最新审计习题1—4章

<<审计>>第一章同步练习（答案解析在后面）(一)单项选择题1. 经营审计是注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效率和效果，而对其经营程序和方法进行的评价。

可见，经营审计更象是（）（教材P6倒数第2段）A.合法性审计B.经济效益审计C.管理审计D.管理咨询2．注册会计师审计方法是随着（）的变化而调整的。

（教材P7倒数第2段）A.审计目标B.审计对象C.审计责任D.审计环境3. 下列提法中，表述正确的是( )。

（教材P9）A.政府审计是独立性最强的一种审计B.会计报表的合法性是报表使用者最为关心的C.注册会计师应合理保证会计报表的可靠程度D.内部审计在审计内容、审计方法等方面与注册会计师审计具有一致性4.注册会计师的审计目的是注册会计师对被审计单位( )进行审计并发表审计意见。

（教材P75第2段）A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性B.经济活动及反映经济活动的会计资料C.会计报表的合法性、公允性D.财务状况、经营成果及现金流量情况5.下述提法不正确的有( )。

（第一章综合理解）A.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离B.注册会计师审计的审计对象可概括为被审计单位的经济活动C.注册会计师审计、政府审计和内部审计三类审计机构共同构成我国审计监督体系。

其中，政府审计处于主导地位D.注册会计师审计具有注册会计师、客观、公正的特点(二)多项选择题1．注册会计师方法的发展经历了以下几个阶段（）（教材P7）A.以会计凭证和账簿的详细检查为特征的账项基础审计B.以被审计单位是否遵守了特定的程序规划或条例为特征的合规性审计C.以内部控制测试为基础的抽样审计为特征的制度基础审计D.以评估风险、控制风险为特征的风险导向审计2.根据注册会计师审计准则的要求，注册会计师在审计的基础上对被审计单位的会计报表发表审计意见，审计意见的表述内容具体应包括( )。

（教材P362第3段审计意见的合法性和公允性；教材P75第2段审计目的中也进行了说明）A.会计报表是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定B.会计报表是否符合企业会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定C.会计报表在所有方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量D.会计报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量3.下列有关注册会计师审计的说法中正确的有( )。

第一章1、什么是工程项目？其分类有哪些？工程项目是指固定资产投资建设领域中的项目，即为某种特定目的而进行投资建设并含有一定建筑或建筑安装工程的项目。

工程项目的分类：按性质划分：新建项目、扩建项目、迁建项目、恢复项目按投资作用划分：生产性项目、非生产性项目按行业性质和特点划分：竞争性项目、基础性项目、公益性项目按项目规划划分：基本建设项目可分为大型、中型和小型项目三类;按专业划分：建筑工程项目、土木工程项目、线路管道安装工程项目、装修工程项目2、简述工程项目的建设程序。

工程项目建设程序分为八个阶段：①、根据国民经济和社会发展长远计划，结合行业和地区发展规划的要求，提出项目建议书。

②、在勘察、试验、调查研究及详细经济论证的基础上编制可行性研究报告。

③、根据咨询评估情况，对工程进行决策。

④、根据可行性研究报告编制设计文件。

⑤、初步设计经批准后，做好施工前的各项准备工作。

⑥、组织施工，并根据施工进度，做好生产或动工前的准备工作。

⑦、项目按批准的设计内容完成，经投料试车验收合格后正式投产交付使用。

⑧生产运营一段时间（一般为一年）后，进行项目评价。

3、什么是可行性研究报告？其基本内容包括哪些？可行性研究报告是指在项目投资决策阶段，以预测为前提，已投资效果为目的，从技术上、经济上、管理上对拟建项目进行的全面综合分析研究的方法。

内容：①投资必要性，②技术的可行性，③财务可行性，④组织可行性，⑤经济可行性⑥社会可行性⑦风险因素及对策4、什么是项目后评价？其作用有哪些？项目后评价是指在项目已完成并运行一段时间后，对项目额目的、执行过程、效益、作用和影响进行系统的、客观的分析和总结的一种技术经济活动。

作用：通过对投资活动实践的检查总结，确定投资预期的目标是否达到，项目或规划是否合理有效，项目的主要效益指标是否实现；通过分析评价找出成败的原因，总结经验教训；并通过及时有效的星系反馈，为未来项目的决策和提高完善投资决策管理水平提出意见，同时也为被评项目实时运营中出现的问题提出改进建议，从而达到提高投资效益的目的。

1-4章练习一、单选1、根据审计的定义，下列理解中不恰当的是（）A．审计是一个系统过程B．在财务报表审计中，既定标准可以具体为企业会计准则C．审计应当确保被审计单位财务报表与标准相同D．审计的价值需要通过把审计结果传递给利害关系人来实现2、目前审计准则体系中提出的审计方法是（）A．账项基础审计B．制度基础审计C．财务基础审计D．风险导向审计3、下列业务不属于鉴证业务的是（）A．验资B．财务报表审阅C．对财务信息执行商定程序D．预测性财务信息审核4、下列行为中，不违反职业道德规范的是（）A．承接了主要工作由专家完成的业务B．按服务成果的大小进行收费C．不以个人名义承接业务D．对自己的能力进行广告宣传5、会计师事务所不能按时完成鉴证业务，应当采取的措施是（）A、减少应实施的审计程序B、转包给其他会计师事务所C、减少业务收费D、拒绝接受委托6、在注册会计师审计发展过程中，审计目标是判定被审计单位财务报表是否公允地反映其财务状况、经营成果是在（）A．详细审计阶段B．资产负债表审计阶段C．财务报表审计阶段D．抽样审计阶段7、注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（）A．审计结果大小B．服务性质C．工作量大小D．参加人员层次的高低8、在下列情形中，注册会计师不被视为违反保密职业道德的是（）A．发现被审计单位在相当长时期内无任何支付能力，将此告诉正在与被审计单位洽谈一笔大额贷款事项的银行，以避免银行遭受损失。

B．发现被审计单位中层管理人员舞弊后直接向监察部门打举报电话，请其出面查处。

C．司法部门调查被审计单位，依法要求注册会计师出庭作证时注册会计师透露被审计单位的有关情况D．因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍被审计单位的有关情况9、下述属于审计失败的是（）A、审计人员按照独立审计准则要求实施审计，未查出被审计单位的舞弊B、注册会计师在出具标准无保留意见后客户破产C、注册会计师审计过程中未保持足够的职业谨慎导致未能发现被审计单位的重大错报D、注册会计师未完全遵守独立审计准则要求导致未能发现被审计单位的错报，但不重要10、被审计单位的内部控制设计良好，但由于有关人员串通舞弊使其失效，因此审计人员未能查出此类差错或舞弊，通常被认为负有的责任是（）A、普通过失B、重大过失C、欺诈D、违约11、被审计单位出现重大的错报，注册会计师按通常的程序可以发现，但由于缺乏足够的职业谨慎未能查出重大错报，属于（）A、没有过失或普通过失B、重大过失C、欺诈D、违约12、“所有应当记录的交易或事项以及资产负债都已被记录”是哪类认定？（）A、权利与义务B、完整性C、存在与发生D、估价与分摊13、以已经在财务报表中列报的项目为检查的起点是为了实现（）目标A、存在与发生B、完整性C、估价与分摊D、分类14、下列审计证据中证明力最强的是（）A、销售发票B、购货发票C、出库单D、经信用部门批准的销售单15、关于实物证据的叙述正确的是（）A、实物证据可以证明所有权B、实物证据可以证明数量C、实物证据可以通过分析程序获得D 实物证据可以确定有关物资的价值16、注册会计师为发现被审计单位财务报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是（）A、检查B、计算C、分析程序D、估价17、下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（）A、经营场所B、存货的所有权C、实物资产的存在D、内部控制的执行情况二、多项选择1、鉴证业务的目标可分为（）A．合理保证B．绝对保证C．消极保证D．有限保证2、会计师事务所的质量控制制度包括针对以下（）方面的政策和程序A．收费标准和时间预算B．对业务质量承担的领导责任及职业道德规范C．客户关系和具体业务的接受与保持D．业务执行3、如果会计师事务所长期委派某位高级职员承担某一客户的鉴证业务，则应当采取以下防范措施维护独立性（）A．轮换鉴证小组的高级职员B．请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作C．进行独立的质量控制复核D．立即撤出该项鉴证业务4、在接受委托前，后任注册会计师向前任注册会计师询问的内容应当包括（）A．管理层是否诚信B．舞弊、违反法规行为C．重大会计、审计分歧D．审计收费标准5、注册会计师的下列行为违反职业道德的有（）A、甲注册会计师在审计过程中知悉客户A的经营状况不良，劝持有A公司股票的朋友乙出售其股票，避免损失。

审计第四章同步练习题及答案解析<<审计>> 第四章同步练习题（答案及解析在后面）（一）单项选择题1.乙注册会计师为查明导致B公司会计报表严重失实的错误与舞弊，应主要实施( )。

A.分析性复核程序B.控制测试程序C.实质性测试程序D.穿行测试程序2.注册会计师在审计ABC股份有限公司2004年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是( )。

A.以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊B.运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为C.确定是否修改或追加审计程序以查清可能存在的重大舞弊行为D.向证券监管部门报告，并要求通知广大股东3.注册会计师的审计责任是( )。

A.保证会计资料的真实、完整、合法B.对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责C.合理保证所审会计报表的可信程度D.保证按时按质完成委托业务4.如果会计报表有多处错误事项，每一处都不算大，但综合起来对会计报表的影响就较大，会计报表作为一个整体可能严重失实，注册会计师按照独立审计准则规定的程序未能将错误事项查出，该注册会计师对此承担( )。

A.没有过失B.普通过失C.重大过失D.欺诈5. 及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是( )的责任。

A.会计师事务所的注册会计师B.政府审计机关的审计师C.税务相关的税务师D.被审计单位的管理当局6.注册会计师不得代理行使委托单位管理决策的职能，这一规定实质上是为了将( )加以区分。

A.管理责任和报告责任B.会计责任和审计责任C.签发审计报告注册会计师的责任与担任管理咨询注册会计师的责任D.会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任7. 下列选项中，不属于注册会计师对委托人承担法律责任的理由的是( )。

金额范围内承担赔偿责任D.承担资产评估、验资或者验证的机构因过失提供有重大遗漏的报告的，由公司登记机关责令改正，情节较重的，处以所得收入一倍以上三倍以下的罚款，并可以由有关主管部门依法责令该机构停业、吊销直接责任人员的资格证书，吊销营业执照5.注册会计师对被审计单位可能存在影响会计报表的违反法规行为，应采取的措施有( )。

第一章【答案】一、单选1.【答案】B【解析】按照主体的不同，审计可以分为政府审计、内部审计和注册会计师审计；按照目的和内容不同，分为财务报表审计、经营审计和合规性审计；按照与被审计单位的关系不同，分为内部审计和外部审计。

2.【答案】B【解析】政府审计是政府审计机构代表政府依法进行审计，因此仅独立于被审计单位，在独立性上体现为很强的单向独立。

3.【答案】D【解析】注册会计师审计是由注册会计师组成的会计师事务所执行的审计，它是市场经济的中介机构，它体现为双向独立(既独立于财产的所有者，又独立于财产的经营者)，所以选项A、B、C正确。

4.【答案】A【解析】选项B错误，应为20世纪初至20世纪30年代的资产负债表审计阶段，报表的使用人为股东及债权人；选项C错误，我国历史上第一部注册会计师法规是《会计师暂行章程》；选项D错误，注册会计师审计是由经政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所进行的审计。

二、多选1.【答案】ACD【解析】注册会计师审计发展到全部财务报表审计时，审计抽样方法才得到广泛应用，在资产负债表审计时期，只是开始采用抽样审计。

2.【答案】BCD3.【答案】AD【解析】注册会计师审计具有鉴证作用，而内部审计则不具有鉴证作用；注册会计师审计在方式上为受托审计，而内部审计则是企业自行安排的。

4.【答案】ABCD【解析】《中国注册会计师审计准则第1411号——考虑内部审计工作》中规定：在了解内部审计并对其进行评估时,注册会计师应当考虑下列重要因素: ①内部审计的组织地位及其对客观性的影响；②内部审计的职责范围；③内部审计人员的专业胜任能力；④内部审计人员应有的职业关注。

第二章【答案】一、单选1.【答案】A【解析】执行商定程序的业务报告只报告执行的商定程序及其结果，不发表任何鉴证意见，所以，该业务属于相关服务业务。

2.【答案】C【解析】财务报表审计业务属于注册会计师的法定业务，必须由注册会计师来承接。

C P A审计习题1-4章注册会计师审计习题（1～4章）一、单项选择题1、以下关于注册会计师审计方法的理解不恰当的是( )。

A.20世纪初的英国审计方法是详细审计B.详细审计主要围绕会计的凭证、账簿和财务报表的编制进行C.制度基础审计方法运用时不再实施详细审计而是抽样审计D.风险导向审计方法以审计风险模型为基础2、下列关于审计方法的描述中，不恰当的是（）。

A.审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而作出的调整B.账项基础审计的重心在资产负债表，旨在防止和发现舞弊和错误，审计方法是抽样审计C.内部控制测试和评价构成了制度基础的审计方法的重要组成部分D.风险导向审计要求注册会计师将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域3、主任会计师正在对事务所人员进行相关司法解释的讲解，下列说法中不正确的是（）。

A．使用会计师事务所出具的不实报告，购买被审计单位的股票而遭受损失的自然人，应认定为利害关系人B．只有违反了审计准则的审计报告，才是不实报告C．会计师事务所在职业行为的过程中，要遵守法律法规、执业准则和诚信公允原则D．存在虚假记载、误导性陈述和重大遗漏的审计报告，有可能是不实报告4、注册会计师执行的下列业务中，不属于鉴证业务的是( )。

A.验资B.财务报表审阅C.对财务信息执行商定程序D.预测性财务信息审核5、下列关于审计风险和审计失败的说法，不恰当的是( )。

A.审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性B.审计风险始终存在，注册会计师无法绝对保证审计后的财务报表不存在重大错报C.审计失败是指注册会计师由于没有遵循审计准则的要求而发表了错误的审计意见D.如果注册会计师没有发现管理层精心策划的串通舞弊则属于审计失败6、根据司法解释规定，如果利害关系人未对被审计单位提起诉讼而直接对会计师事务所提起诉讼，人民法院( )。

A.应当告知利害关系人对会计师事务所和被审计单位一并提起诉讼B.不予受理C.应当通知被审计单位作为共同被告参加诉讼D.可以将会计师事务所列为共同被告参加诉讼7、根据《证券法》，会计师事务所或注册会计师如果在与发行证券相关的业务活动中存在以下行为或情况的，都要被处以一定金额的罚款，其中，罚款额度最高的是（）。

审计学习题与参考答案第一章总论一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。

（）2．“宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌牙。

( )3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。

( )4．自20世纪80年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。

( )5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。

( )6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。

( )7．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。

( )8．审计的独立性是审计的最根本属性。

( )9．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（）10．事前审计和不定期审计是两个相同的概念。

（）11．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。

（）12．报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。

（）13．预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（）14．详细审计最早在美国产生。

（）15．综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治者服务的职能。

（）16．财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。

（）17．审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。

（）18．1980年，财政部颁发了《关于成立会计顾问处的暂行规定》，这标志着我国注册会计师制度的恢复。

（）二、单项选择题1．在秦汉时期，( )制度日趋完善。

A．监察 B．御史 C．上计 D．下计2．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。

第1章-第4章习题一、单项选择题1.关于注册会计师审计的下列提法，不恰当的是（C）。

A.财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因B.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计C.注册会计师审计的产生早于政府审计D.注册会计师审计独立于政府和任何企业或经济组织2.根据美国会计学会(AAA)对审计的定义，下列理解中不恰当的是(C)。

A.审计是一个系统过程B.在财务报表审计中，既定标准可以具体为企业会计准则C.审计应当确保被审计单位财务报表与标准相同D.审计的价值需要通过把审计结果传递给利害关系人来实现3.1980年12月，财政部发布（B），标志着我国注册会计师职业开始复苏。

A.《会计师条例》B.《关于成立会计顾问处的暂行规定》C.《关于成立会计事务所的通知》D.《中华人民共和国注册会计师法》4.按照审计的主体不同，审计可以分为（B）。

A.财务报表审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.详细审计和资产负债表审计D.整体审计和局部审计5.×市国有资产管理委员会作为XYZ大型国有企业的股权持有者代表，对XYZ企业2010年财务决算审计工作进行公开招标。

中天华信会计师事务所投标后被选定为本次审计的主审机构。

本次审计的类别属于(C)。

A.政府审计B.经营审计C.注册会计师审计D.内部审计6下列说法中正确的是(A)。

A.会计服务业务属于注册会计师业务范围内中的相关服务，所有具备条件的中介机构甚至个人都能够从事的非法定业务B.根据《注册会计师法》的规定，我国允许设立有限责任公司制会计师事务所、合伙会计师事务所和个人独资会计师事务所C.对通过注册会计师考试全科成绩合格的申请注册人员，只要其加入了会计师事务所，具有两年的审计工作经验，就应当批准注册D.中国注册会计师协会的会员分为个人会员、团体会员和名誉会员三种7.参加注册会计师全国统一考试成绩合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须(A)，并符合其他有关条件要求。