审计典型例题1附答案

审计练习题及答案一、选择题1.下列关于审计的说法，正确的是：a. 审计是对财务报表的发表意见b. 审计是对财务报表的真实性做出保证c. 审计只关注财务报表中的错误和舞弊d. 审计是对企业的经营管理进行评估答案：a. 审计是对财务报表的发表意见2.下列哪个是审计程序的一部分？a. 发表审计报告b. 查阅相关文件和记录c. 制定财务报表d. 发现潜在的违法行为答案：b. 查阅相关文件和记录3.审计师进行经营管理评估的依据是：a. 财务报表b. 税务记录c. 员工档案d. 公司章程答案：a. 财务报表4.下列关于审计风险的说法，正确的是：a. 审计风险可以完全消除b. 审计风险是建立在审计师的意愿上的c. 审计风险是指审计师因职业疏忽而导致的损失d. 审计风险是指审计师发表错误意见的可能性答案：d. 审计风险是指审计师发表错误意见的可能性5.财务报表调整的目的是什么？a. 提升企业形象b. 修正财务报表中的错误c. 确定资产负债表的静态平衡d. 实现财务报告的高质量答案：b. 修正财务报表中的错误二、简答题1.请简要描述审计的目标和意义。

答案：审计的目标是对财务报表进行评价，以确定其是否真实可靠、准确无误。

审计的意义在于为利益相关方提供有关企业财务报表的独立意见，增强报表使用者对企业财务状况和经营成果的信心，保护投资者和利益相关方的利益。

2.列举一些常见的审计程序。

答案：常见的审计程序包括：- 查阅相关文件和记录- 进行财务报表分析- 进行管理层沟通- 进行实地考察和观察- 进行内部控制评估- 进行风险评估和风险管理- 进行抽样测试和数据分析3.简要说明财务报表调整的目的和方法。

答案：财务报表调整的目的是修正财务报表中的错误，以确保其真实、准确、全面。

调整方法包括：- 修正错误项目：对已知的错误进行纠正，如计算错误、分类错误等。

- 考虑潜在损失：根据风险评估，调整报表中可能存在的潜在损失，以真实反映企业财务状况。

审计案例考试真题一、在审计过程中，审计师发现被审计单位存在未入账的应收账款，这一发现最可能表明的问题是：A. 应收账款管理不善B. 销售收入确认不准确C. 存货控制存在缺陷D. 成本控制不严格（答案）B二、审计师在审查被审计单位的内部控制时，发现其采购部门与供应商之间存在异常频繁的价格调整。

这一发现可能指向的风险是：A. 采购成本过高B. 销售价格不合理C. 存货积压严重D. 资金运用不当（答案）A三、在对被审计单位的现金管理进行审计时，审计师发现大额现金支付频繁且未附详细说明。

这一发现可能暗示：A. 现金管理严格规范B. 内部控制存在漏洞C. 资金使用效率高D. 财务风险较低（答案）B四、审计师在审查财务报表时，注意到被审计单位的其他应收款科目余额异常增大。

为查明原因，审计师应首先：A. 核对其他应收款的明细账B. 审查销售收入的确认情况C. 检查存货的盘点记录D. 分析固定资产的折旧方法（答案）A五、被审计单位在一年内多次更换会计师事务所，且每次更换均伴随重大财务调整。

这一行为可能表明：A. 被审计单位财务状况稳定B. 被审计单位管理层诚信度高C. 存在潜在的财务风险或管理问题D. 会计师事务所服务质量不稳定（答案）C六、审计师在审计过程中发现，被审计单位某项长期资产未计提减值准备，而该资产的市场价值已明显低于账面价值。

这一发现可能导致的审计结论是：A. 资产计价准确B. 利润高估C. 负债低估D. 现金流充足（答案）B七、被审计单位内部控制报告中提到，所有重大交易均需经过董事会批准。

审计师在审计中发现一笔大额交易未经董事会批准即已执行。

这一发现表明：A. 内部控制得到有效执行B. 内部控制存在重大缺陷C. 董事会决策效率低下D. 交易本身合法合规（答案）B八、审计师在审计被审计单位的存货时，发现存货的实际数量与账面数量存在较大差异，且差异原因不明。

这一发现对审计意见的影响可能是：A. 出具无保留意见审计报告B. 出具保留意见审计报告C. 出具否定意见审计报告D. 出具无法表示意见审计报告（答案）D。

课堂练习第一章注册会计师审计职业特点一．单项选择1. 注册会计师审计产生的直接原因是（）。

A.所有权和经营权的分离B.合伙企业制度的产生C.股份制企业制度的形成D.资本市场的发展【答案】A【解析】合伙企业制度使所有权和经营权初步分离；股份制企业制度使所有权和经营权进一步分离；资本市场的发展使审计报告的使用人由企业主、债权人扩展到社会公众，所有权和经营权彻底分离，两权分离是注册会计师审计产生的直接原因。

2. 注册会计师审计从起源发展到现在经历了一个较长的过程，在审计发展的不同时期，其主要审计目的也在调整。

下列关于不同阶段的审计目的陈述不恰当的是（）。

A.英式注册会计师审计主要目的是查错防弊B.美式注册会计师审计主要目的是判断企业信用状况C.1929年到1933年的经济危机后，审计的主要目的是对财务报表发表审计意见，查错防弊转为次要目的D.风险导向审计确立后的今天审计的主要目的是审查账户余额或各类交易是否存在错报【解析】风险导向审计是一种审计方法。

在风险导向审计确立以前，审计过程的主要目的就已经是要审查账户余额或各类交易是否存在错报。

现代风险导向审计方法确立后，审计取证过程不仅仅是认定层次是否存在错报的取证，还必须要进行风险评估，如果必要还要进行控制测试。

故选项D错误。

【答案】D4. 财务报表审计目标是注册会计师通过执行审计工作对（）发表审计意见。

A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性B.经济活动C.财务报表的合法性、公允性D.财务状况、经营成果及现金流量【答案】C【解析】选项C是《中国注册会计师审计准则第1101号——财务报表审计的目标和一般原则》第四条的规定。

二．多项选择1. 下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有（）。

A. 注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离B. 注册会计师审计要适应商品经济的发展C. 注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性D. 注册会计师审计随企业管理的发展而发展【答案】ABC2.对以下注册会计师审计理解的陈述中，恰当的有( )。

审计案例研究试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 审计人员在进行风险评估时，主要关注以下哪个方面？A. 被审计单位的财务状况B. 被审计单位的内部控制系统C. 被审计单位的经营环境D. 被审计单位的法律风险答案：B2. 在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大的内部控制缺陷，应如何处理？A. 忽略不计B. 立即报告给被审计单位管理层C. 继续审计其他项目D. 立即停止审计答案：B3. 审计证据的充分性和适当性是指什么？A. 审计证据的数量和质量B. 审计证据的来源和可靠性C. 审计证据的完整性和准确性D. 审计证据的时效性和相关性答案：A4. 以下哪项不是审计证据的来源？A. 被审计单位的内部记录B. 被审计单位的外部记录C. 被审计单位的口头陈述D. 被审计单位的法律文件答案：C5. 审计人员在审计过程中，应遵循的基本原则是什么？A. 客观性B. 保密性C. 独立性D. 所有选项都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 审计人员在进行审计时，需要关注被审计单位的哪些方面？A. 财务报表的准确性B. 内部控制的有效性C. 法律合规性D. 经营效率答案：ABC2. 审计人员在审计过程中，可能遇到的风险类型包括哪些？A. 审计风险B. 经营风险C. 法律风险D. 欺诈风险答案：ABD3. 审计证据的适当性主要体现在哪些方面？A. 审计证据的来源B. 审计证据的性质C. 审计证据的充分性D. 审计证据的可靠性答案：ABD4. 在审计过程中，审计人员需要获取哪些类型的审计证据？A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 实物证据答案：ABCD5. 审计人员在审计报告中需要包含哪些内容？A. 审计意见B. 审计发现C. 审计建议D. 审计范围答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 审计人员可以对被审计单位的财务报表发表无保留意见。

（对）2. 审计人员在审计过程中可以忽略内部控制的缺陷。

审计案例分析题及答案一、审计案例分析题。

1. 企业财务报表审计。

A 公司是一家以生产销售电子产品为主营业务的公司，你作为该公司的审计师，需要对其财务报表进行审计。

请根据以下信息，分析该公司可能存在的财务报表审计风险，并提出相应的应对措施。

（1）公司在上一年度的销售额出现了较大幅度的增长，但是利润增长幅度并不明显。

（2）公司在上一年度发生了一笔重大的资产减值损失，但是在财务报表中并未充分披露相关信息。

（3）公司在上一年度进行了一笔重大的并购交易，但是相关的商誉减值测试并未得到充分的审计证据支持。

2. 内部控制审计。

B 公司是一家新成立不久的互联网公司，你作为该公司的审计师，需要对其内部控制进行审计。

请根据以下信息，分析该公司可能存在的内部控制审计风险，并提出相应的应对措施。

（1）公司的财务部门人手不足，导致财务流程中存在较大的人为错误风险。

（2）公司在内部控制方面缺乏明确的制度和流程，导致各部门之间的协作不畅，存在信息沟通不畅的问题。

（3）公司在内部控制审计中发现了一些异常情况，但是管理层并未对这些异常情况给予足够的重视和处理。

二、审计案例分析答案。

1. 企业财务报表审计。

（1）针对公司销售额增长大于利润增长的情况，审计师应当重点关注公司的销售成本和费用支出情况，确保相关成本和费用的合理性和真实性。

同时，应当对公司的销售政策和收入确认政策进行审查，确保其合规性和准确性。

（2）对于公司未充分披露资产减值损失的情况，审计师应当深入了解公司的资产减值测试过程，核实相关的减值损失计提依据和计算方法，确保相关信息的充分披露和合规性。

（3）针对公司并购交易和商誉减值测试的情况，审计师应当对相关的并购协议和商誉计算进行审查，确保相关的交易和计算符合相关的会计准则和法律法规，并获取足够的审计证据支持。

2. 内部控制审计。

（1）针对财务部门人手不足的情况，审计师应当对公司的财务流程进行全面的审计，确保相关的流程和制度能够有效地减少人为错误的风险，并提出相应的建议和改进建议。

审计实训题目及答案实训1——注册会计师职业道德规范——独立性实训1.林芝是审计客户商夏股份有限公司的小组成员，现持有商夏公司的股票1000股，市值约6000元。

由于数额较小，林芝未将该股票售出，也未予回避。

（1）是否对独立性造成威胁？（回答“是”或“否”）；（2）简要说明理由；（3）若影响独立性，事务所可采用下列哪些措施消除这种威胁或将其降至可接受水平？A 要求林芝将所有的股票处置B 要求林芝将所持有的股份数变少，如降至持有100股C 将林芝调离鉴证小组D 拒绝执行该审计业务；（1）是否对独立性造成威胁？（回答“是”或“否”）是（2）简要说明理由：林芝持有该公司的股票，影响独立性。

（3）可采用哪些措施消除威胁？（用选项，不带空格符）AC2.张文持有天信物业的小额共同基金，2008年初，张文加入该物业公司的审计小组。

问：（1）张文与客户是否发生经济利益关系？是（2）经济利益是直接的还是间接的？间接（3）这一情形是否损害独立性？否3.华兴会计师事务所由于扩大业务规模，于2005年向中国工商银行南联支行借款500万元，且对公司具有重要性。

今年5月份，该所接受了南联支行的审计业务。

（1）这一情形是否损害独立性？是（2）可采取“请会计师事务所以外其他注册会计师复核已做工作”这一措施来防范这一威胁吗？答：可以4.黄辉是加达会计师事务所的职员，同时兼职在明信证券公司做税务咨询顾问，一般都是向明信公司提供最新税法变化，讲解税法知识及避税手段等，但是不参与该公司的管理决策过程，今年加达会计师成立了黄辉在内的审计小组对明信证券进行审计。

（1）黄辉的存在是否损害独立性？否（2）简要说明理由：由于他从事的是税务咨询顾问，没有利益关系5. 正大会计师事务所的审计客户之一是天兴销售公司，该事务所自主开发的内部控制软件是由该销售公司代理销售的，针对上述情况，（1）正大会计师事务所是否出现了威胁独立性的因素？是（2）若独立性受到威胁，采取哪些措施可以降低其影响？ABCA. 会计师事务所终止该经营业务B.会计师事务所降低经营关系的重要性，使经济利益不重大，经营关系明显不重要C.拒绝执行该鉴证业务D.出具非标准审计报告6. 李鑫注册会计师2009年5月接受事务所指派，参加北方银行2008年度财务报表的审计项目。

审计练习题及答案一、单项选择题1. 审计证据的充分性和适当性是审计工作质量的保证，以下哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 适当性C. 客观性D. 主观性答案：D2. 在进行风险评估时，以下哪项不是审计人员需要考虑的因素？A. 被审计单位的内部控制B. 被审计单位的经营环境C. 被审计单位的财务报表D. 被审计单位的业务流程答案：C3. 审计人员在对存货进行审计时，以下哪项不是常用的审计程序？A. 观察存货的存放情况B. 检查存货的账面记录C. 进行存货的实地盘点D. 直接接受管理层对存货的口头报告答案：D4. 以下哪项不是内部控制的要素？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 审计意见答案：D5. 在审计过程中，以下哪项不是审计人员对财务报表发表意见的基础？A. 审计证据B. 审计计划C. 审计标准D. 审计报告答案：D二、多项选择题6. 审计人员在进行收入确认的审计时，需要关注以下哪些方面？A. 收入确认的时间点B. 收入确认的金额C. 收入确认的会计政策D. 收入确认的合同条款答案：ABCD7. 以下哪些情况可能表明被审计单位存在舞弊风险？A. 管理层对财务报表的操纵B. 财务报表的异常波动C. 管理层的突然辞职D. 内部控制的缺失答案：ABCD8. 在进行审计抽样时，以下哪些因素会影响样本的代表性？A. 样本的大小B. 样本的选取方法C. 审计证据的分布D. 审计人员的主观判断答案：ABC9. 审计人员在进行固定资产审计时，需要关注以下哪些方面？A. 固定资产的购置记录B. 固定资产的折旧政策C. 固定资产的减值测试D. 固定资产的处置情况答案：ABCD10. 以下哪些是审计报告中常见的意见类型？A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：ABCD三、判断题11. 审计人员在审计过程中发现的所有错误都应被报告。

（错误）12. 审计人员在审计过程中应保持独立性和客观性。

审计案例参考答案审计案例参考答案引言：审计是一项重要的财务管理工具，通过对企业财务报表和相关信息的审核，为投资者、管理层和其他利益相关方提供了可靠的信息基础。

在实际的审计工作中，审计师需要面对各种各样的案例，掌握审计案例的解决方法和技巧对于提高审计质量至关重要。

本文将通过几个具体的审计案例，为读者提供一些参考答案，帮助他们更好地理解审计工作。

案例一：公司财务报表的重要错误在审计公司A的财务报表时，审计师发现了一处重要错误。

公司A在报表中错误地计入了一笔未来收入，导致其利润被夸大。

审计师首先应该与公司管理层沟通，了解该错误的原因和影响范围。

接下来，审计师需要调整公司的财务报表，将错误纠正，并与公司管理层商讨如何避免类似错误的再次发生。

最后，审计师应该向审计委员会和其他利益相关方报告该错误，并提出相应的建议。

案例二：资金流失的调查在审计公司B的财务报表时，审计师发现公司B的资金流失情况异常。

审计师应该对公司的资金流动进行详细的调查，包括与公司员工、供应商和客户的沟通，以及对公司内部控制制度的审查。

通过调查，审计师发现公司B存在内部控制不完善、员工贪污等问题。

审计师应该向公司管理层提出改进内部控制制度的建议，并协助公司采取相应的措施，防止类似问题再次发生。

案例三：关联方交易的审计在审计公司C的财务报表时，审计师发现公司C与其关联方存在大量交易。

审计师应该对这些关联方交易进行详细的审查，包括交易的合理性、公平性和真实性。

审计师可以通过查阅合同、询问公司员工和关联方的负责人等方式获取相关信息。

如果审计师发现关联方交易存在潜在的利益输送、虚假交易等问题，应该向审计委员会和公司管理层报告，并提出相应的建议。

结论：以上是几个常见的审计案例及其参考答案。

在实际的审计工作中，审计师需要具备扎实的财务知识和审计技巧，以及良好的沟通和分析能力。

通过不断积累经验和学习，审计师可以提高审计质量，为企业和利益相关方提供更准确、可靠的财务信息。

审计练习题及答案一、单项选择题1. 审计的目的是：A. 确认财务报表的准确性B. 确保企业的经营效率C. 评估企业的内部控制D. 所有上述选项2. 根据国际审计准则，以下哪项不是审计证据的来源？A. 会计记录B. 口头陈述C. 媒体报道D. 观察和检查3. 在进行审计时，注册会计师需要考虑的最重要的风险是什么？A. 法律风险B. 财务风险C. 审计风险D. 经营风险4. 以下哪项不是审计过程中的审计程序？A. 了解被审计单位的业务环境B. 评估重大错报风险C. 进行实质性测试D. 制定财务计划5. 审计报告中，注册会计师对财务报表的哪种意见表示无保留意见？A. 否定意见B. 保留意见C. 无法表示意见D. 无保留意见答案：1.D 2.C 3.C 4.D 5.D二、多项选择题6. 审计证据的充分性和适当性包括以下哪些方面？A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的来源D. 证据的时效性7. 在审计过程中，注册会计师应当关注以下哪些风险？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险8. 以下哪些因素可能影响注册会计师对财务报表的审计意见？A. 财务报表的重大错报B. 审计证据的不足C. 被审计单位的经营状况D. 审计过程中的沟通问题9. 审计报告的类型包括：A. 标准无保留意见审计报告B. 保留意见审计报告C. 否定意见审计报告D. 无法表示意见审计报告10. 审计计划包括以下哪些内容？A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计时间表答案：6.AB 7.ABC 8.ABD 9.ABCD 10.ABCD三、判断题11. 审计过程中，注册会计师不需要对被审计单位的内部控制进行评估。

（错误）12. 审计证据的充分性是指证据的数量足够，而适当性是指证据的质量足够。

（正确）13. 注册会计师在审计报告中发表否定意见，意味着财务报表存在重大错报。

（正确）14. 审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师未能发现的风险。

1. 张某系ABC股份有限公司的财务主管，该公司2004年的会计报表经天恒事务所审计，出具了无保留意见的审计报告。

后经审计署审计，发现有重大舞弊行为，为会计人员李某在张某的授意下进行，则会计责任的承担者应当是（）A．财务主管张某B．会计人员李某C．天恒事务所D．ABC股份有限公司管理当局本题分值： 7.0用户得分： 0.0用户解答： B．会计人员李某标准答案： A．财务主管张某2. 下面哪一种审计方法最不可能包括在控制测试中( )A.检查B．观察C.询问D.函证本题分值： 7.0用户得分： 7.0用户解答： D.函证标准答案： D.函证3. 现代审计的一个重要特征就是在评价被审计单位内控制度基础上实行（）A.抽样审计B.逆查法C.详查法D.审阅法本题分值： 7.0用户得分： 7.0用户解答： A.抽样审计标准答案： A.抽样审计4. 在以下各种情况下，注册会计师最有可能决定进行控制测试的是（）A．被审计单位转轨改制后，新体制下的内部控制尚未出台B．多收集90个控制测试的证据可以减少50个实质性测试的证据C．由于执行内部控制的人员素质较差，致使内部控制空有其名D．多进行三小时控制测试可以导致实质性测试减少两小时本题分值： 7.0用户得分： 0.0用户解答： C．由于执行内部控制的人员素质较差，致使内部控制空有其名标准答案： D．多进行三小时控制测试可以导致实质性测试减少两小时5. 对经常发生和重复发生的经济业务的内部控制，被世界各国审计人员普遍采用的描述方法是( )A．文字描述法B.调查表法C.核对表法D.流程图法本题分值： 7.0用户得分： 0.0用户解答： C.核对表法标准答案： B.调查表法6. 有时审计人员不得不放弃“理想的审计证据”，而代之以质量较差但仍可使用的证据，这是( )的要求。

A.审计证据的重要性B．审计证据的充分性C.审计证据的可靠性D．审计证据的经济性本题分值： 7.0用户得分： 7.0用户解答： D．审计证据的经济性标准答案： D．审计证据的经济性7. L事务所的注册会计师郑某在汇总对ABC股份有限公司审计中发现的错报、漏报时，假设发现了以下（）情形，她应当考虑追加审计程序A．错报漏报的汇总数略低于重要性水平B．再次评估的重要性水平高于初步评估的重要性水平C．错报漏报的汇总数略高于重要性水平D．再次评估的重要性水平低于初步评估的重要性水平本题分值： 7.0用户得分： 7.0用户解答： C．错报漏报的汇总数略高于重要性水平标准答案： C．错报漏报的汇总数略高于重要性水平8. 下列情形中，（）对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大。

审计案例一、注册会计师张雷在预备调查阶段，通过问卷形式对B公司的销售与收款循环进行了解，并将其记入“销售与收款循环备忘录”，如表。

销售与收款循环备忘录被审计单位名称：B公司编制者：张雷日期：2001／2／15页次：会计截止日：2000／12／31 复核者：李豪日期：2001／2／15索引号：X6—1(一)根据上述情况，指出可能存在的缺陷与改进措施(将你的回答填入上表)。

(二)张雷是否需要对B公司销售与收款循环进行符合性测试，并说明理由。

二、注册会计师张雷审计S公司“应收票据”项目，通过审阅S公司提供的应收票据备查簿，发现：1.有W公司开具的带息商业承兑汇票3000万元，到期日为被审计年度的12月10日。

截至资产负债表日此款项仍未收回，但被审计单位不仅未按规定将应收票据数额转人应收账款，且于年度终了又按票面利率计提应收利息10万元。

2.有D公司开具的带息承兑汇票，票面金额为5000万元，票面利率月息0.3%，出具日为8月20日，到期日为次年2月20日。

被审计单位年度终了未按规定计提应收利息。

3.有3份应收票据，到资产负债表日均己逾期2～3个月，总计价款为3500万元。

请问：针对上述情况，分别说明注册会计师应如何进行处理?三、注册会计师张雷负责审计Y公司(为外商投资企业)应收账款项目。

发现有S公司欠款3500万元，其经济内容注明为货款，账龄已超过2年。

由于S公司是Y公司的投资方(S 公司投资资本为500万美元，折记账本位币人民币4200万元)，张雷认为需要加倍关注。

请问：张雷应实施哪些审计程序?四、注册会计师张雷在预备调查阶段通过问卷形式对B公司的购货与付款循环进行了解，形成“购货与付款循环备忘录”如下表：购货与付款循环备忘被审计单位名称：B公司编制者：张雷日期：2001／2／15页次：会计期间或截止日：2000／12／31 复核者：李家日期：2001／2／15索引号：x7—1要求： 1.请指出可能存在的缺陷及改进措施；2. 注册会计师张雷是否应对B公司购货与付款循环进行符合性测试?并说明理由。

审计学试题及答案1一、单项选择题1.审计的最本质特征是（）。

A.公正性B.独立性C.权威性D.真实性2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。

A.国家审计B.财政局C.民间审计D.监事会3.政府审计的重要特点（）。

A.强制性B.独立性C.广泛性D.无偿性4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。

A.验资B.审计业务C.会计咨询业务D.会计监督5.确定重要性水平是在审计（）中进行。

A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.后续阶段6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。

A.外部证据B.直接证据C.间接证据D.环境证据7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。

A.环境证据B.加工证据C.书面证据D.实物证据8.（）业务属于不相容职务。

A.会计和审计B.推销员和销售科长C.技术员和车间主任D.门卫和保卫科长9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（）A.政府审计B.注册会计师审计C.内部审计D.内部审核10.审计风险模型表述为A．审计风险=固有风险某控制风险B．审计风险=固有风险某控制风险某检查风险C．审计风险=固有风险某某检查风险D．审计风险=重大错报风险某检查风险11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法A.制度基础审计B.账项基础审计C.风险基础审计D.注册会计师审计12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（）A.审计结果的大小B.服务性质C.工作量大小D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。

A.审计人员B.审计机关的项目负责人C.企业管理人员D.被委托的第三人14.审计全过程的中心环节是（）。

A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.审批阶段15、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。

A.应收账款B.预收账款C.应付账款D.预付账款16、下列对于内部控制作用的论述正确的是（）。

内部审计案例与答案第一篇：内部审计案例与答案案例一：大地电焊条公司在销售过程中，销售业务是按照销售合同进行的，当生产车间产品完工后，填制产成品入库单，验收合格后入库。

销售部门根据销售合同编制发货通知单，分别通知仓库发货和运输部门办理托收手续。

产品发出后，销售部门根据仓库签收后转来的发货通知单开具发票，并据以登记产成品明细账，运输部门将其与销售票一并送交财务部门，财务将其与销售合同核对后，开具运杂费清单，通知出纳人员办理货款结算，并进行账务处理。

请点评此案例中的内部控制是否健全？并指出其可能造成的影响。

案例二：背景资料某公司审计部于2009年3月派出审计组，对子公司H公司2008年度财务收支进行审计，有关资料和审计情况如下：1.审计组对该公司的内部控制制度进行了解和测试，并在审计工作底稿中记录了有关情况，摘录如下：⑴货币资金业务。

财务专用章由专人保管，分管财务的总经理个人印章由其授权办公室主任梁某保管；对重要货币资金支付业务，实行集体决策；现金收入及时存入银行，特殊情况下，经公司领导班子集体研究批准后，方可坐支现金；银行存款余额调节表由出纳员李某负责定期编制。

⑵销售与收款业务。

负责主营业务收入和应收账款的会计张某不经手货币资金；负责赊销和审批的职员刘某不涉及销货业务的执行；销售价格、运费和折扣由销售人员何某根据客户情况进行谈判决定；应收票据的保管和贴现由会计王某专门负责。

⑶材料采购与领用。

材料采购由仓库提出书面申请，由采购部门批准并发出订购单；采购的材料到货时，由仓库保管人员林某和赖某共同负责验收入库；材料发出时，由生产部门经批准后填制一式四联的领料单，仓库发出材料后，将领料单分送生产部门、会计部门和仓库核存。

期末的盘点由仓库保管人员林某和赖某共同负责进行。

⑷设备采购与报废。

设备采购由采购部门确定需要量并提出设备购置申请书；采购的设备到货后，由设备管理部门组织验收；设备验收合格后，由采购部门开具付款通知书，交财务部门办理付款手续；设备报废时，由设备管理部门提出设备报废单，经批准报废后，通知财务部门注销相关账面记录。

审计案例练习题答案审计案例练习题答案在进行审计工作时，审计师需要运用一系列的技巧和方法，以确保所审计的财务报表真实可靠。

为了提高审计师的能力和技巧，许多培训机构和学校都会提供一些审计案例练习题供学员练习。

下面，我们来看一些常见的审计案例练习题，并给出相应的答案。

案例一：某公司的财务报表显示，该公司在过去一年内实现了巨额利润增长。

然而，一些股东对这一增长的真实性表示怀疑，并要求进行审计。

请列出您将采取的审计程序。

答案：针对这个案例，我们可以采取以下审计程序：1. 风险评估：首先，我们需要对该公司进行风险评估，了解其业务模式、市场竞争环境等因素，以确定潜在的风险。

2. 内部控制评估：接下来，我们需要评估该公司的内部控制体系，了解其运作情况，以确定是否存在内部控制缺陷。

3. 抽样检查：我们可以随机选择一部分交易进行抽样检查，以验证财务报表中的数据的准确性和完整性。

4. 现场检查：我们需要到公司现场进行实地检查，观察公司的运作情况，了解其实际经营情况是否与财务报表一致。

5. 询证函：我们可以向相关的第三方机构和个人发送询证函，以核实财务报表中的某些信息。

案例二：某公司的财务报表显示，其现金流量表中的现金净增加额与其银行存款余额不符。

请解释可能的原因，并提出相应的审计程序。

答案：可能的原因有以下几种：1. 未及时记录银行存款：公司可能未及时记录银行存款，导致现金净增加额与银行存款余额不符。

2. 未及时记录现金支出：公司可能未及时记录现金支出，导致现金净增加额与银行存款余额不符。

3. 银行差错：银行可能存在差错，导致银行存款余额与实际情况不符。

为了解决这个问题，我们可以采取以下审计程序：1. 确认银行存款：我们可以向银行发送确认函，核实公司在银行的存款余额。

2. 抽样检查：我们可以随机选择一部分现金收入和支出进行抽样检查，以验证现金净增加额的准确性和完整性。

3. 现场检查：我们需要到公司现场进行实地检查，观察公司的现金收入和支出情况，了解其实际情况是否与财务报表一致。

审计案例分析作业1参考答案第一篇：审计案例分析作业1参考答案审计案例分析作业1参考答案一、判断正确或错误并说明理由1.在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。

答案：错误。

理由：后任注册会计师向前任注册会计师询问的内容一般包括：⑴是否发现管理当局存在诚信方面的问题；⑵前任注册会计师与管理当局在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧；⑶前任注册会计师从被审计单位监事会、审计委员会或其他类似机构了解到的管理当局舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷；⑷前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因。

2.如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。

答案：错误。

理由：应收账款函证通常抽样进行，即使所有函证的应收账款无差错，由于抽样误差的存在，也不能表明全部应收账款余额正确。

3.会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简和规模大小都应该制定审计计划。

答案：正确。

理由：审计计划包括针对审计业务确定总体审计策略和制订具体审计计划，根据审计准则1201号——审计计划工作，总体审计策略的详略应当随被审计单位的规模与该项审计业务的复杂程度不同而变化。

4.如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各项固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。

答案：错误。

理由：仔细审查各项固定资产的盘点记录无误，充分证明其初余额的公允性，应结合抽样盘点固定资产实物，观察进行取证。

5.应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。

答案：正确。

理由：如果被询证者以传真、电子邮件等方式回函，注册会计师应当直接接收，并要求被询证者寄回询证函原件。

如果采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函，注册会计师应当考虑与被询证者联系。

二、单项案例分析题第一章1.在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份有限公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？答：一般来说，首次接受委托时，预备调查的主要内容包括企业基本情况，并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系；而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素：⑴管理当局的特点和诚信；⑵被审计单位的涉讼案件及其处理情况；⑶以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果；⑷利害冲突及回避事宜；⑸内部控制的改进情况；⑹审计费用的支付情况等。

审计案例分析题及答案问题描述某公司在2019年进行了一次审计，发现了以下问题：1.财务报表中某项资产被夸大，实际价值较低；2.公司未正确记录某项负债，导致负债总额被低估；3.公司未按照法律法规要求计提税费，导致利润被高估。

请分别分析上述问题的原因和可能的后果，并提出相应的改进建议。

问题分析和回答问题1：资产被夸大原因分析资产被夸大通常是因为以下原因造成的：1.记账错误：财务人员对于资产的计量或分类出现错误，导致资产被夸大；2.恶意操作：公司管理层可能通过夸大资产来掩盖业绩下滑等问题，给投资者和股东提供虚假信息；3.评估方法问题：公司对于资产价值的评估方法存在问题，过于乐观或没有充分考虑风险因素。

可能的后果资产被夸大的后果可能包括：1.公司财务状况被曲解：资产被夸大可能导致公司财务状况被误判，给投资者和股东造成误导；2.偿债风险增加：如果资产被夸大，负债相对被低估，可能导致公司的偿债能力下降，增加公司的偿债风险；3.法律风险增加：夸大资产可能涉及欺诈行为，一旦被相关监管机构发现，公司将面临法律风险和经济损失。

改进建议为防止资产被夸大，公司可以采取以下改进措施：1.强化内部控制：建立完善的记账和审核流程，确保资产的计量和分类准确无误；2.严格遵守会计准则：公司应遵守相关的会计准则和规范，将资产价值计量和评估纳入规范范围；3.定期进行资产评估：公司可以定期请专业机构对资产进行评估，确保资产价值准确无误；4.加强监督和审计：公司可以委托独立的审计机构对公司财务报表进行审计，发现问题及时纠正。

问题2：负债被低估原因分析负债被低估通常是因为以下原因造成的：1.记账错误：财务人员对于负债的计量或分类出现错误，导致负债被低估；2.恶意操作：公司管理层可能通过低估负债来掩盖公司的债务问题，给投资者和股东提供虚假信息；3.法律规定不明确：公司可能存在对于某项负债应如何计提和记录的法律规定不明确的情况。

可能的后果负债被低估的后果可能包括：1.偿债压力增加：负债被低估可能导致公司偿债能力被低估，增加公司的偿债压力；2.偿债风险增加：如果公司的负债被低估，可能导致公司更容易陷入财务困境，增加偿债风险；3.法律风险增加：低估负债可能涉及虚假陈述行为，一旦被相关监管机构发现，公司将面临法律风险和经济损失。

1.审计人员不同途径或者证据不同怎么办？审计人员获取审计证据时,应尽可能的把从外部独立来源、直接获取审计证据和以文件、记录等形式存在的证据作为主要来源。

当然审计人员通过各种途径收集到的有些审计证据，其证明力还是不全面的，有些还不能直接用来证明审计事项，必须对这类证据的相关性、可靠性、合法性和充分性等进行分析和鉴定。

只有在证据之间能够相互证实，才是比较客观的证据。

同时应对经过筛选的证据加以综合，选出最充分的、有说服力的证据，才能形成对审计事项的结论。

2.验证销售交易是否符合确认销售条件与验证应收账款可回收性本质是否一样？如何验证应收账款的可回收性？分析应收账款的账龄及余额构成，选取账龄长、金额大的应收款项向债务人进行函证，并根据回函情况编制函证结果汇总表；回函金额不符的，要查明原因作出记录或适当调整；未回函的，可再次复询，如不复询可采用替代审计程序进行检查，根据替代检查结果判断其债权的真实性与可收回性。

检查应收账款中有无债务人破产或者死亡的，以及破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的，或者债务人长期未履行偿债义务的。

检查坏账损失的会计处理是否经授权批准。

3.伪造现金流如何应对？（银行存款审计）一．控制函证1.审计人员必须取得被审计单位银行对账单，并根据对账单审计基准日的存款余额，填写银行询证函。

（注意，是对账单余额）2.对于本会计期间新开户和销户的银行账户，要取得有关资料，一并函证，特别是要函证销户账户的原开户行，以确认是否存在未入账贷款。

3.银行询证函应该由审计人员直接发出并接收。

（注意，不能经过客户之手）4.对于银行账户较多的企业，要了解账户较多的原因，防止其他可能的审计风险。

二．核对流水1.取得本期全部银行对账单，根据审计重要性水平，结合专业判断，确定需要核对的金额下限。

2.将限额以上的资金流水和银行存款日记账进行核对。

没有入账的资金收付，如果没有形成未达账项，肯定借贷双方都有发生，所以，为了减少核对工作量，可以只核对日记账贷方发生数。