理方面一直是国企的痼疾。
目前铁路运输企业人员是能进不能出，人浮于事，同时又结构性缺员（即好的岗位超员、急需的一线工种缺员）；招不进和留不住优秀人才；干好干差一个样，分配方面吃大锅饭，平均主义；并且激励机制缺失；同时，全员内控尚属一纸空白。
2.经营风险评估系统建设的问题当前铁路的安全风险控制几乎是面面俱到，各系统、各专业的安全管理措施非常全面和细致与具体，甚至细化和具体到各工种的每一步作業程序，但经营管理方面的风险控制十分缺失，各运输企业基本上都没有单独设立独立的内控部门，更谈不上内控评价。
我国铁路企业运输收入管理内部控制探究铁路运输企业基本上是国有企业或者国有控股企业。
这些企业的健康高效发展关系到国计民生。
随着市场经济的蓬勃发展，铁路企业不可避免地要接受市场竞争的考验。
如何加强自身管理，增加利润，是每个铁路企业必须思考和回答的问题。
内部控制环境的建设是其中的一个重要环节。
特别是在运输收入管理方面，建立有效的运输收入管理内部控制制度，完善收入管理和监督体系，不仅是保证运输收入管理信息真实性和透明度的重要手段，也是防止财务漏洞的重要措施，防止内部腐败，确保运输收入的完整、及时收集，有效控制收支，提高企业经济效益。
最重要的是，铁路运输企业必须制定一套切实可行的运输收入管理内部控制制度，加强运输收入的内部监督，规范运输收入控制的各项程序，在合理合法的前提下，结合自身特点的需要，确保所有相关票据和收入的完整性和规范性。
1铁路运输收入管理的意义我国铁路运输收入按照2020年中国国家铁路集团有限公司颁布的《中国铁路运输收入管理规定》执行。
主要内容有：收入管理部门职责、运输收入监督检查、运输收入分类、客货票据管理、运输费用收缴款管理、运输收入进款管理运输收入审核管理、运输收入会计核算、运输收入稽查管理、信息系统与数据管理、运输收入事故、违纪追责等。
主要是针对现在铁路收入的具体要求，计算和核收运输收入，同时工作人员在对照铁路收入进行可靠的方式方法创收，保证款项及时的进入铁路的工作运行中，确保工作人员工资的发放，铁路运输收入的多少直接决定着铁路的发展以及铁路业的竞争能力，是铁路经济效益的集中体现，提高铁路收入是铁路生存和发展的必要条件。
第一，确保经济目标的实现。
与十多年前相比，目前的铁路收入水平发生了质的变化，但生活成本也大幅增加，这将给铁路发展带来巨大压力。
因此，相关部门也在改善铁路的收入指标，加强各项铁路收入管理的规章制度，为铁路的整体经济发展打好基础。
第二，对促进中国经济发展也具有重要意义。
加强铁路运输收入管理符合我国可持续发展战略。
浅谈铁路运输企业内部控制制度摘要：随着我国现代化社会经济的不断发展进步，在我国铁路运输企业中的铁路体制也在不断的深化改革。
在现阶段，我国现代化的社会经济在不断的发展进步，同时铁路运输企业内部面临着最佳的发展机遇以及挑战，因此，为了确保铁路运输企业的长远发展，对企业内部的结构体系进行有效的改革控制时非常有必要的，需要通过不断的改革创新，深化体制改革，有效的降低企业的生产生产成本，为铁路运输企业赢得更好的经济效益以及社会效益。
关键词：发展机遇；深化改革；挑战引言：在我国铁路运输企业发展的过程中，为了更好的确保企业的健康发展，赢得更好的经济效益以及社会效益，对铁路运输企业的内部进行改革也是不断提升企业自身在市场经济中核心竞争力的有力保证，通过不断优化铁路运输企业内部的结构，完善企业人才管理机制，建立健全企业内部的相关法律法规，有利于为企业在市场经济的发展过程中赢得更好的竞争力，实现铁路运输企业的良好发展。
1 铁路运输企业内部控制制度现状1.1 铁路运输企业内部控制环境缺失在我国铁路运输企业的发展过程中，由于铁路企业长期的国有化导致了铁路运输企业内部的混乱，首先，铁路运输企业实行的是国有产权制度，但是随着我国现代化社会经济的不断发展，国有产权制度在铁路运输企业中存在的一些问题也在日益暴露，因此由于国有产权制度的缺陷性，对整个铁路运输企业的权责不明确，在其内部的一些监管制度不够完善，不利于铁路运输企业内部的发展要求。
其次，在铁路运输企业中，一些铁路运输员工对于运输知识的缺乏，同时缺少对内部控制的一些重视，无法认识到铁路运输企业内部控制的一些重要性。
再次，一些铁路运输企业内部缺乏一定的控制企业文化，对于内部控制制度还没有完善和健全相关的制度，使铁路内部的控制制度没有起到应有的作用。
1.2 铁路运输企业缺乏严格的风险管理制度由于我国铁路运输企业一直在铁路部门的干预下进行业务的处理，因此，在运行的过程中的一些风险全部由铁路部门进行承担，由此使铁路运输企业内部缺乏一定的风险控制和管理意识，同时没有形成一定的风险管理控制体系。
试论铁路企业内部控制体制发展现状及优化建议铁路企业是国家重要的基础设施建设和运输领域的重要参与者，其内部控制体制的发展现状对于企业的稳健经营和可持续发展具有重要意义。
随着我国铁路事业的不断发展壮大，铁路企业内部控制体制也在不断完善和优化，但依然存在一些问题和不足。
本文将对铁路企业内部控制体制的发展现状进行分析，并提出优化建议，以期为铁路企业的健康发展提供一些借鉴和参考。
1、整体概况铁路企业内部控制体制的建立和发展，与企业整体管理水平和规模相关。
随着我国铁路事业的飞速发展，铁路企业内部控制体制也在不断完善和完善，形成了一套较为完备的内部控制体制框架。
各铁路企业在内部控制标准体系、风险管理、内部审计等方面都进行了不同程度的规范化建设，加强了对企业内部运营管理和资金、业务风险的控制和管控。
2、存在的问题虽然已经有了一定的建设成就，但在实际应用过程中，铁路企业内部控制体制还存在一些问题。
首先是内部监督机制不够完善，企业内部的财务、资产管理和运营决策仍然存在一些不规范的现象，导致了管理风险的出现。
其次是内部控制的信息共享不足，不同部门之间信息沟通不畅，导致了信息孤岛现象，难以做到全面监控和防范风险。
再次是内部审计的独立性和专业性问题，一些铁路企业内部审计存在独立性不足以及审计人员的专业水平较低，难以发挥其监督和预警作用。
二、铁路企业内部控制体制优化建议1、健全内部监督机制为了加强对铁路企业内部财务、资产管理和决策执行过程的监督，建议加强内部监督机制的建设。
可以通过定期召开内部监督工作会议，加强对内部控制规范化管理的宣传和落实。
建立起一套科学合理的内部审批流程和风险控制机制，确保每一笔资金使用和投资决策都经过了严格的内部审查和监督。
2、加强信息共享和沟通建议铁路企业加强内部信息共享和沟通机制的建设，打破各个部门之间的信息壁垒，实现全面的信息共享和实时的信息反馈。
可以利用信息化技术，建立起一个全面的内部信息平台，实现对所有内部信息的集中管理和共享，有效地解决信息孤岛现象。
对健全铁路运输企业内部控制制度的几点思考一、中国铁路运输企业内部控制现状及存在的问题（一）铁路运输企业内控建设现状铁路运输企业的内部控制建设主要是以财政部、证监会、银监会、保监会及审计署等五部委联合签发的《企业内部控制基木规范》、《企业内部控制配套指引》（2021年4月26日）及上市公司内控实践作为指导，以铁路运输企业大秦公司等上市单位内控要求为基本标准。
为加强铁路运输企业的经营管理，降低经营风险，铁道部、各铁路局及三个专业公司制定了许多规章制度，但并未形成完整的、相互协调的内部控制体系，各个部门从部门利益出发制定的相关制度存在不协调甚至矛盾的地方，部分制度存在缺失。
铁路运输企业作为国有企业, 普遍存在重安全、轻效益，考虑更多的是社会责任，各级铁路干部、职工中牢固树立了•安全第一”的理念，但也同时形成了轻经营管理的思想，许多干部职工、尤其是业务部门管理人员，经营意识、风险意识不足，制约了铁路运输企业经营管理水平的提高。
（二）铁路运输企业内部控制存在的问题1.内部环境方面问题。
在内部环境方面主要有三个问题。
一是国有产权制度导致良性的控制环境缺失。
铁路运输企业实行的是国有产权制度，这是既定历史条件下的产物，并在特定时期发挥过重要作用，但随着社会和经济的发展，国有产权制度的种种缺陷逐渐暴露出来。
国有产权的多层次代理造成了产权责任不明，监督机制不力，行政干预严重，而由于这种产权制度造成的。
所有者缺位”，使铁路运输企业的治理结构难以形成经济性的委托一代理关系和有效的激励约束机制，对企业高层缺乏监督，“内部人控制现象”严重。
二是公司治理架构不健全。
各铁路局不是真正意义上的公司制企业，不能像公司制企业形成股东大会、董事会、监事会、经理层之间的权责分配、激励与约束、权力制衡关系。
三是企业文化缺失。
企业文化是一种无形的力量，影响企业成员的思维方法和行为方式。
各铁路局普遍没有自己的企业品牌标识，也就是企业的商标，没有自己独特的文化和企业精神。
铁路运输企业收入管理的内部控制探析铁路运输企业收入管理的内部控制制度是强化企业经营管理，实现资源优化配置，提高市场竞争力的重要保障。
但是随着市场环境的不断变化，以往的铁路运输企业收入管理的内部控制制度已经不能够满足现代化市场经济的需求，因此。
如何加强铁路运输收入管理，制定完善的内部控制制度是铁路运输企业乃至社会重点讨论的话题之一。
就当前铁路运输企业收入管理的内控制度现状而言，尚且存在许多可以提高的地方，诸如铁路运输企业的领导者缺乏内控意识，企业内部缺乏现代化的内控管理手段，同时没有掌握收入管理的内控要点，就盲目制定内控管理流程等都是影响铁路运输企业发挥收入管理内控制度效率的因素。
因此，领导者应该积极组织管理层人员探求解决措施，优化企业内部管理结构，提高铁路运输企业的综合影响力，使得企业能够在市场中长久占据优势地位。
一、强化铁路运输企业收入管理内控制度建设的重要意义（一）明确岗位分工，提高铁路运输企业的管理效率通过强化铁路运输企业收入管理的内控制度组织体系建设，能够保障企业运营的稳定性，同时也有利于在内控制度的实行过程中及时发现企业管理机制存在的不足之处，并做出有效的完善和补充。
良好的内控管理制度能够解决企业内部有章不循，有法不依的问题，同时也能够将具体的岗位责任落实到相关的部门和人员身上，使得企业内部能够安稳运行。
此外，完善的内部控制制度有利于对管理者以及员工起到一定的约束作用，规范员工的工作标准，使其能够在工作的同时意识到自身的责任，提高对工作的热情，从而推动铁路运输企业收入管理的整体管理实力的上升。
（二）完善铁路运输企业的管理制度，推动企业现代化发展进程通过提高铁路运输企业收入管理内控制度的管理效率，能够及时纠正企业在运输管理过程中存在的不足之处。
与此同时，完善的管理机制能够有效地响应铁路运输部门的相关规定，并有效结合站段工作需求，不断完善自身的管理框架，形成与直管站段体制和生产力布局相适应的组织体系，从而推动铁路运输企业收入管理内部控制制度的进一步完善，提高企业在市场竞争中的影响力度，推动企业现代化发展进程。
信息化背景下关于完善铁路运输企业内部控制制度的思考1. 引言1.1 背景介绍铁路运输企业作为国家重要的基础设施之一，在当前信息化时代背景下，面临着诸多挑战和机遇。
信息技术的快速发展不仅为铁路运输企业提供了更便捷高效的运营管理手段，同时也带来了一系列新的风险和安全隐患。
在这种情况下，完善铁路运输企业内部控制制度显得尤为重要。
铁路运输企业内部控制制度的不完善将导致管理混乱、资源浪费、风险增加等问题的发生。
加强内部控制成为铁路运输企业应对信息化时代挑战的关键举措。
只有建立健全的内部控制制度，才能有效管理和监督企业运营活动，提高运输效率，降低运营成本，确保铁路运输企业顺利、安全、高效地运行。
在当前信息化背景下，铁路运输企业面临着更加复杂多变的经营环境，需要不断完善和强化内部控制制度，以适应信息化时代的新要求。
本文将从信息化背景下铁路运输企业内部控制制度的重要性、基本原则、具体措施、与信息化技术的结合以及监督与评估等方面展开探讨，旨在为铁路运输企业提升内部管理水平，提高核心竞争力提供参考和启示。
1.2 问题提出在信息化背景下，铁路运输企业面临着诸多挑战和机遇。
随着信息技术的发展和应用，企业内部控制制度的完善变得尤为重要。
当前铁路运输企业内部控制制度存在着一些问题，需要进一步思考和改进。
随着铁路运输行业的快速发展，企业内部控制制度相对滞后的情况比较普遍。
在信息化背景下，企业面临着更加复杂和多样化的经营环境，传统的内部控制制度往往难以满足新形势下的管理需求。
铁路运输企业在控制信息化风险方面还存在一定的薄弱环节。
由于信息技术的快速更新和发展，企业内部控制制度可能无法及时跟进和适应，从而导致信息安全风险的出现。
铁路运输企业在内部控制制度建设中也存在着一些管理问题，比如制度执行不到位、内控责任不明确等。
这些问题可能会影响企业的运营效率和风险管理能力。
完善铁路运输企业内部控制制度已迫在眉睫。
如何解决现有内控制度存在的问题，提高企业内部控制的有效性和适应性，将成为铁路运输企业信息化发展的重要课题。
