江西省国家税务局关于开展出口退(免)税无纸化管理试点的公告

出口退税无纸化申请及申报操作指南2021年1208 图文出口退税无纸化申请及申报操作指南一、出口退税综合服务中心出口退税无纸化操作步骤（一）无纸化申请1、登陆国家税务总局山东省电子税务局（网址：http://banshui.sd-n-ta_/sdwsswj），点击出口退税管理模块2、点击出口退税综合服务中心模块3、进入出口退税综合服务中心后，点击申报退税模块4、选择资格信息报告中的出口企业无纸化申请模块5、点击申报无纸化6、录入数据后点击保存生成7、资格信息报告中的出口企业无纸化申请模块可以查看录入时间、申报状态、审核状态、审核信息等信息8、点击申报文件可以将电子数据下载到电脑，点击下载打印可以下载和打印出口退（免）税备案变更申请表。

点击申报上传，可以将无纸化申请电子数据通过电子税务局直接传输到出口退税审核系统。

9、税务机关通过出口退税审核系统对企业提报的无纸化申请（出口退（免）税备案变更）审核通过后，该企业被设置为无纸化企业。

（二）无纸化申报待税务机关对企业提交的无纸化申请审核完毕后，出口企业获得无纸化企业身份，企业进行出口退（免）税正式申报以及申请办理出口退（免）税相关证明时，不再需要报送纸质申报表和纸质凭证，只提供通过数字签名证书签名后的正式申报电子数据，原规定向主管国税机关报送的纸质凭证留存企业备查。

企业可以通过出口退税综合服务中心的在线申报模块进行退（免）税申报或申请办理出口退（免）税证明，申报时需要录入无纸化设备（税控盘）密码。

填写正确密码后，在线申报模块在生成申报数据时会调用税控盘的数字签名证书对申报数据进行加签，生成加签申报数据用于办理各项出口退（免）税事项。

二、出口退税申报系统（单机版）出口退税无纸化操作步骤（一）无纸化申请1、打开出口退税申报系统，备案申请向导—退（免）税备案数据采集—出口退（免）税备案变更。

最新出口货物单证备案管理规定施行时间实用出口货物单证备案管理规定施行时间篇一1.《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2024〕39号)2.《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理方法〉的公告》(2024年24号公告)3.《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理方法〉有关问题的公告》(2024年12号公告)4.《国家税务总局关于出口货物退(免)税实行有关单证备案管理制度(暂行)的通知》(国税发〔2024〕199号)5.《国家税务总局关于出口货物退(免)税实行有关单证备案管理制度的补充通知》(国税函〔2024〕904号) 出口企业应在申报出口退(免)税后15日内，将所申报退(免)税货物的以下单证，按申报退(免)税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。

1.外贸企业购货合同、消费企业收买非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等;2.出口货物装货单;3.出口货物运输单据(包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证)。

假设有无法获得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进展单证备案。

除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

视同出口货物及对外提供修理修配劳务不实行备案单证管理。

(一)购货合同购货合同,是指外贸企业购货合同和消费企业收买非自产货物出口的购货合同(包括一笔购销合同下签订的补充合同)，该合同是指国内出卖人转移标的物的所有权于国内买受人，买受人支付价款的合同。

(二)出口货物装货单装货单是出口货物托运中的一张重要单据，它既是托运人向船方(或陆路运输单位)交货的凭证，也是海关凭以验关放行的证件。

只有经海关签章后的装货单，船方(或陆路运输单位)才能收货装船、装车等。

出口退（免）税凭证信息查询一、事项名称出口退（免）税凭证信息查询二、事项类别➢发起方式：纳税人➢办结方式：即办➢全省通办：否➢网上办理：否➢适用层级：省、市、县(市、区)级➢最多跑一次：是三、办理条件税务机关受理企业出口退（免）税申报后，如果发现申报退（免）税的凭证没有对应的管理部门电子信息或凭证的内容与电子信息不符的，企业应按下列方法处理：1.属于凭证信息录入错误的，应更正后再次进行申报；2.属于未在“中国电子口岸出口退税子系统”中进行出口货物报关单确认操作或未按规定进行增值税专用发票认证操作的，应进行上述操作后，再次进行申报；3.除上述原因外，可填写《出口企业信息查询申请表》，将缺失对应凭证管理部门电子信息或凭证的内容与电子信息不符的数据和原始凭证报送至主管税务机关，由主管税务机关协助查找相关信息。

出口企业需要将作为退税原始凭证的海关进口增值税或消费税专用缴款书的电子信息在预申报前向税务机关先进行申报。

并根据税务机关反馈信息结果有电子信息的方可进行退（免）税申报。

对无相应电子信息的出口企业需要在后期重新提出申请；有电子信息的才可以申报办理退（免）税。

四、设定依据1.《国家税务总局关于出口企业申报出口退（免）税免予提供纸质出口货物报关单的公告》（国家税务总局公告2015年第26号）全文2.《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第16号）全文五、办理材料填报需知：1.报送条件为未标注的，表示申请材料必须报送。

电子资料上传（适用于电子税务局办理）为未标注的，表示申请材料不通过电子税务局报送。

2.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

3.纳税人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致”并签章。

六、办理流程七、办理时限资料齐全、符合法定形式的，税务机关受理后即时办结。

八、表证单书1.A06507《出口企业信息查询申请表》九、注意事项1.纳税人对报送资料的真实性和合法性承担责任。

淡然退税出口退税最新政策解析（国家税务总局公告2018年第16号）国家税务总局发布关于出口退（免）税申报有关问题的公告(国家税务总局公告 2018年第16号 )，进一步落实了“放管服”改革要求，简化出口退（免）税手续，优化出口退（免）税服务，持续加快退税进度，支持外贸出口，现就出口退（免）税申报新政有关问题谈谈自己的理解，时间匆忙，不对之处望予以指正！1、取消出口退（免）税预申报出口企业和其他单位申报出口退（免）税时，主管税务机关确认申报凭证的内容与海关总署等相关管理部门的电子信息无误后方可受理。

从文件看这一条是最模糊的，不预审了，如何确定是否有电子信息？退税软件尚未发布，无法求证，个人大胆预测一下，“拿正审当预审用”。

软件升级后，方可知晓答案，朋友们对此处不用太纠结。

2、取消报送《增值税纳税申报表》实行免抵退税办法的出口企业或其他单位在申报办理出口退（免）税时，不再报送当期《增值税纳税申报表》。

增值税纳税申报本身就属于主管税务机关的管理，主管税务机关有详细的申报数据，此处取消必须“点赞”！3、取消报送进口货物报关单（加工贸易专用）出口企业按规定申请开具代理进口货物证明时，不再提供进口货物报关单（加工贸易专用）。

此处朋友们可能有点陌生，实操中用的也比较少。

委托进口加工贸易料件，受托方向主管税务机关申请开具《代理进口货物证明》，并转交委托方。

原提交资料如下：1、加工贸易手册原件及复印件；2、进口货物报关单(加工贸易专用)（取消）；3、代理进口协议原件及复印件；4、载有《代理进口货物证明申请表》有关信息的电子数据。

4、取消报送《出口退税进货分批申报单》外贸企业购进货物需分批申报退（免）税的以及生产企业购进非自产应税消费品需分批申报消费税退税的，出口企业不再向主管税务机关填报《出口退税进货分批申报单》，由主管税务机关通过出口税收管理系统对进货凭证进行核对。

同一批次申报，但是发票抵扣联只有一张，发票抵扣联是非无纸化企业提供退税资料中必备单据，首次提交上，第二次再申报提供啥那？分批单就是解决此问题的（现取消，改由主管税务机关通过出口税收管理系统对进货凭证电子信息进行核对）！出口退税进货分批单的操作详见：说说出口退税进货分批单（点开查看）5、取消报送无相关电子信息申报凭证及资料相关退（免）税申报凭证及资料留存企业备查，不再报送。

国家税务总局公告2018年第48号——国家税务总局关于加快出口退税进度有关事项的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2018.10.15•【文号】国家税务总局公告2018年第48号•【施行日期】2018.10.15•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管,增值税正文国家税务总局公告2018年第48号国家税务总局关于加快出口退税进度有关事项的公告为深入贯彻落实国务院关于加快出口退税进度的决定，现将有关事项公告如下：一、优化出口退（免）税企业分类管理（一）调整出口企业管理类别评定标准：1.将一类生产企业评定标准中的“上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理的出口退税额（不含免抵税额）”调整为“上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理的出口退税额（不含免抵税额）的60%”。

2.取消三类出口企业评定标准中“上一年度累计6个月以上未申报出口退（免）税（从事对外援助、对外承包、境外投资业务的，以及出口季节性商品或出口生产周期较长的大型设备的出口企业除外）”的评定条件。

（二）取消管理类别年度评定次数限制。

出口企业相关情形发生变更并申请调整管理类别的，主管税务机关应按照有关规定及时开展评定工作。

（三）评定标准调整后，符合一类出口企业评定标准的生产企业，可按照规定提交相关资料申请变更其管理类别。

税务机关应自受理企业资料之日起15个工作日内完成评定调整工作。

评定标准调整后，对符合二类出口企业评定标准的企业，税务机关应于15个工作日内完成评定调整工作。

二、全面推行无纸化退税申报（一）实现无纸化退税申报地域全覆盖。

各地税务机关应利用信息技术，实现申报、证明办理、核准、退库等出口退（免）税业务“网上办理”，切实方便出口企业办理退税，提高退税效率。

2018年12月31日前，在全国推广实施无纸化退税申报。

（二）实现无纸化退税申报一类、二类出口企业全覆盖。

按照企业自愿的原则，于2018年12月31日前，实现出口退（免）税管理类别为一类、二类的出口企业全面推行无纸化退税申报。