个人独资企业为企业节税的相关案例解析

个人独资核定征收政策解决成本问题案例大部分主体公司成本票无法完全取得，但业务又真实发生，需要相对应的F票来体现业务成本、费用。

在税收洼地办理个人独资企业进行核定征收，可以大幅减轻企业这部分税收压力；且可以合理规避主体公司企业所得税。

案例1：某建筑设计公司有200万的成本不齐全，可以在税收洼地成立建筑设计类的独资企业，然后与主体公司发生200万的业务来往，转移企业的利润到个人独资企业。

因独资企业享受核定征收，需要缴纳的税金有3%的增值税，个税为企业开票额的2%，附加税为开票额的0.36%，综合税率为开票额的5.36%。

同时个人独资企业可以办理对公账户，缴纳对应税金后即可提现到投资人的账户上，自由支配。

案例2：一家设计公司，一年的利润在400万左右，如果企业按照主体公司上税，需要上交企业所得税100万，分红税20万，合计需要缴纳120万的税金。

税负较高。

而一家税收洼地的设计公司，个人独资企业需要缴纳个税2%，增值税3%，附加税0.36%，上交的税收有8万的所得税，12万的增值税，1.44万的附加税。

共计税金约20万。

对比有限公司节约了100万的税金。

依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业节税方式有很多，(肖:135)然而合理报税才是企业节税、（OO38）省税的蕞佳选择。

（9525）今天在这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，两种方式：a、有限公司(一般纳税人)：增值税根据地方财政所得部分的50%-80%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-80%予以财政扶持奖励,特大企业一事一议,蕞高可获奖励90%。

b、个人独资企业或者合伙企业(一般纳税人)：这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至2%，其增值税还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。

甲为一家个人独资企业A的投资人，该个人独资企业生产经营所得个人所得税征收方式是查账征收，2017年1月至2月A收入总额40万元，累计发生成本费用35万元，可弥补以前年度亏损0元，1月累计已预缴生产经营所得个人所得税2000元，甲购买了符合财税【2015】126号规定的商业健康保险产品，每月支付保费200元。

甲该如何申报生产经营所得个人所得税？解答：收入总额=400000（元）成本费用=350000（元）利润总额=400000-350000=50000（元）投资者减除费用=3500×2+200×2=7400（元）应纳税所得额=50000-7400=42600（元）税率20%，速算扣除数3750应纳税额=42600×20%-3750=4770（元）已预缴税额=2000（元）应补（退）税额=4770-2000=2770（元）个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）商业健康保险税前扣除情况明细表所属期：2017年1月1日至2017年2月28日金额单位：人民币元（列至角分）A合伙企业，合伙人为甲、乙两个自然人，主营是咨询服务。

该合伙企业生产经营所得个人所得税征收方式是核定征收，甲分配比例为30%，乙分配比例为70%。

2017年1月至3月A收入总额40万元，1月至2月累计已预缴生产经营所得个人所得税分别为甲150元，乙350元。

咨询业的应税所得率为10%。

甲和乙该如何申报生产经营所得个人所得税？解答：甲：收入总额=400000（元）应纳税所得额=400000×30%×10%=12000（元）税率=5% 速算扣除数=0应纳税额=12000×5%－0=600（元）已预缴税额=150（元）应补（退）税额=600－150=450（元）乙：收入总额=400000（元）应纳税所得额=400000×70%×10%=28000（元）税率=10% 速算扣除数=750应纳税额=12000×10%－750=2050（元）已预缴税额=350（元）应补（退）税额=2050－350=1700（元）。

税务筹划中个人独资企业之核定的案例分析我国是高税收的国家，在企业所赚得的利润中，将会有25％左右的利润无偿被国家征收，如果再考虑股东分配利润时应缴纳的个人所得税，则到手的钱就更少了。

因此，税务筹划就显得相当重要了，问问就来探讨一下这个问题。

在恶劣的税收大环境下，越来越多的企业被迫选择了非法手段求生存，铤而走险偷税漏税。

有句话这样说："愚蠢者去偷税，聪明者去避税，智慧者去做税收筹划。

"税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。

包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵，而不仅仅是指的税负最轻。

税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的，是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提下，在多种纳税方案中，做出选择税收利益最大化方案的决策，具有合法性。

”税收筹划是近几年的新名词，2000年代人们还是普遍采用“合理避税”这个概念，后来，理论界认为避税应当与筹划分开，就有了税收筹划这个概念。

避税本身就是不合理的，因此，将合理的筹划与不合理的安排区分为税收筹划和避税。

所以对于企业而言，想要减轻高额税负，自然要采用税收筹划的形式减轻企业的生存压力。

【陈183-757-04265】那么目前企业最佳的税收筹划形式无疑是"在有税收优惠的地区注册个人独资企业注册"。

将企业税负由40%锐减至5.9%，如此大力度的节税自然能最大的缓解企业的生存压力。

目前我国的经济区、开发区、西部大开发地区等，针对各类行业都有优厚的财政资金奖励。

【陈183-757-04265】例如重庆正阳工业园区对注册企业增值税以地方留存的30%~50%扶持；企业所得税以地方留存的30%~50%给予扶持；个人独资企业（营改增）小规模的可以申请核定征收，核定征收之后享受个税税率0.5%~3.1%；企业如果本身享受国家优惠政策扶持的，可叠加享受重庆黔江正阳工业园的扶持政策。

第1篇一、案情简介原告：XX个人独资企业（以下简称“原告”）被告：XX公司（以下简称“被告”）案由：合同纠纷原告XX个人独资企业成立于2005年，主要从事XX产品加工业务。

被告XX公司成立于2006年，主要从事XX产品销售业务。

2009年，原告与被告签订了一份合作协议，约定由原告负责生产XX产品，被告负责销售。

合同期限为三年，自2009年1月1日起至2011年12月31日止。

合同签订后，原告按照约定进行了生产，但被告未按合同约定支付货款。

2012年1月，原告向被告发出催款通知，要求被告支付拖欠的货款。

被告以各种理由推脱，拒绝支付。

原告遂向人民法院提起诉讼，要求被告支付拖欠的货款及违约金。

二、争议焦点1. 原告与被告之间的合作协议是否有效？2. 被告是否应当支付原告拖欠的货款及违约金？三、法院审理过程1. 庭审中，原告提交了合作协议、生产订单、付款凭证等证据，证明双方之间存在合作关系，被告有支付货款的义务。

2. 被告辩称，原告生产的XX产品质量存在问题，导致其销售困难，故拒绝支付货款。

3. 法院经审理认为，原告提交的证据足以证明双方之间存在合作关系，且被告未能提供充分证据证明原告产品质量存在问题。

因此，法院认定原告与被告之间的合作协议有效。

4. 针对被告辩称的原告产品质量问题，法院认为，被告在签订合同时已经充分了解原告的生产能力及产品质量，且在合同中未对产品质量提出明确要求。

因此，被告以产品质量问题为由拒绝支付货款缺乏依据。

四、法院判决根据《中华人民共和国合同法》的相关规定，法院判决如下：1. 被告应向原告支付拖欠的货款人民币XX万元。

2. 被告应向原告支付违约金人民币XX万元。

3. 案件受理费由被告承担。

五、案例分析本案涉及个人独资企业与公司之间的合同纠纷，具有以下特点：1. 个人独资企业作为合同一方当事人，在合同履行过程中享有独立的权利和承担独立的义务。

2. 本案中，原告在合同履行过程中履行了自己的义务，而被告未按合同约定支付货款，构成违约。

企业节税案例
在当今竞争激烈的商业环境中，企业需要不断寻求节约成本的方法，以提高竞争力并增加利润。

而节税作为一种重要的成本管理手段，对企业的发展起着至关重要的作用。

下面我们将通过一个实际案例来介绍企业节税的具体做法和效果。

某家小型企业在经营过程中，发现自己的税负较高，严重影响了企业的盈利能力。

为了降低税负，企业决定采取以下措施：
首先，企业对各项费用进行了详细的核算和分析，发现在部分费用上存在着浪费和不必要的支出。

通过精简费用支出，企业成功地降低了税前成本，从而减少了应纳税额。

其次，企业积极利用税收优惠政策，合理规划资金运作，通过合法手段将利润转移至税收优惠较大的领域，有效降低了企业的纳税额。

另外，企业还积极开展技术创新和产品研发，通过申请专利、软件著作权等方式，获得了相应的税收减免和补贴，有效减轻了企业的税收负担。

最后，企业还通过合理规划员工福利、奖金发放等方式，将一部分收入转化为非税收入，减少了应纳税额。

通过上述措施的实施，该企业成功地降低了税负，提高了盈利能力，增强了市场竞争力。

在未来的经营中，企业将继续积极寻求节税的方法，不断优化管理，提高效益。

通过以上案例，我们可以看到，企业节税并不是一件复杂的事情，只要企业合理规划，积极应对，就能够取得显著的效果。

企业在节税过程中，需要充分了解税收政策，合理规划经营，遵守法律法规，不断优化管理，才能够取得长期的节税效果。

总之，企业节税是一项重要的管理工作，对企业的发展至关重要。

希望通过本案例的介绍，能够帮助更多的企业了解节税的重要性，找到适合自己的节税方法，提高企业的盈利能力，实现可持续发展。

一个案例说明一人公司与个人独资企业的所得税处理自然人王某拟在2013年个人全资投资设立一家企业，财务人员李某在代为办理企业营业执照时，知悉可以采用“一人有限公司”或“个人独资"两种组织形式，便询问笔者这两种组织形式下如何缴税，相关的政策有何差异等。

个人独资企业，是投资人按照个人独资企业法投资设立，投资人对企业债务承担无限责任；一人有限公司，是按照公司法成立的，投资人以出资额对公司承担有限责任。

企业所得税法第一条规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人,依照企业所得税法的规定缴纳企业所得税。

个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。

企业所得税法实施条例第二条规定，企业所得税法第一条所称个人独资企业、合伙企业，指依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。

依据《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发〔2000〕16号)规定，对个人独资企业投资者的生产经营所得，征收个人所得税。

因此,两种组织形式下所得税征收有差别，对一人有限公司征收企业所得税，而对个人独资企业征收个人所得税.缴纳企业所得税的企业适用的税收政策，主要是企业所得税法、企业所得税法实施条例以及新企业所得税法实施以来陆续发布的企业所得税政策,企业适用25%的比例税率；而缴纳个人所得税的企业适用的税收政策主要包括《财政部、国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》（财税〔2000〕91号）、《财政部、国家税务总局关于调整个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》（财税〔2008〕65号)、《财政部、国家税务总局关于调整个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知》(财税〔2011〕62号)等，企业适用5％~35%的5级超额累进税率。

笔者整理了日常工作中经常碰到及容易混淆的政策，分析如下.基本相同的所得税处理(1）工会经费、职工福利费、职工教育经费支出：分别在工资、薪金总额2%、14％、2.5％的标准内据实扣除。

节税筹划实操案例精解1. 个人所得税优化某公司员工小张的年收入为30万元，他通过以下方式进行个人所得税优化。

首先，他将一部分收入以股权激励的方式转换为股权收入，享受个人所得税优惠政策。

其次，他将一部分收入以股权投资的方式进行长期投资，享受个人所得税减免政策。

通过这种方式，小张成功降低了个人所得税的负担。

2. 企业所得税减免某公司在进行企业所得税筹划时，采取了以下措施来减少企业所得税的负担。

首先，公司进行了合理的资产重组，通过资产折旧和摊销的方式减少了企业所得税的计税基础。

其次，公司积极参与地方政府的税收优惠政策，享受了一定的企业所得税减免。

通过这些措施，公司成功降低了企业所得税的负担。

3. 跨境税务规划某跨国公司在进行跨境税务规划时，采取了以下策略来降低税务风险和税务负担。

首先，公司合理安排跨境资金流动，避免了跨境利润的重复征税。

其次，公司利用双重税收协定的优惠条款，降低了跨境交易的税务负担。

通过这些策略，公司成功降低了跨境税务的风险和负担。

4. 增值税优化某公司在进行增值税筹划时，采取了以下措施来降低增值税的负担。

首先，公司合理安排进项税额和销项税额，通过抵扣和退税的方式减少了增值税的实际缴纳额。

其次，公司积极参与地方政府的增值税优惠政策，享受了一定的增值税减免。

通过这些措施，公司成功降低了增值税的负担。

5. 薪酬结构优化某公司在进行薪酬结构优化时，采取了以下策略来降低劳务费用和个人所得税的负担。

首先，公司对员工进行绩效考核，通过绩效奖金和股权激励的方式替代部分固定薪酬，降低了劳务费用。

其次，公司合理安排员工的薪酬结构，通过合理的个税计算方式减少了个人所得税的缴纳额。

通过这些策略，公司成功降低了薪酬的负担。

6. 房产税优化某个人在进行房产税筹划时，采取了以下措施来减少房产税的负担。

首先，个人将部分房产转为商业用途，享受了一定的房产税减免政策。

其次，个人利用法定减除额和税务优惠政策，减少了房产的纳税额。

节税筹划实操案例精解1. 案例一：个人所得税优化某公司员工小王年收入为20万元，根据个人所得税计算公式，需要缴纳一定比例的个税。

为了减少个人所得税负担，小王可以通过合理的费用报销和福利选择来进行节税筹划。

例如，可以通过合理报销公交、打车等交通费用，选择住房公积金或商业保险等福利来减少应纳税额。

2. 案例二：企业所得税优化某公司年利润为100万元，根据企业所得税计算公式，需要缴纳一定比例的企业所得税。

为了减少企业所得税负担，公司可以通过合理的成本管理和税务规划来进行节税筹划。

例如，可以合理调整成本结构，选择适当的税收优惠政策，开展合理的利润转移等方式来降低应纳税额。

3. 案例三：房地产税筹划某个人拥有多套房产，根据房地产税计算公式，需要缴纳一定比例的房地产税。

为了减少房地产税负担，个人可以通过合理的房产管理和税务规划来进行节税筹划。

例如，可以合理选择房产的登记方式，合理分配房产所有权，利用税收优惠政策等方式来降低应纳税额。

4. 案例四：增值税优化某公司年销售额为500万元，根据增值税计算公式，需要缴纳一定比例的增值税。

为了减少增值税负担，公司可以通过合理的价值链管理和税务规划来进行节税筹划。

例如，可以合理调整销售和采购方式，选择适当的税收优惠政策，开展合理的跨境业务等方式来降低应纳税额。

5. 案例五：跨境税务筹划某公司在国内和国外都有业务，涉及跨境交易和税务规划。

为了优化跨境税务结构，公司可以通过合理的分公司设立、利润转移定价、税收协定利用等方式来进行节税筹划。

例如，可以选择适当的跨境融资结构，合理配置跨境利润，利用双重征税协定等方式来降低应纳税额。

6. 案例六：资产传承税筹划某个人拥有大量资产，需要进行资产传承规划和税务筹划。

为了减少资产传承税负担，个人可以通过合理的遗嘱安排、赠与规划、信托结构等方式来进行节税筹划。

例如，可以合理制定遗嘱，提前进行财产赠与，设立合理的信托计划等方式来降低应纳税额。

税收筹划107案例一、利用税收优惠政策。

案例1：小微企业的节税之道。

案例2：研发费用加计扣除的妙处。

一家科技公司，天天都在搞研发。

他们的老板一开始只知道研发是为了产品好，不知道在税收上还有好处。

研发费用是可以加计扣除的，也就是说，如果花了100万的研发费用，在计算应纳税所得额的时候，可以按照175万（假设加计扣除75%）来扣除。

这个公司的财务经理就聪明了，把研发过程中的各项费用，包括研发人员的工资、研发设备的折旧、研发材料等都清清楚楚地记录好。

这样一年下来，因为研发费用加计扣除，企业少交了一大笔税。

这就像你种了一棵果树，不仅能吃到果子，还能因为种树得到政府的奖励，多划算啊。

二、企业组织形式的选择。

案例3：分公司与子公司的税收抉择。

有个大企业，想开拓新市场，有两种选择，开分公司或者子公司。

如果开分公司，分公司的亏损可以直接冲减总公司的利润。

他们开始在一个经济不太发达的地区开拓业务，前期投入大，亏损是必然的。

所以就先开了分公司，这样分公司的亏损就和总公司的盈利相互抵消了一部分，整体上减少了应纳税额。

等这个地区的业务发展起来了，开始盈利了，就把分公司转为子公司。

因为子公司是独立法人，在当地可以享受一些税收优惠政策，比如当地政府对新成立的企业有税收减免等。

这就像下棋一样，不同的阶段下不同的棋，分公司和子公司就像不同的棋子，在合适的时候用合适的棋子才能赢。

案例4：个人独资企业与有限公司的税收差异。

有个网红，靠直播带货赚了不少钱。

如果他以个人身份去纳税，那可是按照劳务报酬，税率很高。

后来他听了财务专家的建议，成立了一个个人独资企业。

个人独资企业不需要缴纳企业所得税，只需要缴纳个人所得税。

而且一些地方对于个人独资企业还有核定征收的政策。

他把自己的直播业务都放在个人独资企业里运营，按照核定征收来纳税，税负一下子就降下来了。

和成立有限公司相比，有限公司既要交企业所得税，股东分红还要交个人所得税，这就像走两条不同的路，一条路坑坑洼洼收费还高，另一条路平坦又省钱。