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第1篇一、案例背景甲公司是一家从事房地产开发的企业，成立于2000年，注册资本为1亿元人民币。
近年来，随着我国房地产市场的快速发展，甲公司业务规模不断扩大，销售额逐年攀升。
然而，在2018年，甲公司被一家名为乙公司的债权人起诉，要求其支付拖欠的工程款5000万元。
甲公司认为，其已按照合同约定支付了工程款，不存在拖欠情况。
为了维护自身合法权益，甲公司决定聘请丙会计师事务所进行专项审计，以证明其已按照合同约定支付了工程款。
二、审计目的1. 确认甲公司是否按照合同约定支付了工程款。
2. 评估甲公司财务报表的公允性。
3. 为甲公司应对乙公司的诉讼提供有力证据。
三、审计程序1. 收集资料：丙会计师事务所收集了甲公司近三年的财务报表、合同、付款凭证、工程进度报告等相关资料。
2. 确定审计重点：针对甲公司与乙公司之间的工程款纠纷，审计重点为甲公司是否按照合同约定支付了工程款。
3. 审计实施：审计人员对甲公司财务报表进行了分析，重点审查了以下内容：（1）甲公司与乙公司签订的工程合同条款，包括付款方式、付款时间、付款金额等；（2）甲公司付款凭证的真实性、完整性和合规性；（3）甲公司工程进度报告的真实性、完整性和合规性；（4）甲公司财务报表中与工程款相关的科目，如“应付账款”、“其他应付款”等。
4. 审计结论：根据审计结果，甲公司已按照合同约定支付了工程款，不存在拖欠情况。
四、审计报告1. 审计意见：丙会计师事务所认为，甲公司财务报表的编制符合企业会计准则及相关规定，公允反映了甲公司2018年度的财务状况和经营成果。
2. 审计发现的问题及建议：（1）甲公司财务报表中“其他应付款”科目存在一定的不确定性，建议甲公司加强对应付款项的管理，确保其真实性和合规性；（2）甲公司部分合同条款存在风险，建议甲公司在签订合同时，充分考虑风险因素，完善合同条款。
五、案例分析1. 案例启示：此案例表明，企业在日常经营中，应加强合同管理，确保合同条款的合理性和合规性。
第1篇一、背景我国某企业（以下简称“A企业”）成立于1990年，是一家集研发、生产、销售为一体的高新技术企业。
近年来，随着市场竞争的加剧，A企业在行业内的影响力逐渐扩大，经济效益也逐年提高。
然而，在快速发展的过程中，A企业却遭遇了一场因内部控制制度缺陷引发的财务风险。
二、案例经过1. 发现问题2018年，A企业在进行年度财务审计时，发现公司财务报表存在较大偏差，实际财务状况与报表数据不符。
审计人员进一步调查发现，公司内部控制制度存在严重缺陷，导致财务数据失真。
2. 查明原因经调查，A企业内部控制制度缺陷主要表现在以下几个方面：（1）财务管理制度不健全。
公司财务管理制度存在漏洞，如报销审批流程不规范、费用报销缺乏监管等。
（2）财务人员素质不高。
部分财务人员业务水平较低，对财务法规和制度理解不透彻，导致工作中出现错误。
（3）内部控制执行不到位。
公司内部审计部门监督力度不足，未能及时发现和纠正财务问题。
3. 风险影响A企业内部控制制度缺陷导致的财务风险，对公司产生了以下负面影响：（1）损害公司利益。
财务数据失真导致公司经营决策失误，损害了公司利益。
（2）损害投资者信心。
财务数据失真会影响投资者对公司的信心，可能导致公司股价下跌。
（3）增加法律风险。
财务数据失真可能引发法律纠纷，给公司带来法律风险。
三、案例分析1. 财务管理法律环境的重要性财务管理法律环境是指企业在财务管理活动中所面临的法律制度、法规和政策等。
良好的财务管理法律环境有助于企业建立健全内部控制制度，防范财务风险。
2. A企业内部控制制度缺陷的原因分析（1）管理层对内部控制重视程度不够。
A企业管理层对内部控制的认识不足，未能将内部控制作为企业管理的重点。
（2）财务管理制度不健全。
公司财务管理制度存在漏洞，导致财务数据失真。
（3）财务人员素质不高。
部分财务人员业务水平较低，对财务法规和制度理解不透彻。
3. 针对A企业内部控制制度缺陷的改进措施（1）加强管理层对内部控制的认识。
第1篇一、案例背景某市A公司成立于2008年，主要从事房地产开发业务。
经过多年的发展，A公司积累了丰富的房地产开发经验，并在当地市场占有了一席之地。
2018年，A公司计划进行股权结构调整，引入战略投资者，以进一步扩大公司规模。
经过协商，A公司与B公司达成股权转让协议，B公司拟以1亿元的价格收购A公司30%的股权。
在股权转让过程中，A公司与B公司就股权转让的税务处理产生了争议。
A公司认为，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关规定，股权转让应缴纳企业所得税，而B公司则认为，根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关规定，股权转让所得应缴纳个人所得税。
双方各执一词，导致股权转让事宜陷入僵局。
二、案例争议点1. 股权转让所得的税种归属A公司认为，股权转让所得属于企业所得税的征税范围，理由如下：（1）股权转让所得是A公司的一项经营活动所得，符合企业所得税的征税对象。
（2）股权转让所得的实现方式是货币性收入，符合企业所得税的征税条件。
（3）股权转让所得已纳入A公司的会计利润，符合企业所得税的计税依据。
B公司则认为，股权转让所得属于个人所得税的征税范围，理由如下：（1）股权转让所得的收益主体是个人股东，符合个人所得税的征税对象。
（2）股权转让所得的实现方式是个人所得，符合个人所得税的征税条件。
（3）股权转让所得未纳入公司会计利润，而是直接计入个人收入，符合个人所得税的计税依据。
2. 股权转让所得的计税方法A公司主张按照《中华人民共和国企业所得税法》及相关规定计算股权转让所得，即以转让价格减去原值、合理费用后的余额作为计税依据。
B公司主张按照《中华人民共和国个人所得税法》及相关规定计算股权转让所得，即以转让价格减去原值、合理费用、个人所得税后的余额作为计税依据。
三、案例分析1. 股权转让所得的税种归属根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条，企业所得税的征税对象包括企业的生产经营所得、财产转让所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得等。
2009内部审计情景案例精选集案例一：跨越雷池——人力资源审计引发大麻烦案例二：天机泄露——内审报告落入税务局之手案例三：有所作为——不出差情况下，审计师在总部案例四：单文孤证——当事人质疑审计证据系伪造案例五：风险权衡——尽职调查遭遇小金库案例六：内审雷区——销售人员费用审计案例七：黑脸白脸——内部审计师被指责咄咄逼人，怎么办？案例八：隐形杀手——被审单位兴师问罪案例九：任人不明——审计报告和审计人员遭到质疑案例十：迷雾重重——对一起舞弊调查案例的探讨案例十一：亡羊补牢——已结算工程款，事后审计核减如何追讨【案例1】跨越雷池——人力资源审计引发大麻烦案例背景某公司审计总监李由现在一筹莫展，桌子上醒目的文件是人力资源总监送来的关于公司资信息泄密情况通报，李由翻来覆去看了几遍，几次抓成一团，又几次摊开，眉宇一直未能展开。
半月前，公司薪酬委员会兼审计委员会主席，提请审计部做一份审计调查，了解公司中层人员薪资政策及其调整情况，供薪酬委员会讨论公司薪酬政策参考，同时指示，对薪资调整程实施专项审计。
由于公司实行薪酬保密制度，审计部门从未做过薪酬福利方面的审计，原来人力资源审仅限于人力资源招募、录用、晋升、考核和培训方面审计，且考核结果运用于薪酬发放都不入审计范围，人员晋升流程中涉及晋升后薪资调整文件也不向审计部门提供。
因此接到这个务，李由立即想到了授权，审计通知书由董事长亲自签发，总经理也专门找了人力资源总监面谈。
李由派出了审计部最强的两员干将，并专门就此项审计单独签署了保密协议，明确要求对薪酬等敏感信息保密。
审计见面会和结束沟通会议上，人力资源总监一直没有好脸色，尤其在结束沟通会议上对审计发现很是反感，将很多问题推说为出于保密要求。
现在审计报告和调查报告初稿已出，在人力资源部征求意见多日，人力资源部没有按期回复，却整来一份泄密情况通报。
通报指出：公司一直实行薪酬保密制度，对工资信息实行不公开、不询问、不讨论的三不政策多年，员工对于薪酬从未有过攀比等。
第1篇一、案例背景某科技有限公司成立于2008年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
公司规模逐渐扩大，员工人数也不断增加。
为了规范公司的财务管理工作，公司聘请了一位具有丰富经验的会计人员担任财务总监。
然而，由于公司内部管理不善，会计人员在工作中遇到了一系列的法律问题。
二、案例描述1. 违规操作某次，公司采购了一批原材料，采购部门将发票金额填写为50万元，实际付款金额为45万元。
会计人员在审核发票时，没有发现这一差额，按照实际付款金额进行了账务处理。
后来，公司内部审计部门发现这一问题，对会计人员进行批评，要求其承担相应责任。
2. 虚开发票某次，公司销售部门为了提高业绩，虚开发票，将销售额虚报为100万元。
会计人员在审核发票时，没有发现这一情况，按照虚报的销售额进行了账务处理。
后来，税务部门对公司的税务情况进行检查，发现虚开发票问题，对公司进行了处罚。
3. 未按规定计提折旧公司购置了一批固定资产，按照规定应计提折旧。
然而，会计人员在处理账务时，未按规定计提折旧，导致公司固定资产账面价值与实际价值不符。
4. 未及时处理坏账公司应收账款较多，部分客户因各种原因无法按时还款。
会计人员在处理账务时，未及时将坏账计入当期损益，导致公司财务报表失真。
三、案例分析1. 违规操作会计人员在审核发票时，未发现采购部门虚报金额，导致公司财务数据失真。
这主要原因是会计人员对采购部门的信任过度，忽视了自身职责。
2. 虚开发票会计人员在审核发票时，未发现销售部门虚开发票，导致公司财务数据失真。
这主要原因是会计人员对销售部门的信任过度，忽视了自身职责。
3. 未按规定计提折旧会计人员在处理账务时，未按规定计提折旧，导致公司固定资产账面价值与实际价值不符。
这主要原因是会计人员对会计准则的掌握不够，对固定资产管理不够重视。
4. 未及时处理坏账会计人员在处理账务时，未及时将坏账计入当期损益，导致公司财务报表失真。
这主要原因是会计人员对坏账处理的相关规定了解不够，对财务报表的真实性不够重视。
{财务管理实战案例}财务审计案例练习参考负债表日此款项仍未收回，但被审计单位不仅未按规定将应收票据数额转人应收账款，且于年度终了又按票面利率计提应收利息10 万元。
2.有D 公司开具的带息承兑汇票，票面金额为5000 万元，票面利率月息0.3%，出具日为8 月20 日，到期日为次年2 月20 日。
被审计单位年度终了未按规定计提应收利息。
3.有3 份应收票据，到资产负债表日均己逾期2～3 个月，总计价款为3500 万元。
请问：针对上述情况，分别说明注册会计师应如何进行处理?三、注册会计师张雷负责审计Y 公司(为外商投资企业)应收账款项目。
发现有S 公司欠款3500 万元，其经济内容注明为货款，账龄已超过2 年。
由于S 公司是Y 公司的投资方(S 公司投资资本为500万美元，折记账本位币人民币4200 万元)，张雷认为需要加倍关注。
请问：张雷应实施哪些审计程序?四、注册会计师张雷在预备调查阶段通过问卷形式对B 公司的购货与付款循环进行了解，形成“购货与付款循环备忘录”如下表：购货与付款循环备忘被审计单位名称：B 公司编制者：张雷日期：2001／2／15 页次：会计期间或截止日：2000／12／31 复核者：李家日期：2001／2／15 索引号：x7—12.注册会计师张雷是否应对B 公司购货与付款循环进行符合性测试?并说明理由。
五、注册会计师张雷审计Y 单位“固定资产”项目，张雷在按盘点表抽盘的同时还采用了现场观察“以物查账”的方法，发现Y 单位现用的营业楼的扩建部分，已投入使用3 年，固定资产账面无此项目，补充审计程序查验该项目仍在“在建工程”科目反映。
因此，“固定资产”账面未能反映资产的实际使用，同时也未相应计提折旧。
对此，张雷应如何进行处理?六、注册会计师张雷审计A 公司的应付账款项目，由于A 公司为一化工企业，每年从某固定供应商购入原材料近2100 万吨。
截至1999 年底，A 公司应付该供应商货款为4.57 元。
第1篇一、案例背景某房地产开发公司（以下简称“该公司”）成立于2005年，主要从事房地产开发、销售和物业管理。
近年来，随着房地产行业的蓬勃发展，该公司业务规模不断扩大，员工人数也不断增加。
然而，在快速发展的同时，该公司也面临着会计违规操作引发的法律风险。
二、案例经过1. 会计违规操作2018年，该公司会计小李（化名）因个人原因离职。
离职前，小李利用职务之便，将公司一笔100万元的款项转入自己的私人账户。
这笔款项原本是该公司与一家供应商的应收账款，用于支付工程款。
2. 发现问题2019年，公司新任会计小王（化名）在整理财务报表时，发现该笔款项并未按时支付给供应商。
经过调查，小王发现这笔款项已被小李转入私人账户。
小王立即向公司领导汇报此事。
3. 法律风险（1）涉嫌侵占公司财产小李将公司款项转入私人账户，涉嫌侵占公司财产。
根据《中华人民共和国刑法》第二百七十一条，侵占公司财产数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。
（2）涉嫌伪造、变造会计凭证小李在操作过程中，可能伪造、变造会计凭证，涉嫌违反《中华人民共和国会计法》第三十八条的规定。
根据该法规定，伪造、变造会计凭证的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款。
（3）公司可能面临行政处罚由于小李的违规操作，公司可能面临财政部门的行政处罚。
根据《中华人民共和国会计法》第四十三条的规定，单位有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款：（一）未按照规定设置会计账簿的；（二）未按照规定编制财务会计报告的；（三）未按照规定保管会计凭证、会计账簿的；（四）伪造、变造会计凭证、会计账簿的；（五）提供虚假财务会计报告的。
第1篇一、案件背景某公司成立于2000年，主要从事房地产开发业务。
近年来，该公司在市场竞争中脱颖而出，成为当地知名的房地产企业。
然而，在2018年，该公司被举报存在虚报成本的行为，引起了相关部门的重视。
经过调查，该公司确实存在虚报成本的问题，涉案金额高达数千万元。
以下是该案件的具体情况。
二、案件经过1. 举报2018年，某公司被举报存在虚报成本的行为。
举报人称，该公司在项目开发过程中，通过虚构工程量、提高材料价格等手段，虚报成本，从而骗取国家财政补贴和银行贷款。
2. 调查接到举报后，相关部门立即展开调查。
调查组对该公司近年来的财务报表、项目合同、工程量清单等资料进行了详细审查，并实地查看了部分项目施工现场。
3. 发现问题调查组发现，该公司确实存在虚报成本的行为。
具体表现在以下几个方面：（1）虚构工程量：部分项目工程量虚报幅度高达50%以上，涉及金额数千万元。
（2）提高材料价格：部分项目材料价格虚报幅度高达20%以上，涉及金额数百万元。
（3）违规列支费用：部分项目违规列支招待费、差旅费等费用，涉及金额数百万元。
4. 处理结果根据调查结果，相关部门对某公司进行了严肃处理。
具体措施如下：（1）责令该公司退还骗取的国家财政补贴和银行贷款。
（2）对涉案人员进行追责，依法给予党纪政纪处分。
（3）取消该公司部分项目开发资格。
（4）公开曝光该公司违法行为，形成警示效应。
三、案例分析1. 违法行为分析本案中，某公司虚报成本的行为属于典型的违法行为。
具体表现在以下几个方面：（1）违反了《中华人民共和国会计法》的相关规定，虚构会计凭证、会计账簿，隐瞒真实财务状况。
（2）违反了《中华人民共和国合同法》的相关规定，虚构合同内容，骗取国家财政补贴和银行贷款。
（3）违反了《中华人民共和国刑法》的相关规定，构成诈骗罪。
2. 法律责任分析本案中，某公司及相关责任人员应承担以下法律责任：（1）退还骗取的国家财政补贴和银行贷款。
（2）依法承担相应的刑事责任。
09级1-9班《审计案例》课程案例作业资料、学习知识点、要求及答题纸格式第一部分：案例万科公司为我国南方地区的一家大型制造企业，主要生产中央空调。
万科公司2011年的财务报表均由安永会计师事务所负责审计。
该公司鉴证小组共7人，组长翟亮，副组长王杰，组员包括ABCDE五位注册会计师。
组长翟亮负责审计计划的编制、审计工作底稿复核及审计报告编写等工作，其他成员按具体分工进行操作。
案例一：资料：A注册会计师对万科公司2011年度会计报表进行审计时通过分析程序对被审计单位进行了解。
该公司2011年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。
该公司提供的未经审计的2011年度会计报表附注的部分内容如下(金额单位：人民币万元)：（1）坏账核算的会计政策：坏账核算采用备抵法。
2011年前按期末应收账款余额的10％计提坏账准备，本年坏账准备按账龄分析法计提。
应收账款和坏账准备项目附注：（2）主营业务收入和主营业务成本附注分析要点假定上述附注内容中的年初数和上年比较数均已审计无误，你作为A注册会计师，在审计计划阶段，请运用分析程序方法，分别指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处，并简要说明理由。
案例二：资料：C和D注册会计师负责对了解万科公司的及其环境，并评估重大的错报风险。
C和D 注册会计师注意到万科公2011年度发生了如下事项和情况：(1)因国家限销氟利昂产品，万科公司决定出资1 000万元建立Q研究基地，用于研究氟利昂替代产品，该基地已于2011年2月份开始运行。
(2)2011年初，为提高存货管理水平，万科公司各个仓库配置了计算机信息系统，该系统使万科公司各仓库之间实现了内部联网，出库单、入库单由原先的人工填写改为计算机打印。
(3)2011年3月，经股东大会决定，万科公司出资5 000万元兼并了湖北宜昌一家空调企业，利用其生产线生产空调。
(4)为提高会计核算质量，预防重大差错的发生，2011年4月30日，财务部门按公司规定在财务部门内部进行了定期轮岗，此次轮岗变更了所有财务人员的工作内容。
会计师财务管理案例一、案例背景某公司为一家中小型企业，经营范围包括生产销售、进出口贸易和投资咨询等多个领域。
由于企业规模的扩大和业务的增加，公司面临着财务管理的困境。
为了解决这些问题，公司决定聘请一名会计师进行财务管理。
二、问题分析1. 资金管理问题：公司的业务日渐扩大，资金流动变得越来越复杂，如何合理管理资金成为了首要问题。
2. 财务报表准备问题：目前，公司的财务报表准备工作较为混乱，无法及时提供给管理层，导致决策缺乏依据。
3. 成本控制问题：由于公司的多元化发展，成本控制成为了一项关键任务，如何合理控制成本是公司下一步发展的关键。
三、解决方案1. 资金管理为了解决资金管理问题，会计师建议采用以下方法： - 设立预算：根据公司历史数据和未来发展规划，制定合理的年度预算，明确各项费用和收入。
确保资金的合理分配和利用。
- 银行管理：建立稳定的银行关系，优化资金流动。
与银行建立良好的沟通渠道，及时了解银行服务和产品的变化，以便选择最适合公司需求的产品。
- 风险管理：根据公司风险承受能力和未来发展规划，建立健全的风险管理体系。
及时处理风险事件，降低财务风险对公司的影响。
2. 财务报表准备为了解决财务报表准备问题，会计师建议采用以下方法： - 建立规范的会计准则：根据公司经营特点和相关法规，制定符合实际情况的会计准则，规范公司的财务报表准备工作。
- 强化内部控制：建立完善的内部控制体系，确保财务数据的真实性和可靠性。
- 持续培训和学习：加强财务人员的专业知识和技能培训，提高团队整体素质，提升财务报表准备效率。
3. 成本控制为了解决成本控制问题，会计师建议采用以下方法： - 分析成本结构：对公司各项费用进行详细分析，找出造成费用增加的主要原因，针对性地进行成本控制。
- 制定费用预算：通过制定费用预算，设定合理的费用控制目标，追踪费用使用情况，并及时调整预算。
- 开展成本管理培训：对各部门的管理人员进行成本管理培训，提高成本意识和成本控制能力。
09级1-9班《审计案例》课程
案例作业资料、学习知识点、要求及答题纸格式
第一部分：案例
万科公司为我国南方地区的一家大型制造企业，主要生产中央空调。
万科公司2011年的财务报表均由安永会计师事务所负责审计。
该公司鉴证小组共7人，组长翟亮，副组长王杰，组员包括ABCDE五位注册会计师。
组长翟亮负责审计计划的编制、审计工作底稿复核及审计报告编写等工作，其他成员按具体分工进行操作。
案例一：
资料：A注册会计师对万科公司2011年度会计报表进行审计时通过分析程序对被审计单位进行了解。
该公司2011年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。
该公司提供的未经审计的2011年度会计报表附注的部分内容如下(金额单位：人民币万元)：
（1）坏账核算的会计政策：坏账核算采用备抵法。
2011年前按期末应收账款余额的10％计提坏账准备，本年坏账准备按账龄分析法计提。
应收账款和坏账准备项目附注：
（2）主营业务收入和主营业务成本附注
分析要点
假定上述附注内容中的年初数和上年比较数均已审计无误，你作为A注册会计师，在审计计划阶段，请运用分析程序方法，分别指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处，并简要说明理由。
案例二：
资料：C和D注册会计师负责对了解万科公司的及其环境，并评估重大的错报风险。
C和D 注册会计师注意到万科公2011年度发生了如下事项和情况：
(1)因国家限销氟利昂产品，万科公司决定出资1 000万元建立Q研究基地，用于研究氟利昂替
代产品，该基地已于2011年2月份开始运行。
(2)2011年初，为提高存货管理水平，万科公司各个仓库配置了计算机信息系统，该系统使万科公司各仓库之间实现了内部联网，出库单、入库单由原先的人工填写改为计算机打印。
(3)2011年3月，经股东大会决定，万科公司出资5 000万元兼并了湖北宜昌一家空调企业，利用其生产线生产空调。
(4)为提高会计核算质量，预防重大差错的发生，2011年4月30日，财务部门按公司规定在财务部门内部进行了定期轮岗，此次轮岗变更了所有财务人员的工作内容。
为配合此次财务人员内部轮换，内部审计在轮换后的连续3个月内加大了复核与核查的力度。
(5)2011年6月，万科公司技术部5名空调构造核心工程师集体辞职，6月底已办理完辞职手续。
(6)2011年7月，为开展多种经营，万科公司与日本铃禾公司签订合作协议，联合开发整体卫浴产品。
协议规定铃禾公司出资5 000万元作为研发经费，而万科公司则以其拥有专利权的高薪技术使用权出资，并派出6名工程师作为研发的主要人员。
这6名工程师的工资仍由万科公司负责。
开发成功后，万科公司应获得税后利润的40％。
(7)2011年12月22日，万科公司将库存的6 000万元空调直燃机6台销售给L公司，双方签订了相关的协议。
但到2011年12月31日，该批直燃机仍存放在万科公司的仓库。
注册会计师向销售部门负责人询问该批直燃机转让业务时，相关人员出示了L公司提供的要求万科公司2011年前暂不发货的文件。
(8)新任销售部经理在2011年初向董事会作出的本年度销售收入比上年增加30％否则扣发全体管理人员全年奖金的承诺，2011年12月20日，万科公司销售部门以诱人的优惠条件吸引新、老客户于2011年底之前签订销售合同。
部分客户受优惠条件的吸引，已提前预付了货款，并同意次年提货。
对于这一阶段发生的新的销售业务，财务人员根据总经理的批示进行了特殊处理。
(9)万科公司设在X省的销售分公司连续多年来业绩不佳，2010年全年亏损达到130万元。
2011 年第一季度亏损额达到86万元。
2011年5月．公司董事会决定出售该分公司。
9月，已同当地S公司办理出售该分公司的全部手续，由此取得的3 500万元款项已被直接用做万科公司的流动资金。
(10)2011年末，注册会计师D从报纸上了解到，万科公司F研究基地周边的居民联名向当地
环保机构举报，要求查处该基地大面积污染当地土质，致使周边数十平方公里农作物大量枯死、地下水源受到污染的情况。
要求：
(1)逐一分析资料中各种情况，指出每种情况是否表明或导致万科公司财务报表存在重大错报风险?请进一步指出是否会导致万科公司经营风险的增加，并简要说明原因。
(2)资料中哪三种情况最可能导致舞弊风险?如属于舞弊风险，请指出其最可能的原因。
案例三：
B、E、F注册会计师负责对万科公司的销售循环进行审计。
运到如下情况：
资料一：B、E注册会计师负责审计主营业务收入账户。
其发现如下情况：
万科公司本年1月5日销售给D企业一台大型中央空调。
销售价款80万元，但如果采用分期收款方式，应每年收取20万元，5年共收100万元。
按合同规定，D企业于1月5日先支付价款的20％，其余价款分四次每年6月30日平均支付。
设备已发出，D企业已验收合格。
该设备实际成本为48万元。
万科股份有限公司确认了20万元的收入。
资料二： F注册会计师负责审计应收账款账户。
于2012年2月初发出40份积极性询证函，除4种下列情况不符外，均与万科公司的应收账款明细账账面余额一致：
（1）债务人昌盛公司没有按照询证函的要求直接将回函寄给安永会计师事务所，而是寄给万科公司的财务部门，由万科公司的财务人员R负责转交。
但财务人员R熟悉具体情况，拆开后方知
应转交安永会计师事务所。
（2）债务人华清公司回函从未向万科公司采购过。
（3）债务人明达公司回函陈述询证函所欠货款已于2012年1月30日付清。
（4）债务人万通公司回函陈述预付款300 000元足以抵付询证函上所列欠款。
要求：
根据资料一，假定不考虑万科公司财务报表层次的重要性水平，针对上述交易事项，请代B、E注册会计师判断万科股份有限公司已经确认的收入是否正确，如果不正确请简要说明理由，作出调账分录。
根据资料二，请回答如下问题：（1）一般情况下，注册会计师如何对函证过程进行控制？（2）指出F注册会计师针对每种情况实施何种进一步审计程序？
案例四：
王杰注册会计师负责对万科公司的采购循环进行审计。
运到如下情况：
请你指出王杰注册会计师对固定资产的实质性审计程序包括哪些。
这些程序一般满足何种具体审
案例五：
假如注册会计师在计划阶段确定重要性水平50万元在实施及完成阶段无需调整，针对案例三中资料一的业务情况，请带注册会计师判断应选择何种审计意见类型，并代写一份审计报告。
（注：审计工作完成日期为2012年3月5日，审计报告签字人员为翟亮、王杰）
第二部分：自行学习的知识点
回答案例（一）需学习如下知识点：
1.什么是审计证据？审计证据的特性？获取审计证据的方法有哪些？
2.分析程序的含义是什么？具体方式有哪些？其用途是什么？
回答案例（二）需学习如下知识点：
1.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是什么？
2. 注册会计师了解被审计单位及其环境的范围是什么？
3.注册会计师了解被审计单位及其环境通常会采用何种方法？
回答案例（三）需学习如下知识点：
3.主营业务收入的具体审计目标有哪些？
4.主营业务收入的实质性程序有哪些？
3.应收账款的具体审计目标有哪些？
4.应收账款的实质性程序有哪些？
回答问题（四）需学习如下知识点：
1.什么是审计目标？
2．具体审计目标包括哪几个方面？
3.固定资产的会计核算包括什么？
4.固定资产的审计程序
回答案例（五）需学习如下知识点：
1.复习审计报告包括哪些类型，每种类型使用的条件是什么？
2.复习审计报告的撰写步骤及要求。
3.复习审计报告的格式及内容。
第三部分：作业要求
（一）作业完成时间要求
1.09级1—9班学生于2011年11月1日之前完成《审计案例》课程的作业。
电子文档名称如下命名：例：09-9李明审计案例
（二）作业完成内容
《审计案例》作业要求将答案写在“审计案例作业答题纸”文档上。
一定写明专业、班级、学号、姓名
（三）作业提交方式
均已电子邮件方式提交。
每位学生文件名一定写上班级姓名
收件人：何秀英
邮箱shenjizuoye@
（四）注意
作业必需及时完成、及时提交，这是带学分的作业，否则影响毕业时后果自负。
第四部分：《审计案例》课程案例作业答题纸
管理学院会计系专业 09级班学号姓名
案例一答案：
案例二答案：
案例三答案
案例四答案：
审计程序表
案例五答案
意见类型的选择及理由：。
