江西省国家税务局关于印发《江西省增值税征收管理暂行办法》的通知

应用文写作基础知识考试题库一、单项选择题1。

公文写作中所采用的论证方法，主要有举例法、（）、归纳法、演绎法、分析法、引证法。

A、论述法B、驳论法C、对比法D、实证法标准答案： C2.公布人的出访情况时用（)文种:A、公告B、决定C、命令D、通告标准答案：Ａ3。

＂为维护公司秩序,保持公司整洁，特作如下规定”,文件的这种开头称为（）Ａ、提问式Ｂ、目的式 C、概括式 D、根据式标准答案: b4。

例文《××市国家税务局关于印发的通知》正文是:"现将《××市国家税务局金税工程考核暂行办法》印发你们，请遵照执行。

＂由此可以将该通知归类于 ( ）A、知照性通知B、批示性通知Ｃ、指示性通知 D、事务性通知标准答案: ｂ5。

写作的一条毋庸置疑的准则是( ）Ａ、罗列事实Ｂ、用事实说话Ｃ、用观点说话 D、条列观点标准答案：ｂ6.报告是向上级机关汇报工作，反映情况，答复上级机关的询问时使用的上行文。

在这种公文中行文机关( )A、可以要求上级对报告的质量表明态度B、可以借此机会要求上级对某个问题作出答复C、不得夹带请示事项D、可以向上级提出解决某个亟待办理的问题的申请标准答案： c7。

下列撰写公文常见的缺点，属于"语句表述不完整”的问题是( ）A、滥用省略Ｂ、篇幅冗长C、交代不明 D、眉目不清标准答案: Ａ8。

某通报中有这样一段话：”要组织开展好廉洁自律教育，增强全体干部的廉洁自律意识。

……特别是对被信访举报的人，要以信访谈话或告诫谈话等形式，及时进行教育,对发现的问题，要坚决严肃处理。

"这在公文的写作中用的是（)A、前置式强调B、后置式强调Ｃ、复指式强调D、叠用式强调标准答案： B9。

述职报告的写作要求是（）A、标准要清楚、内容要客观、重点要突出、个性要鲜明、语言要朴实B、标准要清楚、内容要客观、重点要突出、个性要鲜明、语言要庄重C、标题要清楚、内容要全面、语言要庄重、个性要鲜明、详略要得当D、标题要清楚、内容要客观、个性要鲜明、祥略要得当、语言要庄重标准答案： B10．从例文标题《××市人民政府关于邀请××国友好代表团访问我市的请示》所揭示的内容看,该请示应归类于( )A、请求批准性请示B、请求指示性请示Ｃ、行政事务请示 D、税收业务请示标准答案：Ａ１1。

江西省国家税务局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知文章属性•【制定机关】江西省国家税务局•【公布日期】2007.07.03•【字号】赣国税发[2007]140号•【施行日期】2007.07.03•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文江西省国家税务局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知（赣国税发[2007]140号）各市、县（区）国家税务局：为贯彻落实国务院《全面推进依法行政实施纲要》，根据《国家税务总局关于开展全国税务系统税收规范性文件清理工作有关问题的通知》（国税函〔2006〕872号）和《国家税务总局办公厅关于开展全国税务系统税收规范性文件清理工作的补充通知》（国税办发〔2006〕92号）的要求，省局组织对截止2006年底的省局机关税收规范性文件进行了清理。

现将有关清理结果通知如下：一、全文已失效或废止的税收规范性文件418件1．《江西省税务局转发国家税务总局印发〈关于增值税一般纳税人按旧税制计算申报货物或应税劳务税额的规定〉的通知》（赣税发[1993]36号）。

2．《江西省税务局转发国家税务总局关于实行增值税的企业期初存货已征税款的处理意见的通知》》（赣税发[1993]843号）。

3．《江西省税务局转发国家税务总局关于印发〈电力产品征收增值税的具体规定〉的通知》（赣税发[1994]4号）。

4.《江西省税务局转发国家税务总局关于下发〈贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定〉的通知》（赣税发[1994]9号）。

5.《江西省税务局、江西省文化厅、江西省体育委员会关于贯彻国家税务总局、文化部、国家体委国税发[1993]089号文件的通知》（赣税发[1994]58号）。

6.《江西省税务局转发国家税务总局〈税务行政复议规则〉的通知》（赣税发[1994]59号）。

7.《江西省税务局转知国家税务总局关于企业所得税预缴问题通知》（赣税发[1994]62号）。

江西省地方税务局关于明确土地增值税若干问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 江西省地方税务局关于明确土地增值税若干问题的通知（赣地税函〔2013〕101号）各设区市地方税务局，省局直属各单位：为进一步加强土地增值税征收管理，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及实施细则等有关政策规定，结合基层和纳税人所反映的情况，现就土地增值税征收管理工作中的有关问题明确如下：一、关于以团购形式销售商品房是否预征土地增值税的问题以团购形式销售商品房，是房地产项目开发销售的一种方式，依照现行政策规定，其纳税主体仍为房地产开发企业。

因此，对以团购形式销售的商品房，应按有关政策规定预征土地增值税，其预征率暂按1%执行，清算时多退少补。

二、关于地方教育附加在计算土地增值税时能否视同与转让房地产有关税金予以扣除的问题地方教育附加的计税依据为增值税、营业税、消费税，与教育费附加相同。

根据土地增值税暂行条例及实施细则的有关规定，在计算土地增值税时，因转让房地产而随营业税附征的地方教育附加可视同税金予以扣除。

三、关于中介机构参与土地增值税清算鉴证业务问题根据《土地增值税清算鉴证业务准则》及有关规定，从事土地增值税清算鉴证业务的中介机构必须是纳入税务机关行政监管并通过年检的税务师事务所，税务师事务所应符合独立性和专业胜任能力等相关专业知识和职业道德规范要求，对所承接的清算项目应根据审核鉴证的具体情况出具真实、合法的鉴证报告并承担相应的法律责任。

凡违反上述规定，所出具的鉴证报告反映查补税款金额偏离主管地税机关审核查补税款金额2倍以上的，主管地税机关应在该项目清算审核结束后的次月将税务师事务所有关情况（单位名称、鉴证项目、鉴证结论、税务机关审核结果等）按程序上报省局（财产行为税处），省局将对从事土地增值税鉴证业务的中介机构予以通报。

2023年度江西省税务系统-纳税服务测试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.纳税人应定期向税务机关报送财务会计报表，下列关于纳税人财务报表报送说法错误的是()。

A.适用“小企业会计准则”的，应报送《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》B.适用“企业会计准则”的，税务登记的行业是“7296担保服务”，同时满足上述两个条件应报送金融企业财务报表(担保类)2013版C.适用“企业会计准则”的，应报送一般企业财务报表2013版D.实行定额征收所得税的纳税人、实行法定源泉扣缴企业所得税的非居民企业可以不报送财务报表2.处理办税服务厅内税务干部与纳税人发生纳税争端的第一责任人是()。

A.办税服务厅负责人B.税源管理科(处)长C.各级税务机关应急处理部门负责人D.税务分局局长3.关于非正常状态纳税人办理一照一码户清税申报，下列说法中正确的是( )。

A.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，纳税人应逐月完成补申报后，方可继续办理B.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，税务机关可直接后台批量处理C.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，纳税人可打印《批量零申报确认表》，经税务机关审核确认后，进行批量处理D.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，税务机关可打印《批量零申报确认表》，经纳税人确认后，进行批量处理4.企业销售商品确认收入后，对于客户实际享受的现金折扣，应当()。

A.确认当期财务费用B.冲减当期主营业务收入C.确认当期管理费用D.确认当期主营业务成本5.突发事件发生时，首先发现的税务工作人员为第一知情人,( )为第一处置人。

A.办税服务厅负责人B.办税服务厅值班领导C.办税服务厅分管领导D.应急处置小组负责人6.某公务员王某抱着“只要不出事，宁愿不做事”的态度，对于群众反映的需要费心解决的问题应付了事，这种行为违背公务员的职业道德规范是()。

江西省人民政府关于印发《江西省教育费附加征收管理使用若干规定》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 江西省人民政府关于印发《江西省教育费附加征收管理使用若干规定》的通知（赣府发〔１９９５〕１９号１９９５年３月２５日）省人民政府同意省地税局、省财政厅、省教委制定的《江西省教育费附加征收管理使用若干规定》，现印发给你们，望认真贯彻执行。

江西省教育费附加征收管理使用若干规定根据《国务院关于＜中国教育改革和发展纲要＞的实施意见》和《江西省义务教育经费筹措和使用管理办法》（以下简称《办法》），为切实做好教育费附加的征收和管理使用工作，特制定本规定。

一、关于教育费附加的征收（一）缴纳增值税、营业税、消费税（以下简称三税）的单位和个人教育费附加，以实际缴纳的三税的税额为计征依据，附加率为３％，分别与三税同时缴纳。

对从事生产卷烟的单位，减半征收。

对“三资”企业暂不征收教育费附加（国家如有新的规定按国家规定执行）。

各级国家税务部门和地方税务部门应按照规定的范围开展征收工作。

（二）对于农村不缴纳三税的乡镇集体和个体农林牧副渔业企业的教育费附加，地方税务部门应将上述企业纳入征管范围，依据税收征收的有关规定按其销售收入的１．５‰开展征收工作。

企业应按时如实向当地地方税务部门申报销售收入额和应纳的教育费附加额，并按地方税务部门核定的销售收入和规定的期限额纳教育费附加。

（三）农村教育事业费附加，由县（市、区）人民政府按照上一年农民人均纯收入的１．５％～２％的比例（包含在农民负担的５％之内），结合当地实际情况确定具体征收比例。

（四）县（市、区）教育部门应于每年第一季度内，按照县（市、区）人民政府确定的征收比例和统计部门公布的乡（镇）上一年农民人均纯收入、农业人口数（农村的五保户、特困户、重灾户以及残疾人除外），核定各乡（镇）当年农村教育事业费附加的征收任务，由县（市、区）人民政府审批后下达给所属乡（镇）执行。

江西省增值税专用收购凭证管理办法文章属性•【制定机关】•【公布日期】2002.12.26•【字号】赣国税发[2002]268号•【施行日期】2003.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税正文江西省增值税专用收购凭证管理办法（赣国税发[2002]268号）第一条为了加强增值税专用收购凭证的管理，保障国家税收收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国发票管理办法》以及国家税务总局关于增值税专用收购凭证管理的有关规定，制定本办法。

第二条本办法所称的增值税专用收购凭证（以下简称"收购凭证"）是指增值税一般纳税人专门用于收购免税农产品的收购凭证（不包括粮食收购凭证）。

第三条收购凭证的领购、填开、使用与保管，由各级国税机关发票管理部门管理；利用收购凭证抵扣增值税税款的有关政策，由各级国税机关税政管理部门监督执行。

第四条使用收购凭证的单位应按本办法的规定，健全收购凭证管理制度和安全保管制度，并指定专人管理、专人填开。

第五条收购凭证由省国税局统一印制。

禁止私自印制、伪造、变造和买卖收购凭证。

第六条收购凭证统一规定为百元版、千元版、万元版，各版联次统一为一式四联：第一联为存根联：收购方留存备查；第二联为交售联：交售单位（个人）作为记帐凭证；第三联为抵扣联：收购方作抵扣税款凭证；第四联为记帐联：收购方用作记帐凭证。

第七条收购凭证印制计划由各级国税机关发票管理部门逐级向省国税局报送。

第八条收购凭证只限于有收购免税农产品业务的增值税一般纳税人领购，其它单位不得领购。

从事农产品收购、加工的增值税一般纳税人，必须同时符合下列条件，才具有领购收购凭证资格：（一）生产经营确需收购免税农产品；（二）收购对象是自产自销的农业生产单位和个人；（三）能够按照本办法的要求规范使用、保管、填写收购凭证；（四）能够按规定的时限开具收购凭证；（五）能够按照主管税务机关的要求如实提供农产品购销合同（向农业生产单位收购农产品的须提供）、银行对帐单或付款凭证等有关涉税资料；（六）有较为严格的内部控制制度，农产品验收、过磅、开票、付款、入库、领料等环节有专人负责，帐、钱、物分离，交接手续清楚，相关凭证齐全；（七）会计核算健全，能够按会计制度规定建立基本核算会计科目，其中，"商品（产品）销售收入"、"库存商品（原材料）"科目能按农产品规格品种设置明细帐，"现金"、"银行存款"科目设置日记帐。

赣国税营改增办发〔2016〕50号：江西省国家税务局关于全⾯推开营改增试点政策问题解答⼆江西省国家税务局营改增领导⼩组办公室关于下发《江西省国家税务局关于全⾯推开营改增试点政策问题解答⼆（综合管理类）》的通知赣国税营改增办发〔2016〕50号各市、县（区）国家税务局：为打好全⾯推开营改增试点⼯作“改进好”战役，省局对试点政策执⾏中遇到的综合管理类有关问题，重新进⾏了梳理，供各地参考。

在财政部和总局未出台新的政策规定之前，本次解答与之前解答不⼀致的，在以后具体处理中暂按此《解答》意见执⾏。

江西省国家税务局营改增领导⼩组办公室2016年12⽉27⽇江西省国家税务局关于全⾯推开营改增政策问题解答⼆（综合管理类）⼀、总局2016年第23号公告:"其他个⼈采取预收款形式取得的预收租⾦，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的⽉租⾦收⼊不超过3万元的，可享受⼩微企业免征增值税"。

"纳税⼈提供租赁服务采取预收款⽅式的，其纳税义务发⽣时间为收到预收款的当天"。

上述两项政策规定是否可理解为除其他个⼈外的⼩规模纳税⼈⼀次性收取租⾦超过9万元，不可对租⾦按期进⾏分摊，需缴纳增值税？答：除其他个⼈外的⼩规模纳税⼈⼀次性收取租⾦的，于收到租⾦收⼊时⼀次性确认收⼊。

⼆、纳税⼈转租不动产，是否算“取得不动产”？答：根据《纳税⼈提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂⾏办法》(国家税务总局公告2016年第16号)第⼆条规定，取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资⼊股、⾃建以及抵债等各种形式取得的不动产。

纳税⼈转租不动产按“取得不动产”办理。

三、对于其他个⼈既有出租不动产收⼊⼜有其他应税服务收⼊的，怎么适⽤⼩微优惠政策？答：根据《国家税务总局关于全⾯推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第六条第（三）项规定，增值税⼩规模纳税⼈应分别核算销售货物，提供加⼯、修理修配劳务的销售额和销售服务、⽆形资产的销售额。

国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知（国税发〔1993〕154号）各省、自治区、直辖市税务局，各计划单列市税务局：现将《增值税若干具体问题的规定》印发给你们，希贯彻执行。

附件：增值税若干具体问题的规定国家税务总局一九九三年十二月二十八号附件：增值税若干具体问题的规定一、征税范围（一）货物期货（包括商品期货和贵金属期货），应当征收增值税。

（二）银行销售金银的业务，应当征收增值税。

（三）融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方，均不征收增值税。

（四）基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，用于本单位或本企业的建筑工程的，应在移送使用时征收增值税。

但对其在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，不征收增值税。

（五）典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，均应征收增值税。

（六）因转让著作所有权而发生的销售电影母片、录像带母带、录音磁带母带的业务，以及因转让专利技术和非专利技术的所有权而发生的销售计算机软件的业务，不征收增值税。

（七）供应或开采未经加工的天然水（如水库供应农业灌溉用水，工厂自采地下水用于生产），不征收增值税。

（八）邮政部门销售集邮邮票、首日封，应当征收增值税。

（九）缝纫，应当征收增值税。

二、计税依据（一）纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记帐核算的，不并入销售额征税。

但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。

江西省国家税务局关于检发江西省国家税务局外出经营税收管理证明式样的通知制定机关公布日期2000.09.08施行日期2000.09.08文号赣国税函[2000]182号主题类别税收征管效力等级地方规范性文件时效性部分失效正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 江西省国家税务局关于检发江西省国家税务局外出经营税收管理证明式样的通知（赣国税函[2000]182号2000年9月8日）各地、市、县国家税务局：根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》和国家税务总局《税务登记管理办法》的规定，现将《江西省国家税局外出经营管理证明》(以下简称《外经证》)的式样检发给你们，并就有关问题通知如下，请一并遵照执行。

一、凡已办理税务登记，且属应缴增值税、消费税的纳税人到外县(市)从事生产经营活动的，应向其所在地主管国税机关申报开具《外经证》，回其所在地主管国税机关申报纳税。

二、纳税人未持有其所在地主管国税机关核发的《外经证》，到外县(市)从事货物销售的，应向经营地主管国税机关申报纳税，经营地主管国税机关一律按6％(商业按4％)的征收率征税。

其在经营地发生的销售额，回所在地后，仍应按规定申报纳税，在经营地缴纳的税款不得从当期应纳税额中扣减。

三、有关《外经证》管理的其他问题，按国家税务总局《税务登记管理办法》、《税收征管业务规程》及有关规定办理。

四、《外经证》由省国税局统一印制，逐级发放，纳入税收票证管理范围。

新的《外经证》从2000年10月1日起正式启用，原二联《外经证》同时作废，并由征收分局(所)税收票证管理人员集中清理后上缴县级局，由县级局税收票证管理人员对全局停用的《外经证》集中清理、清查，字别、号码、数量与票证账表核对无误后编制销毁清单，报县级局主管领导审核批准后，由县级局纪检监察部门复验并监督销毁。

江西省国家税务局关于印发《江西省资源综合利用产品增值税优惠政策管理办法(试行)》的通知文章属性•【制定机关】江西省国家税务局•【公布日期】2005.12.28•【字号】赣国税发[2005]345号•【施行日期】2006.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税,税收征管正文江西省国家税务局关于印发《江西省资源综合利用产品增值税优惠政策管理办法（试行）》的通知（赣国税发〔2005〕345号）各市、县（区）国家税务局：为规范和加强资源综合利用产品增值税优惠政策管理工作，省局制定了《江西省资源综合利用产品增值税优惠政策管理办法（试行）》，现印发给你们，请认真遵照执行。

二○○五年十二月二十八日江西省资源综合利用产品增值税优惠政策管理办法（试行）第一条为加强资源综合利用产品增值税管理，落实资源综合利用产品增值税优惠政策，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则等有关规定，结合我省资源综合利用产品生产情况和税收管理实际，制定本办法。

第二条本办法所称资源综合利用产品，是指符合享受增值税减税、免税、即征即退优惠政策规定的产品。

第三条享受资源综合利用产品增值税优惠政策的企业（以下称企业）实行资格登记备案制度。

第四条企业申请享受资源综合利用产品增值税优惠政策资格，必须同时具备以下条件：（一）申报的资源综合利用产品在国家增值税优惠政策规定的范围内，并取得经有关部门检测，符合享受增值税优惠政策的检测报告；（二）有健全的财务制度，能根据合法、真实、有效凭证记账，准确反映原材料购进、构成及产品销售情况，账证、账账、账表、账实相符，资源综合利用产品、项目能独立计算盈亏；（三）资源综合利用产品技术先进，质量可靠，符合国家产业政策，符合有关技术标准；（四）纳税信用良好，能按时、准确进行纳税申报，纳税信用等级在B级以上。

第五条企业申请资格登记时，应同时报送以下资料：（一）《江西省资源综合利用产品增值税优惠资格备案登记表》（附件1）；（二）营业执照和税务登记复印件；（三）资源综合利用产品基本情况及生产经营情况，产品销售和原材料供应情况的书面说明；（四）在技术监督部门备案的产品技术标准复印件；（五）相关的生产企业许可证复印件；（六）具有法定资质的部门出具的综合利用产品检测报告；（七）税务机关要求提供的其他材料。

江西省地方税务局关于调整土地增值税预征率及核定征收率的公告文章属性•【制定机关】江西省地方税务局•【公布日期】2017•【字号】2017年第1号•【施行日期】2017.06.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】土地增值税正文江西省地方税务局关于调整土地增值税预征率及核定征收率的公告2017年第1号根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法〔1995〕6号）、《土地增值税清算管理规程》（国税发〔2009〕91号）和《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发〔2010〕53号）的有关规定，为促进我省房地产行业平稳健康发展，现就我省土地增值税预征率及核定征收率调整事项公告如下：一、南昌、九江、萍乡、赣州、宜春、上饶、吉安、抚州等8个设区市范围的土地增值税预征率恢复为：转让普通住宅，按1%；转让非普通住宅，按3%；转让非住宅，按5%预征。

景德镇、新余、鹰潭等3个设区市范围的土地增值税预征率保持现有水平不变，即：转让普通住宅，按0.7%；转让非普通住宅，按1.5%；转让非住宅，按3%预征。

二、全省土地增值税核定征收率恢复为：转让普通住宅，按5%；转让非普通住宅，按6%；转让非住宅，按8%；符合应清算条件但未按规定期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的，按10%核定征收。

三、本公告自2017年6月1日起执行。

在2017年6月1日（含）后受理的土地增值税预征申报事项，按本公告规定的预征率征收。

对房地产开发项目的清算采取核定征收方式，且主管税务机关发出核定征收的税务事项告知书在2017年6月1日（含）后的，按本公告规定的核定征收率征收。

增值税业务常见问题及解答（100题）前言为更好的贯彻落实增值税税收政策，帮助纳税人和基层国税部门正确理解有关税收政策，我们归集和整理了纳税人及基层国税干部咨询频率较高、执行中容易产生偏差或者规定不太明确的增值税政策及管理方面的问题，经反复讨论研究，根据现行规定做出解答。

本次解答主要包括增值税政策、增值税专用发票及抵扣管理、增值税一般纳税人认定管理、增值税优惠政策及管理等内容共100题。

现提供给广大纳税人和国税干部在实际工作中参考，具体执行中以文件为准。

如对具体问题及解答存在疑义，请及时告知。

对实际工作中的一些新的咨询问题，望及时向我们提供，以便我们今后不断补充完善。

江西省国家税务局货物和劳务税处二〇一一年十一月二十二日增值税税收业务问题及解答第一部分增值税政策（一）基本政策1.问：对小规模纳税人有何具体规定？答：增值税纳税人按照分为一般纳税人和小规模纳税人。

根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模纳税人的标准为：（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下（含50万元）的。

（2）第（1）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

以从事货物生产或者提供应税劳务为主是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。

小规模纳税人增值税征收率为3％，小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。

2.问：其他个人和个体工商户的范围应如何划分？答：根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，个人，是指个体工商户和其他个人。

个体工商户是指具有完全民事行为能力的公民依照规定，经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的个人。

其他个人是指具有完全民事行为能力的自然人。

3.问：非增值税应税项目的范围如何界定？答：根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，非增值税应税项目是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程；不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物；纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

江西省财政厅、江西省地方税务局关于全面推进我省资源税改革的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------江西省财政厅江西省地方税务局关于全面推进我省资源税改革的通知赣财法〔2016〕53号各市、县财政局、地方税务局：为深化我省财税体制改革，促进资源节约集约利用，加快生态文明建设，根据财政部、国家税务总局联合下发的《关于全面推进资源税改革的通知》（财税[2016]53号）及相关配套文件精神，现就全面推进我省资源税改革有关事项通知如下：一、指导思想、基本原则和主要目标（一）指导思想全面贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神，按照“五位一体”总体布局和“四个全面”战略布局，牢固树立和贯彻落实创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，全面推进资源税改革，有效发挥税收杠杆调节作用，促进资源行业持续健康发展，推动经济结构调整和发展方式转变。

（二）基本原则一是清费立税。

着力解决当前存在的税费重叠、功能交叉问题，将矿产资源补偿费等收费基金适当并入资源税，取缔违规、越权设立的各项收费基金，进一步理顺税费关系。

二是合理负担。

兼顾企业经营的实际情况和承受能力，借鉴煤炭等资源税费改革经验，合理确定资源税计税依据和税率水平，增强税收弹性，总体上不增加企业税费负担。

三是循序渐进。

在煤炭、稀土、钨、钼等已实施从价计征改革基础上，对其他矿产资源全面实施改革。

积极创造条件，逐步对水、森林等自然资源开征资源税。

（三）主要目标通过全面实施清费立税、从价计征改革，理顺资源税费关系，建立规范公平、调控合理、征管高效的资源税制度，有效发挥其组织收入、调控经济、促进资源节约集约利用和生态环境保护的作用。

江西省地方税务局关于印发《全省地税系统纳税评估管理实施办法(暂行)》的通知文章属性•【制定机关】江西省地方税务局•【公布日期】2007.04.16•【字号】赣地税发[2007]42号•【施行日期】2007.04.16•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文江西省地方税务局关于印发《全省地税系统纳税评估管理实施办法(暂行)》的通知（赣地税发〔2007〕42号）各设区市地方税务局、省局稽查局、直属分局：现将《全省地税系统纳税评估管理实施办法（暂行）》印发给你们，请认真贯彻实施。

执行中发现问题请及时报告省局。

二○○七年四月十六日全省地税系统纳税评估管理实施办法（暂行）第一章总则第一条为进一步强化税源管理，促进诚信纳税，根据国家税务总局《纳税评估管理办法（试行）》及有关税收法律、法规，结合我省地税工作实际，制定本办法。

第二条纳税评估是指地税机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（以下简称纳税人）纳税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。

第三条纳税评估工作遵循规范管理、分类实施、因地制宜、人机结合、简便易行的原则。

第四条本办法适用于地税机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种。

第五条开展纳税评估工作原则上在纳税申报期满后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。

第六条纳税评估主要工作内容包括：（一）根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值；（二）综合运用各类对比分析方法筛选评估对象；对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断；（三）对评估分析中发现的问题分别采取约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等程序进行处理；（四）维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息等。

第七条要积极运用现代信息技术手段，提高纳税评估质量和效率。

江西省国家税务局、江西省财政厅关于总分支机构增值税汇总纳税有关问题的公告文章属性•【制定机关】江西省国家税务局,江西省财政厅•【公布日期】2017.04.28•【字号】•【施行日期】2017.04.28•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税正文江西省国家税务局、江西省财政厅关于总分支机构增值税汇总纳税有关问题的公告（国家税务总局江西省税务局公告2018年第10号修订）根据《财政部国家税务总局关于固定业户总分支机构增值税汇总纳税有关政策的通知》（财税〔2012〕9号）、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）等增值税有关规定，现将江西省范围内总分支机构增值税汇总纳税有关问题公告如下：一、汇总纳税条件在江西省范围内跨县（市、区）设立且实行统一核算的企业总机构和分支机构，除财政部、国家税务总局另有规定外，同时符合以下条件的，可按照本公告实行增值税汇总纳税。

（一）分支机构由总机构全资设立；（二）总机构和分支机构均登记为一般纳税人；（三）总机构和分支机构实行统一经营、统一采购配送商品或提供服务、统一财务核算，实行计算机联网，财务核算规范；（四）总机构能够根据合法、有效凭证进行财务核算，能够提供准确税务资料，能够准确提供总机构和分支机构的相关财务数据，能够正确划分各分支机构销售额和提供税款分配的计算依据。

二、汇总纳税核准程序（一）核准机关在江西省范围内跨县（市、区）设立的企业总机构和分支机构实行增值税汇总纳税，由省税务局和省财政厅核准。

（二）报送材料除另有规定外，企业由总机构实行汇总纳税时应当提供以下材料：1.总机构申请实行汇总纳税的书面报告（式样见附件1）并附纳入汇总纳税总分支机构的《增值税汇总纳税企业总分支机构清册》（附件2）；2.分支机构所在地工商部门的证明复印件。

主管税务局能够获取相关信息的可不报送。

3.批准设立分支机构的文件复印件。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网江西省地方税务局转发国家税务总局关于财税[2010]121号文件的解读【标 签】房产税,城镇土地使用税,安置残疾人就业单位【颁布单位】江西省地方税务局【文 号】赣地税财便函﹝2011﹞3号【发文日期】2011-03-17【实施时间】2011-03-17【 有效性 】全文有效【税 种】其他各设市区地方税务局： 近日，财政部、国家税务总局下发了《关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税[2010]121号，以下简称通知)，我局与省财政厅已联合转发了各地。

为使各地准确把握政策内涵，减少政策执行的偏差，现将国家税务总局关于财税[2010]121号文件的解读印发给你们，全文如下： 一、关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税问题 为促进残疾人就业，国家税务总局在1988年下发的《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》(国税地字[1988]15号)中明确，对民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地，可由省级税务机关确定征免城镇土地使用税。

但随着政府职能的转变，实施政企分开，民政部门不再直接举办福利工厂。

与此同时，随着福利事业的社会化，残疾人就业的单位逐步拓展到经济、社会的各个领域，一些企事业单位承担起了安置残疾人就业的社会责任。

为继续贯彻促进残疾人就业的精神，保持政策的连续性，应对安置残疾人就业单位的城镇土地使用税政策重新明确。

为此，参照营业税、企业所得税、增值税等税种的现行优惠政策，结合城镇土地使用税自身特点，将减免税条件设定为：在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%(含25%)且实际安置残疾人人数高于10人(含10人)。

考虑到此前福利工厂城镇土地使用税具体征免税是授权各省(区)确定的，为保持政策及管理的适当衔接，通知还规定具体减免税比例及管理办法仍由各地确定。

二、关于出租房产免收租金期间房产税问题 现行房产税政策规定，出租房产按租金收入征税。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网江西省国家税务局关于印发《江西省增值税一般纳税人认定管理办法》和《江西省增值税一般纳税人年审办法》的通知【标 签】增值税一般纳税人认定管理办法年审办法【颁布单位】江西省国家税务局【文 号】赣国税发﹝2001﹞190号【发文日期】2001-07-30【实施时间】2001-08-01【 有效性 】全文失效【税 种】增值税注释：本法规因如下法规废止：参见：发文标题：江西省国家税务局转发《国家税务总局关于<增值税一般纳税人资格认定管理办法>政策衔接有关问题的通知》的通知发文文号：赣国税函﹝2010﹞157号各市、县(区)国家税务局： 《江西省增值税一般纳税人认定管理办法》和《江西省增值税一般纳税人年审办法》业经全省税收政策研讨会讨论通过，现印发给你们，请依照执行。

原有《江西省增值税一般纳税人认定管理办法》(赣国税发﹝1998﹞72号)同时废止。

江西省增值税一般纳税人认定管理办法 第一条　为加强增值税的征收管理，规范增值税一般纳税人资格认定工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则等规定，特制定本办法。

第二条　凡符合本办法规定条件的企业、企业性单位、个体经营者(以下简称企业)，均可向其主管国税机关申请办理增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)认定手续。

第三条　凡具备下列条件之一，且财务核算健全的企业，均可认定为一般纳税人： (一)年应税销售额达到现行政策规定标准的企业； (二)具有进出口经营权的企业； (三)持有盐业批发许可证并从事盐业批发的企业； (四)国有粮食购销企业。

第四条　财务核算健全标准是指： (一)企业是经过工商部门批准依法成立的； (二)企业在银行开设有专门结算帐户； (三)企业有固定的经营场所； (四)有专职或兼职会计人员； (五)能够按会计制度要求设置会计科目，进行会计核算，设立相关明细帐，具备准确核算增值税的能力； (六)具备专人、专柜保管增值税专用发票的条件。

国家税务总局关于增值税若干征管问题的通知
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于增值税若干征管问题的通知
（1996年9月9日国税发[1996]155号）
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
为有利于各级税务机关和纳税人正确理解增值税的有关规定，税务机关严格执行税法和纳税人正确履行纳税义务，现就各地提出的有关增值税征管问题明确如下：
一、对增值税一般纳税人(包括纳税人自己或代其他部门)向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入并入销售额计征增值税。

二、对福利企业未按规定进行申报，事后被税务机关查补的增值税应纳税额，不得按“即征即退”办法退还给企业。

三、对商业企业采取以物易物、以货抵债、以物投资方式交易的，收货单位可以凭以物易物、以货抵债、以物投资书面合同以及与之相符的增值税专用发票和运输费用普通发票，确定进项税额，报经税务征收机关批准予以抵扣。

四、增值税一般纳税人外购和销售货物(固定资产除外)所支付的管道运输费用，可以根据套印有全国统一发票监制章的运输费用结算单据(普通发票)所列运费金额，按10％计算进项税额抵扣。

五、免税货物恢复征税后，其免税期间外购的货物，一律不得作为当期进项税额抵扣。

恢复征税后收到的该项货物免税期间的增值税专用发票，应当从当期进项税额中剔除。

——结束——。

2023年江西省税务系统-纳税服务考试题库（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.以下哪项事项在升级服务中不适用互联网办理服务()。

A.《外出经营活动税收管理证明》开具B.外出经营报验登记C.《外出经营活动税收管理证明》缴销D.非正常户解除2.按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是()A.固定资产减值准备B.被没收财物的损失C.遭到龙卷风袭击的存货毁损D.非广告性质的赞助支出3.因某县国税局君山分局的责任，致使某纳税人在2014年1月份漏缴增值税税款1万元，其《不予加收滞纳金报告表》按照现行政策规定由()填写，并附不予加收滞纳金情况说明。

A.县国税局君山分局B.纳税人C.县国税局办税服务厅D.县国税局收入核算科4.党员受到警告或者严重警告处分，()内不得在党内提升职务和向党外组织推荐担任高于其原任职务的党外职务。

A.一年B.二年C.三年D.四年5.纳税人对税务机关工作人员未落实首问责任服务制度的投诉属于( )A.对税务机关工作人员服务言行进行的投诉B.对税务机关工作人员服务态度进行的投诉C.对税务机关及其工作人员服务质效进行的投诉D.对税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中侵害其合法权益的行为进行的其他投诉6.依据《企业会计准则》的规定，某增值税一般纳税人本期购进商品一批，进货价格为160万元，增值税进项税额为27.2万元。

商品到达验收入库时发现短缺30%，其中合理损失为5%，另25%尚待查明原因，则该商品的入账价值应为()。

A.160万元B.112万元C.140.4万元D.120万元7.“长治久安”就是指财政在()方面的功能。

A.经济保障B.政治保障C.文化保障D.生态保障8.按照绩效管理“三步走”总布局，2015年是()。

A.试行年B.推进年C.提升年D.见效年9.根据《小企业会计准则》的规定，某企业采用先进先出法计算发出原材料的成本。

江西省增值税征收管理暂行办法【法规类别】增值税税收征收管理【发文字号】赣国税发[1995]316号【发布部门】江西省国家税务局【发布日期】1995.06.27【实施日期】1995.01.01【时效性】失效【效力级别】地方规范性文件【失效依据】本篇法规已被《江西省国家税务局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知》（发布日期：2007年7月3日实施日期：2007年7月3日）宣布失效或废止江西省增值税征收管理暂行办法（赣国税发[1995]316号1995年6月27日）第一条为加强我省增值税征收管理工作，使增值税管理工作规范化、制度化，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则等规定，特制定本办法。

第二条在我省境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税义务人。

其增值税的征收管理，由我省各级国家税务机关（以下简称国税机关）负责。

第三条国税机关应认真贯彻执行国务院、财政部、国家税务总局以及上级国税机关制定的政策、法令和规定，坚决维护国家税法的统一性，不得随意变通税法或乱开减免税口子。

其它部门和单位制定的与税法相抵触的政策规定，国税机关应拒绝执行。

第四条省、地（市）、县三级国税机关必须配备专职人员，负责本地增值税政策的管理。

税政管理人员的配备可根据本地管辖范围、纳税人数量、业务量大小自行确定。

第五条增值税纳税人应设置专职或兼职人员办理有关纳税事宜，并依法报送财务报表，以及国税机关要求报送的有关纳税资料。

年应纳增值税税额在1000万元以上的企业，应配备专职办税人员，专门从事办税工作。

第六条增值税一般纳税人应纳税款的计算与征收一律采取分期核实、查帐征收的办法进行。

对少数一般纳税人确需分期预缴、年终结算的，需报经地（市）国税机关批准后方可执行。

增值税小规模纳税人应纳税款的计算与征收，原则上采取分期核实、查帐征收的办法，对少数小规模纳税人员纳税资料不健全、销售额无法核实的，可由国税征收机关核实其销售额，依6％的征收率计征税款。