第十二章 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提-贷款损失准备金的种类

2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料
公司信贷
第十二章 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提
知识点：市场价值法
● 定义：
市场价值法按照市场价格反映资产和负债的价值。

如果完全实行市场价值法，收入即代表净资产在期末与期初的差额。

● 详细描述：
优点：能及时承认资产和负债的价值变为
缺陷：并不是所有资产都有市场，或者市场价格不一定能反映资产的真是价值
例题：
1.下列资产中，无法使用市场价值法确定价值的是（）。

A.股票
B.外汇
C.期货
D.贷款
正确答案：D
解析：原则上，有市场价格的资产，例如有价证券、外汇等，可以用市场价值法，但是对于贷款等非市场性金融产品，只能使用其他方法。

2.能够及时反映资产负债的变化，因此能较为及时地反映信贷资产质量发生
的问题的会计方法是（）。

A.历史成本法
B.市场价值法
C.合理价值法
D.净现值法
正确答案：B
解析：能够及时反映资产负债的变化，因此能较为及时地反映信贷资产质量发生的问题的会计方法是市场价值法。

2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料公司信贷第十二章 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提知识点：还款能力分析● 定义：贷款风险分类最核心的内容就是贷款偿还的可能性，而决定贷款是否能够偿还，借款人的还款能力是主要因素。

评估借款人偿还能力的一个重要的方式就是对借款人进行财务分析，借款人的偿债能力与其营利能力、营运能力、资本结构和现金净流量等密切相关。

● 详细描述：在贷款分类中所进行的财务分析必须包括以下两个方面的内容。

(1)利用财务报表评估借款人的经营活动：连续三年以及最近一期的资产负债表和损益表。

(2)利用财务比率分析借款人的偿债能力：:衡量借款人短期偿债能力的指标主要有流动比率、速动比率和现金比率等；衡量借款人长期偿债能力的指标主要有资产负债比率和产权比率等。

现金流量是偿还贷款的主要还款来源，还款能力的主要标志就是借款人的现金流量是否充足。

因此在考察现金流量时，需要编制现金流量表，对借款人的现金流量进行结构分析，判断其现金流量是从经营活动、筹资，还是投资中得来的，从现金流量表中可以了解借款人在本期内各项业务活动中收益情况例题：1.利用财务报表评估借款人经营活动时，考察的内容包括借款人的()。

A.收入水平B.资产状况C.所有者权益状况D.偿债能力E.财务趋势正确答案：A,B,C,D,E解析：通过财务报表和数据的分析与预测，尤其是根据提供的连续三年以及最近一期的资产负债表和损益表，考察借款人过去和现在的收入水平、资产状况及其构成、所有者权益状况及其构成、偿债能力、盈利能力、财务趋势与盈利趋势等。

2.决定贷款偿还可能性的主导因素是（）。

A.还款能力B.还款意愿C.担保状况D.信贷审查正确答案：A解析：贷款风险分类最核心的内容就是贷款偿还的可能性，而决定贷款是否能够偿还，借款人的还款能力是主要因素，因此，银行关心的是借款人的经营状况，现在以及未来的偿付能力3.反映客户长期偿债能力的比率是（）A.流动比例B.资产负债比率C.净利润率D.速动比率正确答案：B解析：衡量借款人短期偿债能力的指标主要有流动比率、速动比率和现金比率等；衡量借款人长期偿债能力的指标主要有资产负债比率和产权比率等。

2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料公司信贷第十二章 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提知识点：贷款损失准备金的计提原则● 定义：1．计提贷款损失准备金要符合审慎会计原则的要求2．计提贷款损失准备金要坚持及时性和充足性原则● 详细描述：1．计提贷款损失准备金要符合审慎会计原则的要求审慎会计原则又称为保守会计原则，是指对具有估计性的会计事项，应当谨慎从事， 应当合理预计可能发生的损失和费用， 不预计或少预计可能带来的利润。

其核心内容是对利润的估计和记载要谨慎或保守， 对损失的估价和记载要充分， 同时要保持充足的准备金以弥补损失。

2．计提贷款损失准备金要坚持及时性和充足性原则及时性原则是指商业银行计提贷款损失准备金应当在估计到贷款可能存在内在损失、 贷款的实际价值可能减少时进行， 而不应当在贷款内在损失实际实现或需要冲销贷款时才计提贷款损失准备金。

例题：1.计提贷款损失准备金时，()是指商业银行计提贷款损失准备金应在估计到贷款可能存在内在损失、贷款的实际价值可能减少时进行，而不应在贷款内在损失实际实现或需要冲销贷款时才计提贷款损失准备金。

A.及时性原则B.充足性原则C.保守性原则D.风险性原则正确答案：A解析：及时性原则是指商业银行计提贷款损失准备金应当在估计到贷款可能存在内在损失、贷款的实际价值可能减少时进行，而不应当在贷款内在损失实际实现或需要冲销贷款时才计提贷款损失准备金。

2.商业银行计提贷款损失准备金时，要坚持的原则有()。

A.流动性原则B.及时性原则C.盈利性原则D.审慎会计原则E.充足性原则正确答案：B,D,E解析：1．计提贷款损失准备金要符合审慎会计原则的要求2．计提贷款损失准备金要坚持及时性和充足性原则3.贷款损失准备金的计提原则包括()。

A.安全性原则B.及时性原则C.充足性原则D.审慎会计原则E.风险性原则正确答案：B,C,D解析：计提贷款损失准备金要符合的原则有：审慎会计原则、及时性和充足性原则。

2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料公司信贷第十二章 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提知识点：贷款分类的意义● 定义：1．贷款分类是银行稳健经营的需要2．贷款分类是金融审慎监管的需要3．贷款分类是利用外部审计师辅助金融监管的需要4．贷款分类是不良资产的处置和银行重组的需要● 详细描述：1．贷款分类是银行稳健经营的需要稳健经营的前提， 不仅是要化解已经发生的风险， 而且还要及时识别和弥补那些已经发生但尚未实现的风险， 即内在风险。

合理的贷款分类方法， 是银行稳健经营不可缺少的前提条件。

2．贷款分类是金融审慎监管的需要监管当局还有必要对金融机构的信贷政策、程序、管理和控制作出评价。

这其中包括对金融机构的贷款分类制度、程序、控制，以及贷款分类的结果是否连贯可靠作出评价。

3．贷款分类是利用外部审计师辅助金融监管的需要建立一套统一规范的贷款分类方法，有助于保证信贷资产质量审计的质量。

4．贷款分类是不良资产的处置和银行重组的需要以风险为基础的贷款分类方法， 为不良资产评估提供了有用的理论基础和方法。

例题：1.贷款分类的目标包括()。

A.揭示贷款的实际价值和风险程度B.及时发现信贷管理过程中存在的问题C.提高存贷比D.为判断贷款损失准备金是否充足提供依据E.真实、全面、动态地反映贷款质量正确答案：A,B,D,E解析：第三条通过贷款分类应达到以下目标：（一）揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量。

（二）及时发现信贷管理过程中存在的问题，加强贷款管理。

（三）为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。

2.商业银行对贷款进行分类，主要考虑（）因素。

A.借款人的还款能力B.借款人的还款记录C.借款人的还款意愿D.贷款的担保E.贷款项目的盈利能力正确答案：A,B,C,D,E解析：第六条商业银行对贷款进行分类，应主要考虑以下因素：（一）借款人的还款能力。

（二）借款人的还款记录。

（三）借款人的还款意愿。

2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料公司信贷第十二章 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提知识点：贷款损失准备金的计提方法● 定义：商业银行对于应计提的贷款损失准备金的计算，是建立在对贷款逐笔或分类分析的基础上，通过逐笔或分类分析具体贷款损失可能性，依此来计提贷款损失准备金。

● 详细描述：商业银行计提贷款损失准备金的基本步骤为：1．对大额不良贷款逐笔计提专项准备金：损失类，计提100%专项准备金。

2．按照分类结果对其他“非正常类贷款”计提专项准备金3．对“非正常类贷款”的同质贷款计提专项准备金4．对正常贷款计提普通准备金5．计提特别准备金6．汇总各类准备金7．根据其他因素对贷款损失准备金总体水平进行调整例题：1.对单笔贷款计提准备金，应当（）该笔贷款抵押口的价值，对批量贷款计提准备金时，应当（）该笔贷款抵押品的价值。

A.扣除，扣除B.扣除，不扣除C.不扣除，扣除D.不扣除，不扣除正确答案：B解析：对于大额的次级类贷款，如果可能的还款来源仅仅是抵押品，相对明确井容易量化，也应该区别出来逐笔计提。

而如果可能的还款来源还包括借款人的其他活动，如融资等所产生的现金流量，则不应该从其贷款组合中区别出来逐笔计算应计提的贷款损失准备金。

对于单笔贷款计提准备金时，应当扣除该笔贷款抵押品的价值；对批量贷款计提准备金时，则不需要扣除。

2.对于一些金额小、数量多的贷款，要采取（）的办法来计提贷款损失准备金。

A.批量处理B.逐笔计算C.固定比率D.审查比率正确答案：A解析：对于一些金额小、数量多的贷款，要采取批量处理的办法。

因为影响这些贷款偿还的内部因素和外部因素非常接近，逐笔计算既不现实也没必要。

在对这些贷款中正常类以外的贷款计提专项准备金时，也应采取批量处理的方法。

3.关于商业银行对大额不良贷款逐笔计提专项准备金的做法，错误的是（）。

A.损失类的贷款，应按贷款余额的100%计提专项准备金B.可疑类贷款有必要也可以从其贷款组合中区别出来逐笔计算C.如果次级类贷款可能的还款来源是抵押品，相对明确并容易量化，应该区别出来逐笔计提D.对于单笔贷款计提准备金时，不需要扣除该笔贷款抵押品的价值正确答案：D解析：对于单笔贷款计提准备金时，应当扣除该笔贷款抵押品的价值；对批量贷款计提准备金时，则不需要扣除。

2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料公司信贷第十二章 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提知识点：确定分类结果● 定义：银行对借款人的贷款偿还能力与偿还可能性作出一定的分析与判断， 在此基础上， 按照贷款风险分类的核心定义， 比照各类别贷款的特征，银行就可以对贷款得出最终的分类结果。

例题：1.下列属于可疑类贷款特征的有()。

A.肯定要发生一定的损失，但损失金额还不能确定B.关键特征是“有明显缺陷，且有大部分损失”C.具有损失类贷款的所有缺陷D.贷款的完全清偿非常值得怀疑E.以担保作为第二还款来源，贷款本息仍然无法足额偿还正确答案：A,B,D,E解析：可疑类贷款的特征是肯定要发生一定的损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并等待定因素，损失金额还不能确定。

在贷款分类时，对这类贷款的分类，要考虑“有明显缺陷，且有大部分损失”的关键特征。

一是被划分为可疑类贷款具有次级类贷款的全部缺陷，并且按照借款人目前的经营情况和净值，贷款的完全清偿是非常值得怀疑或是不可能的。

即使以担保作为第二还款来源，贷款本息仍然无法足额偿还。

二是虽然损失的可能性极大，但因为存在一些可能有利于或不利于贷款归还的不确定因素，要等到情况更确定时才能把贷款归为次级类或损失类。

2.根据《商业银行授信工作尽职指引》，影响客户资信的重大事项包括()。

A.外部政策变动B.客户组织结构、股权或主要领导人发生变动C.客户的担保超过所设定的担保警戒线D.客户财务收支能力发生重大变化E.客户涉及重大诉讼正确答案：A,B,C,D,E解析：第三十条在客户信用等级和客户评价报告的有效期内，对发生影响客户资信的重大事项，商业银行应重新进行授信分析评价。

重大事项包括：（一）外部政策变动；（二）客户组织结构、股权或主要领导人发生变动；（三）客户的担保超过所设定的担保警戒线；（四）客户财务收支能力发生重大变化；（五）客户涉及重大诉讼；（六）客户在其他银行交叉违约的历史记录；（七）其他。

2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料公司信贷第十二章 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提知识点：贷款分类● 定义：贷款分类是银行信贷管理的重要组成部分，是指银行根据审慎的原则和风险管理的需要，定期对信贷资产质量进行审查，并将审查的结果分析归类的过程。

● 详细描述：应特别重视贷款分类的过程，在对一笔贷款进行分类的过程中，需要按照既定的程序、使用专门的工具，收集全部有意义的信息，并在此基础上对影响贷款质量的财务与非财务信息进行分析判断。

例题：1.贷款分类是银行定期对（）进行审查，并将审查的结果分析归类。

A.各种贷款的性质B.各种贷款的盈利性C.信贷资产的种类D.信贷资产的质量正确答案：D解析：贷款分类是银行信贷管理的重要组成部分，是指银行根据审慎的原则和风险管理的需要，定期对信贷资产质量进行审查，并将审查的结果分析归类的过程。

2.对贷款进行分类时，要以（）为核心，把（）作为贷款的主要还款来源A.评估借款人的还款能力，借款人的正常营业收入B.评估借款人的还款能力，贷款的担保C.借款人的正常营业收入，贷款的担保D.借款人的正常营业收入，评估借款人的还款能力正确答案：A解析：对贷款进行分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常营业收入作为贷款的主要还款来源。

借款人的还款能力包括借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。

不能用客户的信用评级代替对贷款的分类，信用评级只能作为贷款分类的参考因素。

3.我国全面实行贷款五级分类制度是从（）开始的。

A.2000年B.1998年C.2002年D.1999年正确答案：C解析：我国全面实行贷款五级分类制度是从2002年开始。

4.国际通行的贷款质量分类方法是以贷款（）为依据。

A.金额B.期限C.保证程度D.风险程度正确答案：D解析：国际通行的贷款质量分类方法是以贷款风险程度为依据。

5.银行在贷款分类过程中，应了解的贷款基本信息包括（）。

A.还款来源B.贷款目的C.贷款在使用过程中的周期性分析D.还款方式E.还款记录正确答案：A,B,C,E解析：在贷款分类中，银行首先要了解的就是贷款基本信息，其内容包括四个方面：第一是贷款目的，及主要判断贷款实际上是如何使用的，与约定的用途是否有出入；第二是还款来源，即主要分析贷款合同上的最初偿还来源和目前还款来源；第三是贷款在使用过程中的周期性分析，即资产转换分析，分析贷款过程使用过程中的各种相关信息及其影响；第四是还款记录，即根据贷款偿还记录情况，判断借款人过去和现在以及未来的还款意愿和还款行为。

2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料公司信贷第十二章 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提知识点：基本信贷分析● 定义：在贷款分类过程中，银行首先要了解的就是贷款基本信息，其内容包括四个方面：第一是贷款目的第二是还款来源第三是贷款在使用过程中的周期性分析第四是还款记录● 详细描述：第一是贷款目的即贷款用途，是判断贷款正常与否最基本的标志。

判断贷款是否正确使用是贷款分类的最基本判断因素之一。

挪用的贷款至少被分类为关注类贷款。

第二是还款来源还款来源是判断贷款偿还可能性的最名校标志。

还款来源分析需分析贷款是合同约定的还款来源及目前偿贷款的资金来源。

还款来源：现金流量、资产转换、资产销售、抵押物的清偿、重新筹资及担保人偿还。

三个预警信号：1）贷款用途与借款人原定计划不同2）与合同上还款来源不一致的偿付来源3）与借款人主营业务无关的贷款目的或还款来源第三是贷款在使用过程中的周期性分析资产转换周期包括：1）生产转换周期指从借款人用资金购买原材料、生产、 销售到收回销售款的整个循环过程2）资本转换周期指借款人用资金进行固定资产的购置、 使用和折旧的循环。

第四是还款记录借款人的还款记录是记载其归还贷款行为的说明。

包括两个方面：1）贷款档案中直接反应的借款人偿还该行贷款的能力，同时也是判断借款人还款意愿的重要依据。

2）信贷监测网络（电子档案）中反映的借款人偿还其他银行及所有债务的能力。

例题：1.下列关于基本信贷分析的说法，正确的有（）。

A.需分析目前的还款来源，进而分析可用于偿还贷款的还款来源风险B.不需关注贷款的目的C.要对贷款使用过程中的周期性分析D.贷款期限的确定要符合资本循环的转换E.还款记录对贷款分类的确定有特殊的作用正确答案：A,C,D,E解析：贷款分类过程中，银行首先要了解的就是贷款基本信息，其内容包括四个方面：第一是贷款目的，即主要判断贷款实际上是如何使用的，与约定的用途是否有出入；第二是还款来源，即主要分析贷款合同上的最初偿还来源和目前还款来源；第三是贷款在使用过程中的周期性分析，即资产转换分析，分析贷款使用过程中的各种相关信息及其影响；第四是还款记录，即根据贷款偿还记录情况，判断借款人过去和现在以及未来的还款意愿和还款行为。

2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料公司信贷第十二章 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提知识点：还款可能性分析● 定义：一般情况下，还款可能性分析包括还款能力分析、担保状况分析和非财务因素分析。

● 详细描述：1）担保状况分析一是法律方面，即担保的有效性；二是经济方面，即担保的充分性。

2）非财务因素分析首先分析非财务因素对贷款偿还的影响程度；其次分析借款人所处行业的基本状况和发展趋势，由此判断借款人的基本风险；再次分析判断借款人的自身经营风险最后考察借款人的管理风险，并且关注借款人遇到的一些经济纠纷及法律诉讼对贷款偿还的影响程度。

例题：1.银行对借款人管理风险的分析内容包括()。

A.产品的经济周期B.经营规模C.产品市场份额D.企业文化特征E.管理层素质正确答案：D,E解析：从借款人的组织形式、企业文化特征、管理层素质和对风险的控制能力、经营管理作风等方面来考察借款人的管理风险，并且关注借款人遇到的一些经济纠纷及法律诉讼对贷款偿还的影响程度2.在贷款质押担保问题上，银行在法律方面要重点考虑的是（）A.担保的合法性B.担保的有效性C.担保人的资格D.担保人的意愿正确答案：B解析：在担保的问题上，主要有两个方面的问题要重点考虑，一是法律方面，即担保的有效性；二是经济方面，即担保的充分性。

3.下列关于还款可能性分析中，说法不正确的是（）A.银行设立抵押或保证的目的在于，当借款人不能履行还贷义务时，银行可以取得并变卖借款人的资产或取得保证人的承诺B.在贷款分类中，需要对借款人的各种非财务因素进行分析C.担保也需要具有法律效力，并且是建立在担保人财务实力以及愿意为一项贷款提供支持的基础之上D.银行设立抵押或保证后，如果借款人不能偿还贷款，银行不可以追索债权正确答案：D解析：银行设立抵押或保证的目的在于，明确规定在借款人不能履行还贷义务时，银行可以取得并变卖借款人的资产或取得保证人的承诺。

如果借款人不能偿还贷款，银行可以依据抵押权或保证权追索债权；对贷款设定抵押或担保，可以使银行对借款人进行控制。

2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料公司信贷第十二章 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提知识点：公允价值法● 定义：对公允价值法所作的定义是：在非强制变现的情况下，贷款按买卖双方自主协商的价格所确定的价值。

● 详细描述：如果有市场报价，则按市场价格定价。

如果没有市场价格，则应通过判断为贷款定价。

判断的依据包括期限、利率和与各等级类似的贷款的市场价格、专门评级机构对类似贷款的评级，以及贷款证券化条件下确定的贷款价值。

总之，在没有市场价格的情况下，根据当前所能获得的全部信息，对贷款价值作出的判断，就是公允价值法的运用。

实际上，当前较为普遍的贷款分类方法，主要依据公允价值法。

例题：1.通过公允价值法判断贷款定价的依据有（）。

A.期限B.利率C.贴现率D.各等级类似贷款的市场价格E.专门评级机构对类似贷款的评级正确答案：A,B,D,E解析：判断的依据包括期限、利率和与各等级类似的贷款的市场价格、专门评级机构对类似贷款的评级，以及贷款证券化条件下确定的贷款价值。

总之，在没有市场价格的情况下，根据当前所能获得的全部信息，对贷款价值作出的判断，就是公允价值法的运用。

2.当前我国银行业中应用较为普遍的一种贷款分类方法是（）。

A.历史成本法B.市场价值法C.公允价值法D.净现值法正确答案：C解析：实际上，当前较为普遍的贷款分类方法，主要依据公允价值法。

3.在非强制变现的情况下，按买卖双方自主协商的价格确定贷款价值的方法是（）。

A.历史成本法B.市场价值法C.净现值法D.公允价值法正确答案：D解析：国际会计标准委员会于1991年对公允价值法所作的定义是：在非强制变现的情况下，贷款按买卖双方自主协商的价格所确定的价值。

如果有市场报价，则按市场价格定价。

4.在非强制变现的情况下，按买卖双方在自主协商的价格确定贷款价值的方法是（）。

A.历史成本法B.市场价值法C.净现值法D.公允价值法正确答案：D解析：公允价值法的定义。

课程名称
公司信贷
教学主题
贷款风险分类与贷款损失准备金的计提——贷款风险分类方法
授课班级
公司信贷1班
（理财11301）
授课时间
授课地点
教学目标：
1.能力目标：
灵活运用贷款风险分类与贷款损失准备金的计提等相关知识，对贷款风险进行管理
2.知识目标：
（1）掌握基本信贷分析的相关内容
（2）掌握评估还款能力分析的相关内容
（3）掌握还款可能性分析的相关内容
（4）掌握确定贷款分类结果的依据，了解各类贷款的基本特征
3.素质目标：
增强学生的逻辑能力和分析能力
主要教学方法：
讲授法、提问法
教学器材：
粉笔、教案文本、教材
教 学 步 骤
教 学 步 骤 与 过 程
备 注
步骤一：
1．教学内容
基本信贷分析
2.教师活动
主要知识点讲解——提出问题——布置任务，督促学生完成——讲解任务答案
1．担保状况分析
在担保的问题上，主要有两个方面的问题要重点考虑，一是法律方面，即担保的有效性；二是经济方面，即担保的充分性。
2．非财务因素分析
由于借款人的行业风险、管理能力、自然社会因素等非财务因素在很大程度上影响借款人未来的现金流量和财务状况，进而影响借款人的还款能力，而借款人的还款意愿和银行信贷管理又对贷款的最终偿还产生重大影响。
生产转换周期是指借款人用资金购买原材料、生产、销售到收回销售款的整个循环过程。借款人在购买原材料、生产和销售阶段需要现金流出；在销售和取得收入阶段获得现金流入。
资本转换周期是指借款人用资金进行固定资产的购置、使用和折旧的循环。——短期借款，经营周转
资本转换周期是通过几个生产转换周期来完成的。借款人投人大量的资金用于购买生产设备，希望用生产期末所产生的利润来弥补投入设备的资金。——长期借款，战略发展

第十二章风险分类以及预计损失第一节总则第一条为真实、及时、客观地反映我行资产质量，规范我行信贷资产风险分类工作，同时有效防范经营风险，增强银行抵御风险能力，根据银监会《贷款风险分类指引》、《小企业贷款风险分类办法（试行）》、财政部《金融企业会计制度》、《金融企业呆账准备提取管理办法》和《企业会计准则第22号－金融工具确认和计量》、中国人民银行《银行贷款损失准备计提指引》等有关政策法规，结合《中国光大银行法人客户客户评级管理办法》和《中国光大银行法人客户债项评级管理办法》的有关要求，制定本办法。

第二条本办法所指的信贷资产包括对公表内和表外信贷资产。

表内对公信贷资产包含各类自营贷款（含透支）、贸易融资、贴现和各类垫款等；表外对公信贷资产包括开出信用证、承兑和担保（含保函、备用信用证）等（详见附件1《对公风险分类及预计损失测算范围》）；对我行不承担风险的委托贷款等，不进行风险分类、不计提贷款损失准备。

第三条信贷资产风险分类的有关概念一、信贷资产风险分类是指按照信贷资产风险程度将信贷资产划分为不同类别的过程。

风险程度的评估主要通过分析借款人的还款能力、还款意愿、信用风险缓释和我行信贷管理等因素，综合评估第一还款来源和第二还款来源，以判断贷款本息及时足额收回的可能性。

信贷资产风险分类应根据风险程度的变化及时进行动态调整。

对公信贷资产风险分类在五级分类的基础上，按照授信客户的客户评级（指授信客户未来一年内发生违约的可能性既PD违约概率）和债项的担保评级（即债项发生违约时的违约损失率LGD），进一步细分为十二级，简称为十二级分类。

二、客户评级应遵循的基本原则。

客户评级应遵循全面性原则、专家认定原则、有效性原则、时效性原则、规范性原则和重要性原则以客观审慎地确定客户评级（具体要求参《中国光大银行法人客户客户评级管理办法》第四章客户评级的基本原则）。

三、信用风险缓释应遵循的原则。

担保安排必须达到信用风险缓释的相应标准，否则在担保评级中不予考虑。

中国人民银行关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中国人民银行关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知（银发［２００１］４１６号）中国人民银行各分行、营业管理部，各政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行：１９９７年中共中央、国务院《关于深化金融改革，整顿金融秩序，防范金融风险的通知》（中发［１９９７］１９号）提出：要参照国际惯例，结合我国实际情况，完善现行信贷资产质量分类和考核办法。

１９９９年，中国人民银行印发了《贷款风险分类指导原则（试行）》，推行贷款质量五级分类管理。

经政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行和城市商业银行试点和试运行，实行贷款质量五级分类管理的条件已经具备。

经国务院同意，中国人民银行决定：公布《贷款风险分类指导原则》（见附件），从２００２年起，在我国各类银行全面施行贷款质量五级分类管理。

现就有关问题通知如下：一、实施范围。

国家开发银行、中国进出口银行、国有独资商业银行、股份制商业银行、城市商业银行和在华的外资银行均应实行贷款质量五级分类管理。

中国农业发展银行应根据贷款质量五级分类原理，制定符合本行实际情况的贷款质量分类办法，报人民银行批准后执行。

城乡信用合作社可按照《贷款风险分类指导原则》在部分地区试行。

二、实施标准。

《贷款风险分类指导原则》是各行实行贷款质量五级分类的基本标准。

各行可根据《贷款风险分类指导原则》，结合本行不良贷款的种类和特征，制定贷款质量五级分类的具体标准，并报中国人民银行备案。

三、新老贷款质量分类方法的衔接和时间安排从２００２年１月１日起，各类银行应把贷款质量五级分类纳入日常信贷管理工作，对所发放和管理的贷款，根据日常风险变化情况进行监控和分类。

2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料公司信贷第十二章 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提知识点：贷款分类的标准● 定义：贷款风险分类方法，按风险程度，将贷款划分为五类(亦称“五级分类”)，即正常、关注、次级、可疑、损失。

我国贷款风险分类的标准有一条核心的内容，即贷款偿还的可能性。

例题：1.《贷款风险分类指引》中规定，贷款分类应遵循（）原则。

A.真实性原则B.及时性原则C.重要性原则D.安全性原则E.审慎性原则正确答案：A,B,C,E解析：第四条贷款分类应遵循以下原则：（一）真实性原则。

分类应真实客观地反映贷款的风险状况。

（二）及时性原则。

应及时、动态地根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果。

（三）重要性原则。

对影响贷款分类的诸多因素，要根据本指引第五条的核心定义确定关键因素进行评估和分类。

（四）审慎性原则。

对难以准确判断借款人还款能力的贷款，应适度下调其分类等级。

2.次级类贷款具有的主要特征包括（）。

A.借款人销售收入、经营利润下降，或净值开始减少，或出现流动性不足的征兆B.借款人内部管理问题为解决，妨碍债务的及时足额清偿C.借款人已资不抵债D.借款人不能偿还对其他债券人的债务正确答案：B,D解析：借款人支付出现困难，并且难以按市场条件获得新的资金；借款人不能偿还对其他债权人的债务；借款人内部管理问题未解决，妨碍债务的及时足额清偿；借款人采取隐瞒事实等不正当手段套取贷款；3.根据我国相关法规规定，银行贷款风险分类不包括（）。

A.正常B.损失C.跟踪D.可疑正确答案：C解析：我国贷款五级分类法，将贷款分为：正常、关注、次级、可疑、损失五大类。

4.下列关于贷款分类的说法正确的有()。

A.当对同一客户有多笔贷款时，应当用客户的信用评级代替对贷款的分类B.同一笔贷款应根据商业银行需要进行拆分分类C.贷款逾期天数是分类的重要参考指标D.对贷款以外的各类资产也应进行五级分类E.《贷款风险分类指引》规定的贷款分类方式是贷款风险分类的最低要求正确答案：C,D,E解析：第九条同一笔贷款不得进行拆分分类。

贷款损失准备⾦有何含义以及分类⼀、贷款损失准备⾦的含义和种类1.贷款损失准备⾦的含义从事前风险管理的⾓度看，可以将贷款损失分为预期损失和⾮预期损失，通常银⾏筹集资本⾦来覆盖⾮预期损失，提取准备⾦来覆盖预期损失。

因此，贷款损失准备⾦是与预期损失相对应的概念，它的⼤⼩是由预期损失的⼤⼩决定的。

贷款风险分类的过程实质上是银⾏对贷款预期损失的认定过程，也是对贷款实际价值的评估过程，计提贷款损失准备⾦是对贷款预期损失的抵补。

2.贷款损失准备⾦的种类商业银⾏⼀般提取的贷款损失准备⾦有三种：普通准备⾦、专项准备⾦和特别准备⾦。

(1)普通准备⾦普通准备⾦⼜称⼀般准备⾦，是按照贷款余额的⼀定⽐例提取的贷款损失准备⾦。

我国商业银⾏现⾏的按照贷款余额1%提取的贷款呆账准备⾦相当于普通准备⾦。

由于普通损失准备⾦在⼀定程度上具有资本的性质，因此，普通准备⾦可以计⼊商业银⾏资本基础的附属资本，但计⼊的普通准备⾦不能超过加权风险资产的1.25%，超过部分不再计⼊。

普通损失准备⾦是弥补贷款组合损失的⼀种总准备。

普通损失准备⾦所针对的贷款内在损失是不确定的。

因此，普通贷款损失准备⾦在⼀定程度上具有资本的性质，可以在⼀定程度上⽤于弥补银⾏的未来损失。

(2)专项准备⾦专项准备⾦是根据贷款风险分类结果，对不同类别的贷款根据其内在损失程度或历史损失概率计提的贷款损失准备⾦。

专项准备⾦由于不具有资本的性质，不能计⼊资本基础，同时在计算风险资产时，要将已提取的专项准备⾦从相应的贷款组合中扣除。

专项准备⾦反映的是贷款账⾯价值与实际评估价值的差额，或者说反映的是贷款的内在损失，不能再⽤于弥补银⾏未来发⽣的其他损失，其性质与固定资产折旧相同。

(3)特别准备⾦特别准备⾦是针对贷款组合中的特定风险，按照⼀定⽐例提取的贷款损失准备⾦。

特别准备⾦与普通准备⾦和专项准备⾦不同，特别准备⾦不是商业银⾏经常提取的准备⾦。

遇到特殊情况，商业银⾏才计提特别准备⾦。

2018银行从业资格考试中级公司信贷章节题十二：贷款风险分类与贷款损失准备金的计提各位参加银行专业资格考试的考友们，精心为您整理了“2018银行从业资格考试中级公司信贷章节题十二：贷款风险分类与贷款损失准备金的计提”供您参考，希望能帮助到您!祝您考试顺利!更多有关银行专业资格考试的资讯，请持续关注本网站的更新!2018银行从业资格考试中级公司信贷章节题十二：贷款风险分类与贷款损失准备金的计提贷款风险分类与贷款损失准备金的计提大纲内容(一)熟练掌握贷款风险分类的标准、目标、原则、考虑因素、监管要求和会计原理;(二)掌握并运用贷款风险分类的方法和步骤;(三)理解并掌握贷款损失准备金的种类、计提原则和计提方法。

一、单选题(下列选项中只有一项最符合题目的要求)1.我国贷款风险分类的标准中，最核心的内容是( )。

A.借款人的还款意愿B.借款人的历史还款记录C.贷款偿还的可能性D.借款人的还款来源2.以下选项中，( )不是判断还款来源是否存在风险可以依据的预警信号。

A.借款人管理层发生变化是否因市场变化而产生信用违约倾向B.与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源C.与合同上还款来源不一致的偿付来源D.贷款用途与借款人原定计划不同3.下列表述错误的是( )。

A.生产转换周期是指从借款人用资金购买原材料、生产、销售到收回销售款的整个循环过程B.从银行角度来说，资产转换周期是银行信贷资金由实物资本转化为金融资本，再由金融资本转化为实物资本的过程C.资本转换周期是指借款人用资金进行固定资产的购置、使用和折旧的循环D.资产转换周期包括两个方面的内容，一是生产转换周期，二是资本转换周期4.一般情况下，商业银行进行还款可能性分析的主要内容一般不包括( )。

A.贷款品种分析B.非财务因素分析C.担保状况分析D.还款能力分析5.通过财务报表和数据的分析与预测，尤其是根据提供的连续( )以及最近一期的资产负债表和利润表，可考察借款人过去和现在的收入水平、资产状况及其构成、所有者权益状况及其构成、偿债能力、盈利能力、财务趋势与盈利趋势等。

商业银行提取的贷款损失准备金种类商业银行提取的贷款损失准备金一般有三种：一般准备金、专项准备金和特别准备金。

一般准备金是商业银行按照贷款余额的一定比例提取的贷款损失准备金。

我国商业银行现行的按照贷款余额1%计提的贷款呆账准备金就相当于一般准备金。

专项准备金应该针对每笔贷款根据借款人的还款能力、贷款本息的偿还情况、抵押品的市价、担保人的支持度等因素，分析风险程度和回收的可能性合理计提。

我国现行的《贷款损失准备金计提指引》规定，专项准备金要根据贷款风险分类的结果，对不同类别的贷款按照建议的计提比例进行计提。

特别准备金是针对贷款组合中的特定风险，按照一定比例提取的贷款损失准备金。

特别准备金与普通和专项准备金不同，不是商业银行经常提取的准备金。

只有遇到特殊情况才计提特别准备金。

贷款损失准备金的计提方法和比例:在很多西方发达国家，贷款损失准备金如何计提、计提比例是多少，都是由商业银行按照审慎原则自主决定的，计提标准主要是根据贷款分类的结果和对贷款损失概率的历史统计。

在转轨经济国家则一般由监管当局确定计提原则，确定计提比例的参照标准。

根据我国《银行贷款损失准备计提指引》规定，银行应按季计提一般准备，一般准备年末余额不得低于年末贷款余额的1%；银行可以参照以下比例按季计提专项准备：对于关注类贷款，计提比例为2%；对于次级类贷款，计提比例为25%；对于可疑类贷款，计提比例为50%；对于损失类贷款，计提比例为100%。

其中，次级和可疑类贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。

特种准备由银行根据不同类别（如国别、行业）贷款的特种风险情况、风险损失概率及历史经验，自行确定按季计提比例。

不良贷款拨备覆盖率是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标。

不良贷款拨备覆盖率=贷款损失准备金计提余额/不良贷款余额。

拨备覆盖率=(一般准备+专项准备+特种准备)/(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)拨备覆盖率指标是银行贷款可能发生的呆、坏帐准备金，是银行出于审慎经营的考虑，防范风险的一个方面，也是反应业绩真实性的一个量化指标。