涉税服务相关法律(2016) 第15章 行政诉讼法律制度 课后作业分析

注册税务师涉税服务相关法律（行政诉讼法律制度）模拟试卷6(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 综合分析题单项选择题共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．蔡某对市国土资源管理局作出的行政处罚决定不服，向法院提起行政诉讼。

诉讼期间，市国土资源管理局撤销了原处罚决定，蔡某遂向法院申请撤诉，法院作出准予撤诉的裁定。

一个月后，市国土资源管理局又以同一事实和理由作出了与原来相同的处罚决定。

根据行政诉讼法律制度的规定，蔡某应当( )。

(2010年)A．申请再审，请求法院撤销原准予撤诉的裁定B．对法院所作的撤诉裁定提出上诉C．重新起诉D．撤回撤诉申请，请求法院恢复诉讼，继续审理本案正确答案：C解析：行政机关再次作出的处罚决定可以视为一个新的行政行为，蔡某有权就该行政行为重新起诉。

知识模块：行政诉讼法律制度2．中江县人民政府与鸿大开发公司签订《旧城改造项目协议书》，对某地区旧城改造范围、拆迁补偿费及支付方式和期限等事宜加以约定。

致远科技公司持有经市政府批准取得的第8号地块国有土地使用权证，而第8号地块位于该地区旧城改造范围内。

鸿大开发公司获得改造范围内新建房屋的预售许可证，并向社会公开预售。

致远科技公司认为，中江县人民政府以协议形式规划、管理和利用项目改造的行为违法，遂向法院起诉。

法院受理此案。

根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于本案处理方法的表述中，正确的是( )。

(2009年) A．若法院经审理查明，中江县人民政府以协议形式规划、管理和利用项目改造的行为虽存在合理性问题但合法，法院应当裁定驳回原告诉讼请求B．若法院经审理查明，中江县人民政府以协议形式规划、管理和利用项目改造的行为违法，应当判决确认中江县人民政府的行为违法，并责令采取补救措施C．法院应当裁定驳回起诉，因为致远科技公司不是《旧城改造项目协议书》的当事人D．若法院经审理查明，中江县人民政府以协议形式规划、管理和利用项目改造的行为违法，应当判决撤销中江县人民政府的行为，并责令其在一定期限内重新作出行政行为正确答案：B解析：(1)选项A：①“驳回原告诉讼请求”应当用判决，“驳回起诉”才用裁定；②被诉行政行为明显不当的，法院判决撤销或部分撤销，并可以判决被告重新作出行政行为。

2021年税务师《涉税服务相关法律》教材变化章名实质性变化第一章行政法基本理论无实质性修改第二章行政许可法律制度无实质性修改第三章行政处罚法律制度修改:按照新的《行政处罚法》进行调整。

第四章行政强制法律制度无实质性修改第五章行政复议法律制度新增:单独提出复议申请的事项中新增外出经营活动税收管理证明情况第六章行政诉讼法律制度删除:经复议案件,可以由复议机关所在地法院管辖，无诉讼行为能力人无监护人时法院指定诉讼代理人情况:口头委托中视为委托成立情况。

第七章民法基本理论与基本制度删除：禁止权利滥用原则新增:公平原则、生态保护原则第八章物权法律制度修改:按照《民法典》以及《民法典物权编的解释》《民法典有关担保制度的解释》内容进行调整。

第九章债权法律制度修改：按照《民法典》内容进行调整，且丰富许多知识点理论内容。

第十章婚姻家庭与继承法律制度修改：主要增加了《民法典婚姻家庭编司法解释》、《民法典继承编司法解释》的内容。

第十一章个人独资企业法律制度无实质性修改第十二章合伙企业法律制度无实质性修改第十三章公司法律制度新增:名义股东与实际出资人、涉及利润分配诉讼、优先购买权诉讼、股东与公司的诉讼第十四章破产法律制度修改：管理人制度重新编写、债权申报重新编写、重整计划执行中，“中止”改为“终止”第十五章电子商务法律制度删除：《侵权责任法》的相关规定。

修改:电子商务经营者特征、电子经营者登记效力、电子认证新增：电子商务经营中的搭售和用户信息管理、数据电文的发出和接收时间、电子商务合同的效力规则第十六章民事诉讼法律制度删除:证明的保全中关于鉴定、勘误、摘录证据以及书证的相关内容第十七章刑事法律制度新增:公益诉讼原告的相关内容、证据的作用、证明责任与证明责任分配删除:“刑罚形态“该部分内容;虚开发票罪项下普通发票的相关内容，受贿罪全部内容,以及贿赂犯罪相关表述。

修改:在体系.上将2020年”第三节刑罚种类与刑罚适用”变为”第三节刑罚种类"和"第四节刑罚适用”;下调了刑事责任年龄，由原来的14周岁改为“12周岁”。

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法，正确的是：A、纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、扣缴义务人应当自发生扣缴义务之日起30日内申报办理税务登记C、税务机关对纳税人填报的税务登记表和提供的有关证件、资料，应当自收到之日起15日内审核，并颁发税务登记证件D、纳税人、扣缴义务人的税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记2、在涉税服务中，税务师对纳税人提出的涉税咨询，下列说法正确的是：A、税务师应当根据法律法规和政策规定，直接给出具体税务处理意见B、税务师应当根据法律法规和政策规定，对纳税人提出的涉税问题进行初步判断，但最终处理意见由税务机关决定C、税务师应当根据法律法规和政策规定，对纳税人提出的涉税问题进行初步判断，并给出合理的税务处理意见，供纳税人参考D、税务师对纳税人提出的涉税咨询，可以不予答复3、根据《行政许可法》的规定，下列关于行政许可的撤销、撤回与注销的说法中，哪一项是正确的？A. 行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可决定，依法给予该工作人员处分后，应当撤销行政许可。

B. 如果撤销行政许可可能对公共利益造成重大损害的，行政机关可以不予撤销。

C. 行政许可被撤销后，行政机关应当办理该行政许可的注销手续。

D. 撤销行政许可必须由作出行政许可决定的原行政机关实施。

4、某企业因欠缴税款被税务机关采取了税收保全措施，冻结了其银行账户中的资金。

对此，下列说法正确的是：A. 企业在被采取税收保全措施期间不得再从事任何经营活动。

B. 税务机关有权直接从被冻结的资金中扣缴欠缴的税款及滞纳金。

C. 若企业认为税务机关的行为违法，可向法院提起行政诉讼。

税务师考试《涉税服务相关法律》全章节精选练习题汇总，含答案解析第一章、行政法基本内容行政裁决的对象包括（）A.婚姻纠纷B.收养纠纷C.专利权侵权损害赔偿纠纷D.涉及公民之间实施人身侵害的治安管理处罚案件E.土地使用权侵权纠纷【正确答案】CE第二章、行政许可法律制度行政疾患实施行政许可，擅自收费或者不按照法定项目和标准收费的，由（）责令退还非法收的费用。

A.本级机关负责人B.上级行政机关C.检查机关D.上级机关负责人E.监察机关【正确答案】BE第三章、行政处罚法律制度关于行政处罚的实施，下列说法中符合《行政处罚法》规定的有（）A.限制人身自有的行政处罚由公安机关实施，特殊情况下可以由其他行政机关申请实施B.需要由一个行政机关集中行使行政处罚权的，由省级人民政府报请国务院决定C.对管辖发生争议的，协商不成的，报请共同额上一级行政机关指定管辖D.对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上的罚款E.法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织可以在法定授权范围内实施行政处罚【正确答案】CDE第四章、行政强制法律制度根据《行政强制法》，行政机关作出的冻结决定书应该载明的事项有（）A.提出陈述和申辩意见的权利、途径和期限B.冻结的账号和数额C.冻结决定书交付的期限D.冻结的理由和依据E.冻结的期限【正确答案】BDE第五章、行政复议法律制度甲申请办理房产登记，房屋登记机构以其房屋不符合房屋产权登记的条件为由拒绝办理，甲对此不服申请行政复议。

关于本案，下列的说法汇中正确的有（）A.行政复议是一种司法救济手段B.如当事人对于《不动产登记暂存条例》的规定不符，可以申请附带留言C.行政复议是一种准司法行为D.当事人对上述房屋登记机构行为不服，可以直接提起行政诉讼E.行政复议的目的是监督行政主体的整治活动，纠正行政主体作出的违法或者不当的具体行政行为，以保护行政相对人的合法权益【正确答案】CDE第六章、行政诉讼法律制度下列行政案件中属于裁定管辖情形的有（）A.受诉人民法院对该案件无管辖权而移送有管辖权的法院B.上级法院可以将行政案件的管辖权移交给下级法院C.上级人民法院决定自行审理原属下级人民法院管辖的案件D.人民法院对管辖发生争议，经协商不能解决E.高级法院确定若干法院跨行政区域管辖行政案件【正确答案】ACD第七章、民法基本理论与基本制度苏某欲将自己的一块和田玉挂件卖给何某，何某统一购买，双方签订了买卖合同。

税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案0101-91.在行政诉讼过程中,存在下列()情形下,人民法院可视为申请撤诉。

【多选题】A.原告申请撤诉,法院裁定不予准许,经合法传唤拒不到庭的B.原告认为法院偏袒被告,未经法庭许可中途退庭的C•第三人参加诉讼后因家中有急事,未经法庭许可中途退庭的D.原告在法走期限内未交纳诉讼费用且又未提出暂不交纳诉讼费用申请的E•在行政诉讼过程中,被告改变原行政行为,原告不撤诉的正确答案:B、D 答案解析:本题考核行政诉讼的撤诉。

原告或者上诉人申请撤诉,人民法院裁走不予准许的，原告或者上诉人经合法传唤无正当理由拒不到庭,或者未经法庭许可而中途退庭的,人民法院可以缺席判决。

所以选项A错误。

第三人经合法传唤无正当理由拒不到庭,或者未经法庭许可中途退庭的,不影响案件的审理。

所以选项C错误。

在行政诉讼过程中，被告改变原行政行为•原告不撤诉的，法院应对原行政行为继续审理。

所以选项E错误。

2、下列有关行政法渊源的各项表述中,符合行政法律制度规定的有（）。

【多选题】A.国家知识产权局有权制走行政规童,且其效力高于省级政府制走的政府规章B.省级人大制走的地方性法规只在省范围内发生效力C・法律在行政法的渊源中具有最高法律效力D.国务院部门规童与地方性法规之间对同一事项的规定不一致,不能确定如何适用时,应提请全国人大常委会裁决E.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规走不一致的,不能确走如何适用时,由国务院裁决正确答案:B、E答案解析:本题考核行政法渊源。

国家知识产权局制定的行政规章为部门规章,部门规章与地方政府规章的效力相同。

所以选项A错误。

宪法在行政法渊源中具有最高法律效力,而不是法律,所以选项C错误。

国务院部门规童与地方性法规之间对同一事项的规走不一致，不能确定如何适用时,先由国务院提出意见,国务院认为应当适用地方性法规的,适用地方性法规,国务院认为应当适用部门规童的,才应提请全国人大常委会裁决。

上交作业课程题目可以打印，答案必须手写，否则该门成绩0分涉税相关法律作业题一、概念解释（30分）1、行政法律关系：行政法律关系，是指受行政法律规范调控的因行政活动（权利活动和非权利活动）而形成或产生（引发）的各种权利义务关系。

行政法律关系的主体指参加行政法律关系享有权利，承担义务的当事人。

2、具体行政行为：是指国家行政主体针对特定的行政管理对象实施的行政行为。

包括行政许可、行政强制、行政处罚等行为，通常以具体、完整的行政决定的形式表现出来。

具体行政行为通常具有个别效力。

3、税务行政复议：税务行政复议是指当事人（纳税人、扣缴义务人、纳税担保人及其他税务当事人）不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为，依法向上一级税务机关（复议机关）提出申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动。

4、无过错责任：无过错责任原则是指依照法律规定不以当事人的主观过错为构成侵权行为的必备要件的归责原则，即不论当事人在主观上有没有过错，都应当承担民事责任。

5、限制民事行为能力：限制民事行为能力又称部分民事行为能力或不完全行为能力。

是指可以独立进行一些民事活动但不能独立进行全部民事活动的资格。

6、举证责任倒置：指基于法律规定，将通常情形下本应由提出主张的一方当事人（一般是原告）就某种事由不负担举证责任，而由他方当事人（一般是被告）就某种事实存在或不存在承担举证责任，如果该方当事人不能就此举证证明，则推定原告的事实主张成立的一种举证责任分配制度。

在一般证据规则中，“谁主张谁举证”是举证责任分配的一般原则，而举证责任的倒置则是这一原则的例外。

二、简要分析题（45分）1、行政行为的合法要件答：行政行为合法要件包括：（1）行政行为的主体合法。

行政行为的主体合法是行政行为合法有效的主体要件。

主体合法是指实施行政行为的组织必须具有行政主体资格，能以自己的名义独立承担法律责任。

（2）行政行为应当符合行政主体的权限范围。

注册税务师涉税服务相关法律（行政诉讼法律制度）模拟试卷3(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．甲公司因未按照规定的期限申报办理税务登记，情节严重，被A市税务机关处以罚款1万元，甲公司认为处罚过重。

根据行政诉讼法律制度的规定，下列选项关于甲公司可采取的救济途径的表述中，正确的是( )。

A．甲公司应先申请行政复议，对复议决定不服方可提起行政诉讼B．甲公司可申请行政复议，也可以提起行政诉讼C．甲公司只能申请行政复议且行政复议决定为终局决定D．甲公司应先申请行政复议，对复议决定不服可向国务院申请裁决，该裁决为终局裁决正确答案：B解析：当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施、税收保全措施不服的，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼。

知识模块：行政诉讼法律制度2．家住A市c区的张某因在B区种植罂粟被A市B区公安局处以罚款2000元，张某不服向A市公安局申请行政复议，A市公安局作出维持原行政行为的复议决定。

张某对复议决定不服，拟提起行政诉讼。

根据行政诉讼法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的是( )。

A．张某只能向B区人民法院提起行政诉讼B．张某只能向A市人民法院提起行政诉讼C．张某可以向C区人民法院提起行政诉讼D．张某可以向B区或A市人民法院提起行政诉讼正确答案：D解析：行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。

经复议的案件(维持改变)，也可以由复议机关所在地人民法院管辖。

知识模块：行政诉讼法律制度3．甲股份有限公司认为A市B区工商局对其作出责令停产停业的处罚决定认定事实不清，证据不足，依法向A市工商局申请行政复议，A市工商局经审查认为，B区工商局作出的处罚决定认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，作出维持该行政处罚的复议决定。

甲公司对复议决定不服，提起行政诉讼。

根据行政诉讼法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的是( )。

税务师考试《涉税服务相关法律》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起90日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记2、在涉税服务过程中，税务师发现企业存在以下情况，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务师应当：A、立即向税务机关举报B、要求企业自行纠正，并及时报告税务机关C、与企业协商后，向税务机关报告D、不采取任何行动，由企业自行处理3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记B、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自开业之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起45日内，向税务机关申报办理税务登记4、在税务行政复议中，下列关于行政复议机关的说法中，错误的是：A、对税务机关作出的征税行为不服的，可以向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请行政复议B、对税务机关作出的罚款行为不服的，可以向作出具体行政行为的税务机关申请行政复议C、对税务机关作出的责令缴纳滞纳金行为不服的，可以向作出具体行政行为的税务机关申请行政复议D、对税务机关作出的税务行政处罚行为不服的，可以向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请行政复议5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法，错误的是（）。

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起90日内，向税务机关申报办理税务登记2、下列关于增值税专用发票使用的说法中，不正确的是：A、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B、增值税专用发票的主要内容应包括：发票代码、发票号码、开票日期、收款人、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等C、增值税专用发票应当按月向主管税务机关报送发票存根联和发票登记簿D、增值税专用发票开具后，如发生销货退回、开票有误等情形，应开具红字增值税专用发票3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列各项中不属于税务师事务所业务范围的是：A. 代为办理税务登记B. 代为办理税务申报C. 代为办理税务审计D. 代为办理税务咨询4、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：A. 未按照规定设置账簿B. 未按照规定设置账簿，导致无法进行核算的C. 未按照规定设置账簿，导致无法进行核算，并造成较大损失的D. 未按照规定设置账簿，导致无法进行核算，并造成重大损失的5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起45日内申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内申报办理税务登记6、以下关于增值税专用发票的说法中，正确的是：A、增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领用B、增值税专用发票可以由所有增值税纳税人领用C、增值税专用发票仅限于增值税小规模纳税人领用D、增值税专用发票仅限于非经营性纳税人领用7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法错误的是：A. 纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B. 税务登记分为开业登记、变更登记、注销登记C. 税务机关应当在收到纳税人提交的税务登记申请之日起15日内审核完毕D. 纳税人未按照规定申报税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款9、某企业为增值税一般纳税人，2018年6月购买一台价值50万元的机器设备，采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为0。

税务师《涉税服务相关法律》模考卷和解析一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意。

）1.一物一权原则是物权法的基本原则之一，其含义是（）。

A.一物之上只能成立一个物权B.禁止在同一物上同时设立两个以上的抵押权C.同一物上不得同时并存所有权和他物权D.不得在同一物上同时设立两个以上内容相冲突的物权2.根据行政法的相关规定，下列关于法律、法规授权的组织的说法中错误的是（）。

A.可以自己的名义行使所授职权B.享有与行政机关相同的行政主体地位C.基层群众性自治组织不可以成为授权行政主体D.教学科研单位经过法律、法规的授权可成为行政主体3.甲市某行政机关向某企业发放营业执照后，发现该企业所提交的申请材料有问题。

经该行政机关进一步调查核实，申请材料系伪造的。

根据行政许可法，在办理该许可证的注销手续前，该行政机关应（）。

A.吊销许可证B.撤回该许可C.撤销该许可D.废止该许可4.根据行政处罚法的规定，下列有关行政处罚管辖和适用的表述中，正确的是（）。

A.不满16周岁的未成年人有违法行为的，不予行政处罚B.当事人受他人胁迫有违法行为的，应当从轻或者减轻处罚C.海关行政处罚应当由发现违法行为的海关管辖D.行政处罚的追究时效为5年5.根据行政强制法，下列关于代履行的说法中，正确的是（）。

A.行政机关可以代履行，但是不得采用暴力、胁迫或者其他非法方式，且不可以委托第三人代履行B.代履行主要适用于行政机关依法作出要求当事人履行给付金钱或财物等义务的行政决定而当事人到期仍未履行的情形C.代履行的费用按照成本合理确定，由行政机关、代履行人以及当事人共同分担，但是法律另有规定的除外D.代履行3日前，行政机关应当催告当事人履行，且实施代履行前应送达代履行决定书6.根据行政强制法的规定，下列关于行政强制执行的说法错误的是（）。

A.对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满2年未恢复执行的，行政机关不再执行B.在执行中或者执行完毕后，据以执行的行政决定被撤销、变更，或者执行错误的，应当恢复原状或者退还财物C.实施行政强制执行，行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与当事人达成执行协议D.当事人不履行执行协议的，行政机关应当恢复强制执行7.根据行政强制法规定，下列关于代履行的说法正确的是（）。