【推荐】审核费用凭证需要注意的十点!

费用报销的审核要点如下：
1.审查费用的合理性：审核人员需要核实报销的费用是否在公司规定范围内，是否符合实际业务需要，是否有有效的支出凭证，是否存在重复报销或者虚假报销等问题。

2.审查费用的真实性：审核人员需要核实报销的费用是否真实存在，是否与实际业务相关，是否存在虚假发票或者凭证，以及报销人员是否存在违规行为等问题。

3.审查费用的合规性：审核人员需要核实报销的费用是否符合国家法律法规和公司内部管理制度的要求，是否存在违规行为或者违法行为等问题。

4.审查费用的完整性：审核人员需要核实报销的费用是否完整，包括发票、凭证、报销单据等是否齐全并能够相互印证。

5.审查费用的限额：审核人员需要核实报销的费用是否超出公司规定的限额，是否需要上级审批或者特殊审批。

6.审查费用的时间性：审核人员需要核实报销的费用是否在规定的时间范围内报销，是否存在超时报销等问题。

7.审查费用的税务合规性：审核人员需要核实报销的费用是否符合国家税务法规和税务部门的要求，是否存在税务问题。

以上是费用报销的审核要点，审核人员需要根据公司内部管理制度和相关法律法规进行审核。

审核费用报销注意事项在审核费用报销过程中，有一些注意事项需要我们特别注意。

下面我将会详细介绍一些应该注意的事项。

首先，我们需要确保所有费用报销申请都是合法和合规的。

这意味着我们需要确保所有费用都是公司业务相关的，且符合公司的政策和规定。

申请人应该提供清晰明确的费用说明和相关证据，包括发票、发票复印件等。

如果费用报销涉及到涉外交易、海外差旅等，还需要注意遵守相关的政策和法律法规要求。

其次，费用报销记录的准确性是至关重要的。

审核人员需要仔细核对所有费用报销申请的相关信息，确保报销金额的准确性。

如果发现有任何错误或者不合理之处，应该及时与申请人沟通核实，并作出相应的调整。

此外，审核人员还应该仔细检查费用报销申请的完整性。

申请人需要提供所有必要的文件和材料，包括报销申请表、报销清单、费用凭证等。

缺少任何一个环节都会影响到费用报销的进程。

审核人员应该对每一个环节仔细核对，确保每一项都得到正确填写和提交。

另外，审核人员还需要密切关注费用报销申请的时效性。

公司对费用报销往往有一定的时间限制，申请人需要在规定的时间内提交申请。

审核人员应该确保申请人在规定时间内提交申请，并及时处理。

如果由于一些特殊情况导致申请人无法按时提交申请，审核人员需要在公司政策允许的情况下，要求申请人提供合理的解释，并进行适当的调整。

此外，审核人员还需要注意费用报销流程的透明性和公正性。

所有费用报销相关的信息和记录应该完整保存，并按照公司的规定进行备案。

审核人员在审核费用报销申请时，应当独立客观地进行审核，不得因为个人因素或者其他利益关系对费用报销申请进行偏袒或者歧视。

最后，审核人员还应该具备一定的专业知识和技能。

他们需要熟悉公司的费用报销政策和流程，并了解相关的法律法规。

此外，他们还应该具备一定的财务和会计知识，能够准确理解和评估费用报销申请的合理性和准确性。

综上所述，费用报销审核是一个十分重要的环节，需要我们注意一系列的事项。

我们需要确保费用报销申请的合法性、准确性和完整性。

关于费用报销审核要点的总结费用报销审核是企业管理中非常重要的一个环节，通过对员工所提交的费用报销申请进行审核，可以保证企业的资金使用规范和合理，提高财务管理的透明度和效率。

下面是费用报销审核要点的总结。

1.审核人员应该对费用报销政策和流程非常熟悉，并且能够准确地判断每项费用是否符合政策规定。

对于特殊费用项，还应该了解相关法律法规的要求，以确保审核的合规性。

2.审核人员应该对报销单上的每一项费用进行详细核对，包括费用的类别、金额、时间、相关附件等。

对于金额超出一定限额的费用，应该进行更加仔细的审查，确保费用的合理性和必要性。

3.在审核过程中，要仔细查看报销单上所附的票据和凭证，确保它们的真实性和合法性。

应该关注票据的开票日期、发票的真伪、票据的抬头和内容等信息，避免出现虚假发票或重复报销的情况。

4.在审核过程中，要特别留意特殊费用项，如差旅费、招待费等。

对于差旅费，要核实出差行程和时间是否与报销单上的记录一致，是否存在超标准的住宿、交通等费用；对于招待费，要关注招待对象和场合的合理性，严格遵守公司的招待政策。

6.在审核过程中，要与其他部门的负责人进行沟通和协商。

对于一些特殊费用项，如研发费用、广告费用等，可能需要与相关部门的负责人共同参与审核，确保费用的合规性和执行的一致性。

7.在审核过程中，要及时记录审核的结果和意见，并给予申请人明确的反馈。

如发现不合规的费用，要及时纠正并给予经济处罚或相应的处理措施，可以通过扣款或者调整绩效考核等方式进行。

8.审核人员应该保持独立、公正和严谨的态度，不受个人感情和利益的干扰。

对于费用报销的审核结果要有明确的依据和合理的解释，确保审核的公正性和可靠性。

9.审核人员还应该对费用报销的相关数据进行统计和分析，及时发现费用异常和问题，及时采取措施进行纠正和防控。

10.最后，在审核过程中，要及时更新费用报销政策和流程，提高其适应性和实用性。

通过不断改进和优化审核机制，提高费用报销审核的效率和准确性，为企业的发展创造良好的财务环境。

会计实操之费用凭证审核的12 个注意事项费用凭证审核是会计实操的主要知识点。

你知道费用凭证审核需要注意哪些问题吗?下面是yjbys 小编为大家带来的关于费用凭证审核需要注意的问题的知识，欢迎阅读。

1、注意不要“以偏概全”，不要认为只有发票才可以作为付款的
原始凭证。

财会人员对发票比较熟悉，知道发票是盖有税务监制章的。

但不能说没有盖税务监制章的凭证都不合规。

如盖有财政监制章的行政事业单位统一收据，没有盖税务监制章的汽车票、火车票及飞机票，医院使用的专用收据等。

如果去境外出差，“形式发票”也是可以作为报销凭证的。

还有，如在合同纠纷中诉讼至法院，法院的判决及裁决书也是可以作为入账凭证的。

在自制原始凭证中，如借款单也是可以作为付款依据的。

2、注意尽量减少“白条”入账。

所谓白条，财务上指非正式单据，即：不合法的便条、不合规的单据来充当原始凭证。

在实际中财会人员偶尔遇到白条入账的情况，是不是所有的白条都应拒之门外呢?当然不是，具体问题还要具体分析。

如果是以内容不真实的“白条”入账，则是违法行为，不可入账。

但在某些特定条件下是允许入账的，如在对外经营活动中确实无法取得发票，从真实性的原则出发，允许以相关的自制凭证来入账。

对于白条，能否在所得税前抵扣呢?按照《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

另根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条指出，企业所得税法第八条所称有关的支出，是指符合生产经营活动规定，应当计入当。

费用报销审核注意事项各公司账务审核人员应认真严格做好各项收支项目审核把关工作,审核工作如下：一、经费审核总体要求1、费用发票审核.费用报销必须提供正规发票,替票应附上抵票说明,确保费用发票合法性、有效性.2、收支项目审核.严格按集团相关规章制度文件规定、及公司经营业务事项审核把关,确保各项业务入账的真实性、准确性.3、签批手续审核.严格按规定签批费用报销流程,确保费用报销凭证签署手续完整性、规范性.4、费用报销只能由本单位员工办理,外单位人员前来报销一律不予受理.5、当月费用,当月报销.当月25日后产生的费用或因特殊原因当月无法正常报销的,允许于下个月内报销,超期不得报销.12月份的费用无特殊情况必须在12月28号前报销并提交财务入账,12月29到31日的发票可以在下年1月5日前报销,否则跨年度提交的发票只能做退票处理,责任由经办人员承担.6、为了分清责任,进行部门核算,除差旅费外不同部门支出的费用不得混淆在一张报销单上.7、付款单据如车辆费用报销单、报销凭证、预付款凭证申请单或差旅费报销单等,内容要填写完整：1付款单据的种类及用途报销单据种类.大车、小车发生的费用填写车辆费用报销单.外出差旅费报销时以差旅费报销单填写报销,出差期间发生的招待费连同外出差旅费一起报销.除第1点、第2点以外的其他费用,报销时发票未收到但需要付款的一律填写预付款凭证申请单、欠票凭证进行报销.除第1点、第2点以外的其他费用,报销时发票已收到且需要付款的、发票已收到但款项上次已付清的,一律填写报销凭证进行报销.2票据粘贴规定①所有发票及单据均需将边角裁剪整齐,费用报销粘贴应平展、整齐.②将较大的发票及单据左上角涂上胶水后同向粘贴在报销凭证的背面的左上角；发票及单据按报销凭证上的项目顺序分项归集粘贴,如：本次报销项目有通讯费、快递费、业务招待费,发票按项目顺序归集粘贴.③清单、合同应粘贴于其对应发票之后,如车管部报销新车购置费用和新车车厢款,附件有新车购置发票、车厢发票、车厢明细清单,那粘贴顺序应为新车购置发票、车厢发票、车厢明细清单.④增值税专用发票单独报销,不与普通发票混在一起报销.⑤增值税专用发票抵扣联和附在抵扣联后的销货清单、公路内河货物运输业统一发票抵扣联不用粘帖,用回形针串别.⑥属集团内部代付费用即相应公司的发票,不要粘贴,用回形针串别,报销代付后由财务将发票寄给对应公司会计做账.⑦车票、快递费发票、餐票以及其他的小型票据,必须粘贴在单据粘贴单上,不能同向或反向直接粘贴在报销凭证后.⑧所有小型发票需沿装订线依次粘贴在单据粘贴单上,注意粘贴时保持左边单据在上,右边单据在下,循序渐进地粘贴在单据粘贴单上,单据不能超出粘贴单的边缘,然后再在单据粘贴单的左上角涂上胶水,以同向方式粘贴在报销单据背面的左上角.最后在粘贴单的空白处分别写出每一类原始凭证的张数、单价与总金额.二、审核注意事项一费用报销部门审核对所有报销内容,相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核.1、购买实物资产,需入库的,如办公用品、低值易耗品、礼品、承运单等须由集团统一印刷定制的资料、电脑、打印机、空调等,部门经理复核后还要负责仓库管理的会计助理核对入库情况,并在报销凭证上签字.2、租金报销,需要行政办公部门审核确认,第一次报销时需要求附上租赁合同复印件.3、总部通讯费报销,需要附通讯小组请款申请单会签文件及相关发票文件方可报销.4、车辆保险费报销,需要负责车辆保险费登记的会计助理核对,并在报销凭证上签字.5、与员工薪资有关的,需要人事部门签字复核.6、业务招待费报销,超过部门经理审批权限的,要呈报片区分管副总审批,超过片区分管副总审批权限的,呈报集团分管财务副总审批.7、差旅费报销,不管金额大小,经办人签字→部门经理复核→人事部主管考勤的复核→财务主管复核→总裁批准分公司片区总经理审批二财务部门审核财务人员对所有报销票据,依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核.1、报销单据审核A.填写的报销单据类型是否符合集团规定.B.报销单据书写及签字应用黑色水笔,字迹清晰、明了、工整.C.报销部门不使用内部称呼.如青口公司,营业执照实际为闽侯县盛辉物流有限公司.非独立设置帐套的,报销部门按营业执照上的公司名称简称填写,若分公司尚未办理营业执照的,报销部门应填写为某分公司某运营部,如上街分公司报销部门应为闽侯甘庶货运代理分公司上街运营部.D.原始单据有几张,在“单据及附件”就写几页.增值税专用发票抵扣联和附在抵扣联后的销货清单、公路内河货物运输业统一发票抵扣联不算张数.E.报销凭证上项目与发票内容一致.F.金额大写人民币：一律用正楷或行书书写,如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整正等易于辩认、不易涂改的字样,不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、另、毛等简化字代替,不得任意自造简化字.G.报销金额不能四舍五入.如通讯费发票,不能报销1177元,只能报销.H.检查付款方式,能银行转账支付的费用就转账,不能现金支付.若本次报销不需付款的,要在备注上写明“款项已支付”等字样.I.检查经办人是否是业务发生的实际当事人.J.经办人是指实际经手该事项的当事人,经办报销人应填写好报销凭证事项,但是财务不能代经办人签字,除非该财务为实际经办人.K.报销凭证金额及相关内容不能有任何形式的涂改,如有涂改,需重新填写报销凭证.L.报销人员不能模仿子分公司的经办、经理笔迹,代签名字.M.不允许子分公司经理或部门长在报销凭证大小写金额等内容均未填写的情况下,在空白报销单上签字,方便经办人报销.N.审批程序和手续是否完备并符合规定,相关人员是否签字.2、原始单据审核A.外来支出原始单据：从单位取得的原始单据应审核是否为合法、合规性,外来原始单据应注意：1是否涂改、挖补；2是否盖有出票单位印章注意与税务局印章区分,特别注意停车费、餐费发票；3是否有经办人或开票人签名；4日期、付款人名称、品名或项目名称、数量、单价是否填写齐全,开票日期要近2个月的,付款人名称要全称；5金额大小写是否一致,发票金额是否移位；6发票内容跟开发票公司业务是否相符.如：发票章为福州蓝天办公有限公司,发票内容为广告费,此发票可认定为发票内容与开票公司实际业务不符.7凡开具概括性内容的购买、消耗性支出如“办公用品”、“食品”、“日用品”“劳保用品”、“材料”、“配件”、“维修费”、“印刷费”等票据,必须附盖有出票人公章的清单,经办人在清单上签字确认.8发票上有写明附销售清单时应附盖有出票人公章的销售货物清单.9注意区分国税、地税发票的适用范围.如：购买办公用品、食品等取得的发票应是由国家税务局监制的商品零售业统一发票；打印、刻章、制作会议条幅、出租车票、宾馆住宿费、招待餐费、会议费发票应是由地方税务局监制的统一发票.10实报金额小于发票金额时要在发票上注明实报金额.11从外单位取得的支出票据如有遗失,应取得原开票单位盖有公章的证明,如原发票记账联复印件加盖开票单位公章,由相关领导人批准后,才能当作原始凭证报销.如果确实无法取得原开票单位证明的,如火车、轮船、飞机票等凭证,由当事人写出详细情况,由相关领导人批准后,用其他发票代作原始凭证.12经办人、部门经理在发票背面签字.13定额发票上未盖地方税务局监制章如餐饮公司的发票无发票专用章,为无效发票.B.内部支出自制凭证内部支出自制凭证主要包括工资表、年终奖金发放表、工作接待呈批表、借款单等.审核这些单据时应注意：1大小写金额是否一致.2是否有制表人或经办人签名.3审批程序是否符合规定.4采用领款人领取款项的,由领款人在签名处签字或盖章并按手印.5对应代扣个人所得税税金的,应按规定扣税.C.日常会计助理填制付款凭证时金额要跟报销凭证、预付款凭证的金额一致,不能四舍五入.三主要报销项目审核事项说明1运费：附货物运输业增值税专用发票或公路、内河货物运输业统一发票,发票抵扣联,包车结算单.审核时注意：A.运费要转账支付到对方对公账户对公账户要求与开发票公司名称一致；B.货物运输业增值税专用发票抵扣联要盖开票公司公章,公路、内河货物运输业统一发票抵扣联不盖开票公司公章；C.如果运费发票有注明车号、线路的,则运输结算单上的车号、线路要跟运费发票一致；D.运输结算单要盖开票公司的公章；E.运输结算单上包车运费与实际金额相符；F.一份报销凭证附一份运输结算单；G.每一份联运发票都需由业务部门填写好开票申请单,详细说明开票原因.2车辆费用报销:车辆核算部根据当天所有的车辆费用报销单,汇总一份当天的车辆报销单,将所有的车辆费用报销单和汇总车辆报销单提交给财务记账.3购买车辆：由使用部门提出申请,车管部购买.附件为发票、文件会签、合同,按照审批程序特殊规定审批付款.4车辆购置税：车管部经办人员凭申请单、车辆购置税询价表预付购置税,按照审批程序一般规定审批付款.5新车车厢款、车辆广告：附件为发票、经办人签字的明细清单、对方单位结算单,按照审批程序一般规定审批付款.6车辆保险费：按照集团作好购买车辆保险操作流程规定执行.按照审批程序特殊规定审批付款.发票抬头原则上不能变更,如需变更,要提供新的行驶证复印件,保险公司在发票上手工备注新的公司名称,并加盖发票专用章.7油费：要求一般纳税人或小规模纳税人,都使用加油卡加油.8租金：附发票、租赁合同或会签文件,并以转账方式支付到出租方对公账户或个人卡上出租方为个人,按照审批程序特殊规定审批付款.A.签订合同时要索取出租方的产权证复印件.B.分公司增加、减少经营场所要经过集团分管业务的领导同意.C.分公司若确实无法与对方签订经营场所合同,要以文件会签的形式书面告知集团分管业务的领导.D.经营场所租金发票章要跟租赁合同的出租方名称一致,金额要跟合同一致,合同到期要重新签订.E.租金发票若到税务局代开发票,发票金额不包含税点,发票税点不能报销如：付款单位：房东名称张三的.9办公用品、低值易耗品、礼品：由行政部统一采购,除鲜花、水果外全部入库,附增值税专用发票或普通发票、合同复印件、盛辉物流集团物料采购申请单或相关部门领导已经会签的ㄨㄨ申请复印件、对方单位开具的结算单或送货单、我司的入库单等,按照审批程序特殊规定审批付款.A.办公用品、低值易耗品,礼品只能由行政部购买,其他部门如办公室、市场部、仓储部等不能自行购买,自行购买者不予报销.B.增值税专用发票上货物或应税劳务名称一栏有写“详见货物清单”,应提供销售货物或者提供应税劳务清单,详细核对货物清单与入库单、送货单是否一致.C.若是开增值税专用发票的,入库单为不含进项税的价格,增值税专用发票上的数量、单价要跟入库单一致.若是开普通发票的,入库单为含税开票税点的价格.10承运单等须由集团统一印刷、定制的资料：由行政部统一采购,全部入库,附件为增值税专用发票、合同、对方单位开具的结算单或送货单、我司的入库单等,按照审批程序特殊规定审批付款.11电脑、打印机：由信息部向行政部提出申请,行政部统一采购.附件为信息部提出的盛辉物流集团物料采购申请单、增值税专用发票、合同、对方单位开具的结算单或送货单、我司的入库单等,按照审批程序特殊规定审批付款.12空调：由使用部门向行政部提出申请,行政部采购.附件为增值税专用发票、合同、盛辉物流集团物料采购申请单、对方单位开具的结算单或送货单我司的入库单等,按照审批程序特殊规定审批付款.13通讯费：附件有通讯费发票、总部有通讯组会签的请款单、通讯费清单.按照审批程序特殊规定审批付款.A.当月电话费报销以实际通话费用报销,并需提供中国电信发票及话费账单,如话费账单存在CDMA漫游通话费的和天翼捆绑手机的话费,原则上不列入费用报销,如确实工作需要的请自行控制在100元以内,超出部分的由使用人自行承担.B.如上海集时通网络科技有限公司福州分公司的语音通讯费,附通用机打发票、发票明细单、上海集时通网络科技有限公司福州分公司费用通知单、信息部提供的某月份语音、短信费用申请单、某月份语音、短信费用财务明细表、通讯组签发的请款申请单.14水电费：按照审批程序一般规定审批付款.A.自有场所的水电费要提供增值税专用发票或普通发票.B.租赁场所的水电费要提供出租方开具的发票,若对方实在无法提供正式发票,要提供自来水公司、电业局开具的出租方名称的当期发票复印件并加盖出租方公章、出租方的业户电费、水费分配表注明水电度数、价格,公摊,由出租方开具原始凭证分割单给承租企业,且附承租企业需缴纳电费、水费收款收据加盖公章等原始凭证单据,并以转账方式支付给出租方,不能将水电费存到出租方员工个人账户.15公务车队发生的过路过桥费、停车费：用车人、本趟出车的司机应在发票背面签字确认.16快递费：结算方式为现金支付的,附地方税务局通用定额发票；结算方式为月结的,附增值税专用发票和客户月结清单.报销审核时还要提供快递运单原件第三联：收件公司存根红色或第四联：审查第三联是否是收方付,第四联是否是寄方付；报销时应在第三联或第四联做个盖章已审核,经办人应在发票背面注明客户名称、寄件时间,按照审批程序一般规定审批付款；未提供邮寄第三联或第四联,快递费不予报销.17业务招待费：业务招待费审批流程和接待工作要求应符合集团下发的闽盛物2010 财 3号规范接待工作及经费开支管理的通知.A.同时提供盛辉物流集团总部工作接待呈批表/盛辉物流集团分公司工作接待呈批表、宴请菜单明细审核.若是地方税务局通用机打发票,菜单一般也是机打的,若是服务业有奖定额发票,菜单一般是手写的.B.各部门应本着节约的原则使用业务招待费,按照审批程序特殊规定审批付款.C.定额发票联上如有兑奖凭证的,费用报销时应将报销金额减去中奖额后报销,如发现发票联的兑奖凭证部分被撕掉,而费用报销时未将兑奖额扣掉,审核时以报销金额减去默认的最低中奖额5元后报销.D.工作接待呈批表上主要陪同人员除公司经理外还有其他人员如张三时,报销凭证上经办人应为张三,张三和经理应在发票背面签字.E.公司内部会议、部门内部活动费等费用开支不属于对外业务招待费开支范畴.18差旅费：差旅费报销根据闽盛物人 2013 18号盛辉物流集团职工差旅管理办法,出差前填写出差人员审批表反面、购买机票审批单,于出差返回一周内填写差旅费报销单正面,附件为购买机票审批单、机票、车票、住宿费发票、餐票、出差过程中发生的招待费用申请表等,按照审批程序特殊规定审批付款.A.行程多时要列个2012年ㄨㄨ月ㄨㄨ日到ㄨㄨ月ㄨㄨ日行程单,详细说明哪天行程及费用.B.差旅费报销单后附的路桥费、车票、餐费发票、住宿费发票在报销单填写的起止日期和起止地点范围内；C.一次出差涉及不同部门的,应由主要部门汇总统一填报防止发生的共性费用分摊不均造成个别差旅费超标.D.因公外出、参加会议、培训等活动,应附集团领导同意外出参观访问、参加会议、培训的通知书.E.出差过程中发生的招待费用,须事先请示总裁特批,填写招待费用申请表,要在差旅费中和其他费用一起报销,不能单独报销.F.凡购买打折机票的票面有不得签转更改字样的,在报销时必须按打折后的实际价格填写.G.出差人员因个人原因造成退票的手续费用不予报销.H.因公出境包括港澳台考察及旅游所需办理的申请签证费用,公司予以报销一次.若签证不成功而需再次补签的,则产生的费用由员工个人承担.I.考察、旅游时需交纳的小费,由员工个人承担.J.按报销项目、时间顺序粘贴.K. 参加培训住宿、车票费用:①员工违反公司规定提前或延迟会议的往返时间范围而产生了超出部分的费用开支如住宿费、工资等,不予报销相应费用；②住宿费报销,严格按照集团行政部住宿费规定报销；③车票审核,不符合规定条件的员工乘坐火车软卧、飞机票的一律以火车票硬卧/硬座给予报销,除集团领导审批外,符合条件的须按公司规定办理相关审批手续.L.集团春节会议交通费用:①春节留守值班人员自分公司直接到集团总部参加会议的人员,往返交通费用可在所属公司全额报销；②家在福州五区八县的员工春节回家探亲过节后,并参加春节会议的,相关交通费由个人自行承担；③除以上情况外的员工春节回家探亲过节后,从住宿地含居住地、暂住地到集团总部参加会议的人员,交通费的报销范围限定为：报销人员需提供本人年前回家车票及年后直接到福州总部参加会议的车票、回司车票,三条线路车票金额对减的差值作为回司后车票标准报销依据差值计算：年后到福州总部车票额+会后回司车票额-年前回家车票额=实际车票报销金额19集团组织年度旅游费用：由行政部填写报销凭证,附件旅行社发票、合同、相关部门领导已经会签的ㄨㄨ旅游申请、行政部提供的参加旅游的员工清单.按照审批程序一般规定审批付款.A.行政部经办人应将参加旅游的员工清单报送人力资源部,以便计算该员工应负担的个人所得税.B.旅行社发票可以开的项目：旅游费、考察费、综合服务费、团款、代定租车费、代订机票款.C.除驾驶员外其余的工种人员按集团文件标准规定享受相应的旅游费用；D.驾驶员转岗的管理人员按转岗时间开始享受相应的旅游费用；E.个别员工因其他原因没参与公司组织的旅游活动,视为自动放弃不予用其他方式补贴；属集团旅游标准范围内的费用额,可列入所属公司日常费用开支费用列支需提供旅游名单、入司时间、实际费用及正规发票,超出部分由员工个人自行承担.20基建办：预付工程款时附施工合同、建筑业统一发票、班组工程款支付审批表、班组工程计量支付月报表、材料款结算单等.通过集团基建户转账,按照审批程序特殊规定审批付款.21保证金：以集团名义投标中标的,需要总部将款项汇到某一企业的保证金,虽然实际上为子公司向总部的借款,填写报销凭证时项目应为保证金,不是往来款,并将款项汇到招投标单位的对公账户,不将款项汇到招投标单位的私人账户,对方收到款项后要补一张收据给集团.按照审批程序特殊规定审批付款.如合肥子公司向集团借款5万用于交合肥统一的保证金,这时报销凭证上的项目应写保证金,而不是往来款.22事故支出A.已取得发票的可以凭当月发票复印件在当月报销,同时财务在发票背面注明已报销.B.理赔案件未结案未取得发票报销先借款,借款上写明某部车事故借款,不要写明某部车某某费用借款.C.事故赔偿款：附交通事故费用清单、第三者收取赔偿款发票复印件福建省地方税务局非经营收入统一票据、事故和责任调解书复印件、第三者车损发票复印件福建省增值税普通发票、医药费发票复印件等.23外雇搬运费费用：取得相应的发票,列入公司费用报销24晚班夜宵:因业务工作需要,上晚班人员下班时间在24：00后的人员可按实际加班人数报销相应夜宵费用,但每人每晚不超出5元,明加班人员及上下班时段由经理签字的可列入当月工资表中晚班伙食补贴栏,绩效内直接补贴给员工.25员工外出工作餐:公司食堂就餐人员,因工作需要外出办公的可报销相关误餐费,但每人每餐不超出15元,可列入日常营业费用报销.26员工会餐费用A.集团规定内的会餐活动时间端午节、中秋节、春节留守人员除夕年夜饭可安排在食堂加餐；B.片区子公司例会会议期间会餐费,每月可安排一次食堂加餐；属范围内加餐部分费用可列入日常费用开支,但加餐报销每人不超出35元,除之外的会餐费用,不列入公司日常报销范围.27公司公务车交通违章按盛辉物流集团勤务车使用管理规定第二十四条,驾车人员须遵守国家交通安全相关法律、法规,因超速行驶、超载、闯禁行、随意停车等违反国家交通安全法律、法规行为被处罚的,由个人自行承担,情节轻微的可适当考虑减免处罚,具体如下：A.若驾驶员严重违反交通法规,如闯红灯、市区超速.逆行、酒后驾车、带故障上路等行为的,不在减免范围.。

审核费用凭证需要注意的十点！第一点:注意不要”以偏概全”,不要认为只有发票才可以作为付款的原始凭证财会人员对发票比较熟悉,知道发票是盖有税务监制章的.但不能说没有盖税务监制章的凭证都不合规.如盖有财政监制章的行政事业单位统一收据,没有盖税务监制章的汽车票、火车票及飞机票,医院使用的专用收据等.如果去境外出差,”形式发票”也是可以作为报销凭证的.还有,如在合同纠纷中诉讼至法院,法院的判决及裁决书也是可以作为入账凭证的.在自制原始凭证中,如借款单也是可以作为付款依据的.第二点:注意尽量减少”白条”入账所谓白条,财务上指非正式单据,即:不合法的便条、不合规的单据来充当原始凭证.在实际中财会人员偶尔遇到白条入账的情况,是不是所有的白条都应拒之门外呢?当然不是,具体问题还要具体分析.如果是以内容不真实的”白条”入账,则是违法行为,不可入账.但在某些特定条件下是允许入账的,如在对外经营活动中确实无法取得发票,从真实性的原则出发,允许以相关的自制凭证来入账.对于白条,能否在所得税前抵扣呢?按照《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.另根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条指出,企业所得税法第八条所称有关的支出,是指符合生产经营活动规定,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出.这里的关键点是如何证明相关支出是必要及正常的支出.对于生产经营行为,内部原始凭证如成本核算资料、折旧资料等,可以作为合规凭证在企业所得税前抵扣.而对外采购货物及服务等,从税收实践来看,需要有合规的票据来证明,否则在对企业进行汇算所得税清缴时,要做纳税调增处理.第三点:注意发票等凭证上填列项目是否”面面俱到”会计人员在审核单据时,需要全面地审核如下事项:审核发票的名称、发票的类型、填制日期和编号、经济业务内容、数量、计量单位、单价和金额、填制单位名称及经办人的签名并盖章等.在发票审核时需关注发票上需要写明单位的全称,但需要区分一种情况,对于有些必须要个人实名登记的发票,如飞机票、火车票、住宿费发票、手机话费发票则可以认定为合规发票;对于发票的类型要留意是否按合同要求提供;对于填制人与复核人应是不同的经办人,如果填制人及审核人为同一人,则是不符合常理.对于盖章,则需要盖发票专用章,而不是财务专用章,或带有五角星的公章,或是合同专用章等.如果上述要素不合规的票证虽然在会计上进行了账务处理,但也存在不能在企业所得税前抵扣的风险.第四点:注意发票的时效性是否是”昨日黄花”在日常的付款中,财会人员也时而看到收到的发票时间比发票上填写的时间滞后很多,有的还是跨年度的.在会计上能否入账呢?我们需要区分两种情况:第一种情况是费用已作预提在当年入账,但当年未取得发票;第二种情况是当年取得了发票但未在当年入账,即是跨年入账.针对第一种情况,根据国家税务总局2011年第34号公告,实务中在当年所得税预缴时可按账面发生额核算,但需要在下年度所得税汇算清缴前取得发票,否则要做所得税纳税调增处理.针对第二种情况,从会计核算真实性原则出发,根据影响程度的高低,要么在下年度费用中列支,要么通过”以前年度损益调整”进行调整.再来看是否可以在所得税前扣除,根据影响程度的高低,要么在当期费用列支,要么通过”以前年度损益调整”进行调整.至于是否可以在所得税前扣除,根据国家税务总局2012年第15号公告,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.实务中,各地税局的执行也不尽相同,总的原则是时间越久,税前抵扣的难度越大.另外,从企业内部管理的角度出发,如果经常出现发票跨年度入账的情况,也说明管理不够到位而要引起重视.第五点:注意对于定额发票的态度是”越少越好”定额发票也称为手撕发票.因为一张发票上的金额是固定的,如果实际没有消费到定额发票的金额但以定额发票的金额报账的话,往往也不太好发现其中的问题.当然,随着营改增的深入推进,定额发票将会越来越少,慢慢会退出历史舞台.第六点:注意对发票要”验明正身”应定期及不定期地在相应国地税务网站或通过当地的纳税服务中心及本地主管税务机关等方式咨询发票的真伪,以减少或杜绝假发票的发生.第七点:注意发票是否为”阴阳发票”所谓阴阳发票,即是指发票的对应联次内容不一致.在审查发票时,要看复写的字迹颜色是否相同,正反双面颜色是否一致,内容是否完整,辨别有无局部复写的痕迹.当然这种现象也会随着税控机开立发票的普及而逐步减少.第八点:注意发票是否”偷梁换柱”偷梁换柱意为伪造.是指所提供发票与真实业务不匹配.实务中,可分三种情况,第一种是经济业务根本就没有发生,而假借所取得的发票(有可能是买的假发票)要求报销付款;第二种情况是业务真实发生,但发票的内容如品种被变更;第三种情况是真实发票因遗失等原因而找不到了,只能找一张其他类型的发票来替代入账.根据《会计法》规定:企业必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证不予接受,并向单位负责人报告.在《中华人民共和国发票管理办法》中也规定,不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收.第九点:注意是否是”有中生变”,有中生变意指变造指通过有无用药剂退色、用橡皮擦、小刀刮等涂改痕迹.把原来真实的加以改变,歪曲了发票原来的面目.会计人员在审核时需要用火眼金睛来识别这些伎俩.第十点:注意发票号码是否”紧密相连”如果报销付款中出现连续多张连号的发票,则该发票可能存在不符合业务的真实性.。

审核费用凭证必备的十点注意事项审核费用凭证必备的十点注意事项：第一点：注意不要“以偏概全”，不要认为只有发票才可以作为付款的原始凭证财会人员对发票比较熟悉，知道发票是盖有税务监制章的。

但不能说没有盖税务监制章的凭证都不合规。

如盖有财政监制章的行政事业单位统一收据，没有盖税务监制章的汽车票、火车票及飞机票，医院使用的专用收据等。

如果去境外出差，“形式发票”也是可以作为报销凭证的。

还有，如在合同纠纷中诉讼至法院，法院的判决及裁决书也是可以作为入账凭证的。

在自制原始凭证中，如借款单也是可以作为付款依据的。

第二点：注意尽量减少“白条”入账所谓白条，财务上指非正式单据，即：不合法的便条、不合规的单据来充当原始凭证。

在实际中财会人员偶尔遇到白条入账的情况，是不是所有的白条都应拒之门外呢?当然不是，具体问题还要具体分析。

如果是以内容不真实的“白条”入账，则是违法行为，不可入账。

但在某些特定条件下是允许入账的，如在对外经营活动中确实无法取得发票，从真实性的原则出发，允许以相关的自制凭证来入账。

对于白条，能否在所得税前抵扣呢？按照《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

另根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条指出，企业所得税法第八条所称有关的支出，是指符合生产经营活动规定，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

这里的关键点是如何证明相关支出是必要及正常的支出。

对于生产经营行为，内部原始凭证如成本核算资料、折旧资料等，可以作为合规凭证在企业所得税前抵扣。

而对外采购货物及服务等，从税收实践来看，需要有合规的票据来证明，否则在对企业进行汇算所得税清缴时，要做纳税调增处理。

第三点：注意发票等凭证上填列项目是否“面面俱到”会计人员在审核单据时，需要全面地审核如下事项：审核发票的名称、发票的类型、填制日期和编号、经济业务内容、数量、计量单位、单价和金额、填制单位名称及经办人的签名并盖章等。

审核凭证的注意事项
1. 哎呀，审核凭证的时候一定要睁大双眼呀！就像你找宝藏一样仔细，可别放过任何一个小细节哦！比如说发票上的数字，是不是清楚正确呀！
2. 嘿，要注意凭证的日期哦！这可不是开玩笑的，它就好比是食物的保质期，过期了可就不行啦！像那种时间明显不合理的，咱就得警惕起来呀！
3. 你们知道吗，审核凭证得看看签名呀！这就跟我们出门要带钥匙一样重要呢！要是没有签名或者签名不对，那可不好办呀！
4. 哇塞，审核凭证可别不看附件呀！附件那就是凭证的好朋友呀，能帮你更好地理解这笔业务呢！比如说合同之类的，一定要好好瞅瞅！
5. 注意啦注意啦，凭证的内容一定要前后一致呀！不能前面说东后面说西，那不就乱套啦！就好像你说话得前后通顺呀！
6. 嘿呀，审核凭证的时候别被花里胡哨的外表迷惑啦！要看实质内容呀！不能因为它长得好看就觉得没问题，这可不是选美呀！
7. 大家想想，审核凭证的时候分类清楚重不重要？当然重要啦！就像把书放在该放的架子上，不能乱了套呀！
8. 千万别忘了检查凭证的连贯性呀！这就跟讲故事一样，得一环扣一环呀，中间断了可不行！
9. 审核凭证真的要用心呀，不能马马虎虎的！这可是关系到很多事情的呢，只有认真审核，才能保证不出错呀！
我的观点：审核凭证是一项非常重要的工作，每一个细节都不能忽视，只有认真仔细、严谨对待，才能确保财务的准确性和合规性。

实际工作中财务人员日常审批费用应注意事项下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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凭证审核要点一、费用审核项目一）公务车报销发票抬头都为空白或车牌号码;二）发票丢失由经办人写申请经领导批示后公司给予报销(白条顶库);三)其她法人抬头得发票在股份下报销;发票抬头不规范只写比亚迪、个人或错误。

四）部门临时卡充值用于招待客户及供应商在食堂就餐,无发票入业务招待费。

五）各法人手机话费、固定话费、外网费、社保发票都就是开给股份,由转帐单转给各公司。

六)锂电总下公司固定资产由股份下四部在使用,每月折旧费以加工费形式开票给股份七)、业务招待费有没有刷卡记录,如没有就是否有王总签字八)出差补助就是否合理?签字就是否齐全?凭证单据就是否齐全？九)员工借款就是否及时冲帐与还款,冲帐或还款金额与币别就是否正确？十)就是否入错科目或成本中心十一)每笔费用得支付就是否有相关责任人得签字,单据就是否齐全,就是否符合公司内部文件规定,发票与合同内容就是否一致,若有白条,就是否有相关说明并做备案。

十二)对于视同销售行为就是否有按照规定不作进项发票抵扣,就是否有相关文件,文件上就是否有相关责任人得签字十三)审核凭证得有关公司规定要点:㈠、OA付款(材料与设备)审核:１、所有信息就是否填写完整。

2、就是否有会计初审。

(后期审核员也要审)3、就是否经过最终审批人审批(一般付款只需事业部总经理审批,计划外支出或就是计划内超支另需财务总监审批,设备付款如就是采购处代事业部采购,经采购总监审批后还需事业部总经理审批)。

4、预付款得需在ＯA审批流程后附合同,投资付款就是否有投资合同审批表，如果预付比例超过30％或就是未到票尾款不足2０%得需退回给总经理二次审批。

㈡、付款复核复核出纳填写得付款资料就是否与经办人申请得资料一致(主要核对收款人名称与金额)，付款方式就是否相符（付票据／LC不能付现款),付款得法人公司就是否相符。

㈢、借款审核:总经理基金借款:在额度内,经过事业部总经理审批。

(报销时提供合法得单据) 活动经费:在额度内,经过事业部总经理审批，原则上以公对公方式转帐,现金超过1万得需财务总监审批,超过5万需总裁审批。

审核费用凭证需要注意哪些？会计人员在进行审核费用凭证的时候由于大意会出现审核错误的时候，审核最重要的是仔细认真，不能走马观花，但也要注意一些经常犯的错误。

以免给大家介绍几点相关的注意事项。

第一点：注意对于定额发票的态度是“越少越好”定额发票也称为手撕发票。

因为一张发票上的金额是固定的，如果实际没有消费到定额发票的金额但以定额发票的金额报账的话，往往也不太好发现其中的问题。

当然，随着营改增的深入推进，定额发票将会越来越少，慢慢会退出历史舞台。

第二点：注意对发票要“验明正身”应定期及不定期地在相应国地税务网站或通过当地的纳税服务中心及本地主管税务机关等方式咨询发票的真伪，以减少或杜绝假发票的发生。

第三点：注意发票是否为“阴阳发票”所谓阴阳发票，即是指发票的对应联次内容不一致。

在审查发票时，一诺财务建议要看复写的字迹颜色是否相同，正反双面颜色是否一致，内容是否完整，辨别有无局部复写的痕迹。

当然这种现象也会随着税控机开立发票的普及而逐步减少。

第四点：注意发票是否“偷梁换柱”偷梁换柱意为伪造。

是指所提供发票与真实业务不匹配。

实务中，可分三种情况，第一种是经济业务根本就没有发生，而假借所取得的发票(有可能是买的假发票)要求报销付款;第二种情况是业务真实发生，但发票的内容如品种被变更;第三种情况是真实发票因遗失等原因而找不到了，只能找一张其他类型的发票来替代入账。

根据《会计法》规定：企业必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证不予接受，并向单位负责人报告。

一诺财务发现在《中华人民共和国发票管理办法》中也规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

第五点：注意是否是“有中生变”有中生变意指变造指通过有无用药剂退色、用橡皮擦、小刀刮等涂改痕迹。

把原来真实的加以改变，歪曲了发票原来的面目。

会计人员在审核时需要用火眼金睛来识别这些伎俩。

第六点：注意发票号码是否“紧密相连”如果报销付款中出现连续多张连号的发票，则该发票可能存在不符合业务的真实性。

审核凭证注意事项
在审核凭证时，需要注意以下几个要点：
1. 核对凭证的完整性：确保凭证的编号、日期、金额等信息是否齐全，所有附属材料是否存在，并与凭证相符。

2. 核对凭证的正确性：与相关的业务文件进行核对，确保凭证的内容、金额等与业务事实相符，凭证是否存在错误或潜在问题。

3. 核对凭证的合规性：审核凭证是否符合国家相关法律法规、企业内部控制制度等规定，凭证是否具备合法性、合规性。

4. 核对凭证的真实性：核对凭证背后的交易是否真实有效，凭证是否存在虚假、伪造等情况，并执行适当的尽职调查。

5. 核对凭证的时效性：凭证是否在规定的时间内审核，及时发现和解决问题，防止问题延误和扩大。

6. 记录审核过程：对审核过程进行详细记录，包括审核时间、审核人员、审核结果等，以备后续的审计和跟踪。

7. 建立内部控制制度：建立健全的内部控制制度，确保凭证审核的流程和权限
清晰，防止错误和违规发生。

8. 不断提高审核能力：不断学习和提高凭证审核的知识和技能，保持对业务和法规的敏感性，提高审核的准确性和有效性。

财务审核报销单注意事项以下是 6 条关于财务审核报销单注意事项：1. 嘿，你可别小瞧报销单上的那些小细节呀！比如说发票，那可一定要是正规有效的，就像咱买东西要挑质量好的一样。

要是收到张假发票，那不就白折腾啦！想象一下，你精心准备了一堆报销单，结果就因为一张发票不行被打回来，多冤呀！所以，每张发票都得仔细瞅瞅哦！2. 哎呀呀，报销单上的金额可别写错啦！这就好比你出门带的钱可不能数错呀，不然多尴尬。

每张单子都得认真核对金额，一丁点儿都不能错。

你想想，要是少写了一块钱，那不就是自己亏啦；要是多写了，被发现了多不好意思呀！3. 嘿，填写报销单的信息可不能马虎哟！名字呀、部门呀都得写对咯。

这就跟寄快递一样，地址写错了可就寄不到地方啦。

你也不想自己的报销单因为信息不对而迷失在财务的海洋里吧，那可得等好久才能找回来呢！所以一定得认真填清楚呀！4. 哇塞，报销的项目可不能瞎写呀！得按照实际用途来嘛。

不然就好像你说出去吃火锅，结果报的是买衣服的钱，那怎么行呢！一定要实事求是，这样审核通过得才快呢。

别偷懒去乱写哦，财务那可是火眼金睛呢！5. 注意啦注意啦，报销单的签名可重要啦！这就像你给别人的承诺一样，可不能随便。

签了名就代表你对这笔报销负责呀。

要是随便找人代签，那可就是给自己找麻烦咯。

好好地自己签上大名，让报销单顺顺利利地通过吧！6. 哈哈，千万别忘了保存好报销单的相关凭证哟！这可是你报销的有力证据呀。

就好比打官司得有证据一样，没了这些，你怎么证明你的花费是合理的呢。

把那些小票呀、收据呀都留好，可别随手乱丢啦。

这样在审核的时候才能底气十足呀！我的观点结论就是：财务审核报销单一定要认真仔细，每一个细节都不能放过，这样才能保证报销顺利进行呀！。

审核费用报销单注意事项
1. 嘿，你可别小看了审核费用报销单啊！就像警察抓小偷，得一丝不漏才行。

比如说，有一次小张报销打车费，发票时间都对不上，这能给报吗？当然不行啦！所以啊，一定要仔细核对每一项费用的合理性和真实性。

2. 注意哦，报销单上的信息那可得填全乎了！这就像是拼图，少一块都不完整。

我记得上次小李就漏填了一项，结果又得重新搞，多麻烦呀！大家可别犯这种低级错误哟！
3. 还有啊，报销的金额可别乱填！别以为能蒙混过关，这又不是买彩票，可以随便猜。

要是填多了，那可就闹笑话了。

就像之前有人填个天价的办公用品费，这不是搞笑嘛！
4. 审核人员也要睁大眼呀！你得像个侦探一样，不放过任何蛛丝马迹。

比如小王那次报销的差旅费，咦，怎么酒店发票感觉怪怪的，一查，果然有问题。

所以咱得保持警惕啊。

5. 哎呀，可别把不同项目的费用混在一起报呀！这就好比把苹果和桔子放一起，能不乱嘛。

我就看到过有人把餐饮费和办公用品费混在一块儿，这多不合适啊！
6. 大家得注意报销的时间限制哦！难道还想过期了再报吗？那可不行！就像你坐火车，错过了时间火车可不等你呀！
7. 别忽略了那些小细节，比如签名啊！没有签名那不就白忙乎了嘛。

这就像一场比赛，没到终点就不能算赢呀。

还记得之前有个报销单没签名，那叫一个尴尬。

8. 审核费用报销单真的很重要呀，大家可别不当回事！要是都随便报，那不乱套啦！咱都认真点，让流程顺顺利利的不好吗？。

阐释审核原始凭证的注意事项
以下是 6 条关于阐释审核原始凭证注意事项的内容：
1. 哎呀，审核原始凭证的时候，一定要仔细看清楚日期哇！就像你去赶火车，记错时间那不就糟糕啦！比如说你收到一张发票，上面的日期居然是去年的，这得多奇怪呀，你能不注意吗？
2. 嘿，别忘了看凭证上的金额对不对呀！这可不能马虎，要是金额写错了，那不就像买东西少找了钱一样让人郁闷嘛！像有张报销单上写着买个本子要1000 块，这不是开玩笑嘛！
3. 还有啊，对方单位的名称也得看仔细咯！这就好比你找朋友，名字都弄错了还怎么找呀！假如收到一张凭证写的是错别字的单位名，那肯定是有问题的啊！
4. 审核原始凭证，那签名可不能少哇！这就像是一场比赛，裁判的签名得有呀！比如一张报销单没有领导签字，这能通过吗？
5. 注意凭证的内容也要清晰完整呀！不能模模糊糊的像雾里看花。

就像你看书，如果字都看不清，还怎么读下去呀！如果有张凭证上重要信息都看不清，那怎么行呢？
6. 要特别注意凭证的真实性哦！千万别被假的给骗啦！这就跟交朋友一样，要是交到个假朋友，那多坑人呀！如果拿到一张一看就是伪造的凭证，那可千万不能要哇！
我的观点结论就是：审核原始凭证真的特别重要，每一个细节都不能忽视，大家一定要认真对待呀！。

费用报销审核要点
1．票据与业务是否相符
比如：业务人员采购，应该取得商品购销发票，但报销时使用的是服务发票，这样发票和实际业务并不能相对应，自然不允许报销。

2．查询是否有借支情况
财务人员应该通过查询账簿、凭证，理清员工以往借支情况，并在借支手续上注明，提醒审批借支领导关注。

比如，业务人员采购需要现金1000元，如果此业务人员以往并无借支，相关部门领导可能会批准借支；如果此业务人员以往有借支并且尚未归还，部门领导就可能不批借支，而且部门再批准借支的可能性极小。

3．差旅费报销是否符合规定
（1）核对事前审批表：一般出差都需进行审批，报销时需关注是否有经过批准的申请表（包括事后补办的），并且要核对审批地址与实际出差地址是否一致，如地点不符或没有审批表，除非特别审批方可报销，
（2）核对时间轨迹：发票的时间与差旅费报销单时间以及审批表时间应相符。

（3）核对报销标准：差旅费报销标准，要按照本公司相关规定报销。

（4）核对借支。

有借支需冲账处理。

4．报销时间是否符合规定
（1）规定时间内报销。

（2）凭证时间要符合逻辑。

5．报销限额是否符合规定
审核整体限额：审核整体限额就是将某项费用与年初计划进行比较，审核是否突破预算总额和序时进度。

一旦发现异常应向有关领导反映。

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第一篇：报销单审核要点报销单审核要点1、发票日期是否为本；单位名称、税号、银行等信息是否准确、无误；2、发票章是否清晰完整3、发票总金额与报销总金额是否一致；发票按性质与对应科目金额是否一致4、业务招待、礼送报销均需要申请单；业务招待费超1000元需陈工审批，礼送申请超3000元需Jane审批5、火车票一等座报销，需陈工签字6、发票名称为“办公用品”、“食品”等笼统信息不能用于报销，需要附销货清单7、注意增值税专用发票：抵扣联和发票联必须同时附在报销单后面；在系统填写票号和税额8、电子发票需要登记票号和报销单号9、发票粘贴方向是否正确10、补充：1、报销会议费发票：需附邀请函、相关会议材料和签到记录2、2018年起不能再使用旧税号发票3、增值税普通发票在使用时购货方信息必须填写完整4、大额发票必须在国税网验证5、注意零税率发票。

购物卡、储值卡、预售卡、商务卡都不能用于报销6、通讯费和相关的福利费需要行政签字，才能报销报销填写注意事项：1、报销如有项目号的必须在系统填写时关联项目号2、增值税专用发票报销时必须在系统填写发票号码和税额报销单如不符合以上任何一点，均按退票处理！！替、代、招待某某经理等不符合规定的字迹需要清除，消费清单和收据也要去除凭证装订字段，每次装订时需询问会计是否本字段全部已整理完毕第二篇：费用报销的审核要点费用报销的审核要点1.费用额度对照我行预算，审核费用是否在预算范围内，预算范围内可合理安排列支，超出预算的费用是否应按照预算外审批流程得到适当审批和授权后，方可列支。

2.费用审批权限和流程费用应按照我行费用支出报销审核流程履行审批，审批有效完整，方可列支。

（1）费用发起部门是否为该费用归口管理部门。