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初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度测试题1、判断题税收法定原则是民主和法治原则等现代宪法原则在税法上的体现。
正确答案：对2、单选王某对A市B县国税局作出的具体行政行为不服，拟申请行政复议。
根据税务行（江南博哥）政复议法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。
A.王某可以向A市国税局申请行政复议B.王某可以向B县人民政府申请行政复议C.王某可以书面申请行政复议D.王某可以口头申请行政复议正确答案：B参考解析：选项A、B，对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议；选项C、D，申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。
3、单选根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应（）内，按规定设置账簿。
A.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起30日B.自领取税务登记证件之日起30日C.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日D.自领取税务登记证件之日起15日正确答案：C参考解析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿。
4、不定项选择某市一汽车销售公司于2013年3月1日丢失一本普通发票。
该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。
同年4月10日，市税务机关在对该公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：（1）未按规定建立发票保管制度；（2）将2009年度开具的发票存根联销毁；税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。
经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款10万元。
根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款10万元外，还依法对其进行了相应的处罚。
（3）汽车公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，责令其提供纳税担保，但纳税人拒绝提供纳税担保；在经市税务局局长批准后，税务机关遂在5月10日查封了该公司一处房产。
汽车公司认为该房产已于4月15日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。
初级会计师-经济法基础-分章节练习题-第7章税收征收管理法律制度-第5节税务行政复议[单选题]1.根据税收征收管理法律制度的规定，当纳税义务人对税务（江南博哥）机关和其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向()申请行政复议。
A.税务机关上一级B.行政机关上一级C.共同上一级的行政机关D.共同上一级的税务机关[单选题]2.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是()。
A.确认适用税率B.收缴发票C.确认计税依据D.加收税款滞纳金[单选题]3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖权的说法中不正确的是()。
A.对计划单列市税务局作出的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议B.对各级税务局的稽查局做出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议D.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议[单选题]4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是()。
A.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议B.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议C.对税务机关和其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级税务机关申请行政复议D.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议[单选题]5.根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机关自受理申请之日起60日内未作出行政复议决定的，特殊情况下，最多还能延长()。
A.10日B.30日C.20日D.60日[单选题]6.纳税人对税务机关作岀的下列具体行政行为不服，应当先申请行政复议的是()。
税收法律制度试题及答案一、单项选择题1. 下列关于税收法律制度的说法，不正确的是（）。
A. 税收是国家为实现其职能，依法强制地、无偿地取得财政收入的基本形式B. 税收具有无偿性、强制性和固定性的特征C. 税收法律制度是国家税收活动的重要依据和保障D. 税收法律制度包括税收立法、税收执法、税收司法等内容答案：D2. 下列属于税收法律制度要素的是（）。
A. 税收主体B. 税收客体C. 税收税率D. 税收征收机关答案：ABC3. 关于税收征收管理，下列说法正确的是（）。
A. 税务机关可以对纳税人进行税务检查，但必须经过纳税人同意B. 纳税人应当按期向税务机关报送税务资料，包括财务会计报表和其他有关资料C. 纳税人、税务机关及其工作人员违反税收法律制度的，应当承担行政责任D. 税收征收管理不包括税收监督和税收司法等内容答案：B4. 下列属于税收法律责任的形式的是（）。
A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 以上都对答案：D5. 下列属于税收征收管理范围的是（）。
A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税答案：ABCD二、多项选择题1. 税收法律制度的要素包括（）。
A. 税收主体B. 税收客体C. 税收税率D. 税收征收机关E. 税收优惠政策答案：ABCDE2. 下列属于税收征收管理的内容的有（）。
A. 税务登记B. 税务申报C. 税务检查D. 税收强制执行E. 税收行政处罚答案：ABCDE3. 税收法律责任的形式包括（）。
A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 经济责任E. 政治责任答案：ABC4. 下列属于税收征收管理范围的税种有（）。
A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税E. 关税答案：ABCD三、判断题1. 税收法律制度包括税收立法、税收执法、税收司法等内容。
（）答案：错误2. 税收具有无偿性、强制性和固定性的特征，这是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。
第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1.根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当在一定期限内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
该一定期限是（）。
A.自扣缴义务发生之日起10日内B.自扣缴义务发生之日起15日内C.自扣缴义务发生之日起20日内D.自扣缴义务发生之日起30日内『正确答案』A2.下列关于发票类型和适用范围的说法中错误的是（）。
A.农产品收购发票属于增值税普通发票B.税控机动车销售统一发票属于增值税专用发票C.增值税普通发票（折叠票或卷票）由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广D.小规模纳税人销售货物，月销售额超过10万元的，可以使用增值税普通发票『正确答案』A『答案解析』选项A，属于其他发票。
3.（2017年）根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，不正确的是（）。
A.已经开具的发票存根联，应当保存5年B.发票实行不定期换版制度C.收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票D.发票记账联由付款方或受票方作为记账原始凭证『正确答案』D『答案解析』发票记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。
4.下列发票的开具和使用行为错误的是（）。
A.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿B.开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章C.不拆本使用发票D.不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品『正确答案』B『答案解析』选项B，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，“全部联次”一次性如实开具，并加盖发票专用章，逐联开具的说法错误。
5.下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。
A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式B.采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期C.采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期D.纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报『正确答案』B『答案解析』选项B，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
2022年中级会计职称《经济法》第七章企业所得税法律制度强化习题2022年中级会计职称《经济法》第七章企业所得税法律制度强化习题一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。
[1分]A 销售货物所得B 提供劳务所得C 不动产转让所得D 租金所得2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中不正确的是（）。
[1分]A 以分期收款方式销售货物的，按照实际取得收入的日期确认收入的实现B 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现C 股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现D 企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
3.某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定以1500元（不含增值税，下同）购买手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅，手机的正常出厂价为1500元，电饭锅的正常出厂价为200元；当期该商场一共销售手机100部，取得收入150000元。
则企业确认手机的销售收入为（）。
[1分]A 150000元B 132352.94元C 17647.06元D 170000元4.某居民企业2022年度发生的亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补期限最长不得超过（）。
[1分]A 2022年B 2022年C 2022年D 2022年5.财产保险企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算限额。
[1分]A 5%B 10%C 15%D 30%6.某企业2022年度借款利息费用为18万元，其中包括以年利率8%向银行借入的期限为9个月的生产用资金200万元的借款利息；剩余的利息为以年利率12%向其他非金融企业借入的期限为6个月的生产用资金100万元的借款利息（银行同期同类贷款利率为6%）。
税收法律制度习题（一）一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度的核心要素是（）A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税依据3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用的是（）。
A.实现国家职能B.稳定经济C.收入再分配D.配置资源5.税收部门规章是由（）审议通过的。
A.全国人民代表大会B.国家税务总局C.国务院D.全国人大常委会6.《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。
A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部7.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税9.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。
A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免10.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
A.比例税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率11.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.法定式减免12.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除1600元后的金额计算应纳税额，该1600元指的是（）。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免二、多项选择题1.税收具有( )特征。
A.无偿性B.收益性C.强制性D.固定性2.下列各项中属于税收原则的有（）。
A.平等原则B.公平原则C.效率原则D.无偿原则3.我国税收法律关系中的征税主体是（）。
初级会计职称经济法《税收征收管理法律制度》章节练习题及答案2含答案第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起( )年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起( )年内进行调整。
A.2，10B.3，10C.2，5D.3，5【答案】B【解析】纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。
2.佳美服装厂应于2011年1月15日之前缴纳税款，但服装厂却迟迟未缴。
税务机关责令其在2月20日之前缴清税款，并按规定加征滞纳金。
服装厂于2月26日才缴清税款，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关应按( )日计算加征的滞纳金。
A.11B.40C.41D.42【答案】D【解析】加征滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日(1月16日)起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日(2月26日)止，从1月16日至2月26日，一共是42日。
3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是()。
A.阻止欠缴税款的纳税人或者其法定代表人出境B.书面通知纳税人的开户银行从其存款中扣缴税款C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物【答案】D【解析】税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
4.纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起()日内查实并办理退还手续。
参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】A【解析】凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《征管法》。
选项B：教育费附加不属于“税收”，所以不适用《征管法》；选项CD：由海关负责征收的关税以及海关代征的进口环节的增值税、消费税，依照法律、行政法规的有关规定执行。
2.【答案】D【解析】选项A：在税收法律关系中，双方当事人虽是行政管理者和被管理者的关系，但法律地位是平等的；选项B：税款征收权是税务机关拥有的最基本、最主要的权利；选项C：纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息。
3.【答案】A【解析】选项BCD：属于纳税人、扣缴义务人的权利。
4.【答案】B【解析】选项B：属于税务机关的义务。
5.【答案】D【解析】选项D：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
6.【答案】C【解析】选项C：纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关开具《外管证》。
7.【答案】B【解析】选项B：纳税人的停业期限不得超过1年。
8.【答案】C【解析】纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关。
9.【答案】D【解析】选项D：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年，但法律、法规另有规定的除外。
10.【答案】A【解析】选项B：发票的基本联次包括存根联、发票联和记账联；选项C：增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制；选项D：发票实行不定期换版制度。
11.【答案】B【解析】选项B：临时到本省、自治区、直辖市以外的行政区域从事经营活动的单位和个人，可以向经营地主管税务机关申请代开发票；需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。
第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1．以下各项中，不需要办理税务登记的是( )。
A．从事生产经营的事业单位B．获取薪水、薪金的个人c．企业在外处成立的分支机构D．个体工商户2．税务机关对外处来本辖区临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，能够要求其供应保证人领购发票。
以下单位或组织不能够作为保证人的是( )。
A．生产企业B．外贸企业C．财政局D．有限责任企业3．以下各项中，属于国家税务局系统征收和管理的是( )。
A．个人所得税B．资源税C．印花税D．车辆购置税4．纳税人办理以下事项时，不需要用到税务登记证的是( )。
A．开立银行账户B．开具发票C．领购发票D．申请退税5．当纳税人无正当原由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关责令限时改正，逾期不改者，被列为非正常户。
被列为非正常户高出( )的，税务机关能够注销其税务登记。
A．2年B．3个月C．6个月D．3年6．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴也许少缴税款的，税务机关在3年内能够追收税款、滞纳金；有特别状况的，追征期能够延长到( )。
A．5年B．6年C．8年D．10年7．税务检查中，税务机关不前进行检查的场所是( )。
A．货物存放地B．纳税人经阵营C．纳税人生活区D．纳税人生产地。
8．依照我国《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。
A．自领取营业执照之日起15日起B．自领取营业执照之日起30日起C．自申请营业执照之日起45日起D．自申请营业执照之日起60日起9．依照我国《税收征收管理法》的规定，纳税人如在一按限时内发现缴纳的税款高出应纳税款的，能够向税务机关要求退还多缴税款并加算银行同期存款利息。
这里的一按限时内是指自结算缴纳税款之日起( )。
A．1年内B．2年内C．3年内D．5年内10.依照我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存的年限是( )。
第八章税收征管法律制度第01讲税收征管法概述和税务管理考情分析●年均分值6-8分左右，考试题型为单选题、多选题、判断题。
【考点】税收征收管理法概述和税务管理【典型例题·单选题】下列各项中，属于税务机关税款征收权的是（）。
A.核定税款权B.立法权C.处罚权D.检查权『正确答案』A『答案解析』税款征收权包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等。
【典型例题·单选题】下列各项中，属于征税主体税款征收权的是（）。
A.委托代收权B.核定税款权C.立法权D.处罚权『正确答案』B『答案解析』税款征收权包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等。
【典型例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的是（）。
A.按期办理纳税申报B.委托税务代理权C.接受税务检查D.代扣、代收税款『正确答案』B『答案解析』选项ACD，属于纳税主体的义务。
【典型例题·单选题】根据规定，下列各项中，可以不进行税务登记的是（）。
A.公立大学B.企业分支机构C.公益性社会组织D.无固定营业场所的流动性农村小商贩『正确答案』D『答案解析』除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应办理税务登记。
【典型例题·单选题】负有纳税申报义务的纳税人连续在一定期限内对所有税种没有进行纳税申报的，税收征管系统自动认定为非正常户，该期限是（）。
A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月『正确答案』A『答案解析』纳税人负有纳税申报义务，但连续3个月所有税种均未进行纳税申报的，税收征管系统自动将其认定为非正常户，并停止其发票领购簿和发票的使用。
【典型例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产、经营的纳税人，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限，该期限为（）。
第七章《税收征管法律制度》知识点一：税收征纳主体的权利和义务【习题1·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的是（）。
A.代收代缴税款B.税收监督C.依法设置账簿D.接受税务检查【习题2·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是（）。
A.税收立法权B.要求保密权C.纳税申报方式选择权D.知情权知识点二：税务管理【习题1·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务管理主要包括（）。
A.税务登记管理B.纳税申报管理C.发票管理D.账簿和凭证管理【习题2·单选题】有关实行定期定额征收方式的个体工商户停业、复业登记，下列表述符合税收征收管理法律制度规定的是（）。
A.纳税人应当在停业之日起 30 日内办理停业登记B.纳税人在停业期间发生纳税义务的，不需要申报缴纳税款C.纳税人应当于恢复生产经营之日起 30 日内，向税务机关申报办理复业登记D.纳税人的停业期限不得超过 1 年【习题3·多选题】关于设立（开业）税务登记的表述中，下列表述符合税收征收管理法律制度规定的有（）。
A.从事生产、经营的纳税人，向生产、经营所在地税务机关办理税务登记B.非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的其他纳税人，向纳税义务发生地税务机关办理税务登记C.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的应当自有关部门批准设立之日起30 日内申报办理税务登记D.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的应当自领取工商营业执照之日起 15 日内申报办理税务登记【习题4·多选题】纳税人在办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有（）。
A.开立银行账户B.领购发票C.纳税申报D.税款缴纳【习题5·多选题】根据税收征收管理法律制度规定，下列关于税务登记证件的核发和管理的说法，正确的有（）。
A.纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查B.纳税人办理开立银行账户和领购发票事项时，必须提供税务登记证件C.税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度D.纳税人遗失税务登记证件的，应当在 15 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废【习题6·判断题】纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关需要重新发放税务登记证件。
（）【习题7·多选题】根据税收征收管理法律制度规定，下列属于需要办理注销税务登记的情形有（）。
A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的B.纳税人被市场监管部门吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的C.纳税人因住所、经营地点变动，涉及变更税务登记机关的D.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，项目完工、离开中国的【习题8·单选题】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）内，按照国家有关规定设置账簿。
A.15 日B.10 日C.5 日D.60 日【习题9·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，应该由付款方向收款方开具发票的是（）。
A.甲企业向农民李某支付收购款项B.乙企业向超市支付款项C.丙企业向关联方企业支付款项D.丁某向商场支付款项【习题10·多选题】单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，下列各项行为中，不符合发票管理规定的有（）。
A.拆本使用发票B.扩大发票使用范围C.以其他凭证代替发票使用D.转让发票【习题11·多选题】下列各项中，属于虚开发票行为的有( )。
A.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票B.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票C.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票D.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票【习题12·判断题】已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 3 年；保存期满，报经税务机关查验后销毁。
（）知识点三：税款征收【习题1·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，经税务机关批准的纳税人、扣缴义务人使用统一规定的纳税申报专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并以邮政部门收据作为申报凭据的纳税申报方式是（）。
A.自行申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简并征期【习题2·判断题】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
（）【习题3·单选题】甲公司 2019 年3 月份应纳增值税 10 万元，甲公司迟迟未缴，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，甲公司直到2019 年5 月16 日才缴清上述税款。
已知，甲公司的增值税纳税期限为1 个月，则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）万元。
A.0.15B.0.155C.0.08D.0.145【习题4·单选题】某公司 2019 年8 月应缴纳增值税 60000 元，城市维护建设税 4200 元。
该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳税款并加收滞纳金，该公司在9 月30 日办理了申报缴纳手续。
税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1 个月为一个纳税期。
该公司应缴纳的滞纳金金额是( )元。
A.60000×0.5‰×15=450B.(60000+4200)×0.5‰×15=481.5C.60000×0.5‰×30=900D.(60000+4200)×0.5‰×30=963【习题5·单选题】甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是( )。
A.定期定额征收B.查账征收C.查定征收D.查验征收【习题6·单选题】经有关单位举报，税务机关发现甲公司的法定代表人李某有一笔收入未申报缴纳个人所得税，遂要求李某补缴税款80 万元，滞纳金3.8 万元。
李某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对李某可以采取的税款征收措施是（）。
A.查封住房B.查封甲公司C.通知出境管理机关阻止出境D.冻结银行存款【习题7·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( ）。
A.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物B.停止出口退税权C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款【习题8·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。
A.要求纳税人以抵押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款【习题9·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。
A.豪华住宅B.金银饰品C.古玩字画D.维持生活必需的住房【习题10·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。
A.纳税人按照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的B.纳税人虽设置账簿，但账目混乱难以查账的C.纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的D.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的【习题11·判断题】纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起5 年内进行调整。
（）【习题12·多选题】下列关于税款追征的说法中，正确的有（）。
A.因税务机关的责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在 5 年内可要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金B.因税务机关的责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金C.对于纳税人偷税、抗税和骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至 5 年【习题13·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以依法行使代位权、撤销权的有（）。
A.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权B.放弃到期债权C.有偿转让财产D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的【习题14·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税款优先权的说法，正确的有（）。
A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行C.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收不得优先于罚款、没收违法所得【习题15·单选题】甲公司未缴纳税款和滞纳金共计50 万元，其法定代表人需要出境参加重要会议，但未提供纳税担保，则税务机关可以采取的税款征收措施是（）。
A.书面通知甲公司开户银行冻结相当于应纳税款的存款B.书面通知甲公司开户银行从其存款中扣缴税款C.直接阻止甲公司法定代表人出境D.通知出境管理机关阻止甲公司法定代表人出境【习题16·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于强制执行措施的有（）。
A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从纳税人的存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款D.通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境知识点四：纳税检查【习题1·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关纳税检查职权的有（）。
A.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料B.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据 C.检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【习题2·判断题】税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。
