身边的财政学现象
一、财政学概述
1.1 什么是财政学
• 定义：财政学是研究国家财政收支的一门学科，涵盖了财政基本概念、理论体系、政策与制度等方面的内容。
• 目的：通过研究财政学，我们可以了解国家财政的运作机制、影响经济发展的因素，以及财政政策对社会经济的影响。
1.2 财政学的重要性
• 经济稳定：财政学对于实现宏观经济稳定和社会发展具有重要作用，通过调控财政政策，可以稳定市场供需关系，引导资源配置，推动经济增长。
• 社会公平：财政学也是实现社会公平的重要手段，通过税收和社会保障等政策，可以实现财富再分配，减少贫富差距，促进社会和谐与稳定。
二、税收制度现象
2.1 个人所得税起征点调整
• 困境：中国个人所得税起征点长期较低，导致许多中低收入群体纳税负担较重。
• 现象：近年来，中国政府不断提高个人所得税起征点，以减轻中低收入群体的税负。
• 影响：起征点调整使得个人所得税制度更加公平，促进了中低收入者的消费和储蓄。
2.2 购车税收政策调整
• 困境：中国汽车市场高速增长，对能源消耗和环境负担产生了压力。
• 现象：为减少汽车数量增长速度，中国政府采取了增加购车税收的政策。
• 影响：购车税收政策调整使得消费者购车成本上升，抑制了汽车市场需求，有利于环境保护和交通拥堵缓解。 三、政府支出管理现象
3.1 城市基础设施建设
• 现象：中国政府大力投资于城市基础设施建设，如公路、桥梁、地铁等。
• 影响：城市基础设施的建设与改善，提高了城市的物质生活水平和交通效率，促进了经济发展和城市化进程。
3.2 教育与科研经费投入
• 现象：中国政府加大对教育和科研的投入，提高了教育和科技水平。
• 影响：教育和科研经费的投入提高了国民素质和科技创新能力，促进了经济转型和可持续发展。
3.3 医疗保障支出增加
• 现象：中国政府逐步增加医疗保障支出，以提高全民健康保障水平。
• 影响：医疗保障支出的增加促进了公共医疗服务的覆盖范围扩大和质量提升，提高了人民的幸福感和社会稳定性。
第十章 公债论
第一节 国债的功能与负担
一、国债概念
二、公债的产生条件
三、公债理论的发展
四、国债的功能
五、国债的负担与限度
公债的概念
公债即政府的债务，是一国政府（包括中央政府和地方政府）依据借贷原则，从社会上吸收资金来满足政府支出需要的一种形式。也就是说，公债是由政府作为债务人，按法律的规定或合同的约定向其他经济主体承担的一定行为的义务所形成的债权债务关系。在市场经济条件下，政府可以通过多种形式取得满足其履行职能所需要的财政收入。这些财政收入分为有偿和无偿两种：政府以社会管理者身份，凭借政治权利取得财政收入和以资产所有者的身份、凭借财产所有权取得的财政收入，是无偿的，如税收、规费、国有企业利润上交；政府以债务人身份，依据有借有还的信用原则取得的财政收入，是有偿形式，如发行公债。
一、国债的概念
公债有国债和地方债之别。国债是国家公债的简称，它是国家为维持其存在和满足履行职能的需要，在有偿条件下，筹集财政资金时形成的国家债务，国债是国家取得财政收入的一种形式。在一国之内，无论中央政府还是地方政府，都有可能用发行公债作为取得财政收入的形式。凡是由中央政府发行的公债，成为国家公债，简称国债，所以国债只是公债中的一部分，它是作为中央政府组织财政收入的形式而发行的。其收入列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金。凡是地方政府发行的公债，成为地方公债，简称地方债，是地方政府筹措财政收入的一种形式，其收入列入地方政府预算，由地方政府支配使用。
二、公债的产生条件
公债的产生首先是出于财政支出的需要。从公债的发展过程看，其发展需要具备如下经济和社会条件：（1）从经济发展的角度讲，较高的经济发展水平是公债发展的前提条件。经济发达，生产规模不断扩大，经济效率不断提高，由此带来的社会财富日益增加。只有经济生活中存在较大量的流动资金，特别是大量的社会闲置资金，才有可能使政府利用公债来筹集资金。（2）从金融体制的角度讲，公债发行需要有较为稳定的货币机制，才能有助于防止通货膨胀，避免公债的高消费倾向。同时，要有较为完善的资本市场，以保证公债可以自由买卖、流动和变现。一般来说，公债持有者对债券流动性的要求比较高，流动性越高，其变现越容易。（3）从政府信用的角度讲，由于公债是政府的借债，因此，对政府有一定的要求。除了政府要有健康完善的行政组织，能够保证社会安定和法律体系健全外，还需要有较高的按
一、市场失灵原因及表现及政府干预手段
市场失灵指市场天然无法有效配置资源，从而引起收入分配不公平及经济社会不稳定的态势表现：1.垄断2.信息不充分和不对称3.外部效应与公共物品4.收入分配不公5.经济波动
政府：（1）立法和行政手段：主要是制定市场法规、规范市场行为、制定发展战略、制定经济政策、实行公共管制、规定垄断产品及公共物品价格等。（2）组织公共生产和提供公共物品：政府组织公共生产的目的不仅是提供公共物品，而且是出于有效调节市场供求和经济稳定的目的。（3）财政手段：财政手段不直接生产或提供公共物品，而是通过征税和收费为政府各部门组织公共生产和提供公共物品筹集经费和资金，同时实现满足社会公共需要和调控市场经济运行的目的。
二、如何理解政府的经济作用
1.使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础作用。使市场在资源配置中起基础性作用，进行社会主义国家宏观调控。2.政府—市场观：由凯恩斯主义提出，认为现代经济是一种混和经济，政府与市场不是替代关系，而是互补关系
三、财政基本特征
1、阶级性与公共性2、强制性与非直接偿还性3、收入与支出的对称性
四、财政职能的理解及运用
1、资源配置职能2、收入分配职能3、经济稳定与发展职能
五、混合物品的提供方式
混合物品的特征是兼备公共物品和私人物品的性质，不言而喻，可以采取公共提供方式、市场提供方式或混合提供方式。
六、如何理解财政支出的效率和公平
效率与公平是相互关联而相互矛盾的两个范畴。在社会主义市场经济条件下，公平与效率总体上是一种既统一又矛盾的关系。政府在经济方面的责任，就是通过完善经济体制并运用包括财政在内的政策手段达到公平与效率的基本协调。
七、 财政支出按经济性质分类可分为哪两种，分类标准是什么？这样分类有何意义？
（1）购买性支出。购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。（2）转移性支出。财政转移支出指政府单方面把一部分收入无偿地转移出去的支出，包括财政补贴支出和社会保障支出等。转移支出对社会总供求、社会总储蓄，以及经济增长具有间接的影响，即对生产和就业的影响是间接的，但对分配产生直接影响。转移性支出直接表现为资金无偿的、单方面的转移。这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。
公共产品的定义和性质（非竞争性：我用了不影响你用，和非排他性：大家一起用）公共产品是私人产品的对称，是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品。特点是一些人对这一产品的消费不会影响另一些人对它的消费，具有非竞争性；某些人对这一产品的利用，不会排斥另一些人对它的利用，具有非排他性。
我国现行财政支出分类（支出用途：静态：补偿性支出、积累性支出、消费性支出。动态：投资性支出、消费性支出。费用类别：经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、其他支出。经济性质：政府购买性支出、政府转移性支出。国际分类：）
财政收入的种类（收入形式：税收收入、非税收收入。收入来源：所有制结构：国有经济收入、个体经济收入、中外合资合作经营经济收入、私营经济收入、外商独资经济收入。部门结构：工农、生产流通、第一二三。价值结构：c、v、m）(1)各项税收：包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、城市维护建设税、资源税、城市土地使用税、印花税、个人所得税、企业所得税、关税、农牧业税和耕地占用税等。(2)专项收入：包括征收排污费收入、征收城市水资源费收入、教育费附加收入等。(3)其他收入：包括基本建设贷款归还收入、基本建设收入、捐赠收入等。（4)国有企业计划亏损补贴：这项为负收入，冲减财政收入
政府购买性支出：就是这一类的财政支出表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进日常政务活动所需的或用于国家投资所需要的商品和服务支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款、这些支出的目的和用途虽不尽相同，但都是财政一手付钱，另一手获得了相应的商品和服务，并运用这些商品和服务实现国家的职能。
税收中性:税收中性包括两方面涵义，一是政府征税使社会所付出的代价以应征税数额为限，除此之外不能让纳税人或社会遭到其他经济牺牲或额外负担；二是政府征税应当避免对市场经济运行发生不良影响，特别不能超越市场而成为影响资源配置和经济决策的力量，而使经济资源脱离其最有效的使用途径。
