涉税服务相关法律(2016)第14章涉税犯罪法律制度课后作业

《税法》课后思考题答案第一章税法概述一、税法的特征有哪些?(1) 强制性。

税收是国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要,依照法律的规定,参与社会产品的分配,强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。

(2) 无偿性。

主要指国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。

(3) 固定性。

主要指在征税之前，以法的形式预先规定了纳税人和课税对象等。

因此，税法就是国家凭借其权力，利用税收工具的强制性、无偿性、固定性的特征参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称。

二、税法可以分为几类?1.按税法内容分类,可以将税法分为税收实体法、税收程序法、税收处罚法、税收救济法和税务行政法。

税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利和义务的法律规范的总称。

税收程序法是税收实体法的对称,是指以国家税收活动中所发生的程序关系为调整对象的税法,是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称。

税收处罚法是对税收活动中的违法犯罪行为进行处罚的法律规范的总称。

税收救济法是有关税收救济的法律规范的总称。

税务行政法是规定国家税务行政组织的规范性法律文件的总称。

2.按税法效力分类，可以将税法分为税收法律、税收法规、税收规章等。

税收法律是指享有国家立法权的国家最高权力机关,依照法律程序制定的有关税收分配活动的基本制度。

税收法规是指国家最高行政机关根据其职权或国家最高权力机关的授权,依据《宪法》和税收法律,通过一定法律程序制定的有关税收活动的实施规定或办法。

税收规章是指国家税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权,依据有关法律、法规制定的规范性税收文件。

3.按税法地位分类，可以将其分为税收通则法和税收单行法。

税收通则法是指对税法中的共性问题加以规范,对具体税法具有约束力,在税法体系中具有最高法律地位和最高法律效力的税法。

税收单行法是指就某一类纳税人、某一类征税对象或某一类税收问题单独设立的税收法律、税收法规或税收规章。

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪一项不属于纳税人必须履行的义务？A. 依法办理税务登记B. 按照规定设置账簿C. 按期申报纳税D. 对税务机关的具体行政行为提出异议2、以下哪种情形属于增值税视同销售的行为？A. 将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或者个人消费B. 企业将资产无偿赠送给其他单位或个人C. 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务D. 将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，以下哪项不是税务师的执业范围？A. 代为办理税务登记B. 代为办理税务申报C. 代为办理税务审计D. 代为办理税务行政复议4、下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A. 增值税专用发票是纳税人用于证明购货方已支付增值税款的凭证B. 增值税专用发票是纳税人用于证明销售方已收取增值税款的凭证C. 增值税专用发票是纳税人用于证明自己已支付增值税款的凭证D. 增值税专用发票是纳税人用于证明销售方已支付增值税款的凭证5、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人有下列哪种情形时，税务机关有权核定其应纳税额？A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B. 按照规定应当设置但未设置账簿的C. 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D. 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的6、关于增值税专用发票的使用范围，以下说法正确的是：A. 只能由增值税一般纳税人领购使用B. 增值税小规模纳税人也可以申请领购并自行开具C. 任何企业或个人在销售货物、提供应税劳务及服务时均可开具D. 仅限于特定行业的企业才能使用7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A. 税务登记仅适用于企业单位B. 税务登记实行一地一证原则，即在一个省（自治区、直辖市）内从事生产经营的，只需向所在地税务机关申请办理一个税务登记证件C. 税务登记证的有效期为3年D. 税务登记证正本和副本具有同等法律效力8、以下关于税务代理的说法中，不正确的是：A. 税务代理是指在税务机关的监督下，纳税人委托代理人代为办理税务事宜B. 税务代理应当遵循自愿、合法、公平、公正的原则C. 税务代理人在办理税务事宜时，应当依法维护纳税人的合法权益D. 税务代理人的行为后果由纳税人承担9、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处：A、二千元以上一万元以下罚款B、二千元以上五万元以下罚款C、一万元以上十万元以下罚款D、五万元以上五十万元以下罚款 10、下列关于税务行政复议申请人的说法中，正确的是：A、合伙企业申请行政复议的，应当以工商部门核准登记的企业为申请人B、同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1至3名代表参加行政复议C、股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议D、有权申请行政复议的公民为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，其法定代理人可以代为申请行政复议11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的税务检查职权？A、查账权B、场地检查权C、查询存款账户权D、查封扣押权12、以下关于《中华人民共和国税收征收管理法》中纳税义务人权利的说法，正确的是：A、纳税义务人有权拒绝税务机关的任何检查B、纳税义务人有权要求税务机关为其保守商业秘密C、纳税义务人有权对税务机关作出的具体行政行为申请行政复议D、纳税义务人有权自行决定是否进行纳税申报13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A. 纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法，正确的是：A、纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、扣缴义务人应当自发生扣缴义务之日起30日内申报办理税务登记C、税务机关对纳税人填报的税务登记表和提供的有关证件、资料，应当自收到之日起15日内审核，并颁发税务登记证件D、纳税人、扣缴义务人的税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记2、在涉税服务中，税务师对纳税人提出的涉税咨询，下列说法正确的是：A、税务师应当根据法律法规和政策规定，直接给出具体税务处理意见B、税务师应当根据法律法规和政策规定，对纳税人提出的涉税问题进行初步判断，但最终处理意见由税务机关决定C、税务师应当根据法律法规和政策规定，对纳税人提出的涉税问题进行初步判断，并给出合理的税务处理意见，供纳税人参考D、税务师对纳税人提出的涉税咨询，可以不予答复3、根据《行政许可法》的规定，下列关于行政许可的撤销、撤回与注销的说法中，哪一项是正确的？A. 行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可决定，依法给予该工作人员处分后，应当撤销行政许可。

B. 如果撤销行政许可可能对公共利益造成重大损害的，行政机关可以不予撤销。

C. 行政许可被撤销后，行政机关应当办理该行政许可的注销手续。

D. 撤销行政许可必须由作出行政许可决定的原行政机关实施。

4、某企业因欠缴税款被税务机关采取了税收保全措施，冻结了其银行账户中的资金。

对此，下列说法正确的是：A. 企业在被采取税收保全措施期间不得再从事任何经营活动。

B. 税务机关有权直接从被冻结的资金中扣缴欠缴的税款及滞纳金。

C. 若企业认为税务机关的行为违法，可向法院提起行政诉讼。

注册税务师涉税服务相关法律（涉税犯罪法律制度）模拟试卷5(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 综合分析题单项选择题共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列关于危害税收管理罪的表述中不正确的是( )。

A．犯罪侵犯的客体是国家的税收征管制度B．客观方面表现为行为人采取各种方式、方法，逃避缴纳税款、逃避缴纳欠税、骗取出口退税、抗税以及虚开、出售发票，情节严重的行为C．逃避追缴欠税罪与抗税罪的犯罪主体相同，都是纳税人和扣缴义务人D．《刑法修正案(八)》增加了虚开发票罪与持有伪造的发票罪正确答案：C解析：逃避追缴欠税罪的犯罪主体仅限于欠缴应纳税款的纳税人，扣缴义务人不构成本罪主体。

抗税罪的犯罪主体仅限于纳税人或扣缴义务人，并且只能是自然人。

知识模块：涉税犯罪法律制度2．个体工商户赵某欠缴税款5万元，税务机关工作人员张某上门催缴，赵某拒绝缴纳所欠税款，并将张某殴打致其轻伤，赵某的行为构成( )。

A．逃税罪B．抗税罪C．逃避追缴欠税罪D．骗取出口退税罪正确答案：B解析：抗税罪，是指纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。

包括：(1)造成税务工作人员轻微伤以上的；(2)以给税务工作人员及其亲友的生命、健康、财产等造成损害为威胁，抗拒缴纳税款的；(3)聚众抗拒缴纳税款的；(4)以其他暴力、威胁方法拒不缴纳税款的。

知识模块：涉税犯罪法律制度3．个体工商户赵某欠缴税款5万元，税务机关工作人员张某上门催缴，赵某拒绝缴纳所欠税款，并将其仅剩的5万元现金秘密埋到地下。

赵某的行为构成( )。

A．逃税罪B．抗税罪C．逃避追缴欠税罪D．骗取出口退税罪正确答案：C解析：逃避追缴欠税罪是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产手段，致使税务机关无法追缴欠款，数额在1万元以上的行为。

转移或者隐匿财产的行为，如转换开户行、提走存款、运走商品、隐匿存货等。

税务师考试《涉税服务相关法律》章节试题及答案2016税务师考试《涉税服务相关法律》章节试题及答案第二章行政许可法律制度1.在行政法理论上，行政许可行为属于何种行政行为()。

A.依职权的B.外部C.双方D.具体E.要式[答案]BD.E[解析]本题考核的是行政法的分类和行政许可的特征。

2.根据《行政许可法》，下列属于确定适用行政许可的主要依据的是()。

A.行政法规B.国务院决定C.地方性法规D.全国人大及其常委会制定的法律[答案]D[解析]根据《行政许可法》，全国人大及其常委会制定的法律是确定适用行政许可的主要依据。

3.下列关于行政许可收费的说法中，正确的是()。

A.行政机关实施行政许可一律不得收取任何费用B.行政机关提供许可申请书格式文本只可以收取工本费C.行政许可收费在扣除所需经费后上缴国库D.行政许可收费应当实行“收支两条线”管理[答案]D[解析]行政机关实施行政许可以及对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。

但是，法律、行政法规另有规定的，依照其规定。

故选项D正确。

4.根据《行政许可法》的有关规定，不得设定行政许可的有()。

A.国务院部门规章B.最高人民法院司法解释C.县人大常委会决定D.国务院决定[答案]AB.C[解析]注意掌握法律、行政法规、规章等的行政许可设定权。

根据《企业破产法》的规定，关于重整申请人，下列说法中正确的是()。

A、进入破产程序前，债务人可以直接向人民法院申请重整B、人民法院受理破产申请后宣告债务人破产前，破产管理人可以向人民法院申请重整C、人民法院受理债权人提出的破产申请后宣告债务人破产前，出资额占债务人注册资本5%以上的'出资人，可以向人民法院申请重整D、人民法院受理债权人提出的破产申请后，债务人不能向人民法院申请重整【正确答案】A【答案解析】本题考核重整申请人。

债务人或者债权人可以依照规定，直接向人民法院申请对债务人进行重整。

债权人申请对债务人进行破产清算的，在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前，债务人或者出资额占债务人注册资本1/10以上的出资人，可以向人民法院申请重整。

经济法基础(2016) 第四章增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题1. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于非增值税应税项目D.将购进的货物用于对外投资2. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.银行销售金银B.缝纫业务C.销售商品房D.电力公司向发电企业收取的过网费3. 某企业为增值税小规模纳税人，2015年10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1360元，则该企业当月应缴纳增值税（）元。

A.493.40B.1270.10C.2630.10D.1853.404. 某企业为增值税一般纳税人，2015年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得延期付款利息2340元，则该企业当月应缴纳增值税（）元。

A.4160B.4698.97C.5440D.5497.85. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的是（）。

A.采取折扣销售方式的，销售额为扣除折扣后的金额B.采取以旧换新方式的，销售额为实际收取的全部价款C.采取还本销售方式的，不得从销售额中减除还本支出D.采取以物易物方式的，以实际收取的差价款为销售额6. 某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月份销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.34万元。

当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元，则该白酒生产企业2015年10月应纳增值税（）万元。

A.13.94B.8.25C.6.86D.9.787. 根据增值税法律制度的规定，下列情况中，外购货物发生的进项税额准予抵扣的是（）。

A.将外购货物用于免征增值税项目B.将外购货物用于交际应酬消费C.将外购货物用于不动产在建工程D.将外购货物用于对外捐赠8. 某食品厂为增值税一般纳税人，2015年10月将以前月份外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元（其中含运费2000元），则该食品厂2015年10月应转出进项税额为（）元。

涉税法律(2016) 第九章个人独资企业和合伙企业法律制度一、单项选择题1.根据个人独资企业法律制度的规定，下列关于个人独资企业的表述，正确的是（）。

A.个人独资企业的出资人可以是一个自然人，也可以是一个法人B.个人独资企业投资人对企业债务承担无限责任C.个人独资企业具有法人资格，个人独资企业可以起字号，并可对外以企业名义从事生产经营活动D.个人独资企业在设立时明确以个人财产作为出资的，在个人财产不足以清偿债务的情况下可以以家庭共有财产来清偿2.李某于2010年投资设立了个人独资企业，从事软件开发行业，企业运营良好，于是决定在北京市设立分支机构。

下列关于设立分支机构的说法中，正确的是（）。

A.分支机构不必领取营业执照B.分支机构的民事责任由分支机构独立承担C.分支机构经核准登记后报该分支机构隶属的个人独资企业的登记机关备案D.个人独资企业不得设立分支机构3.A个人独资企业拟设立分支机构。

根据个人独资企业法律制度的规定，下列选项中，不属于应当向登记机关提交的文件是（）。

A.分支机构设立登记申请书B.登记机关加盖印章的个人独资企业营业执照复印件C.投资人身份证明D.经营场所证明4.张某投资设立甲个人独资企业，聘用李某管理甲企业事务，根据《个人独资企业法》的规定，下列选项中，不属于甲企业解散情形的是（）。

A.张某决定解散B.李某决定解散C.甲企业被吊销营业执照D.张某死亡，继承人小张决定放弃继承5.2014年2月1日，张某投资设立A个人独资企业，后来因为经营不善决定解散，下列债务中，属于第二顺位获得清偿的是（）。

A.所欠职工工资B.所欠税款C.所欠职工的社会保险费用D.ABC之外的其他债务6.个人独资企业的投资人张某与妻子出国旅游，出国期间委托其好友刘某管理企业事务，刘某的下列行为中符合个人独资企业管理制度规定的是（）。

A.刘某接管企业事务后应当以个人财产对企业债务承担无限责任B.将企业的营业利润存到自己名义开立的账户中C.经张某同意，将自己的汽车出租给企业使用D.擅自将企业的知识产权转让给他人使用，为企业带来大笔利润7.冯某是某普通合伙企业合伙人，在未告其他合伙人的情况下，以其在合伙企业中的财产份额出质，其他合伙人知悉后表示反对，根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该出质行为效力的表述中，正确的是（）。

⼀、单项选择题(共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意) 1.根据⾏政法基本理论，下列关于⾏政法治原则的说法中错误的是( )。

A.⾏政法治原则是我国⾏政法的基本原则 B.⾏政法治原则对⾏政主体的要求是依法⾏政 C.⾏政法治原则的内容是⾏政合法性原则 D.⾏政法治原则是指导⾏政法制定和实施的根本准则 2.关于⾏政奖励，下列说法正确的是( )。

A.⾏政奖励是⼀种授益的抽象⾏政⾏为 B.作出⾏政奖励的主体只能是⾏政机关 C.某国企根据有关奖励制度作出的奖励⾏为属于⾏政奖励 D.对于⾏政相对⼈减免⼀定的处罚，也属于⾏政奖励的⼀种表现形式 3.下列各项中，不属于《⾏政许可法》的调整范围的是( )。

A.某市司法局根据已通过国家司法考试的李某的申请，发给其法律职业资格证书 B.某⼤学需要购买校车申请教育部拨款，教育部对此进⾏审批 C.王某向⼯商局申请颁发开办⼩吃店的营业执照 D.某省⽔利厅向地质厅申请办理有关地热井的采矿登记⼿续，地质厅依法给予登记 4.某直辖市⼈民政府拟对本地盗版软件问题加⼤打击⼒度。

但对此问题并⽆相关法律、法规制约，该市政府遂制定了⼀部规章，则该规章可以规定( )。

A.在直辖市⼈⼤常委会规定的限额内予以⼀定数量的罚款 B.吊销贩卖盗版软件企业、个体⼯商户的营业执照 C.对明知⽽贩运盗版软件者，暂扣其经营许可证或营业执照 D.对⽣产盗版软件企业责令其停⽌⽣产 5.根据《⾏政强制法》，下列有关冻结的表述中错误的是( )。

A.冻结存款、汇款应当由法律规定的⾏政机关实施，不得委托给其他⾏政机关或者组织 B.冻结存款、汇款需通知当事⼈到场 C.作出冻结存款、汇款决定的⾏政机关应当在3⽇内向当事⼈交付冻结决定书，冻结决定书⽆须载明提出陈述和申辩意见的权利、途径和期限 D.⾏政机关逾期未作出处理决定的，⾦融机构应当⾃冻结期满之⽇起解除冻结 6.根据《⾏政强制法》的规定，下列关于⾏政强制执⾏的说法错误的是( )。

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起90日内，向税务机关申报办理税务登记2、下列关于增值税专用发票使用的说法中，不正确的是：A、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B、增值税专用发票的主要内容应包括：发票代码、发票号码、开票日期、收款人、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等C、增值税专用发票应当按月向主管税务机关报送发票存根联和发票登记簿D、增值税专用发票开具后，如发生销货退回、开票有误等情形，应开具红字增值税专用发票3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列各项中不属于税务师事务所业务范围的是：A. 代为办理税务登记B. 代为办理税务申报C. 代为办理税务审计D. 代为办理税务咨询4、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：A. 未按照规定设置账簿B. 未按照规定设置账簿，导致无法进行核算的C. 未按照规定设置账簿，导致无法进行核算，并造成较大损失的D. 未按照规定设置账簿，导致无法进行核算，并造成重大损失的5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起45日内申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内申报办理税务登记6、以下关于增值税专用发票的说法中，正确的是：A、增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领用B、增值税专用发票可以由所有增值税纳税人领用C、增值税专用发票仅限于增值税小规模纳税人领用D、增值税专用发票仅限于非经营性纳税人领用7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法错误的是：A. 纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B. 税务登记分为开业登记、变更登记、注销登记C. 税务机关应当在收到纳税人提交的税务登记申请之日起15日内审核完毕D. 纳税人未按照规定申报税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款9、某企业为增值税一般纳税人，2018年6月购买一台价值50万元的机器设备，采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为0。

涉税服务相关法律(2016) 第三章行政处罚法律制度课后作业一、单项选择题1.根据《治安管理处罚法》的规定，有两种以上违反治安管理行为的，分别决定，合并执行。

行政拘留处罚合并执行的，最长不超过（）日。

A.10B.15C.20D.302.根据行政处罚法律制度的规定，下列关于行政处罚特征的说法中，正确的是（）。

A.实施行政处罚行为的只能是依法享有行政处罚权的行政机关B.行政处罚的目的是惩罚行政相对人并纠正行政违法行为C.行政处罚的对象是实施了违反行政法律规范的行为、应当给予处罚的行政相对人D.作出行政处罚时必须严格依据法定的权限，在其职能范围内行使，特殊情形下可以超越法定的权限行使3.根据行政处罚法律制度的规定，下列关于处罚与教育相结合原则的说法正确的是（）。

A.处罚只是手段而不是目的B.处罚与教育相结合意味着可以以教代罚C.行政机关未责令当事人限期改正的，该行政处罚程序违法，行政处罚行为无效D.行政机关未责令当事人限期改正的，该行政处罚程序不违法，但是该处罚行为为可撤销的行政行为4.根据《治安管理处罚法》的规定，行政拘留处罚由（）作出。

A.省级以上人民政府公安机关B.公安派出所C.县级以上人民政府公安机关D.县级以上人民政府5.甲市税务局工作人员在进行税务检查时，发现A公司没有办理税务登记。

于是在没有责令A公司限期改正的情况下就吊销了A公司的营业执照。

根据税收征收管理法的规定，下列说法符合法律规定的是（）。

A.如果甲市税务局作出了责令限期改正，是一种税务行政处罚B.甲市税务局没有责令A公司限期改正，该处罚程序违法C.如果甲市税务局责令A公司限期改正，A公司逾期不改正的，该税务局有权吊销其营业执照D.如果甲市税务局责令A公司限期改正，A公司逾期不改正的，经该税务局提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照根据行政处罚法律制度的规定，行政处罚中的警告属于（）。

A.科以义务的处罚B.限制权利的处罚C.剥夺权利的处罚D.影响声誉的处罚7.符合一定条件的组织可以在法定授权范围内实施行政处罚。

涉税服务相关法律(2016) 第七章物权法律制度课后作业一、单项选择题1.根据物权法律制度的规定，下列选项正确的是（）。

A.不能移动或虽然可移动但移动后有损其价值的物是动产B.不动产纠纷发生法院的专属管辖，即一律由被告人所在地法院管辖C.特定物在交付对方当事人之前灭失的，可以免除义务人实际交付原物的义务，由有过错的当事人承担损失D.转让原物时，孳息的收取权并没有发生转移2.根据物权法理论，下列各项中，不属于物权法的基本原则的是（）。

A.一物一权原则B.物权法定原则C.公示、公信原则D.合同自由原则3.物权的标的物无论辗转落入何人之手，除法律另有规定外，物权人皆可追及其物，向占有人主张权利，请求返还的效力，这体现的是（）。

A.物权的支配力B.物权的优先力C.物权的妨害排除力D.物权的追及效力4.2016年7月1日，张某购买李某的古董花瓶，双方签订了书面合同并约定价款20万元，当日付款。

因李某对古董花瓶恋恋不舍，双方约定古董花瓶再由李某把玩1个月，1个月以后再交付给张某。

则李某和张某所约定是交付方式为（）。

A.简易交付B.现实交付C.占有改定D.指示交付5.根据物权法律制度的规定，对于矿藏、水流、海域、城市的土地、国防资产、无线电频谱资源等，除法律另有规定外，由（）代表国家行使所有权。

A.全国人民代表大会B.国资委C.国务院D.所在地各级人民政府6.甲因亲属住院，委托乙看管自家母牛，在乙看管期间，母牛产下一头小牛，对于小牛的归属，下列表述正确的是（）。

A.由村民甲所有B.由村民乙所有C.由村民甲和乙协商解决D.由村民甲和乙共同拥有7.老卢在县城购买了一套商品房，办理了房产证，由于长年在外地做生意，便将房屋交给儿子小卢居住和保管。

2014年4月，小卢与不知情的范某签订售房合同，将该房屋出售给范某，没有办理房屋过户手续。

同年5月，老卢准备回乡养老，才知道房屋已被儿子卖给范某，根据物权法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的是（）。

涉税服务相关法律(2016) 第二章行政许可法律制度课后作业一、单项选择题1.对某些事项或者活动是否达到法定技术标准的核实准许属于行政许可中的（）。

A.特许B.认可C.核准D.登记2.下列选项中，不属于《行政许可法》的基本原则的是（）。

A.行政案卷原则B.法定原则C.信赖保护原则D.行政许可不得转让原则3..根据行政许可法律制度的规定，下列选项关于行政许可评价的表述中，正确的是（）。

A.行政许可的设定机关可以定期对其设定的行政许可进行评价B.行政许可的实施机关应当对已设定的行政许可的实施情况及存在的必要性适时进行评价，并将意见报告该行政许可的设定机关C.被准予许可的行政相对人应当向行政许可的实施机关报告其实施的相应情况D.公民、法人或者其他组织可以向行政机关的设定机关和实施机关就行政许可的设定和实施提出意见和建议4.根据我国行政许可法律制度的规定，省、自治区、直辖市人民政府对行政法规设定的有关经济事务的行政许可，根据本行政区域经济和社会发展情况，认为通过市场竞争机制等能够解决的，报（）批准后，可以在本行政区域内停止实施该行政许可。

A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.国务院D.省、自治区、直辖市人大及其常委会5.根据我国行政许可法律制度的规定，省级人民政府规章设定的临时性行政许可实施满（）需要继续实施的，应当提请本级人民代表大会及其常务委员会制定地方性法规。

A.6个月B.1年C.2年D.3年6.行政许可的申请方式有多种，下列各项中，不属于行政许可申请方式的是（）。

A.以书面形式上门递交申请B.以口头形式上门申请C.以传真方式申请D.以电子邮件方式申请7.行政许可的受理实行一次告知制度，这一制度意味着（）。

A.申请材料必须一次准备齐全B.必须当场告知是否受理C.当事人不能补交申请材料D.不能第二次要求当事人补充申请材料8.根据行政许可法律制度的规定，被许可人（）可向作出行政许可决定的行政机关提出变更行政许可的要求。

经济法基础(2016) 第七章税收征收管理法律制度课后作业一、单项选择题1.下列各项，适用《征管法》征收的是（）。

A.城建税B.教育费附加C.关税D.海关代征的进口环节增值税2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列不属于纳税主体权利的是（）。

A.申请延期申报B.按期申报纳税C.选择纳税申报方式D.申请延期缴纳税款3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法中不正确的是（）。

A.从事生产、经营的纳税人应当按照规定自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告B.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记C.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内向原税务登记机关申报办理注销税务登记4.下列关于停业、复业税务登记的表述中，不正确的是（）。

A.实行定期定额征收方式的纳税人因自身经营的需要暂停经营或者恢复经营的，可以向主管税务机关申请办理停业、复业税务登记B.纳税人的停业期限不得超过3个月C.纳税人申报办理停业登记时，税务机关应收存其税务登记证及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件D.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关办理延长停业登记5.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前（）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A.7日B.10日C.15日D.30日6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿和凭证管理的说法中不正确的是（）。

A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿B.扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文D.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存5年7.根据发票管理的相关规定，下列表述正确的是（）。

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于“税务师”的认定标准，不包括A. 通过国家税务机关组织的税务师考试B. 具有良好的职业道德C.取得工商注册资质D. 具备一定税收专业知识和服务能力2、“涉税服务”是指A. 与税收务相关的咨询、代理和服务B.税务筹划、咨询、代理、评审等相关服务C.纳税人依法履行税收义务的行为D.国家税务机关实施税收政策的行为3、下列关于税务师筹划税负行为的表述，不正确的是：A. 税务师筹划税负行为应符合国家税法规定。

B. 税务师筹划税负行为应在合法范围内开展。

C. 税务师筹划税负行为应获得纳税人的知情同意。

D. 税务师筹划税负行为总是能有效减少纳税人的税 payable。

4、下列关于税务师办理税务代理事务的表述，错误的是：A. 税务师办理税务代理事务，需要取得委托代理人资格。

B. 税务师办理税务代理事务，应严守职业道德，保守纳税人的秘密。

C. 税务师办理税务代理事务，可以代为递交纳税申报表，并负责其税务计算和缴纳。

D. 税务师办理税务代理事务，可以代为协助纳税人逃避税。

5、下列关于纳税筹划的主张中，不符合《关于加强税务服务行业管理的意见》精神的是：(A)利用合法优惠政策，合理安排纳税主体经营活动，降低纳税负担(B)协助纳税人了解国务院及税务总局发布的税收优惠政策，进行纳税筹划(C)承诺要为纳税人创造“零申报”的效果，并提供相关打包服务(D)客观评估纳税人的税务风险，并提出有效的税务筹划方案6、涉税服务经营者在为客户提供税务服务时，不得：(A)向客户提供税务咨询服务(B)协助客户报税(C)代客办理税务事项，并承诺其税务结果(D)向客户介绍税收优惠政策7、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由司法部提出意见，报请（）作出解释或者裁决。

A.全国人民代表大会B.国务院C.最高人民法院D.国家税务总局8、下列选项不属于纳税人申请跨区域经营报验登记时应当提供的资料是（）。

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于《税务师法》的主要内容错误的是：A、规定了税务师的资格条件和执业准则。

B、保障了税务师依法开展业务的权利，明确规定了税务师的义务。

C、明确规定了税务师在办理税务工作中不得向纳税人提供财务、审计等其他相关服务的规定。

D、规定了税务师设立专业协会和监督执业的机构。

2、税务师在为纳税人提供涉税服务时，应遵循的核心原则是：A、最大化纳税人的税负B、遵守法律法规，维护国家税收利益C、追求利润最大化D、向纳税人提供全面性和个性化的服务3、下列情景中，不属于一般保证责任的是（）。

A.债权人向债务人主张立即还款，因债务人下落不明，债权人向保证人主张保证责任B.债权人与保证人约定，保证人承担保证责任后，有权向债务人追偿C.债权人与保证人约定，剥夺保证人的先诉抗辩权D.甲出具了一份保函，约定：“如乙方无法履行债务，愿以本人所有财产承担全部保证责任。

”4、根据《消费税若干具体问题的规定》，下列商品中，明显低于市场价格销售的不属于“以其他手段”骗取出口退税的是（）。

A.高档化妆品厂将其生产的高档化妆品低价销售给关联企业B.啤酒厂以娱乐场所为销售对象大量销售啤酒 C国内地下工厂生产的化妆品、银耳D.擅自将委托加工收回的物资自行销售5、关于法律原则和法律规则的关系，下列说法正确的是：A. 法律原则包含法律规则的所有内容，可以直接用来作为裁决案件的依据B. 法律规则穷尽的情况下可以适用法律原则来补充决策的依据C. 法律规则可以直接取代法律原则的功能D. 法律原则必须转化具体规则才能在法律裁决中发挥效力6、关于民事诉讼中的举证责任分配原则，下列说法正确的是：A. 原告应对其主张的所有事实承担举证责任B. 被告无需对其反驳的事实承担任何举证责任C. 在合同纠纷案件中，主张合同关系成立的一方应当负举证责任D. 在侵权纠纷案件中，责任倒置的情况下原告无需承担任何举证责任7、根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取下列强制措施：( )A. 加收滞纳金B. 处以罚款C. 责令限期缴纳D. 申请人民法院强制执行8、根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人综合所得年度汇算清缴应纳税额的计算方法是：( )A. 收入额减去各项扣除后的余额B. 收入额减去各项扣除后再加上各项附加扣除后的余额C. 收入额减去各项扣除后再加上各项专项附加扣除后的余额D. 收入额减去各项扣除后再加上各项非专项附加扣除后的余额9、根据《中华人民共和国宪法》，下列哪一项是中华人民共和国公民的基本权利和义务？（）A、选举权和被选举权B、继承权C、婚姻权D、隐私权 10、根据《中华人民共和国民法典》，自然人的民事行为能力具体包括哪两种类型？（）A、完全民事行为能力人、无民事行为能力人B、限制民事行为能力人、无民事行为能力人C、完全民事行为能力人、限制民事行为能力人D、民事行为能力人、无民事行为能力人11、下列关于纳税咨询服务的描述，错误的是 ( )A. 纳税咨询服务是指针对税法问题的咨询、解释和指导等活动。

注册税务师涉税服务相关法律（涉税犯罪法律制度）-试卷5(总分：92.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：15，分数：30.00)1.单项选择题共40题，每题。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________ 解析：2.根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列关于危害税收管理罪的表述中不正确的是( )。

（分数：2.00）A.犯罪侵犯的客体是国家的税收征管制度B.客观方面表现为行为人采取各种方式、方法，逃避缴纳税款、逃避缴纳欠税、骗取出口退税、抗税以及虚开、出售发票，情节严重的行为C.逃避追缴欠税罪与抗税罪的犯罪主体相同，都是纳税人和扣缴义务人√D.《刑法修正案(八)》增加了虚开发票罪与持有伪造的发票罪解析：解析：逃避追缴欠税罪的犯罪主体仅限于欠缴应纳税款的纳税人，扣缴义务人不构成本罪主体。

抗税罪的犯罪主体仅限于纳税人或扣缴义务人，并且只能是自然人。

3.个体工商户赵某欠缴税款5万元，税务机关工作人员张某上门催缴，赵某拒绝缴纳所欠税款，并将张某殴打致其轻伤，赵某的行为构成( )。

（分数：2.00）A.逃税罪B.抗税罪√C.逃避追缴欠税罪D.骗取出口退税罪解析：解析：抗税罪，是指纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。

包括：(1)造成税务工作人员轻微伤以上的；(2)以给税务工作人员及其亲友的生命、健康、财产等造成损害为威胁，抗拒缴纳税款的；(3)聚众抗拒缴纳税款的；(4)以其他暴力、威胁方法拒不缴纳税款的。

4.个体工商户赵某欠缴税款5万元，税务机关工作人员张某上门催缴，赵某拒绝缴纳所欠税款，并将其仅剩的5万元现金秘密埋到地下。

赵某的行为构成( )。

（分数：2.00）A.逃税罪B.抗税罪C.逃避追缴欠税罪√D.骗取出口退税罪解析：解析：逃避追缴欠税罪是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产手段，致使税务机关无法追缴欠款，数额在1万元以上的行为。