会计实务：会计如何审核报销费用差旅费凭证审核需要注意哪些

差旅费报销如何正确报销差旅费用差旅费报销是指员工在公务出差、外出参加会议或培训等工作需要中产生的交通、食宿、通讯等费用，在完成相应工作后按规定程序向公司申请报销的一种制度。

正确报销差旅费用对于保证企业财务的准确性、员工权益的保障以及企业形象的维护具有重要意义。

本文将为大家介绍差旅费报销的具体流程和注意事项，帮助您正确报销差旅费用。

一、差旅费报销流程1. 出差申请在进行差旅之前，员工需向上级提出出差申请。

具体申请内容包括出差时间、地点、出差目的，以及预计所需费用等。

上级审核通过后，方可进行出差行程的安排。

2. 出差行程员工出差期间需要详细记录行程，包括起始地点、目的地、出发时间、到达时间等。

在行程中的每一笔费用都需要有相应的票据或发票作为凭证。

3. 收集费用凭证在差旅过程中，员工需要妥善保管相关费用凭证，如车票、机票、住宿发票、餐饮发票等。

凭证上应包含开票单位、金额、项目明细以及发票号码等必要信息。

4. 填写差旅费报销申请表回到公司后，员工需要根据实际费用情况，按照公司规定的差旅费报销申请表格填写相应信息。

填写时应准确无误地填写相应费用项目、金额以及相关凭证的编号等信息。

5. 报销申请审批填写完差旅费报销申请表后，需要提交给上级进行审批。

上级审批通过后，流程进入下一步。

6. 财务审核财务部门会对差旅费报销申请进行审核，包括对费用凭证的真实性和合规性进行核实。

如果凭证存在问题，财务部门会联系员工进行补充或核实。

7. 差旅费报销经过财务审核后，差旅费用将会在规定的时间内报销给员工。

可以选择通过工资发放、转账或现金领取等形式进行支付。

二、差旅费报销注意事项1. 真实凭证在收集费用凭证时，员工必须确保凭证的真实性，凭证上应明确显示相关费用项目和金额，凭证必须是正规的、合法的发票或费用票据。

2. 合规操作差旅费报销的申请和报销流程必须按照公司制定的规章制度进行操作，员工应详细了解公司相关政策，并遵守相应规定。

费用报销的审核要点如下：
1.审查费用的合理性：审核人员需要核实报销的费用是否在公司规定范围内，是否符合实际业务需要，是否有有效的支出凭证，是否存在重复报销或者虚假报销等问题。

2.审查费用的真实性：审核人员需要核实报销的费用是否真实存在，是否与实际业务相关，是否存在虚假发票或者凭证，以及报销人员是否存在违规行为等问题。

3.审查费用的合规性：审核人员需要核实报销的费用是否符合国家法律法规和公司内部管理制度的要求，是否存在违规行为或者违法行为等问题。

4.审查费用的完整性：审核人员需要核实报销的费用是否完整，包括发票、凭证、报销单据等是否齐全并能够相互印证。

5.审查费用的限额：审核人员需要核实报销的费用是否超出公司规定的限额，是否需要上级审批或者特殊审批。

6.审查费用的时间性：审核人员需要核实报销的费用是否在规定的时间范围内报销，是否存在超时报销等问题。

7.审查费用的税务合规性：审核人员需要核实报销的费用是否符合国家税务法规和税务部门的要求，是否存在税务问题。

以上是费用报销的审核要点，审核人员需要根据公司内部管理制度和相关法律法规进行审核。

审核费用报销注意事项在审核费用报销过程中，有一些注意事项需要我们特别注意。

下面我将会详细介绍一些应该注意的事项。

首先，我们需要确保所有费用报销申请都是合法和合规的。

这意味着我们需要确保所有费用都是公司业务相关的，且符合公司的政策和规定。

申请人应该提供清晰明确的费用说明和相关证据，包括发票、发票复印件等。

如果费用报销涉及到涉外交易、海外差旅等，还需要注意遵守相关的政策和法律法规要求。

其次，费用报销记录的准确性是至关重要的。

审核人员需要仔细核对所有费用报销申请的相关信息，确保报销金额的准确性。

如果发现有任何错误或者不合理之处，应该及时与申请人沟通核实，并作出相应的调整。

此外，审核人员还应该仔细检查费用报销申请的完整性。

申请人需要提供所有必要的文件和材料，包括报销申请表、报销清单、费用凭证等。

缺少任何一个环节都会影响到费用报销的进程。

审核人员应该对每一个环节仔细核对，确保每一项都得到正确填写和提交。

另外，审核人员还需要密切关注费用报销申请的时效性。

公司对费用报销往往有一定的时间限制，申请人需要在规定的时间内提交申请。

审核人员应该确保申请人在规定时间内提交申请，并及时处理。

如果由于一些特殊情况导致申请人无法按时提交申请，审核人员需要在公司政策允许的情况下，要求申请人提供合理的解释，并进行适当的调整。

此外，审核人员还需要注意费用报销流程的透明性和公正性。

所有费用报销相关的信息和记录应该完整保存，并按照公司的规定进行备案。

审核人员在审核费用报销申请时，应当独立客观地进行审核，不得因为个人因素或者其他利益关系对费用报销申请进行偏袒或者歧视。

最后，审核人员还应该具备一定的专业知识和技能。

他们需要熟悉公司的费用报销政策和流程，并了解相关的法律法规。

此外，他们还应该具备一定的财务和会计知识，能够准确理解和评估费用报销申请的合理性和准确性。

综上所述，费用报销审核是一个十分重要的环节，需要我们注意一系列的事项。

我们需要确保费用报销申请的合法性、准确性和完整性。

会计如何审核报销费用差旅费凭证审核需要注意哪些【会计实务经验之谈】在日常的付款审核工作中,会计人员都要面对大量的差旅费凭证.如何把关审核报销费用?小编认为需要从以下几点考虑.1.审核出差报销是否”先斩后奏”.要注意是否有经过授权批准的出差申请表,如果没有,除非特别审批方可报销.2.审核出差标准是否”避实就虚”.如有的单位对出差标准规定早餐30元,中餐及晚餐各80元,一天不超过190元.如果报销人员拿来一张晚餐150元的发票.从表面上看这项报销没有超过一天的金额,但是针对一餐而言,就是超标了.3.审核花费是否”铺张浪费”.会计人员需要关注报销人员的实际报销凭证金额是否超标,是否私自购买礼品赠送客户或私自招待客户,是否不按规定线路而绕路游山玩水等.超过企业负担的标准,相关报销费用由个人自理.4.审核报销附件是否”充分完整”.如酒店发票的后面,需要附上明细清单.明细清单上可以更清楚地列明,企业与个人各承担哪些费用.有的企业规定,饮用酒店小冰箱里的饮料,费用由个人承担,通过报销清单则会一清二楚.5.审核费用流程是否”有序进行”.每个企业都有自己的差旅费报销审批的流程,一般的流程应是费用报销申请单由部门负责人审批,然后由财会部门审核,如果符合报销要求且在部门负责人审批范围之内,则进入付款流程.如果还需更高权限审批人审批,再由该审批人审批签字.实践中需要注意,有的报销人员直接把费用报销单递交到最高权限审批人那里,签字后再来找部门负责人及财会部门审核.如果财会部门审核认为其中有的单据不符合报销规定要剔除,报销人员可能将”领导都批过了,你有什么权力不给报”作挡箭牌,从而导致同事之间的关系紧张.6.审核是否”预付在先”.如果有预付款情况,需要及时冲账处理,否则这笔预付款一直挂在账上,也说明在财务管理上做得不到位.*2361会计学习网*7.对差旅费用应”总额控制”及”明细核算”相结合.在审核差旅费时,不仅要检查本次将要报销的费用,还要留心检查实际本年累计发生的费用及本月的预测数.如果突破预算,则要提醒部门负责人加强出差管控.对于经常出差的部门(如销售部门)还要追踪到每个人的累计实际及累计预算金额,以便企业所投入的费用能与销售员产出的订单、新增的客户以及销售额相比较.8.对出差补贴、费用包干应”具体问题具体分析”.如企业规定了在出差期间给予一定金额的包括差旅费津贴(一般参照当地财政部门指定的公务员差旅补贴标准)、误餐补助,符合《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994〕89号)及《财政部、国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》(财税字〔1995〕82号)的规定,不需考虑代扣代缴个人所得税.如果公司制度规定住宿费用包干,超支不予报销、节约给予奖励的办法或员工以私家车为公司出差报销相应燃油费的情况,那对于节约奖励等部分还要计入报销人的工薪所得代扣代缴个人所得税.实务中不是所有企业都能执行到位,但至少应清楚其中的一些涉税风险.小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。

审核报销单注意事项报销单是一种向组织申请费用报销的文件，审核报销单是财务部门对报销单进行审批和审核的重要环节。

为了确保报销过程的规范和合法性，需要注意以下几个方面的注意事项。

首先，审核报销单时需仔细核对报销单上的信息。

包括报销单号、报销日期、报销人员姓名、部门、职务等基本信息的填写是否准确无误。

此外，还需要确保报销单上所列费用明细的真实性和合理性，不得存在虚报、套取或多次报销的情况。

在报销单上签字确认的人员必须是实际发生费用的人，并且需要对费用的使用做出明确说明。

其次，审核报销单时需要关注费用凭证的齐全性和真实性。

费用凭证主要包括发票、收据、合同、协议等相关文件。

审核人员应该仔细核对这些凭证的有效性和与报销单上所列费用明细的一致性，确保凭证的真实性和合法性。

同时，对凭证的信息和金额进行仔细核对，避免出现信息错误或金额不符的情况。

第三，审核报销单时要注意审查费用的合理性和必要性。

审核人员应该根据组织的相关规定和政策，对报销的费用进行合理性判断。

比如，对于交通费用，审核人员可以参考行驶里程、市区外出和公务出差等因素，对费用是否合理进行判断。

对于餐费和招待费等费用，需要核对是否符合相关规定和标准。

此外，对于不同部门和职务的报销申请，也需要根据不同的情况进行具体判断。

审核人员应该对每笔费用进行审慎权衡，确保费用的合理性和必要性。

最后，审核报销单还需要注意审查报销流程的合规性。

报销流程是组织对费用报销进行管理的关键环节，包括报销申请、审批、审核、付款等环节。

审核人员需要核对报销流程的合规性，确保每一步都按照规定进行操作。

例如，对于大额费用的报销申请，需要获得相应的层级审批，并留存相应的审批文件。

对于特殊费用的报销，如出国差旅费用等，要求报销人提供相关的行程安排和审批文件等证明材料。

审核人员应该仔细核对这些材料的合规性和完整性，确保报销流程的合规性和透明度。

综上所述，审核报销单的注意事项涉及多个方面，包括信息核对、凭证审核、费用合理性审查和报销流程合规性等。

关于费用报销审核要点的总结费用报销审核是企业管理中非常重要的一个环节，通过对员工所提交的费用报销申请进行审核，可以保证企业的资金使用规范和合理，提高财务管理的透明度和效率。

下面是费用报销审核要点的总结。

1.审核人员应该对费用报销政策和流程非常熟悉，并且能够准确地判断每项费用是否符合政策规定。

对于特殊费用项，还应该了解相关法律法规的要求，以确保审核的合规性。

2.审核人员应该对报销单上的每一项费用进行详细核对，包括费用的类别、金额、时间、相关附件等。

对于金额超出一定限额的费用，应该进行更加仔细的审查，确保费用的合理性和必要性。

3.在审核过程中，要仔细查看报销单上所附的票据和凭证，确保它们的真实性和合法性。

应该关注票据的开票日期、发票的真伪、票据的抬头和内容等信息，避免出现虚假发票或重复报销的情况。

4.在审核过程中，要特别留意特殊费用项，如差旅费、招待费等。

对于差旅费，要核实出差行程和时间是否与报销单上的记录一致，是否存在超标准的住宿、交通等费用；对于招待费，要关注招待对象和场合的合理性，严格遵守公司的招待政策。

6.在审核过程中，要与其他部门的负责人进行沟通和协商。

对于一些特殊费用项，如研发费用、广告费用等，可能需要与相关部门的负责人共同参与审核，确保费用的合规性和执行的一致性。

7.在审核过程中，要及时记录审核的结果和意见，并给予申请人明确的反馈。

如发现不合规的费用，要及时纠正并给予经济处罚或相应的处理措施，可以通过扣款或者调整绩效考核等方式进行。

8.审核人员应该保持独立、公正和严谨的态度，不受个人感情和利益的干扰。

对于费用报销的审核结果要有明确的依据和合理的解释，确保审核的公正性和可靠性。

9.审核人员还应该对费用报销的相关数据进行统计和分析，及时发现费用异常和问题，及时采取措施进行纠正和防控。

10.最后，在审核过程中，要及时更新费用报销政策和流程，提高其适应性和实用性。

通过不断改进和优化审核机制，提高费用报销审核的效率和准确性，为企业的发展创造良好的财务环境。

会计审核差旅费报销注意事项
嘿，大家好呀！今天咱来讲讲会计审核差旅费报销的那些事儿，这可太重要啦！
你想想啊，小张拿着一沓差旅费报销单子来找你审核，这里面可不简单呐！就像你走进一个迷宫，得找到正确的路一样。

比如说，报销的车票是不是对应的出差行程啊，例子嘛，就好像他说去了北京，结果车票是到上海的，这能对吗？肯定不行呀！是不是有这种情况呀？
还有哦，住宿费是不是符合公司规定的标准呢？不能说他随便找个超豪华酒店住，然后让公司全报销吧。

这就好比买东西，咱不能花冤枉钱呀！还有那些餐费啥的，得看看是不是真的是出差期间的花费，不能把平常吃饭的钱也混进来呀，那可就乱套啦！比如说，小李明明在家门口吃的饭，却拿着发票来报销说是出差时候吃的，这怎么能行？
审核的时候，咱可得瞪大眼，仔细瞧，每个细节都不能放过呀！咱得对公司的钱负责呀，这可马虎不得！万一不小心让不合理的报销通过了，那不是给公司造成损失嘛！咱可不能当这个“罪人”呀！每次审核都要像侦探一样，不放过任何蛛丝马迹。

咱不能让别人随便糊弄咱，对不对？
所以呀，大家一定要认真对待会计审核差旅费报销这件事儿，这不仅是工作，更是责任！要把每一笔报销都审得明明白白的，让公司的钱花得合理，花得值！记住啦哈！。

差旅费审核要抓住8个要点企业会计必收干货
在日常的付款审核工作中,会计人员都要面对大量的差旅费凭证.如何把关审核报销费用?笔者认为需要从如下要点考虑.
 1.审核出差报销是否先斩后奏.要注意是否有经过授权批准的出差申请表,如果没有,除非特别审批方可报销.
 2.审核出差标准是否避实就虚.如有的单位对出差标准规定早餐30元,中餐及晚餐各80元,一天不超过190元.如果报销人员拿来一张晚餐150元的发票.从表面上看这项报销没有超过一天的金额,但是针对一餐而言,就是超标了.
 3.审核花费是否铺张浪费.会计人员需要关注报销人员的实际报销凭证金额是否超标,是否私自购买礼品赠送客户或私自招待客户,是否不按规定线路而绕路游山玩水等.超过企业负担的标准,相关报销费用由个人自理.
 4.审核报销附件是否充分完整.如酒店发票的后面,需要附上明细清单.明细清单上可以更清楚地列明,企业与个人各承担哪些费用.有的企业规定,饮用酒店小冰箱里的饮料,费用由个人承担,通过报销清单则会一清二楚.
 5.审核费用流程是否有序进行.每个企业都有自己的差旅费报销审批的流程,一般的流程应是费用报销申请单由部门负责人审批,然后由财会部门审核,如果符合报销要求且在部门负责人审批范围之内,则进入付款流程.如果还需更高权限审批。

费用报销审核注意事项各公司账务审核人员应认真严格做好各项收支项目审核把关工作,审核工作如下：一、经费审核总体要求1、费用发票审核.费用报销必须提供正规发票,替票应附上抵票说明,确保费用发票合法性、有效性.2、收支项目审核.严格按集团相关规章制度文件规定、及公司经营业务事项审核把关,确保各项业务入账的真实性、准确性.3、签批手续审核.严格按规定签批费用报销流程,确保费用报销凭证签署手续完整性、规范性.4、费用报销只能由本单位员工办理,外单位人员前来报销一律不予受理.5、当月费用,当月报销.当月25日后产生的费用或因特殊原因当月无法正常报销的,允许于下个月内报销,超期不得报销.12月份的费用无特殊情况必须在12月28号前报销并提交财务入账,12月29到31日的发票可以在下年1月5日前报销,否则跨年度提交的发票只能做退票处理,责任由经办人员承担.6、为了分清责任,进行部门核算,除差旅费外不同部门支出的费用不得混淆在一张报销单上.7、付款单据如车辆费用报销单、报销凭证、预付款凭证申请单或差旅费报销单等,内容要填写完整：1付款单据的种类及用途报销单据种类.大车、小车发生的费用填写车辆费用报销单.外出差旅费报销时以差旅费报销单填写报销,出差期间发生的招待费连同外出差旅费一起报销.除第1点、第2点以外的其他费用,报销时发票未收到但需要付款的一律填写预付款凭证申请单、欠票凭证进行报销.除第1点、第2点以外的其他费用,报销时发票已收到且需要付款的、发票已收到但款项上次已付清的,一律填写报销凭证进行报销.2票据粘贴规定①所有发票及单据均需将边角裁剪整齐,费用报销粘贴应平展、整齐.②将较大的发票及单据左上角涂上胶水后同向粘贴在报销凭证的背面的左上角；发票及单据按报销凭证上的项目顺序分项归集粘贴,如：本次报销项目有通讯费、快递费、业务招待费,发票按项目顺序归集粘贴.③清单、合同应粘贴于其对应发票之后,如车管部报销新车购置费用和新车车厢款,附件有新车购置发票、车厢发票、车厢明细清单,那粘贴顺序应为新车购置发票、车厢发票、车厢明细清单.④增值税专用发票单独报销,不与普通发票混在一起报销.⑤增值税专用发票抵扣联和附在抵扣联后的销货清单、公路内河货物运输业统一发票抵扣联不用粘帖,用回形针串别.⑥属集团内部代付费用即相应公司的发票,不要粘贴,用回形针串别,报销代付后由财务将发票寄给对应公司会计做账.⑦车票、快递费发票、餐票以及其他的小型票据,必须粘贴在单据粘贴单上,不能同向或反向直接粘贴在报销凭证后.⑧所有小型发票需沿装订线依次粘贴在单据粘贴单上,注意粘贴时保持左边单据在上,右边单据在下,循序渐进地粘贴在单据粘贴单上,单据不能超出粘贴单的边缘,然后再在单据粘贴单的左上角涂上胶水,以同向方式粘贴在报销单据背面的左上角.最后在粘贴单的空白处分别写出每一类原始凭证的张数、单价与总金额.二、审核注意事项一费用报销部门审核对所有报销内容,相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核.1、购买实物资产,需入库的,如办公用品、低值易耗品、礼品、承运单等须由集团统一印刷定制的资料、电脑、打印机、空调等,部门经理复核后还要负责仓库管理的会计助理核对入库情况,并在报销凭证上签字.2、租金报销,需要行政办公部门审核确认,第一次报销时需要求附上租赁合同复印件.3、总部通讯费报销,需要附通讯小组请款申请单会签文件及相关发票文件方可报销.4、车辆保险费报销,需要负责车辆保险费登记的会计助理核对,并在报销凭证上签字.5、与员工薪资有关的,需要人事部门签字复核.6、业务招待费报销,超过部门经理审批权限的,要呈报片区分管副总审批,超过片区分管副总审批权限的,呈报集团分管财务副总审批.7、差旅费报销,不管金额大小,经办人签字→部门经理复核→人事部主管考勤的复核→财务主管复核→总裁批准分公司片区总经理审批二财务部门审核财务人员对所有报销票据,依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核.1、报销单据审核A.填写的报销单据类型是否符合集团规定.B.报销单据书写及签字应用黑色水笔,字迹清晰、明了、工整.C.报销部门不使用内部称呼.如青口公司,营业执照实际为闽侯县盛辉物流有限公司.非独立设置帐套的,报销部门按营业执照上的公司名称简称填写,若分公司尚未办理营业执照的,报销部门应填写为某分公司某运营部,如上街分公司报销部门应为闽侯甘庶货运代理分公司上街运营部.D.原始单据有几张,在“单据及附件”就写几页.增值税专用发票抵扣联和附在抵扣联后的销货清单、公路内河货物运输业统一发票抵扣联不算张数.E.报销凭证上项目与发票内容一致.F.金额大写人民币：一律用正楷或行书书写,如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整正等易于辩认、不易涂改的字样,不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、另、毛等简化字代替,不得任意自造简化字.G.报销金额不能四舍五入.如通讯费发票,不能报销1177元,只能报销.H.检查付款方式,能银行转账支付的费用就转账,不能现金支付.若本次报销不需付款的,要在备注上写明“款项已支付”等字样.I.检查经办人是否是业务发生的实际当事人.J.经办人是指实际经手该事项的当事人,经办报销人应填写好报销凭证事项,但是财务不能代经办人签字,除非该财务为实际经办人.K.报销凭证金额及相关内容不能有任何形式的涂改,如有涂改,需重新填写报销凭证.L.报销人员不能模仿子分公司的经办、经理笔迹,代签名字.M.不允许子分公司经理或部门长在报销凭证大小写金额等内容均未填写的情况下,在空白报销单上签字,方便经办人报销.N.审批程序和手续是否完备并符合规定,相关人员是否签字.2、原始单据审核A.外来支出原始单据：从单位取得的原始单据应审核是否为合法、合规性,外来原始单据应注意：1是否涂改、挖补；2是否盖有出票单位印章注意与税务局印章区分,特别注意停车费、餐费发票；3是否有经办人或开票人签名；4日期、付款人名称、品名或项目名称、数量、单价是否填写齐全,开票日期要近2个月的,付款人名称要全称；5金额大小写是否一致,发票金额是否移位；6发票内容跟开发票公司业务是否相符.如：发票章为福州蓝天办公有限公司,发票内容为广告费,此发票可认定为发票内容与开票公司实际业务不符.7凡开具概括性内容的购买、消耗性支出如“办公用品”、“食品”、“日用品”“劳保用品”、“材料”、“配件”、“维修费”、“印刷费”等票据,必须附盖有出票人公章的清单,经办人在清单上签字确认.8发票上有写明附销售清单时应附盖有出票人公章的销售货物清单.9注意区分国税、地税发票的适用范围.如：购买办公用品、食品等取得的发票应是由国家税务局监制的商品零售业统一发票；打印、刻章、制作会议条幅、出租车票、宾馆住宿费、招待餐费、会议费发票应是由地方税务局监制的统一发票.10实报金额小于发票金额时要在发票上注明实报金额.11从外单位取得的支出票据如有遗失,应取得原开票单位盖有公章的证明,如原发票记账联复印件加盖开票单位公章,由相关领导人批准后,才能当作原始凭证报销.如果确实无法取得原开票单位证明的,如火车、轮船、飞机票等凭证,由当事人写出详细情况,由相关领导人批准后,用其他发票代作原始凭证.12经办人、部门经理在发票背面签字.13定额发票上未盖地方税务局监制章如餐饮公司的发票无发票专用章,为无效发票.B.内部支出自制凭证内部支出自制凭证主要包括工资表、年终奖金发放表、工作接待呈批表、借款单等.审核这些单据时应注意：1大小写金额是否一致.2是否有制表人或经办人签名.3审批程序是否符合规定.4采用领款人领取款项的,由领款人在签名处签字或盖章并按手印.5对应代扣个人所得税税金的,应按规定扣税.C.日常会计助理填制付款凭证时金额要跟报销凭证、预付款凭证的金额一致,不能四舍五入.三主要报销项目审核事项说明1运费：附货物运输业增值税专用发票或公路、内河货物运输业统一发票,发票抵扣联,包车结算单.审核时注意：A.运费要转账支付到对方对公账户对公账户要求与开发票公司名称一致；B.货物运输业增值税专用发票抵扣联要盖开票公司公章,公路、内河货物运输业统一发票抵扣联不盖开票公司公章；C.如果运费发票有注明车号、线路的,则运输结算单上的车号、线路要跟运费发票一致；D.运输结算单要盖开票公司的公章；E.运输结算单上包车运费与实际金额相符；F.一份报销凭证附一份运输结算单；G.每一份联运发票都需由业务部门填写好开票申请单,详细说明开票原因.2车辆费用报销:车辆核算部根据当天所有的车辆费用报销单,汇总一份当天的车辆报销单,将所有的车辆费用报销单和汇总车辆报销单提交给财务记账.3购买车辆：由使用部门提出申请,车管部购买.附件为发票、文件会签、合同,按照审批程序特殊规定审批付款.4车辆购置税：车管部经办人员凭申请单、车辆购置税询价表预付购置税,按照审批程序一般规定审批付款.5新车车厢款、车辆广告：附件为发票、经办人签字的明细清单、对方单位结算单,按照审批程序一般规定审批付款.6车辆保险费：按照集团作好购买车辆保险操作流程规定执行.按照审批程序特殊规定审批付款.发票抬头原则上不能变更,如需变更,要提供新的行驶证复印件,保险公司在发票上手工备注新的公司名称,并加盖发票专用章.7油费：要求一般纳税人或小规模纳税人,都使用加油卡加油.8租金：附发票、租赁合同或会签文件,并以转账方式支付到出租方对公账户或个人卡上出租方为个人,按照审批程序特殊规定审批付款.A.签订合同时要索取出租方的产权证复印件.B.分公司增加、减少经营场所要经过集团分管业务的领导同意.C.分公司若确实无法与对方签订经营场所合同,要以文件会签的形式书面告知集团分管业务的领导.D.经营场所租金发票章要跟租赁合同的出租方名称一致,金额要跟合同一致,合同到期要重新签订.E.租金发票若到税务局代开发票,发票金额不包含税点,发票税点不能报销如：付款单位：房东名称张三的.9办公用品、低值易耗品、礼品：由行政部统一采购,除鲜花、水果外全部入库,附增值税专用发票或普通发票、合同复印件、盛辉物流集团物料采购申请单或相关部门领导已经会签的ㄨㄨ申请复印件、对方单位开具的结算单或送货单、我司的入库单等,按照审批程序特殊规定审批付款.A.办公用品、低值易耗品,礼品只能由行政部购买,其他部门如办公室、市场部、仓储部等不能自行购买,自行购买者不予报销.B.增值税专用发票上货物或应税劳务名称一栏有写“详见货物清单”,应提供销售货物或者提供应税劳务清单,详细核对货物清单与入库单、送货单是否一致.C.若是开增值税专用发票的,入库单为不含进项税的价格,增值税专用发票上的数量、单价要跟入库单一致.若是开普通发票的,入库单为含税开票税点的价格.10承运单等须由集团统一印刷、定制的资料：由行政部统一采购,全部入库,附件为增值税专用发票、合同、对方单位开具的结算单或送货单、我司的入库单等,按照审批程序特殊规定审批付款.11电脑、打印机：由信息部向行政部提出申请,行政部统一采购.附件为信息部提出的盛辉物流集团物料采购申请单、增值税专用发票、合同、对方单位开具的结算单或送货单、我司的入库单等,按照审批程序特殊规定审批付款.12空调：由使用部门向行政部提出申请,行政部采购.附件为增值税专用发票、合同、盛辉物流集团物料采购申请单、对方单位开具的结算单或送货单我司的入库单等,按照审批程序特殊规定审批付款.13通讯费：附件有通讯费发票、总部有通讯组会签的请款单、通讯费清单.按照审批程序特殊规定审批付款.A.当月电话费报销以实际通话费用报销,并需提供中国电信发票及话费账单,如话费账单存在CDMA漫游通话费的和天翼捆绑手机的话费,原则上不列入费用报销,如确实工作需要的请自行控制在100元以内,超出部分的由使用人自行承担.B.如上海集时通网络科技有限公司福州分公司的语音通讯费,附通用机打发票、发票明细单、上海集时通网络科技有限公司福州分公司费用通知单、信息部提供的某月份语音、短信费用申请单、某月份语音、短信费用财务明细表、通讯组签发的请款申请单.14水电费：按照审批程序一般规定审批付款.A.自有场所的水电费要提供增值税专用发票或普通发票.B.租赁场所的水电费要提供出租方开具的发票,若对方实在无法提供正式发票,要提供自来水公司、电业局开具的出租方名称的当期发票复印件并加盖出租方公章、出租方的业户电费、水费分配表注明水电度数、价格,公摊,由出租方开具原始凭证分割单给承租企业,且附承租企业需缴纳电费、水费收款收据加盖公章等原始凭证单据,并以转账方式支付给出租方,不能将水电费存到出租方员工个人账户.15公务车队发生的过路过桥费、停车费：用车人、本趟出车的司机应在发票背面签字确认.16快递费：结算方式为现金支付的,附地方税务局通用定额发票；结算方式为月结的,附增值税专用发票和客户月结清单.报销审核时还要提供快递运单原件第三联：收件公司存根红色或第四联：审查第三联是否是收方付,第四联是否是寄方付；报销时应在第三联或第四联做个盖章已审核,经办人应在发票背面注明客户名称、寄件时间,按照审批程序一般规定审批付款；未提供邮寄第三联或第四联,快递费不予报销.17业务招待费：业务招待费审批流程和接待工作要求应符合集团下发的闽盛物2010 财 3号规范接待工作及经费开支管理的通知.A.同时提供盛辉物流集团总部工作接待呈批表/盛辉物流集团分公司工作接待呈批表、宴请菜单明细审核.若是地方税务局通用机打发票,菜单一般也是机打的,若是服务业有奖定额发票,菜单一般是手写的.B.各部门应本着节约的原则使用业务招待费,按照审批程序特殊规定审批付款.C.定额发票联上如有兑奖凭证的,费用报销时应将报销金额减去中奖额后报销,如发现发票联的兑奖凭证部分被撕掉,而费用报销时未将兑奖额扣掉,审核时以报销金额减去默认的最低中奖额5元后报销.D.工作接待呈批表上主要陪同人员除公司经理外还有其他人员如张三时,报销凭证上经办人应为张三,张三和经理应在发票背面签字.E.公司内部会议、部门内部活动费等费用开支不属于对外业务招待费开支范畴.18差旅费：差旅费报销根据闽盛物人 2013 18号盛辉物流集团职工差旅管理办法,出差前填写出差人员审批表反面、购买机票审批单,于出差返回一周内填写差旅费报销单正面,附件为购买机票审批单、机票、车票、住宿费发票、餐票、出差过程中发生的招待费用申请表等,按照审批程序特殊规定审批付款.A.行程多时要列个2012年ㄨㄨ月ㄨㄨ日到ㄨㄨ月ㄨㄨ日行程单,详细说明哪天行程及费用.B.差旅费报销单后附的路桥费、车票、餐费发票、住宿费发票在报销单填写的起止日期和起止地点范围内；C.一次出差涉及不同部门的,应由主要部门汇总统一填报防止发生的共性费用分摊不均造成个别差旅费超标.D.因公外出、参加会议、培训等活动,应附集团领导同意外出参观访问、参加会议、培训的通知书.E.出差过程中发生的招待费用,须事先请示总裁特批,填写招待费用申请表,要在差旅费中和其他费用一起报销,不能单独报销.F.凡购买打折机票的票面有不得签转更改字样的,在报销时必须按打折后的实际价格填写.G.出差人员因个人原因造成退票的手续费用不予报销.H.因公出境包括港澳台考察及旅游所需办理的申请签证费用,公司予以报销一次.若签证不成功而需再次补签的,则产生的费用由员工个人承担.I.考察、旅游时需交纳的小费,由员工个人承担.J.按报销项目、时间顺序粘贴.K. 参加培训住宿、车票费用:①员工违反公司规定提前或延迟会议的往返时间范围而产生了超出部分的费用开支如住宿费、工资等,不予报销相应费用；②住宿费报销,严格按照集团行政部住宿费规定报销；③车票审核,不符合规定条件的员工乘坐火车软卧、飞机票的一律以火车票硬卧/硬座给予报销,除集团领导审批外,符合条件的须按公司规定办理相关审批手续.L.集团春节会议交通费用:①春节留守值班人员自分公司直接到集团总部参加会议的人员,往返交通费用可在所属公司全额报销；②家在福州五区八县的员工春节回家探亲过节后,并参加春节会议的,相关交通费由个人自行承担；③除以上情况外的员工春节回家探亲过节后,从住宿地含居住地、暂住地到集团总部参加会议的人员,交通费的报销范围限定为：报销人员需提供本人年前回家车票及年后直接到福州总部参加会议的车票、回司车票,三条线路车票金额对减的差值作为回司后车票标准报销依据差值计算：年后到福州总部车票额+会后回司车票额-年前回家车票额=实际车票报销金额19集团组织年度旅游费用：由行政部填写报销凭证,附件旅行社发票、合同、相关部门领导已经会签的ㄨㄨ旅游申请、行政部提供的参加旅游的员工清单.按照审批程序一般规定审批付款.A.行政部经办人应将参加旅游的员工清单报送人力资源部,以便计算该员工应负担的个人所得税.B.旅行社发票可以开的项目：旅游费、考察费、综合服务费、团款、代定租车费、代订机票款.C.除驾驶员外其余的工种人员按集团文件标准规定享受相应的旅游费用；D.驾驶员转岗的管理人员按转岗时间开始享受相应的旅游费用；E.个别员工因其他原因没参与公司组织的旅游活动,视为自动放弃不予用其他方式补贴；属集团旅游标准范围内的费用额,可列入所属公司日常费用开支费用列支需提供旅游名单、入司时间、实际费用及正规发票,超出部分由员工个人自行承担.20基建办：预付工程款时附施工合同、建筑业统一发票、班组工程款支付审批表、班组工程计量支付月报表、材料款结算单等.通过集团基建户转账,按照审批程序特殊规定审批付款.21保证金：以集团名义投标中标的,需要总部将款项汇到某一企业的保证金,虽然实际上为子公司向总部的借款,填写报销凭证时项目应为保证金,不是往来款,并将款项汇到招投标单位的对公账户,不将款项汇到招投标单位的私人账户,对方收到款项后要补一张收据给集团.按照审批程序特殊规定审批付款.如合肥子公司向集团借款5万用于交合肥统一的保证金,这时报销凭证上的项目应写保证金,而不是往来款.22事故支出A.已取得发票的可以凭当月发票复印件在当月报销,同时财务在发票背面注明已报销.B.理赔案件未结案未取得发票报销先借款,借款上写明某部车事故借款,不要写明某部车某某费用借款.C.事故赔偿款：附交通事故费用清单、第三者收取赔偿款发票复印件福建省地方税务局非经营收入统一票据、事故和责任调解书复印件、第三者车损发票复印件福建省增值税普通发票、医药费发票复印件等.23外雇搬运费费用：取得相应的发票,列入公司费用报销24晚班夜宵:因业务工作需要,上晚班人员下班时间在24：00后的人员可按实际加班人数报销相应夜宵费用,但每人每晚不超出5元,明加班人员及上下班时段由经理签字的可列入当月工资表中晚班伙食补贴栏,绩效内直接补贴给员工.25员工外出工作餐:公司食堂就餐人员,因工作需要外出办公的可报销相关误餐费,但每人每餐不超出15元,可列入日常营业费用报销.26员工会餐费用A.集团规定内的会餐活动时间端午节、中秋节、春节留守人员除夕年夜饭可安排在食堂加餐；B.片区子公司例会会议期间会餐费,每月可安排一次食堂加餐；属范围内加餐部分费用可列入日常费用开支,但加餐报销每人不超出35元,除之外的会餐费用,不列入公司日常报销范围.27公司公务车交通违章按盛辉物流集团勤务车使用管理规定第二十四条,驾车人员须遵守国家交通安全相关法律、法规,因超速行驶、超载、闯禁行、随意停车等违反国家交通安全法律、法规行为被处罚的,由个人自行承担,情节轻微的可适当考虑减免处罚,具体如下：A.若驾驶员严重违反交通法规,如闯红灯、市区超速.逆行、酒后驾车、带故障上路等行为的,不在减免范围.。

财务审核报销单据注意事项以财务审核报销单据注意事项为标题，我们来探讨一下财务审核报销单据时需要注意的细节和要点。

财务审核是企业财务管理中非常重要的一环，合理、准确地审核报销单据可以确保企业财务的健康运转。

财务审核报销单据时需要注意单据的真实性和合规性。

审核人员应该核对报销单据上的信息是否真实有效，包括报销金额、报销事由、报销时间等。

同时，还需要审查报销单据是否符合企业内部相关规定和财务政策。

这一点尤其重要，因为不合规的报销可能会导致企业财务风险的增加。

财务审核报销单据时要注意单据的完整性和准确性。

审核人员应该仔细核对报销单据上的每一项内容，确保没有遗漏或错误。

特别是在报销金额方面，应该与相关凭证、发票进行核对，确保金额的正确性。

如果有需要，还应该与报销申请人进行沟通，了解报销事项的具体情况，以便进行准确的审核。

财务审核报销单据时需要注重单据的合理性和合理性。

合理性指的是报销事项是否合理、合规，符合企业的财务政策和管理要求。

审核人员需要根据企业的实际情况，对报销事项进行合理性评估，确保报销的合理性。

合理性指的是报销金额是否合理，是否符合企业的成本控制要求。

审核人员应该根据企业的财务政策和相关规定，对报销金额进行合理性评估，确保报销金额的合理性。

财务审核报销单据时还需要注意单据的完整性和规范性。

审核人员应该核实报销单据上的每一项信息，确保没有遗漏。

同时，还应该检查报销单据的格式和规范，包括字体、字号、排版等，以确保单据的统一规范，便于后续的管理和归档。

财务审核报销单据时需要注重审慎性和保密性。

审核人员应该审慎对待报销单据，对每一项内容进行仔细核对和评估。

审慎性是财务审核的基本要求，要求审核人员对每一项报销事项进行审慎判断，确保审核的准确性和可靠性。

保密性是财务审核的重要原则，审核人员需要保护报销单据上的敏感信息，确保信息的安全性和保密性。

财务审核报销单据是企业财务管理中的一项重要工作。

在审核过程中，我们需要注意单据的真实性、合规性、完整性、准确性、合理性、规范性、审慎性和保密性。

差旅费审核必须注意的8个要点
以下是差旅费审核必须注意的8个要点：
1.符合政策规定：差旅费的报销必须符合公司或组织的差旅费报销政策规定，包括交
通、住宿、餐饮等费用的限额和报销标准。

2.有效凭证：差旅费报销必须有有效的凭证，例如发票、收据、机票、车票等，凭证
应与费用明细清晰匹配。

3.合理性和必要性：审核人员需要评估报销的费用是否合理和必要，例如交通费用是
否采用最经济的方式，住宿费用是否超出了公司规定的标准等。

4.申请流程：差旅费报销需要遵循公司规定的申请流程，包括填写差旅费申请表、提
交凭证、等待审核等。

5.申请时间：差旅费报销需要在规定的时间内申请，超过规定时间可能无法报销。

6.报销限额：差旅费报销存在限额，审核人员需要检查申请的费用是否超过限额。

7.多项费用的协调：有时候差旅费包括多项费用，例如交通和住宿费用，审核人员需
要协调不同的费用项以确保报销符合公司规定。

8.记录和归档：差旅费报销需要进行记录和归档，以备将来的审计和查账需要，所有
的凭证和申请表都需要保存在公司的档案中。

差旅费审核是一个关键的财务流程，如果不严格按照公司规定进行审核，可能会导致公司财务出现问题，因此审核人员必须非常谨慎和认真。

财务人员对报销单据审核要求及处理办法报销单据审核是财务人员重要的工作之一，正确的审核要求和处理办法能够确保公司财务的正常运作，并避免因不恰当的审核而导致的财务风险。

一、报销单据审核的要求1.权限控制：财务人员需要对报销单据的审核权限进行严格控制，确保只有经过授权的人员才能进行审核。

这可以防止未经授权的人员恶意报销或滥用公司财务资源。

3.合规性审查：财务人员需要对报销单据的合规性进行审查。

首先，要核对报销单据是否符合公司相关政策和规定。

例如，一些公司规定报销必须在一定时间内提交，超过规定时间将不予受理。

其次，要确保报销的费用是公司支持的业务费用，符合公司财务政策和财务控制要求。

如果报销人员申请的费用属于禁报范围，则需要拒绝报销，并及时告知报销人员。

4.权责分离原则：财务人员在审核报销单据时，要严格遵守权责分离原则，即不允许自己审核自己的单据。

财务人员可以参与对审核流程的设置和监控，但不能直接参与自己报销单据的审核工作。

5.审核记录保存：财务人员需要将每张报销单据的审核结果和相关审核记录进行保存，以备后续查阅或审计需要。

这有助于跟踪报销流程，及时解决问题和发现潜在的违规行为。

6.及时沟通：如果发现报销单据上存在问题或有疑问，财务人员需要及时与报销人员沟通，了解情况并核实。

通过及时沟通，可以避免信息误解和流程延误，保证报销单据的正确性和合规性。

二、报销单据审核的处理办法1.合规性检查：根据报销单据的要求和相关政策，财务人员进行合规性检查。

如果发现单据不符合要求，可以要求报销人员提供补充材料或进行调整，直到单据符合要求为止。

2.资金核对：财务人员根据报销单据上的金额进行核对，在确认金额无误后，可以将报销款项发放给报销人员，并进行相关账务处理。

同时，应及时更新相关账户余额，确保财务数据的准确性。

3.异常处理：在报销单据审核中，可能会遇到一些特殊情况，如不明费用、超额报销等。

财务人员在发现异常情况时，应及时与报销人员沟通，要求其提供合理解释，并与相关部门协商处理办法。

财务报销审核要点
财务报销审核要点通常包括但不限于以下几个方面：
1.合规性审查：
-报销单据是否符合国家财经法律法规和企业内部财务制度的规定。

-发票真伪验证：确保所有发票合法有效，可通过税务机关提供的官方渠道或第三方平台进行查询核验。

-发票内容完整性与准确性：发票的抬头、税号、金额、品名、数量、单价、税率等信息是否准确无误且与业务实际相符。

2.业务真实性审查：
-确保发生的费用与公司业务紧密相关，有合理的业务背景说明，如合同、协议、订单等支持性文件。

-核实费用发生的时间、地点、用途与相关人员，确保与报销单据相吻合。

3.预算控制：
-检查报销款项是否在年度预算范围内，是否超出了部门或项目的预设成本限额。

4.审批流程：
-审查报销单据上是否有完整的审批链，即从经办人、部门负责人到财务部门的逐级签字确认。

5.会计核算正确性：
-确认报销单据记账科目是否准确，确保费用归集至正确的会计科目中。

6.附件齐全：
-除了正式发票外，还应附带相关的支付凭证、银行流水、合同复印件等相关证明材料。

7.资金安全：
-对于大额报销，要特别关注交易的真实性以及资金流向的安全性。

8.时间要求：
-检查报销事项是否在规定的报销期限内完成，避免逾期报销。

通过以上这些环节的严格把关，财务人员能够确保企业
的经济活动规范合理，并有效降低潜在的财务风险。

新手会计对日常报销票据的审核要点1．不要认为只有发票才可以报销。

作为财务人员对发票都很熟悉，都知道发票是日常报销的原始单据，由税务局监制印刷，是勿庸置疑的合法凭证。

所以我们对业务人员也再三强调必须开发票回来才能报销。

但是，并不是除了发票以外其他的票据都不能报销。

比如盖有财政监制章的行政事业单位统一收据（医院和学校、部队）；火车票及飞机票；从国外取得的消费小票；还有法院的判决书及裁决书也是可以直接入账的。

另外，在自制原始凭证中，如借款单、退订金的支出凭单、支付给个人的小额零星支出等，有公司相关领导签字审批及付款单据也可以作为付款的依据。

2.尽量减少“白条”入账。

所谓白条，财务上指非正式单据，即：不合法的便条、不合规的单据来充当原始凭证。

如果是应当取得而未取得发票，没有合规的票据来证明业务的真实性，那么在汇算清缴时要做纳税调增，补缴企业所得税。

“白条”通常不可以入账，但在某些特定条件下允许税前列支，如收款凭证、分割单等。

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条规定，”企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

” 但是，为了佐证业务发生的真实性和关联性，日常工作中还要留好相关资料。

3.检查发票票面的合规性。

会计人员在审核单据时候，需要全面地审核如下事项：发票名称、类型、填制日期和编号、经济业务内容、数量、计量单位、单价和金额、填制单位名称及经办人的签名并盖章（发票必须加盖发票专用章）等。

在发票审核时需关注发票上需要写明购货单位的全称，但需要区分特殊情况，对于有些必须要个人实名登记的发票，如飞机票、火车票、医疗费等票据则可以认定为合规票据；对于发票的内容要审核是否与合同一致。

报销出差费用要注意什么
报销出差费用是企业管理和人力资源管理中的一项重要工作，而在进行报销出差费用时，需要注意以下几个方面。

首先，要注意费用的真实性和合理性。

出差费用报销需要遵循公司的规定和政策，费用发生必须是真实并符合公司规定的范围内。

公司通常会有费用报销的标准和项目，员工在出差时必须按照公司规定的标准进行报销，不能随意增加费用或者虚报费用。

同时，报销的费用必须是合理的，对于出差时产生的各种费用，必须符合公司的规定，不能超出合理范围。

其次，要注意费用的完整性和准确性。

进行费用报销时，需要将出差所产生的所有费用项目全部列明，包括交通费、住宿费、餐饮费、通讯费等，同时需要保证费用的准确性，对于每一笔费用都要有有效的凭证证明，如发票、收据等，确保费用报销的完整性和准确性。

另外，要注意费用的规范性和合规性。

在进行费用报销时，需要严格按照公司的规定和政策进行，不得违反公司的相关规定，例如不能报销与业务无关的费用，不能报销违反环保规定或者伦理道德的费用，保证费用报销的规范性和合规性。

最后，要注意费用的审批流程和时效性。

费用报销需要按照公司的相关流程和规定进行审批，保证每一笔费用都经过规范的审批流程，并且需要在规定的时间内进行报销，避免因为超时而导致费用无法报销，同时也要注意费用预算和费用控
制，确保费用在合理范围内。

总的来说，报销出差费用时需要注意费用的真实性和合理性，费用的完整性和准确性，费用的规范性和合规性，以及费用的审批流程和时效性。

只有做到这些方面，才能保证出差费用报销的规范性和合规性，为企业管理和财务管理提供有效的支持。

差旅报销审核差旅报销是指员工因公出差所产生的费用需要向公司报销的一项制度。

为了保证差旅费用的合理性和规范性，公司通常会进行差旅报销审核。

本文将就差旅报销审核的目的、流程以及注意事项进行探讨。

一、差旅报销审核的目的差旅报销审核的目的主要是确保员工差旅费用的合理性和合规性，避免因个人私欲而产生不必要的费用支出，从而保护公司的财务利益。

二、差旅报销审核的流程1. 员工填写差旅报销申请表员工在结束差旅后，需要填写差旅报销申请表，详细列出所产生的费用，并附上相关费用凭证，如发票、行程单等。

2. 部门经理审核员工提交差旅报销申请后，部门经理需要对申请进行审核。

部门经理主要负责评估出差的合理性，确认所报销的费用是否符合公司的差旅政策。

如果有不符合的情况，部门经理有权对费用进行调整。

3. 财务部审批经过部门经理审核后，差旅报销申请将提交给财务部进行审批。

财务部主要负责核实所报销的费用是否准确、合规，并确认申请中的费用是否与公司制度相符。

如果发现异常费用或不合规的情况，财务部有权拒绝申请。

4. 领导审核在财务部审批通过后，差旅报销申请将提交给领导层进行最终审核。

领导层主要关注差旅费用的合理性、公司利益的保护以及员工的执行情况。

如果发现重大问题或有疑问的地方，领导层可以要求进一步核实或要求员工提供解释。

5. 报销付款当差旅报销申请获得领导层的最终审批通过后，财务部将会进行支付。

报销金额将会在员工的工资中进行调整或以其他形式进行支付。

三、差旅报销审核的注意事项1. 合规性：差旅报销申请必须符合公司制定的差旅政策，员工需要了解公司关于差旅费用的规定，确保费用的合规性。

2. 凭证完整性：员工在提交差旅报销申请时，需要提供完整的费用凭证，如发票、行程单等。

凭证的真实性和准确性对于审核的重要性不可忽视。

3. 费用合理性：审核过程中，需要对所报销费用的合理性进行评估。

例如，住宿费、交通费等是否符合当地市场价格，是否存在超标消费等。

差旅费报销：审计核查要点差旅费是⾏政事业单位和企业的⼀项重要的经常性⽀出项⽬。

差旅费是指出差期间因办理公务⽽产⽣的交通费、住宿费和公杂费等各项费⽤。

差旅费报销的稽查及审核要点有什么？1. 差旅费税前扣除稽查及审核要点差旅费是⾏政事业单位和企业的⼀项重要的经常性⽀出项⽬。

在稽查及审核过程中主要是审核：因公出差期间所产⽣的交通费、住宿费、伙⾷费和公杂费以及差旅补贴等各项费⽤。

在核查中该费⽤报销者必须是本企业任职受雇的员⼯，出差的前提必须是因企业经营活动需要为⽬的。

差旅费税前扣除必须要提供相关证明材料，即：出差⼈员姓名、地点、时间、任务、⽀付凭证等。

差旅费可以作为销售费⽤及管理费⽤在企业所得税税前扣除的核⼼，即应能够提供证明其真实性的合法凭证。

2. 差旅费报销稽查及审核的主要内容1）出差旅途中的费⽤⽀出，包括购买船、⽕车、飞机的票费、住宿费、伙⾷补助费及其他⽅⾯的⽀出。

2）外地招待客户的餐费不能计⼊差旅费中，应该计⼊业务招待费中，按照规定的要求进⾏税前扣除。

3. 差旅费稽查附加资料的检查1）员⼯报销时填制的报销单据，及附的原始票据真实性：即：出差申请、机票、⽕车票、汽车票、船票、住宿发票、会议通知、过路费、过桥费等。

差旅费报销单据，如果⽆本⼈姓名的原始发票须在背⾯签名。

2）乘坐飞机的，订票费、改签费、退票费、往返机场的车费报销真实合法的票据。

3）计算出差补助天数=出差返程⽇期-出差出发⽇期。

4）检查报销者根据企业财务规定填写真实合法的凭证。

对项⽬填写不完整或字迹模糊不清的企业应该补充说明及提供合法有效证明；对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的属于⽆效证明材料，不得在企业所得税税前扣除。

5）原始票据丢失、毁损的，企业必须提供有效详细书⾯说明及需报销单据明细项⽬、⾦额。

6）对于取得的不符合国家税法规定的证明资料，不得做为企业所得税税前扣除的凭据，例如：⽩条等。

4. 差旅费增值税稽查认定原则1）机、⽕车票增值税：可抵扣2）公交、打车票增值税：不能抵扣3）住宿费增值税：可抵扣4）餐费增值税：不可抵扣员⼯出差取得的国内运输注明⾝份信息的飞机票⾏程单与⽕车票、公路、⽔路可以计算抵扣增值税；公交、打车费、餐费不可以抵扣增值税进项税；取得抬头为企业名称的交通费电⼦普通发票可以抵扣进项税；住宿费取得增值税专⽤发票，是可以抵扣进项税的。

费用报销审核要点
1．票据与业务是否相符
比如：业务人员采购，应该取得商品购销发票，但报销时使用的是服务发票，这样发票和实际业务并不能相对应，自然不允许报销。

2．查询是否有借支情况
财务人员应该通过查询账簿、凭证，理清员工以往借支情况，并在借支手续上注明，提醒审批借支领导关注。

比如，业务人员采购需要现金1000元，如果此业务人员以往并无借支，相关部门领导可能会批准借支；如果此业务人员以往有借支并且尚未归还，部门领导就可能不批借支，而且部门再批准借支的可能性极小。

3．差旅费报销是否符合规定
（1）核对事前审批表：一般出差都需进行审批，报销时需关注是否有经过批准的申请表（包括事后补办的），并且要核对审批地址与实际出差地址是否一致，如地点不符或没有审批表，除非特别审批方可报销，
（2）核对时间轨迹：发票的时间与差旅费报销单时间以及审批表时间应相符。

（3）核对报销标准：差旅费报销标准，要按照本公司相关规定报销。

（4）核对借支。

有借支需冲账处理。

4．报销时间是否符合规定
（1）规定时间内报销。

（2）凭证时间要符合逻辑。

5．报销限额是否符合规定
审核整体限额：审核整体限额就是将某项费用与年初计划进行比较，审核是否突破预算总额和序时进度。

一旦发现异常应向有关领导反映。

财务人员如何审核费用报销票据财务人员监督和审核每一张费用报销票据，确保其合法、真实、准确、完整，这是会计信息质量实行源头控制的重要环节，也是会计基础工作的一项重要内容。

那么财务人员收到费用报销票据，应从哪些方面进行审核呢？笔者结合多年的工作经验及相关财经法规制度，认为财务人员应从以下几方面审核费用报销票据：一、根据报销票据本身的仿伪性能来鉴别真假发票１、借助紫光灯来分辨发票的真假。

正规发票的发票台头上方印有“全国统一发票监制章”，这个“全国统一发票监制章”是采用专用荧光油墨印制的，在紫光灯下呈橘红色荧光反映；在大写金额一栏印有仿伪色条，在紫光灯下呈橘红色荧光反映，而国税发票选用无色防伪油墨套印省国税防伪标记，在紫光灯下，呈现“豫国（税徽）监制”字样的绿色荧光反映；2、从票据本身的制作看其是否属国家规定的特制票据。

正规发票通过光线照射，里面会出现水印、不规则发明短光线（这些短光线呈红色、蓝色）、特制花纹等图案。

如果通过光线照射没有这些防伪标记或者防伪标记模糊不清，那么这种票据属假发票。

３、从票据的印制特征来鉴别。

新版普通发票从2005年1月1日起全面使用，其中新版国税发票分35种，地税发票分65种。

新版普通发票采用白色无碳复写印制，存根联采用专用无碳复写纸，国税发票复写后下联呈紫色，地税发票复写后下联呈黑色。

税控收款机专用发票、普通定额发票、刮奖式定额发票采用防伪水印纸，正反面有明显菱形水印“sw”标记。

而《机动车销售统一发票》、《河南省机动车维修统一发票》采用干式防伪水印纸，正反面有明显菱形水印“sw”标记；４、根据发票代码与号码进行审验。

新版普通发票右上角有两排数字，上面一排是发票代码，下面一排是发票号码。

发票代码以12位数码表示，第一位代码表示发票所属机构代码，即１为国税局，２为地税局，０为总局。

第２至５代码是表示行政区域统一代码，以全国行政区域统一代码为准，总局为0000，如河南省行政区域代码是4100，郑州市4101，开封市4102，许昌市4110；第６、７位表示年份代码；第８位代码表示所属行业代码；第9、10、11位代码表示所属行业具体排序码；第12位代码表示为“票号循环码”。

差旅费审核注意事项
1. 哎呀，差旅费审核可不能马虎呢！比如说你的同事小王，他把本该算在差旅费里的私人消费也报了，这能行嘛？所以一定要看清楚每一项费用是不是真的跟出差有关呀！
2. 嘿，注意报销的时间限制啊！就像你不能等半年后才想起去年出差的费用没报吧，那肯定不行啊！一定要在规定时间内及时提交审核呢。

3. 咱可得把发票啥的都留好了！你想想，要是你丢了发票，那不就跟做饭没了盐一样，没法弄啦！没发票咋审核通过呀。

4. 审核的时候，得认真核对行程啊！别像小张那次，说去 A 地出差，
结果报销的票都是去 B 地的，这不是闹笑话嘛！
5. 对呀，别小看了那些小数目，加起来也不少钱呢！就像水滴也能汇成大海呀，一点点不合理的费用累计起来也挺惊人的。

6. 还有啊，别以为随便填个理由就能过关，这审核可不是吃素的！就像警察查案一样，每个细节都要查清楚呢。

7. 哇塞，大家都要重视起来差旅费审核呀！不然出了错，不但自己麻烦，也给财务同事增加工作量不是？
总之，差旅费审核一定要认真仔细，不能有丝毫马虎呀！。