个独企业节税问题汇总

【案例7】如何降低“个人独资企业经营所得”个税？大家好，我是汪密律师。

本节课我们聊聊个人独资企业。

关于“个人独资企业”，有些人认为和“个体户”差不多，有些人则认为和“一人有限责任公司”是一个意思。

但实际上却不是这样，个人独资企业是介于个体工商户和有限公司之间的一种独特的企业模式，我们国家有专门的《个人独资企业法》来规范它。

那么，在纳税上，“个人独资企业”有什么特点？首先，它也要交增值税及附加。

其次，它不用缴纳企业所得税，这是和一个有限责任公司在纳税上的最大区别。

第三，它的投资者取得投资经营所得时，不是按20%的股息分红项目来交个税，而是按个人经营所得，适用5%-35%的超额累进税率。

如何降低个人独资企业经营所得的个税呢？目前，一个最受青睐的方式就是“利用核定征收”。

什么意思？我们举个例子。

一、案例甲企业是设在某园区的现代服务单位，2019年收入100万，可以扣除的投资人生计费用及其它费用只有40万，所以，分配给投资人张三的投资收益是60万，请问张三要交多少个人所得税？【筹划前】张三应纳税额=60*35%-6.55=14.45万【筹划方案】如果甲企业适用核定征收方式，那么张三要交多少个人所得税呢？也就是说甲企业的收入是100万，但是查不清究竟可以扣多少费用，于是税务机关就需要核定甲企业的利润是多少，怎么核定呢？按“应税所得率”来算，已知甲企业是现代服务业，当地适用的应税所得率是10%。

也就是说甲企业的利润按100万的10%来算，即10万。

在核定征收模式下，税务机关核定分配给张三的投资收益是10万。

【筹划后】张三应纳税额=10*20%-1.05=0.95万节税率=93.4%所以，大家发现没有，对于那些可扣除费用比较少的个人独资企业，如果适用核定征收方式，节税效果会很明显。

但是，这里面有两个核心问题，都决定了这种筹划方式或效果是否能够实现。

（一）什么情况下，才能适用核定征收？核定征收还是查账征收，是由谁决定的？税务机关决定的，不是我们自己决定的，对不对？那么，什么情形下，税务机关才会适用核定征收呢？针对个人独资企业，在《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》中，第七条有规定，主要是三种情形，一种是企业应当设置但没有设置账簿的；二是企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；三是没有申报纳税，经税务机关责令限期申报后，逾期仍不申报的。

个人独资企业如何合理规避税收风险个人独资企业如何合理规避税收风险对于个人独资企业、合伙企业而言，哪些项目可以享受税收优惠？哪些费用不能在税前扣除？不少纳税人其实并不是十分了解。

为此带您看一看个人独资、合伙企业所得税缴纳的细节、要点，帮助您合理规避税收风险。

个人投资者的工资、薪金不得税前扣除税务人员在日常检查时发现，溧水一家新办的个人独资企业，投资者的个人所得税实行查账征收。

该企业会计在申报个人所得税时，将支付给投资人的工资按照“工资、薪金所得”项目代扣代缴了个人所得税，并在企业年度汇算清缴申报时对其进行了个人所得税税前扣除。

企业会计认为，同样的工资收入，其他人可以从税前扣除，投资人应该也可以税前扣除。

税务人员解释，根据《财政部、国家税务总局关于印发的通知》的规定，个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每个合伙人为纳税义务人。

个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%—35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

同时根据《财政部、国家税务总局关于调整个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知》第三条的规定，投资者的费用扣除标准为42000元/年。

投资者的工资不得在税前扣除。

根据上述规定，投资者的工资不得在个人所得税税前扣除，但允许投资者每年有42000元的费用扣除标准。

个人独资企业提取留存的利润无需缴纳个税市民李先生经营着一家个人独资企业，最近他准备从公司提取公司2016年至2016年部分留存的收益用于购买个人居住使用的房产，那么提取过程是否还需要再缴纳个人所得税？税务人员解释，根据《财政部、国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税得规定〉的通知》的规定，个人独资者以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，计算征收个人所得税，这里的生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得。

小企业节税时的常见问题在当今竞争激烈的商业环境中，小企业面临着诸多挑战，其中税务问题是一个重要方面。

合理节税可以为小企业减轻负担，增加竞争力，但在节税过程中也容易出现一些问题。

首先，小企业主对税收政策的理解不够准确和深入是一个常见的问题。

税收政策是复杂多变的，而且不同地区、不同行业可能存在差异。

一些小企业主可能只是道听途说或者简单地参考一些不权威的信息来进行节税操作，这很容易导致错误的决策。

比如，误将某些不符合条件的费用进行扣除，或者对税收优惠政策的适用条件理解有误，从而引发税务风险。

其次，小企业在财务管理上不够规范，这也给节税带来了困难。

许多小企业没有建立完善的财务制度，账目混乱，财务记录不完整、不准确。

这使得在计算应纳税所得额时缺乏可靠的依据，无法准确把握可以合法节税的空间。

而且，不规范的财务管理还可能导致税务申报的延误或错误，引发税务部门的关注和处罚。

再者，小企业在节税时可能过度依赖一些所谓的“节税技巧”，而忽视了企业的实际经营情况。

比如，为了降低税负，盲目地增加成本支出或者减少收入申报，这种做法不仅不合法，而且会影响企业的财务健康和经营决策。

从长远来看，这种短视的行为可能会给企业带来更大的损失。

另外，小企业在与税务部门的沟通上也存在问题。

一些小企业主对税务部门存在畏惧心理，遇到问题不敢主动沟通，导致一些小问题逐渐积累成大问题。

还有一些小企业主在与税务部门沟通时，不能清晰、准确地表达自己的观点和情况，使得税务部门对企业的税务处理产生误解。

税务筹划的专业性不足也是小企业节税时的一个突出问题。

很多小企业没有专门的税务筹划人员，或者委托的税务代理机构不专业、不负责。

这就导致节税方案缺乏科学性和合理性，无法真正实现节税的目的，甚至可能陷入税务风险之中。

此外，小企业在进行业务决策时，往往没有充分考虑税务因素。

比如，在选择供应商、客户或者投资项目时，没有对相关的税务影响进行评估和分析。

这可能会导致企业在不知不觉中承担了过高的税负，错失了一些节税的机会。

税收洼地的个人独资企业容易被忽视的几点展开全文经济开发区的个人独资企业目前受到广大企业的喜欢，原因很简单，经济开发区的个人独资企业不需要企业提供进项发票来计算企业的所得税，是按照核定征收的形式纳税。

核定的行业利润率为10%,然后按照五级累进制纳税，算下来企业的个人经营所得税为0.5%-2.19%(开票额的)。

算上增值税和附加税3.18%，增值税部分还有奖励给到企业地方留存的30%。

算下来个人独资企业的综合税率为4.6%首先应该注意的是核定征收，核定的是应纳税所得额=应纳税率*营业额举例企业500万的开票额的，实际没有成本如果按照查账征收纳税那么就是以500万为基数来计算企业的所得税。

但是如果按照查账征收纳税，那么企业的利润就是50万，以50万为基数纳税。

个人独资企业成立的法人，应该是具备民事行为能力的人员，挑选人员的时候建议不要找和主体公司及发生业务企业，内部人员来成立个人独资企业。

年级也不能太大建议控制在55岁一下。

因为我们是采用的集群注册形式，不需要企业在当地实体办公的，注册地址在当地就可以，那么我们对企业业务的真实性要求就会比较严格，最基本的要求三流合一，合同，资金，发票流水一定要一致。

个人独资企业核定征收，核定的只是个人独资企业，而不是自然人本身的纳税，独资企业的无限连带责任也只是针对于个人独资企业的责任，也不会影响到这个自然人的财产。

企业享受扶持政策的时候开票额也不要一次性过大，业务都是慢慢做的，不能一个月开票额过大。

有时候开票过多容易被金税三期预警。

所以我们建议企业开票每个月控制在100以内这样是最好的。

小编当地办理全程不需要法人到场，注册地址在当地就可以办理，银行开户的时候，和税务报道的时候提供身份证原件就可以了。

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避税方法有很多种，其中有一种是利用个人独资企业避税，当然这源自个人独资企业自身的优势，很多个人独资企业经营者都有着强烈的避税需求，那么如何进行？个人独资企业有以下缴税优势：1、企业所得税问题一般企业需按25%征收企业所得税，而个人独资企业（包括有限合伙企业）按照现行税法规定不交企业所得税，而交个人所得税（生产经营所得）。

2、个人所得税征收方式个人所得税征收方式有两种即核定征收和查账征收，除少数几种行业个人所得税也需查账征收，其余的都能采用核定征收，根据销售额的大小以及行业性质不同，征收率不同。

3、利润分配方面有企业所得税的企业，企业所得税征收方式不管是查账征收还是核定征收，反映在企业账面上利润是根据企业财务报表上的未分配利润征收20%的个人所得税，这就是利润分配，企业在变更股东、注销或平时的利润分配都会出现这个问题。

个人独资企业没有利润分配与这一项，即除了根据销售额征收个人所得税，没有以上所述需在利润分配时征收20%的个人所得税。

4、增值税与有限公司一致，均可申请小规模纳税人或一般纳税人，税率一致。

小规模纳税人3万内免增值税。

避税如何开展从税收筹划的角度来看，创办个人独资企业不失为一个非常有效实用的节税方式。

以企业高管为例，通过设立个人独资企业，将工资收入转化为原企业与个独企业之间的业务往来，原收入就变成了个人工作室所得，纳税比例大大降低。

同时，个人独资企业还能解决企业成本票问题。

所以不管是从创业者或高收入人群降低税负压力看，还是从大企业节税角度看，个人独资企业都有很大的节税优势。

若能利用地方或园区的税收优惠政策，享受所得税核定征收，这对企业来说将会节省很大一笔费用。

个人独资企业避税所需注意问题出于上述相关介绍，由于税收筹划是一项专业操作，这对于个人独资企业来说也是如此。

所以，独资企业在进行纳税筹划时，需特别注意：1、采用专业、优质的税务筹划实施方案，推动此项工作执行。

这是由于，各种类、各行业公司都拥有特殊的运营模式和业务流程特性，因此其都必须根据专享税务筹划计划方案的执行，才可以实现理想的节税、避税效果。

税收筹划应注意的几个问题
一、合理节税本身不违反，但是容易触碰法律的底线，所以一定要注意这边界，千万不要违法，也不要给自己的企业送进风险之地。

这就要求财务人员不要刻意地为了省税而节税，应把防范税务风险放在首位。

二、国家出台的优惠扶持政策，就是给我们纳税人的权利，因此财务人员可以利用税收优惠政策来给企业达到节税的目的，但是一定要依法合规、恰当合理地享受政策，一定不要过度歪曲税收政策。

三、近两年国家对于中小微型企业的优惠扶持力度很大，特别是对于初创者来说，应该合理珍惜这些机会，这可是近几十年来降费力度之最，已经是节税的最好时代了。

四、财务人员做账的时候必须是要还原业务真实面貌，应该精准到每一分每一毛，切记不要背离真实业务的数据。

不符合业务真实面貌的节税，其实就是我们常见的“偷税”、“漏税”。

五、税务筹划是未雨绸缪，是企业应该做好的一种事先的安排，所以不是事后诸葛亮。

如果不幸发生了不好的事情，都已经成为了事实，那么再说筹划就是在亡羊补牢，起不了作用。

六、财务人员在做税务筹划的时候，可能就是为减少企业的支出，提高企业的利润，只是跟企业的资金有关系，往往是没有真实的商业目的。

因此，应该尽量创造商业目的，让税务筹划的根据税收的变化来合理安排交易行为的时间。

个人独资企业“所得税”必须了解的几个问题
1、什么是个人独资企业?
个人独资企业是指依照《中华人民共和国个人独资企业法》,中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产企业债务承担无限责任的经营实体。

2、个人独资企业要缴纳的税种。

个人独资企业只用缴纳个人所得税，不用缴纳企业所得税。

所得税的缴纳按照五级
超额累进税率，计算征收个人所得税利率为0.5%-3.5%，小规模纳税人利率为0.5%-3.1%，一般纳税人利率小于3.5%。

还有一些地方是按照核定税率的方式，地方直接出核定征收鉴定表税率为2%。

增值税小规模3%，一般纳税人6%。

附加税都是增值税的12%。

个人独资解决所得税问题，把主体公司的利润转移到个人独资享受核定综合利率 5%左右。

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3、个人独资企业和合伙企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产折旧，如何税前扣除? 企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折
旧费用的数额或比例
4、个人独资企业和合伙企业投资者如何申报缴纳个人所得税? 投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。

企业在纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。

个人独资企业的税务筹划技巧个人独资企业（或独资经营）是指个人以自己的全部财产作为资金投入，在自己的名义下独立经营、自负盈亏的企业形式。

在个人独资企业经营过程中，税务筹划技巧是提高经营效益和降低税负的重要手段。

本文将就个人独资企业的税务筹划技巧进行论述。

一、合理选择税收期限个人独资企业的纳税期限多为月度或季度，而不同期限下的税负有所差异。

为降低税负，个人独资企业应根据自身经营情况合理选择税收期限。

一般来说，如果企业经营比较稳定，收入和支出较为平衡，且能够提前做好财务规划，选择季度纳税期限会更有利于减少税负。

但如果企业经营波动较大，收入和支出的季度差异较大，则可以选择月度纳税期限，避免较大金额的税款压力。

二、合理安排营业收入和费用的确认时间个人独资企业的营业收入和费用确认时间会直接影响税负的大小。

因此，在税务筹划过程中，个人独资企业应合理安排营业收入和费用的确认时间。

一般来说，如果企业在年底有较大的资金需求，可以将一部分收入确认到明年，以减少当年的应纳税额。

同时，对于可变费用，企业可以适当提前支付，以提前确认费用，从而降低当期的应纳税额。

三、合理使用税收优惠政策个人独资企业在纳税过程中，可以充分利用相关的税收优惠政策，减少应纳税额。

例如，个人独资企业在创业初期可以享受一定的免税额度，对应的收入可以免税或减按一定比例征税。

此外，对于符合条件的高新技术企业、科技型中小企业等，还可以享受相应的税收优惠政策，如减半计征所得税等。

四、合理使用抵扣和减免个人独资企业如果同时经营多个项目的话，可以通过合理利用抵扣和减免的政策，降低税负。

一般来说，个人独资企业的营业收入是可以抵扣相关费用的，如租金、办公费、采购成本等。

此外，对于符合条件的企业，还可以申请享受增值税减免政策，减少或免征相应的增值税。

五、合理运用税务筹划工具个人独资企业可以运用税务筹划工具，合法地降低税负。

例如，可以通过注册多个公司，将不同经营项目分开，避免达到综合所得税率。

个人独资企业税收的优惠政策相信而今超多财务人员可能有些个人独资企业，个人独资企业这种形式关于解决企业的所得税的难题便是极其好的。

个人独资企业的税收政策便是企业进行节税的很不错办法，期望采用好这类合理政策，前提便是吃透税法，题外话讲完了开始主题了我们来为了大家分析分析个人独资企业税收政策。

一、个人所得核定征收相关规定1、对于私营企业各类的划分难题。

通过本市工商行政管理部门对于私营企业发放营业执照的各类划分，私营企业主要有三种各类：即私营有限责任公司、私营独资企业、私营合伙企业。

他们的主要区别是：私营有限责任公司具有法人资格，负有限责任，该缴纳企业所得税；从而让私营独资企业和私营合伙企业停止具有法人资格，负无限责任，不须缴纳企业所得税。

2、对于私营企业个人所得税政策的适合难题。

通过现在个人所得税法律、法规、规章的规定，对于私营企业应按不同类型，适合其对照的个人所得税政策，就需要区别不同的纳税主体和对象，肯定各位对照的应税所得，并且征收个别所得税。

对于私营有限责任公司，其投资者得到的所得就需要鉴别税前税后，凡税前得到的，该按“工资、薪金所得”纳税；凡好比是从税后尽量供结合分成利益中得到的，该按“利息、股息、红利所得”征税；其雇工所得到的发放工资、薪金收入，该按“工资、薪金所得”征税。

对于私营独资企业和私营合伙企业，其投资者取得的所得，不会鉴别税前税后，统一时常按“个体工商户的生产经营所得”征税；其雇工取得的工资、薪酬收入，该按“工资、薪酬所得”征税。

对于私营企业个人所得税的征收方法难题。

私营企业所得税征收方法的肯定，必须严肃采取市局有关文的规定执行。

不论进行何种征收方法，对于投资者和雇工所得到的所得必须严肃进行鉴别，分别按各位不同的应税所得项目计征个人所得税。

进行个人所得税带征方法的私营独资企业和私营合伙企业，对于其带征的个人所得税泛指对于投资者按“个体工商户的生产经营所得”项目征收的个人所得税；对于其雇工所得到的工资、薪金收入，仍该按“工资、薪金所得”征收个人所得税。

企业个税风险排查的常见问题及解决方案目录一、个税风险排查的常见问题及解决方案 (3)二、企业个税节税的具体实施方法 (9)三、企业个税风险防控机制的构建 (13)四、影响企业个税管理的内外部因素 (18)五、企业个税管理的基本框架 (22)六、结语总结 (25)声明：本文内容来源于公开渠道或根据行业大模型生成，对文中内容的准确性不作任何保证。

本文内容仅供参考，不构成相关领域的建议和依据。

税收政策和税法的变化是影响企业个税管理的一个重要外部因素。

税法、税务条例和地方税收政策的修改会直接影响企业的个税负担及合规要求。

近年来，税务部门加大了对个税的征管力度，尤其是在个人收入、薪酬构成、税务合规等方面的监管不断加强。

因此，企业需要紧跟税收政策的变化，特别是对于个人所得税法的相关规定要有充分了解，确保企业在执行个税政策时不发生税务违法行为。

企业应根据员工的实际收入情况进行申报，并确保提供准确的个人信息，如身份证号、联系方式、工资收入、扣除项目等。

通过准确申报个人所得税，可以有效避免因虚报收入或隐瞒收入来源而带来的法律后果。

企业还需建立有效的员工收入核对机制，确保收入数据的真实性与完整性。

个税申报的数据准确性直接影响到企业的税务合规性。

在个税申报过程中，企业往往面临着员工薪酬计算不准确、扣除项目未完全纳入、加班费等收入未如实申报等问题。

此类错误可能会导致税务机关认定企业存在少报、漏报现象，进而受到罚款或补缴税款的处罚。

不少企业未能为员工提供充足的税务知识培训，导致员工在个税计算、申报时存在误解和错误。

例如，员工可能不知道如何正确申报专项附加扣除，或者误将税前扣除项目与其他项目混淆，影响个税计算的准确性。

因此，企业应加强对员工的税务培训，确保员工能清楚理解税收政策和自己的税务义务。

为了有效防范个税合规风险，许多企业会选择聘请税务顾问或利用专业税务咨询服务，以确保在个税管理中不发生偏差。

这类专业服务可以帮助企业应对复杂的个税问题，如跨地区、跨国的个税处理，或者是针对特殊员工收入项目的税务筹划。