002央地关系视角的土地财政_一个制度层面的梳理

浅谈如何处理中央财政与地方财政的关系考虑到中国是一个典型的地理、人口和民族大国,也是一个典型的单一制国家,处理好中央与地方的财政关系具有特殊重要的意义。

过去的实践也典型地证明了这点,随着1994年分税制财政体制的实施,我国中央与地方的财政关系有了重大改革,向规范化方向迈出了重要的一步。

但是,与发达的市场经济国家比较规范的政府间财政关系模式相比,目前我国政府问财政关系在许多方面还很不完善,需要进一步深化改革。

1.政府间财政关系方面的立法与国际通行做法不同,目前我国的政府同事权划分不仅没有统一的宪法与法律依据,就连一个权威性政策依据也没有,这与分税制财政体制改革的要求极不相称,并导致了许多问题。

目前政府间支出划分的交叉、本应由中央政府承担的某些支出责任转由地方政府承担、中央通过大量专款介入本应由地方自主安排的支出、中央与地方税收划分的不规范,以及地方随着减免中央税收等等,都与此密切相关。

经过这么多年的改革和探索,我国中央和地方财政关系应该具有的基本框架和应该遵循的一般原则已经比较明朗,立法的时机和条件应该已经成熟,不宜再拖。

致于具体的划分办法,包括中央与地方如何划分支出、税收和财政责任,在今后条件和时机成熟时,再分别立法,“政府间财政关系基本法”可以暂不涉及,但基本原则应该明确无误地写进去。

2.政府问收入的划分目前我国政府间收入的划分至少有四种标准,即除了以税收作为划分标准外,还有行业标准、所有制标准和重要性(是否是重点企业)标准,由此也产生了很多问题。

下一步应该按照规范分税制的内在要求,逐步创造条件,以税收作为划分政府间收入归属的唯一标准划分。

具体来说,可以在税种划分、分享税率(对同一个税种的税基由各级政府各自按不同的税率征收)或者二者的某种结合这三种形式选择。

全部按税种划分虽然是一个比较彻底的解决办法,但对税收制度本身的设计有非常严格的要求,这在目前的情况下是无法实现的。

可行而又比较合理的做法是采取税种标准与税率标准相结合的办法来划分。

财政分权与中央与地方关系决策在中国的现代化进程中，财政分权被认为是重要的制度安排之一。

财政分权是指中央与地方政府在财政收支上的权力划分，包括财政收入、支出、债务等方面。

财政分权的实施可以在一定程度上促进国家经济的繁荣和稳定发展，同时也可以有效地提高财政资源的利用效益，更好地适应不同地区和领域的经济和社会发展需求。

但是我们也需要意识到，财政分权的实际运作并不是简单的一项技术操作，而是涉及到多方面、多维度的关系。

其中最核心的问题是中央与地方政府的关系，特别是在决策层面上的关系。

首先，中央与地方在财政政策的制定上往往存在观念和利益上的分歧。

中央政府的财政政策往往以国家宏观经济政策为导向，而地方政府则更关注当地的发展需要和实际情况。

例如，中央政策鼓励以提高消费税为核心的税制改革，但这个政策在实施时会对地方支出产生影响，这就需要地方政府进行合理的财政调整。

其次，财政分权的实施需要注意中央与地方政府之间的协调机制。

一般来说，财政宏观调控应该由中央政府主导，地方政府则需要在给定框架下展开自己的工作。

但是具体情况往往复杂，因此需要设立协调机构来解决问题。

例如，中央和地方政府在税收分配上经常存在矛盾，较常见的可以是地方政府的收入不足以支撑自己的需求；或者是中央政府的财政政策过于严厉，导致地方政府的发展受到限制。

在这种情况下，需要通过协调机构或者相关部门进行沟通和协商，以达到财政资源的合理分配。

在财政分权的实现中，考虑到地区间的发展差异，存在着很大的转移支付制度和机制。

转移支付是指中央政府拨出一部分财政资源用于支持需要优先解决的地方经济、社会等问题的行动。

这种转移支付机制在垄断化程度高的国家中更为常见，其中最典型的是欧盟，欧盟将会员国的财政转移支付视为内部市场建设和一体化的基础。

在中国的实践中，转移支付机制有助于解决不同地区之间的财政收支不平衡和发展不平衡问题，但同时也需要注意一些问题，如政策的执行效果、资金安全等。

国家治理现代化视域下的中央与地方财政关系探析摘要：中央与地方财政关系是国家治理中一个重要的组成部分，关系到国家的稳定和可持续发展。

在国家治理现代化的视域下，中央与地方财政关系需要进行深入的探析和研究，以找出具体的解决方案，以推动中央与地方财政关系的现代化。

二、中央与地方财政关系的现状分析1. 现状描述中央与地方财政关系是指中央政府与地方政府之间的财政收支关系。

在我国，中央政府通过税收、转移支付等方式掌握着大部分财政资源，而地方政府则依赖中央政府的财政支持来开展各项工作。

在目前的中央与地方财政关系中，存在着一些问题，例如财政转移支付不均衡、地方政府财政压力大等。

2. 现状问题（1）财政转移支付不均衡：我国各地方政府的经济发展水平存在差异，一些地方经济相对较弱，财政收入不足以支持本地区的发展需求。

而中央政府在进行财政转移支付时，没有能够很好地解决这些地方的困难，导致财政转移支付不均衡的现象。

（2）地方政府财政压力大：在目前的中央与地方财政关系中，地方政府承担了大部分的公共服务和社会保障支出，而中央政府则主要负责宏观调控和基础设施建设。

这使得地方政府的财政压力相对较大，经常出现财政收支不平衡的情况。

三、中央与地方财政关系的现代化需求1. 现代化的背景在当前社会经济快速发展的背景下，中央与地方财政关系的现代化已经成为了一个迫切的需求。

现代化的中央与地方财政关系可以更好地适应国家治理的需要，实现财政收支的均衡和合理配置，推动地方经济的发展，提高中央政府的调控能力。

2. 现代化的意义（1）实现财政收支的均衡：现代化的中央与地方财政关系可以通过改革和创新的方式，实现财政收支的均衡。

中央政府可以适度增加对地方的财政支持，缓解地方政府的财政压力，使得各个地方的发展更加均衡。

（2）合理配置财政资源：现代化的中央与地方财政关系可以通过制定合理的财政政策，实现财政资源的合理配置。

中央政府可以通过税收制度等方式，将财政资源更好地分配给各个地方，同时加大对民生事业和社会保障的投入，提高财政支出的效益。

国家治理现代化视域下的中央与地方财政关系探析近年来，随着中国国家治理现代化进程的不断推进，中央与地方财政关系也逐渐成为了一个重要的话题，引起了广泛的关注和讨论。

中央与地方财政关系是指中央政府与地方政府之间在财政方面的权力、责任和利益等方面的关系。

本文将从国家治理现代化视域下，对中央与地方财政关系进行探析。

在国家治理现代化的过程中，中央与地方财政关系发挥着重要的作用。

中央与地方的财政关系不仅涉及到国家的财政收支和经济发展，还关系到政治、社会和文化等多个领域的稳定和可持续发展。

因此，中央与地方财政关系的改革和创新是国家治理现代化的重要内容之一。

目前，中国的中央与地方财权划分仍然处于“肥的中央、瘦的地方”的格局，导致地方财政压力大、资源匮乏、经济发展受制于人。

为了实现国家治理现代化，必须通过深化财政体制改革、完善中央与地方财政关系，实现中央与地方的协同发展。

二、中央与地方财政关系面临的挑战及对策1. 中央与地方财力分配的不平衡中央与地方财力分配的不平衡是中央与地方财政关系面临的较大挑战之一。

目前，中央占据了绝大部分的政府财政收入，而地方政府的财政收入很小，导致地方政府财政压力大，资源匮乏，影响了地方经济的发展。

对策：应逐步调整中央与地方财力分配的比例，让地方政府的收入比例逐渐增加。

此外，可加强地方政府的财税自主权，根据地方实际情况制定差异化的财税政策，使地方政府能够更好地发挥自身的经济发展优势。

2. 财政责任和监管机制不够完善中央与地方财政关系的另一个重要问题是财政责任和监管机制不够完善，导致中央和地方政府之间的财政关系不够协调和稳定。

此外，由于地方政府的财政压力较大，而中央政府的财政支出又较多，地方政府很难控制中央政府的财政投入，影响了地方政府的自主权和独立性。

对策：应强化财政责任制，明确中央和地方的财政职责和权责，健全财政监管机制，加强对地方政府的财政监管和约束，确保中央和地方政府之间的财政关系协调和稳定。

专家给出“土地财政”的5点全新解读
来源：共识网
“土地财政”不是一个正统的学术概念，也不是一个规范的政策用语，而是社会舆论对于我国土地出让及其由此带来大量政府性收入这种现象的一种俗称。

一、土地是人类赖以生存的稀缺资源，天然具有公共性
从理论上看，“土地财政”是我国公有制基础上产生的财政问题，这是中国财政理论发展绕不开的一个重大问题。

所有制及其产权制度，与财政的联系是根连的，因而是深层的，看不到这一点，对政府财政问题的判断就会产生严重偏差。

二、土地出让收入、地方财政收入均有广义与狭义之分
广义的土地出让收入是指“毛收入”，2007年起纳入地方基金预算管理。

狭义的土地出让收入是指扣除成本费用后的土地出让收入，也可称之为“净收入”。

三、土地出让收入承担着公共职能
从土地的公共性出发，不难推出这样的结论：土地出让收入承担着公共职能。

四、土地出让收入规模大小与中央财政集中度无直接关联
五、完善“土地财政”的制度安排，是当前发展转型面临的重大改革任务。

“土地财政”问题透析“土地财政”是地方政府利用其垄断的一系列土地权力，通过低买高卖获取巨额土地出让收支结余，并以此增加可支配财力的非学术化称谓。

2011年，全国土地出让收入规模高达33172.90亿元，再创历史新高。

“土地财政”为增加地方可支配财力，推动城市建设提供了有力支撑，但其滋生的经济对土地过度依赖、政府职能错位、扭曲国民收入分配格局等问题也日益凸显。

从经济社会民生的健康、协调和可持续发展看，“土地财政”模式必须做出相应的转变。

一、“土地财政”的成因“土地财政”作为我国地方政府的普遍现象，是深层次的土地管理体制、税收体制、政绩考核体制、监督管理体制现实问题的综合反映。

（一）集所有权、经营权、裁决权于一体的土地管理制度—“土地财政”的内因我国《宪法》第十条规定：“城市的土地属于国家所有，农村和城市郊区的土地，除由法律规定属于国家所有的以外，属于集体所有；……国家为了公共利益的需要，可以依照法律规定对土地实行征收或者征用并给予补偿”。

同时，《土地管理法实施条例》第二十五条规定：“…对补偿标准有争议的，由县级以上地方人民政府协调；协调不成的，由批准征用土地的人民政府裁决”。

另外《招标拍卖挂牌出让国有土地使用权规定》第五条：“市、县人民政府土地行政主管部门根据社会经济发展计划、产业政策…，编制国有土地使用权出让计划，报经同级人民政府批准后，及时向社会公开发布”。

在上述土地制度设计体系下，我国地方政府既享有土地所有权，又具有征地决定权、补偿决定权、出让决定权，同时还是征地纠纷的裁判者。

可以预见，一旦外因条件出现，这种集所有权、经营权、裁决权于一体的土地管理体制，很容易走向随意和失控，导致法规形同虚设，从而完全服从于经济、政治利益的驱使。

（二）分税制形成的地方财政收支缺口—“土地财政”外因之经济利益渴求我国1994年实行的分税制改革，旨在改变中央财政收入占比逐年下降而造成的中央经济调控和行政管理能力大大下降的状况。

地方财政与中央财政的关系与协调地方财政与中央财政在我国经济运行中起着至关重要的作用。

地方财政是指各地方政府层面的财政收入和支出，而中央财政则是指国家层面的财政运作。

两者之间的关系与协调是保障国家经济可持续发展的重要前提。

本文将结合实际情况，探讨地方财政与中央财政的关系与协调。

一、地方财政与中央财政的关系地方财政与中央财政有着千丝万缕的联系，彼此之间相互依存。

地方财政的发展依赖于中央财政的支持和调配，而中央财政则需要地方财政的积极配合和协调。

具体来说，地方财政与中央财政的关系主要体现在以下几个方面。

首先，地方财政与中央财政在财政收入方面存在着紧密联系。

中央财政通过税收和其他财政手段，直接或间接地获取财政收入，并将部分收入下放给地方政府。

地方政府则依靠中央财政的资金支持来满足本地区的财政需求。

这种财政收入上的关系使得地方财政与中央财政形成了一种相互依赖的关系。

其次，地方财政与中央财政在财政支出方面互相补充。

中央财政通过预算分配的方式，将资金投入到各个地方政府的建设和发展中。

地方政府则根据当地的具体情况，将这些资金用于教育、医疗、基础设施建设等方面，从而促进本地区的经济繁荣和社会进步。

可以说，中央财政的支持是地方财政能够正常运转和发展的关键。

第三，地方财政与中央财政在财政管理方面需要协调一致。

中央财政需要对各地方政府的财政收支进行监管和调控，确保财政运作的规范和合理。

地方政府则须遵守中央财政的相关政策和要求，加强财政管理，提高财政效益。

只有地方财政与中央财政密切配合和互相协调，才能保障国家财政体系的稳定和可持续发展。

二、地方财政与中央财政的协调机制为了加强地方财政与中央财政之间的协调，我国建立了一系列的协调机制，确保两者之间的顺畅合作。

下面就列举几个比较重要的协调机制。

首先，建立财政转移支付制度。

中央财政通过财政转移支付，将一部分财政收入下放给地方政府，用于支持地方经济发展和社会建设。

这种财政转移支付制度既保障了地方财政的运转，又保持了中央财政的调控能力。

土地财政与我国财政体制关系的经验研究作者：肖全章，郭欢来源：《财经问题研究》 2012年第1期摘要：分税制改革造成财权与事权的不对称，使得地方财政陷入困境，为了财政平衡，地方政府把眼光投向了土地。

本文对我国分税制财政体制与土地财政之间的关系进行了深入分析，认为分税制财政体制是我国土地财政的一个重要制度原因，并且两者之间存在着长期、相互反馈的作用机制。

通过对土地性财政收入、地方财政支出缺口和土地性财政收入在地方财政支出的占比之间的实证分析发现，财政体制、地方税收收入体系的不完善以及结构不合理确实诱导了地方政府对土地的操作行为，并且土地财政对我国分税制财政体制的改革与完善具有阻碍作用。

关键词：土地财政；分税制；财政体制；土地出让金中图分类号：F810.453文献标识码：A文章编号：1000�176X（2012）01�0095�05一、引言我国自实行分税制财政体制以来，中央政府和地方政府在财政收支权力的划分上逐步稳定下来，这对于激励地方政府发展经济具有积极作用。

但是，分税制改革的最初动因是要解决财政包干制下两个“比重”（财政收入占国民生产总值的比重和中央财政收入占总财政收入的比重）下降的弊端，分税制在调整中央和地方之间关系的过程中没有实现财权与事权的统一与匹配，同时，分税制只是规范了预算内财政收入的运作方式，并没有对预算外和非预算资金进行更加规范化的管理，导致地方政府拥有很强的激励通过扩大预算外收入，把对地区经济的“援助之手”变成“攫取之手”［1］。

自1986 年颁布并经1998 年和2004 年两次修订的《土地管理法》将通过土地市场出让土地使用权的行为合法化以来，土地出让收入越来越成为地方政府收入的重要来源，2010年全国土地出让收入达到29 109.94亿元。

并且，各地城区面积和基础设施建设的扩大、通过土地开发出让和转让取得收入，都是地方政府在分税制财政体制约束下主动采取的行为方式，一些地方政府土地直接税收及城市扩张带来的间接税收占地方预算内收入的40％，而土地出让金净收入占政府预算外收入的60％以上。

央地关系视角下的土地财政问题作者：杨娟蒋婕和静蓉张一永来源：《时代金融》2019年第28期摘要：分税制改革以来，地方政府因自有财力不足而过度依赖土地财政为城市化和经济发展提供资金支持，导致房地产市场非理性发展、加剧地方债务规模持续扩张。

本文以央地关系为地方政府财力问题研究的逻辑起点，重点关注地方自有财力中的土地财政部分。

在查阅相关文献并进行实地调研的基础上，围绕建立权责明晰、区域均衡的央地财政关系进行探究，以地方财力可持续发展路径为抓手，进一步思考地方政府如何应对土地财政带来的问题，并提出可行性建议。

关键词：央地关系土地财政财权与事权地方财力一、土地财政概述（一）土地财政的相关概念本文所指的土地财政为广义概念：地方政府通过土地运作所获得的财政收入，除土地出让金收入和与土地相关的税收外还包括地方政府通过土地融资等方式获取的财政收入。

我国的土地财政以特有的土地制度为支撑，是地方政府的可支配财力及其融资活动高度依赖土地运作的一种财政发展模式，是土地、财政和金融三种制度共同作用的结果（刘立峰，2014）。

（二）我国土地财政的概况上世纪90年代以来，我国推进分税制、金融银行业和国有企业等领域的改革，使得各类资源集中于中央政府。

中央尝试用转移支付、地方债来缓解地方财力拮据问题，但由于两者均不完善，无法弥补地方收支缺口。

加之地方在城市化发展进程中的支出需求日益加大，运作土地以补充地方财力的模式有土地制度保障其可行性和可观的收益性，成为了地方政府必然的选择。

地方政府对土地财政的依赖程度不断加深，使土地财政的风险随之上升，加之土地财政自身的不可持续性和地方政府粗放经营，导致这种发展模式从长期来看难以为继，土地财政面临转型。

二、土地财政的成因分析（一）央地关系改革是土地财政形成的根源1994年我国实行分税制改革，将预算内收入集中到中央，同时启动银行业改革和国有企业战略重组，将大型商业银行作为中央调节宏观经济的工具，地方商业银行作为提供地方信贷资金的来源;央企和地企以税收形式分别将利润按比例上缴给中央和地方。