2019税收征管基础知识习题

2019年国家开放大学《税收基础》形考一试题及答案1<单选>纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有（连续生产应税消费品）。

2 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，应纳房产税。

（错）3<单选>某外籍个人2019 年4 月来华工作7 个月，在我国境内每月支付其薪金2000 美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000 美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的应税所得为（35000）美元。

4 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，取得的所得以非居民企业所在地为纳税地点。

（错）5 人身保险合同不应缴纳印花税。

（对）6 税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记的一种基本制度。

（对）7<多选>下列视同销售货物的有（自产货物用于非应税项目, 购买的货物用于投资, 委托加工的货物无偿赠送他人, 自产的货物交付他人代销）。

8 在中国境内无住所的个人，无论其是否在一个纳税年度内于中国境内居住满183 天，均应视为居民纳税人。

（错）9 车辆购置税纳税义务发生时间为车辆购置的当天。

（对）10 契税实行3%～5%的幅度比例税率，纳税人具体适用的税率可以由当地主管税务机关或财政机关按照本地区的实际情况在上述幅度规定范围内决定。

（错）11 委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

（对）12 境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。

（错）13 企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，不准扣除。

（错）14 消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。

（对）15 个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，不包括实物。

（错）16<单选>下列人员属于个人所得税居民纳税人的有（2019 年在中国境内居住满183 天的外籍个人）。

2019新税收政策考试试卷姓名: 单位：岗位：得分：一、选择题。

（共15题，每题5分，共75分）1.新个人所得税法什么时候开始实施?（）A.2019年1月1日B.2018年8月31日C.2018年10月1日D.2018年12月31日2.新个人所得税法对纳税人实际取得的工资、薪金所得，按（）元/月的基本减除费用进行扣除？A.3000B.3500C.4000D.50003.（此题为多选题）此次税改增加的专项附加扣除包括以下哪几项？（）A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.大病医疗E.赡养老人F.住房租赁G.五险一金4.员工可以向所在公司查询自己个人所得税缴款信息吗?A.可以B.不可以5.子女教育的扣除标准是多少？（）A.按照每个子女每月1200元的标准定额扣除。

B.按照每个子女每月1100元的标准定额扣除。

C.按照每个子女每月500元的标准定额扣除。

D.按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

6.子女教育中，子女在民办学校接受教育可以享受扣除吗?（）A.可以B.不可以7.（此题为多选题）赡养老人专项附加扣除的分摊方式有哪几种？（）A.赡养人均摊B.赡养人约定分摊C.赡养人不需均摊，均扣除D.被赡养人指定分摊8.纳税人能享受几次首套住房贷款的利息扣除？（）A.1B.2C.3D.49.住房贷款利息的扣除期限最长不超过多久？( )A.120个月B.250个月C.240个月D.300个月10.赡养老人扣除要满足什么条件?( )A.纳税人赡养一位及以上年满50岁的父母，以及子女均已去世的年满50岁的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。

B.纳税人赡养一位及以上年满60岁的父母及岳父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。

C.纳税人赡养一位及以上年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。

D.纳税人赡养一位及以上年满55岁的父母，以及子女均已去世的年满70岁的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。

税收基础知识考试题库及答案（含各题型）1.税务机关有权进行税务检查的内容包括（ABCD）。

A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料B、责成提供与代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户2.专制课税时期是西方国家税收发展的（C）A、第一个阶段B、第二个阶段C、第三个阶段D、第四个阶段3.发展中国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。

（×）4.税收是国家取得财政收入的辅助形式。

（×）5.国家本质上是以（B）依据的政府代表国家为全体社会成员提供公共产品。

A、经济职能B、公共职能C、社会职能D、政治职能6.事业单位因属非盈利企业，故其所得可不依法缴纳企业所得税。

（×）7.税收情报交换的范围，一般都要在税收协定中列出具体项目。

（×）8.税收不具有的性质有（ABC）A、自愿性B、个别有偿性C、不规范性D、强制性9.按（D）分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同10.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。

（√）11.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的，扣缴义务人有权对其进行行政处罚（×）12.凡征消费税的货物，必须再征增值税（√）13.工商税收一般由各政府机关征收管理（×）14.关于累进税率的表述正确的有（ABCD）。

A、累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率B、采用累进税率具体做法是按课税对象数额的大小划分为若干等级，规定最低税率、最高税率和若干等级的税率，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高C、累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则15.采用累进税率能有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题条件不同者缴纳不相同的税，这被称为税收的纵向公平。

2019年个人所得税新税制知识测试题姓名：成绩：一、单项选择题（每题2分，共20分）1《、个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的施行日期：。

（）A、2019 年1 月1 日B、2019 年2 月1 日C、2018 年12 月1 日D、2019 年6 月1 日2、个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（）A.烈属取得的经营所得B. 洪涝灾害但损失不大的C.残疾人张三的赌博收益D. 孤老人员的利息所得3. 改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（）A.特许权使用费所得B. 利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D. 经营所得4. 下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（）A.“三险一金”B. 大病医疗C.商业健康险支出D. 保险赔款5、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。

（）A、五B、十C、十五D、二十6、下列各项中, 不应当征收个人所得税的是( )A.股息、红利所得B. 中奖、中彩所得C.金融债券利息D. 转让上市公司股票所得7、下列各项中，不应按“特许权使用费所得”征收个人所得税的是()A.专利权所得B.著作权所得C.稿酬所得D.非专利技术所得8、下列所得项目中，在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是( ) 。

A.红利所得B. 股息所得C.中奖所得D. 租赁财产所得9、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）A.发表论文取得的报酬B.提供电影剧本而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬10、个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （）A.稿酬所得B. 偶然所得C.其他所得D. 特许权使用费所得二、多选题（每题2分，共40分）1. 个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（）A.工资薪金所得B. 偶然所得C.劳务报酬所得D. 经营所得—E. 利息股息红利所得2. 纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、扣除、享受税收优惠等相关资料，按规定留存备查或报送，这些扣除包括（）A.专项扣除B.专项附加扣除C.依法确定的其他扣除D.成本费用E.捐赠3. 下列关于此次个人所得税改革的说法正确的有：( )A.张三与李四共同为 A 公司提供劳务报酬收入10 万元，其中张三分得 6 万元，李四分得 4 万元，二人可以分别减除费用，分别单独计算个人所得税；B.专项附加扣除是对专项扣除的附加；C.张三同时属于甲乙两个合伙企业的合伙人，其从每一合伙企业取得的经营所得，均可分别减除 6 万元；D.个人所得税发展史上的第六次改革，实现了税制的全面转型；E.综合所得按年计算，适用3%至45%的超额累进税率。

2019税法考试试题一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 财产租赁所得C. 彩票中奖所得D. 以上全部2. 某企业2019年度应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税率为：A. 10万元B. 20万元C. 25万元D. 30万元3. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让土地使用权D. 个人捐赠二、多项选择题1. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售不动产B. 提供有形动产租赁服务C. 转让无形资产D. 个人无偿转让财产2. 以下哪些情况下，个人可以申请退还个人所得税？A. 个人取得的稿酬所得B. 个人取得的特许权使用费所得C. 个人取得的财产转让所得D. 个人取得的偶然所得三、判断题1. 个人所得税法规定，工资、薪金所得的税率是固定的，不会因收入的增加而改变。

（对/错）2. 企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定时期内取得的全部收入减去税法规定的扣除项目后的余额。

（对/错）3. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。

（对/错）四、简答题1. 请简述《中华人民共和国企业所得税法》中规定的企业所得税的税率。

2. 请解释增值税的计税方法。

五、案例分析题某公司2019年度销售收入为5000万元，成本为3000万元，管理费用为500万元，财务费用为100万元，营业外支出为200万元。

该公司还进行了一项技术转让，取得收入为100万元。

根据《中华人民共和国企业所得税法》，计算该公司2019年度应缴纳的企业所得税。

参考答案：一、单项选择题1. D2. C3. D二、多项选择题1. A B C2. A B D三、判断题1. 错2. 对3. 对四、简答题1. 企业所得税的税率通常为25%，但税法还规定了其他一些特殊税率，比如高新技术企业可以享受15%的优惠税率。

、2019年春季《国家税收》在线作业）消费单选题（共25 道试题，共50分。

）V1. 我国消费税是属于（税A.有限型B.中间型C.延伸型D.无限型正确答案：A 满分：2 分2.我国增值税基本税率是（）A.13%B.14%C.17%D.18%正确答案：C 满分：2 分3.进口货物以海关审定的成交价格为基础的（）作为完税价格A.到岸价格B.离岸价格C.市场价格D.生产者价格正确答案：A 满分：2 分4.下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（）A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.红利所得D.偶然所得正确答案：B 满分：2 分5.营业税的纳税人在提供应税劳务时，其营业税的纳税地点应当是（A.纳税人的机构所在地B.应税劳务发生地C.接受应税劳务者所在地D.纳税人所在地正确答案：B 满分：2 分6.（）适用于从量计征的税种A.比例税率B.累进税率C.预提税率D.定额税率正确答案：D 满分：2 分7.税收管理体制的核心内容是（）A.划分税收管理权限8.划分机构C.划分税种D.划分区域正确答案：A 满分：2分8.生产型外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，第（业所得税A.3 年8.1、 2 年C.2年D.1、2、3 年正确答案：B 满分：2分下列土地中不属于农用耕地的是9.（）A.菜地B.鱼塘C.茶园D.农民的宅基地正确答案：D 满分：2 分10. 根据《税收征收管理法》的规定，对已建立会计账册、会计记录完整的纳税人，应当采用的税款征收方式是（）A.查定征收B.查验征收C.代扣代缴D.查账征收正确答案：D 满分：2 分11. 税收采取的是（）方式A.强制征收B.有偿筹集C.自愿缴纳D.自愿认购正确答案：A 满分：2 分12.我国现行资源税征税范围只限于）资源。

（A.矿产和盐B.森林和水C.土地和矿产D.土地和水正确答案：A 满分：2 分13.教育费附加的征收率为）（）免征企A.1%B.3%C.5%D.7%正确答案：B 满分：2 分14.纳税人采取在账簿上多列支由或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为（）A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税正确答案：A 满分：2 分15.纳税人纳税有困难，不能按期缴纳税款的，经过批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月正确答案：B 满分：2 分16.根据企业所得税法律规定，企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业，它是指（）A.国有企业B.中国企业C.内资企业D.所有的企业正确答案：C 满分：2 分17.在税率一定的条件下，流转税的纳税额与（）A.流转额有关，与成本费用有关B.流转额有关，与成本费用无关C.与流转额无关，与成本费用有关D.流转额无关，与成本费用无关正确答案：B 满分：2 分18.契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由）交纳的一种税（一A.产权承受人B.产权所有人C.中间人D.以上三者正确答案：A 满分：2 分19.属于只免税不退税的货物是（）A.天然牛黄B.援外由口货物C.古旧图书D.白金正确答案：C 满分：2分20.纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（）A.1 年B.2 年C.3 年D.5 年正确答案：D 满分：2 分21.金融保险业适用的营业税税率为（）A.3%B.5%C.7%D.8%正确答案：B 满分：2 分22.税收原则是指一个社会治税的指导思想，包括（A.效率、公平、稳定B.文明、公平、稳定C.效率、公平、法治D.效率、公平、经济正确答案：A 满分：2 分23.税制与税法（）A.是两个完全相同的概念B.在调整对象上存在差异C.在构成要素上存在差异D.在税收法律级次和法律效力方面存在差正确答案：D 满分：2 分24.车船使用税的税率为（）A.定额税率B.比例税率C.全额累进税率D.超额累进税率正确答案：A 满分：2分25. 按《企业所得税暂行条例》规定，年应纳税所得额在3万元至10万元的企业，适用所得税的税率为（）A.10%B.13%C.18%D.27%正确答案：D 满分：2分二、多选题（共10道试题，共20分。

二、多项选择题1、按照《税务稽查工作规程》的规定，下列应按稽查一般程序查处的案件有（）A 偷税、逃避追缴欠税导致税收流失的B 查补税额在20000元以上的C 私自印制、伪造、倒卖发票的D 私自制作发票监制章、发票防伪用品的2、按照《税务稽查工作规程》的规定，下列关于税务稽查案卷说法正确的是（）A 对只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为15年。

B 对定性为偷税、骗税、抗税并进行了行政处罚的案件，其案卷保管期限为永久。

C 税务稽查案件，应于结案后的六十日内，经审理部门审查无误后立卷归档。

D 对项目填写不全的发票违法行为处以500元罚款的稽查案件，其案卷保管期限为10年3、下列关于调取帐簿资料说法错误的（）A 经县以上税务局（分局）局长可以调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的帐簿、凭证等有关纳税资料。

B 仅限于调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的帐簿、凭证等有关纳税资料。

C 经县以上税务局（分局）局长批准，可以调取纳税人、扣缴义务人当年的帐簿、凭证等有关纳税资料D 税务机关调取纳税人、扣缴义务人当年的帐簿、凭证等有关纳税资料，必须在30日内完整退还4、税务稽查审理主要是对以下内容进行确认（）A 违法事实是否清楚，证据是否确凿，数据是否准确，资料是否齐全B 适用税收法律、法规、规章是否得当C 是否符合法定程序D 拟定的处理意见是否得当5、《税收征管法》赋予税务机关在稽查过程中可行使以下职权（）A 查帐权B 责成提供资料权C 调查取证权D 采取税收保全及强制执行措施权6、按照《税务稽查工作规程》的规定，下列（）属于《税务稽查报告》的主要内容。

A 主要违法事实及手段B 被查对象的基本情况C 处理意见及依据D 稽查过程中采取的措施7、税务稽查按照稽查对象的来源、稽查目的不同进行分类，税务稽查可分为（）A 日常稽查B 专项稽查C 专案稽查D 全面稽查8、税务稽查流程主要经过以下程序（）A 纳税人自查B 选案C 实施稽查D 定案处理E 移送案件9、按照现行规定，下列各项属于偷税所采取的手段有（）A 伪造记帐凭证B 擅自销毁帐簿C 进行虚假纳税申报D 经税务机关通知申报而拒不申报10、纳税人有（）行为的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款。

税收基础知识试题及答案一、选择题1.下列哪项不属于纳税人的基本纳税义务？A. 缴纳税款B. 申报纳税义务C. 登记纳税义务D. 代扣代缴答案：C. 登记纳税义务2.企业应按照什么规定向税务机关进行申报和缴纳税款？A. 纳税申报制度B. 代理纳税制度C. 税务机关制度D. 个人所得税制度答案：A. 纳税申报制度3.个人所得税的纳税义务期限是什么时候？A. 按年度B. 按季度C. 按月度D. 按周度答案：A. 按年度二、填空题4.纳税人应根据【填空】向税务机关进行纳税申报和缴纳税款。

答案：法律规定5.税款的计算方式由【填空】制定。

答案：国家6.个人工资所得的纳税方式是由【填空】制定。

答案：税法三、简答题7.请简要解释什么是税收基础知识？答：税收基础知识是指纳税人应当具备的纳税义务和纳税申报的基本规定，包括税款的计算方式、纳税期限、纳税申报和缴纳方式等，是每个纳税人都应了解并遵守的法律规定。

8.纳税人为什么需要了解税收基础知识？答：纳税人需要了解税收基础知识，以便按照法律规定及时、准确地进行纳税申报和缴纳税款，避免因纳税不规范而导致的问题和风险，确保自身合法权益不受损害。

四、综合题9.请结合实际案例说明纳税人未按规定进行纳税申报和缴纳税款可能带来的后果，并提出预防措施。

答：以小明为例，小明是一名自由职业者，因忙于工作而忘记了一年的个人所得税纳税申报，导致税款未及时缴纳。

如果税务机关发现并处以滞纳金和罚款，则小明将面临经济损失和不良记录。

为预防此类问题，小明应设立定期提醒自己纳税申报和缴税日期，建立良好的纳税习惯。

以上是关于税收基础知识试题及答案的内容，希望对您有所帮助。

祝您学习进步！。

2019年国家开放大学《税收基础》形考一试题及答案1<单选>纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有（连续生产应税消费品）。

2宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，应纳房产税。

（错）3<单选>某外籍个人2019年4月来华工作7个月，在我国境内每月支付其薪金2000美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的应税所得为（35000）美元。

4非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，取得的所得以非居民企业所在地为纳税地点。

（错）5人身保险合同不应缴纳印花税。

（对）6税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记的一种基本制度。

（对）7<多选>下列视同销售货物的有（自产货物用于非应税项目, 购买的货物用于投资, 委托加工的货物无偿赠送他人, 自产的货物交付他人代销）。

8在中国境内无住所的个人，无论其是否在一个纳税年度内于中国境内居住满183天，均应视为居民纳税人。

（错）9车辆购置税纳税义务发生时间为车辆购置的当天。

（对）10契税实行3%～5%的幅度比例税率，纳税人具体适用的税率可以由当地主管税务机关或财政机关按照本地区的实际情况在上述幅度规定范围内决定。

（错）11委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

（对）12境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。

（错）13企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，不准扣除。

（错）14消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。

（对）15个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，不包括实物。

（错）16<单选>下列人员属于个人所得税居民纳税人的有（2019年在中国境内居住满183天的外籍个人）。

1、税收征管的主体是（A）A 、各级税务机关B、纳税人C、扣缴义务人D、纳税担保人2、（A ）是国家税务机关对纳税人应纳税额征收入库过程进行组织、计划、指挥、协调和监督的一种行政管理活动。

A 、税收征管B、税收计划C、税务稽查D、纳税评估3、税务管理、税款征收、税务检查是征收管理的主要内容，它们是相互联系、相互补充、相互依存又互制约的统一的有机整体。

以申报纳税和税款解缴入库为主要内容的税款征收，是（B）,它是整个征收管理的中心环节，也是其主要目的之所在A 、事前管理B、事中管理C、事后管理4、信息管税要求就是以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依托，加强业务与技术融合，努力解决征纳双方信息不对称的问题。

其主线是（ A ）A、以对涉税信息的采集、分析、应用为主线B、金税三期建设为主线C、基于云计算构建税收信息化系统为主线D、基于信息化构建纳税人信用等级体系为主线、实施税源专业化管理，必须建立并实施以风险管理为导向的管理5．流程。

风险管理的主要流程是（D）A、制定风险计划一风险信息米集一风险等级排序一风险分析识别一风险应对—过程监控和绩效考核B、制定风险计划一风险信息米集一风险分析识别一风险应对一风险等级排序—过程监控和绩效考核C、风险信息米集一制定风险计划一风险等级排序一风险分析识别一过程监控和绩效考核—风险应对D、制定风险计划一风险信息米集一风险分析识别一风险等级排序一风险应对—过程监控和绩效考核6、《纳税服务工作规范》是根据（ C ）制定的。

A.宪法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则B.民事诉讼法和中华人民共和国税收征收管理法C.中华人民共和国税收征收管理法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则D.国务院文件和宪法7、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ A ）。

A.三个月B. 一个月C.两个月D.六个月8、以核查申报真实性、合法性为重点就是要求强化纳税评估。

税收基础知识题库37、我国实行以（B）为特征的地方税制体系。

A、分权B、中央集权C、分权与集权相结合D、复合集权38、我国现行税制中，下列属于真正意义上的中央税种的是（A）。

A、消费税B、增值税C、企业所得税D、个人所得税39、我国现行税制中，下列属于真正意义上的地方税种的是（D）。

A、消费税B、增值税C、企业所得税D、房产税40、按（A）分类是我国税种的基本分类方法。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同41、按（A）分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同42、按（B）分类，我国税收可以分为中央税和地方税。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同43、按（D）分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同44、按（C）分类，我国税收可以分为价内税和价外税。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同45、下列税种中不属于流转税的是（C）。

A、增值税B、营业税C、个人所得税D、消费税46、下列税种中属于流转税的是（D）。

A、个人所得税B、土地增值税C、房产税D、消费税47、我国现行税制中，下列属于中央、地方共享税的是（B）。

A、关税B、增值税C、房产税D、消费税48、我国现行税制中，下列不属于中央与地方共享税的是（A）。

A、房产税B、增值税C、个人所得税D、企业所得税49、我国现行税制中，下列属于地方税的是（A）。

A、农业税B、增值税C、个人所得税D、企业所得税50、我国现行税制中，下列不属于地方税的是（B）。

A、车船使用税B、增值税C、土地增值税D、土地使用税51、我国现行税制中，下列属于中央税的是（B）。

2019年地税税收执法资格考试复习提纲+题库+历年真题（含答案）一、复习提纲（一）《税收基础知识》部分第一章至第四章：通读，不为考试重点。

第五章：第一节了解；第二节、第三节重点考试内容；增值税为重中之重，着重掌握增值税、消费税纳税人、纳税范围及计算方法、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税从量定额从价定率计税，注意增值税、消费税新条例变化；第四节营业税是地税业务，国税部门不考；第五节一般掌握车购税纳税人、纳税范围、税率及计算方法。

第六章：第一节作为了解，第二节为考试重点内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求（需展开理解）；第三节个人所得税为地税业务，国税部门不作要求。

第七章：主要是地税业务，国税部门不考。

第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任。

第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)。

第十章：掌握国际重复征税及其避免。

第十一章：通读，不为考试重点。

（二）《法律基础知识·税务版》部分第一章：考试重点内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。

第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节。

第三章：大体了解税务行政许可概念。

第四章：考试重点内容，重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任。

第五章：了解第一节、第三节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权。

第六章：掌握第三节，其它章节了解，不为考试重点。

第七章：掌握"偷税罪"修改为"逃避缴纳税款罪"的相关内容。

第八章：考试重点。

第九章：掌握第二节。

税务人员执法资格考试练习题库二、历年真题2009年下半年全国税务人员执法资格统一考试地税试卷一、单项选择题（共25题，每题1分）1.从2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到（ B ）。

2019 年个人所得税新税制知识测试题姓名：成绩：一、单项选择题（每题2 分，共20 分）1、《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的施行日期：。

（）A、2019 年1 月1 日B、2019年 2 月 1 日C、2018年12 月1 日D、2019 年6 月1 日2、个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（）A.烈属取得的经营所得B.洪涝灾害但损失不大的C.残疾人张三的赌博收益D. 孤老人员的利息所得3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（）A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（）A.“三险一金”B.大病医疗C.商业健康险支出D.保险赔款5、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。

（）A、五B、十C、十五D、二十6、下列各项中,不应当征收个人所得税的是 ( )A.股息、红利所得B.中奖、中彩所得C.金融债券利息D.转让上市公司股票所得7、下列各项中，不应按“特许权使用费所得”征收个人所得税的是()A.专利权所得B.著作权所得C.稿酬所得D.非专利技术所得8、下列所得项目中，在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是( )。

A.红利所得B.股息所得C.中奖所得D.租赁财产所得9、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）A.发表论文取得的报酬B.提供电影剧本而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬10、个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （）A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得二、多选题（每题2 分，共40 分）1.个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（）A.工资薪金所得B.偶然所得C.劳务报酬所得D.经营所得E. 利息股息红利所得2.纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、扣除、享受税收优惠等相关资料，按规定留存备查或报送，这些扣除包括（）A.专项扣除B.专项附加扣除C.依法确定的其他扣除D.成本费用E.捐赠3.下列关于此次个人所得税改革的说法正确的有：( )A.张三与李四共同为 A 公司提供劳务报酬收入 10 万元，其中张三分得 6 万元，李四分得 4 万元，二人可以分别减除费用，分别单独计算个人所得税；B.专项附加扣除是对专项扣除的附加；C.张三同时属于甲乙两个合伙企业的合伙人，其从每一合伙企业取得的经营所得，均可分别减除 6 万元；D.个人所得税发展史上的第六次改革，实现了税制的全面转型；E.综合所得按年计算，适用 3%至45%的超额累进税率。

税收征管部分试题一、单项选择1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地主管税务机关申报税务登记，如实填写税务登记表并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。

A. 10B. 20C. 30D. 152、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，在税款征收方式中，（）一般适用于生产经营规模小、又确无建帐能力，经主管税务机关审核，县级以上（含县级）税务机关批准可以不设置帐薄或者暂缓建帐的小型纳税人。

A. 定期定额征收B. 查定征收C. 查验征收D. 代扣代缴3、已开具发票存根联和发票登记薄应当保存（）A. 1年B.3年C.5年D.10年4、（）是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳税款，事后由税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补的一种税款征收方式。

A. 查定征收B. 查账征收C. 查验征收D. 自报核缴5、纳税人税务登记内容发生变化时，应自工商行政管理机关办理变更登记（）办理税务变更登记。

A. 之前B. 之日起15日内C. 之日起30日内D. 之后6、根据《税收征管法》规定，纳税人以（）手段拒不缴纳税款的行为是抗税。

A. 拖延、抵制B. 虚假申报C. 暴力、威胁D. 隐瞒收入、虚列支出7、根据《税收征管法》规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正，税务机关应对其采取的措施是（）A. 提请工商行政管理机关吊销其营业执照B. 向人民法院提请诉讼C. 没收违法所得D. 处以20**元以上1万元以下罚款8、构成偷税罪的标准之一是（）A. 偷税数额在10万元以上B. 偷税数额在1万元以上C. 偷税数额占应纳税额10%以上的D. 偷税数额占应纳税额10%以上的并且偷税数额在1万元以上9、根据《刑法》第205条规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税抵税的，处于怎样的处罚（情节严重另处）。

2019年最新企业所得税知识题库及答案一、单项选择题1. D2. D3. B4. D5. B6. C7. C8. D9. A 10. D1.下列不属于所得税具有的特点的是（）。

A.通常以纯所得为征税对象B.纳税人与实际负税人通常一致C.通常以计算出的应纳税所得额为依据D.纳税人缴纳的企业所得税转嫁给消费者负担2.依据企业所得税法的规定，属于企业所得税纳税人的有（）。

A.合伙企业B.个人独资企业C.个体工商户D.一人有限公司3.以下适用25%企业所得税税率的企业有（）。

A.属符合条件的小型微利居民企业B.在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业C.在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业4.依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。

A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.租金所得5.依据企业所得税法的规定，符合条件的小型微利企业，适用的企业所得税税率为（）。

A．10% B．20% C．15% D．25%6.依据企业所得税法的规定，减按20%税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件，其中工业企业从业人员数不超过（）人。

A.50B.80C.100D.1207.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是（）。

A.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现C.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现8.根据企业所得税法的规定，企业以买一赠一的方式组合销售的本企业商品的，正确的处理是（）。

A.属于捐赠，应按各项商品的账面价值确认销售收入B.属于捐赠，应按各项商品的公允价值确认销售收入C.不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的账面价值的比例来分摊确认各项的销售收入D.不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入9.以下属于企业所得税收入的不征税项目的有（）。

2019年财税管理精讲练习题1、按照纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则称为（）。

A.属地主义原则B.属人主义原则C.属地兼属人主义原则D.属人兼属地主义原则【答案】B显示答案【解析】属人主义原则是以纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则。

2、一个税种区别于另外一个税种的主要标志是（）A.税源B.税率C.征税对象D.纳税人【答案】C显示答案【解析】一个税种区别于另外一个税种的主要标志是征税对象3、下列关于营业税计税营业额的表述中正确的为（）。

A.由于工程质量问题所发生的返修费用应冲减工程结算收入B.对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按实际收到货款时间作为营业收入的实现时间C.房地产企业采用预收款方式销售商品房的，应以收到预收款的当天作为纳税义务发生时间D.旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团启程时确认营业收入的实现【答案】C显示答案【解析】暂无4、税务机关对纳税人未按照规定的期限缴纳税款的,可责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局批准,可采取的正确措施是（）。

A.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付纳税人存款B.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款C.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品：货物或其他财产D.查封纳税人的商品、货物或者其他财产【答案】B显示答案【解析】税务机关对纳税人未按照规定的期限缴纳税款的,可责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局批准,可采取的正确措施是书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款5、根据《房产税暂行条例》规定，对企业办的各类学校、医院、托儿所自用的房产应( )。

A.征收房产税B.减征房产税C.免征房产税D.缓征房产税【答案】C显示答案【解析】对企业办的各类学校、医院、托儿所自用的房产是免征房产税。

6、为了实现一定时期国有经济的战略性调整，在国有资产营运过程中，需要采取有效措施，以达到其目标，以下哪项不是国有资产战略性调整的措施( )。

税收征管基础知识练习题一、单项选择题1, 不能对其实行税收强制执行措施的对象是（）A从事生产, 经营的纳税人B扣缴义务人（特指企业）C纳税担保人D个人工资, 薪金所得税的纳税人2, 对下列行为，人民法院在行政诉讼中可以行使司法变更权的是（）A被告超越权限作出的行政行为B被告违反法定程序作出的行政行为C被告明显违反法律作出的行政行为D被告实施的显失公正的行政惩罚行为3, 现行税法规定，对行为人骗取国家出口退税的行为，可对其处骗取税款（）的罚款。

A五倍以下B一倍以上三倍以下C一倍以上五倍以下D百分之五十以上五倍以下4, 抵押权设定后，抵押物应当（）A由抵押权人占有B由抵押人占有C由抵押权人确定是否将其转移给自己占有D由抵押登记机关占有5, 纳税人未依据税法规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款A2000元以下B2000元以上5000元以下C2000元以上10000元以下D5000元以上10000元以下6, 税务机关对纳税人违反税法规定，事实明确，并有法定依据，对个人处以（）元以下罚款的，税务机关可以当场作出惩罚确定。

A50 B100 C1000 D20007, 在我国（）均以国务院令的形式颁布。

A税收法律B税收行政法C税收规章D税收政策8, 纳税人, 扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）元以下的罚款。

A2000 B5000 C10000 D500009, 纳税人因有特别困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局或者省级地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）A2个月B3个月C4个月D6个月10, 偷税数额和偷税数额占应纳税额的比例是构成偷税罪的基本要件，其详细标准分别是（）。

A5000元以上，5%以上B10000元以上，10%以上C5000元以上，10%以上D10000元以上，5%以上11, 税务机关的征税行为属于（）的行政行为。

2019年税务知识竞赛试题及答案（一）单项选择1.以下各种情况下，A属于增值税纳税义务人的是（）。

A．A为外商在中国境内投资设立的加油站B．A公司将其原自营的加油站承包给B公司C．A公司为在中国境内从事技术服务的工程咨询公司D．A公司从事代理报关业务，海关开具的完税凭证上的纳税人为A 公司的委托人答案： A2.下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的有（）。

A．化工企业接受委托，自行购买化工原料，按提供加工劳务征收增值税B．某企业在不同县市设有销售分公司，将货物从一个分公司移送到其他分公司用于销售的，因分公司不是法人实体，因此货物的移送不需要缴纳增值税C．商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额有必然联系的收入,应按有关规定冲减当期进项税额D．纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的征收增值税答案： C3.下列有关增值税税率的描述中，不正确的项目有（）。

A．纳税人销售和进口煤气、石油液化气、天然气的税率是13％B．纳税人出口货物，除国务院另有规定外，税率为0C．纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17％D．商业零售企业小规模纳税人的增值税税率为4％，其他企业小规模纳税人的增值税税率为6％答案： D4. 应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由( )核定。

A．国务院B．财政部C．国家税务总局D．省、自治区、直辖市税务局答案： C5. 下列不属于营业税免税或不征税的项目有（）。

A．从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询技术服务业务取得的收入B．房地产开发商或物业公司收取的住房专项维修基金C．社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费D．单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权取得收入答案： D6. A集团公司下属财务公司，2009年3月份代集团公司收取下属单位统贷统还利100万元，从事委托贷款从集团内收取手续费10万元。

2019年税收知识竞赛试题及答案一,对纳税人违反税务登记管理规定,税务机关可采取哪些措施答:l,对未按照规定的期限申报办理税务登记,变更或者注销登记的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的处二千元以上一万元以下的罚款.2,对未按照规定使用税务登记证件,或者转借,涂改,损毁,买卖,伪造税务登记的,处二千元以上一万元以下的罚款;情节严重的,处一万元以上五万元以下罚款.3,对不办理税务登记,经税务机关责令限期改正逾期仍不改正的,税务机关可提请工商行政管理机关吊销其营业执照.二,纳税申报方式,具体种类有哪些答:新《征管法》第26条规定,纳税人,扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴,代收代缴税款报告表,也可以按照规定采取邮寄,数据电文或者其他方式办理上述申报,报送事项.具体多元化纳税申报方式有:直接办理,是指纳税人,扣缴义务人采用直接到税务机关的方式办理纳税申报或者报送代扣代缴,代收代缴报告表.邮寄办理,是指纳税人,扣缴义务人经主管税务机关批准后,采用通过邮局寄送的方法向税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴,代收代缴报告表的办法.纳税人在法定的纳税申报期内,按税务机关规定的要求填写各类申报表和纳税资料后,使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封,到邮政部门办理交寄手续.邮寄纳税申报的具体日期以邮电部门收寄回戳日期为准.也就是以寄出地的邮戳日期为实际申报日期.数据电文办理,是指纳税人,扣缴义务人采用电子数据交换. 电子邮件,电报,电话,电传或传真等方法向税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴,代收代缴报告表.其他方式办理,是指纳税人,扣缴义务人采用直接办理,邮寄办理.数据电文办理以外的方法,如纳税人,扣缴义务人委托他人代理向税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴,代收代缴报告等. 三,在哪些情形下税务机关有权核定纳税人的应纳税额答:纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额: l,依照法律,行政法规的规定可以不设置帐簿的;2.依照法律,行政法规的规定应当设置但未设置帐簿的; 3,擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的;4.虽设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料,收人凭证,费用凭证残缺不全,难以查帐的;5.发生纳税义务,未按照规定期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;6.纳税人申报的计税依据明显偏低,又不无正当理由的; 四,纳税人不进行纳税申报时,不缴或者少缴应纳税款的,应承担哪些法律责任答:依法向税务机关进行纳税申报是纳税人的义务.纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款,滞纳金,并处不缴少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款. 五,纳税人有合并,分立情形时.欠缴税款由谁承担纳税义务答:纳税人有合并,分立情形的,应当向税务机关报告,并依法缴清税款.纳税人合并时未缴清税款的,应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务;纳税人分立时未缴清的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任.六,纳税人在申请延期缴纳税款时应当注意哪些问题答:l,申请应以书面形式提出;2.税款的延期缴纳,必须经省,自治区,直辖市国家税务局,地方税务局批准,方为有效;3.延期内纳税人应当积极筹措资金缴纳税款;4.延期期限最长不得超过三个月,同一笔税款不得滚动审批;.5.批准延期内免予加收滞纳金.七,,什么是编造虚假计税依据编造虚假计税依据应承担什么法律责任答:计税依据也称计税标准,是指对征税对象具体进行征税时所据以计算税的数量,价格,件数的数额.计税依据主要有销售额,所得额,财产额等.纳税人,扣缴义务人编造虚假计税依据是指,编造虚假的会计凭证,会计帐簿或者通过修改,涂抹,挖补,拼接,粘贴等手段变造会计凭证,会计帐簿或者擅自虚构有关数据,资料编造虚假的财务报告或者虚假亏损等等.根据新《征管法》第64条规定,对于编造虚假的计税依据的行为,税务机关在责令限期改正的同时,并处以5万元以下的罚款. 八,发票管理的主管机关是谁其职责是什么答:发票,是指在购销商品,提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具,收取的收付款凭证.税务机关是发票的主管机关.根据《税收征收管理法》第21条的规定,税务机关在发票管理中的职责是"负责发票印制,领购.开具,取得,保管,缴销的管理和监督".九,单位和个人在发票的开具,使用,取得中应遵循什么规定答:《税收征收管理法》第21条第2款规定:"单位,个人在购销商品,提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中,应当按照规定开具,使用,取得发票".(1)发票的开具规定.销售商品,提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应向付款方开具发票;特殊情况下由付款方向收款方开具发票.开具发票应当按照规定的时间,顺序,逐栏,全部联次一次性如实开具,并加盖单位财务印章或者发票专用章.任何单位和个人不得转借.转让,代开发票;未经税务机关批准,不得拆本使用发票;不得自行扩大专业发票使用范围.禁止倒买倒卖发票,发票监制章和发票防伪专用品.(2)发票的使用规定.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度,设置发票登记簿,并定期向主管税务机关报告发票使用情况. (3)发票的取得规定.所有单位和从事生产,经营活动的个人在购买商品,接受服务以及从事其他经营活动支付款项时,应当向收款方取得发票.取得发票时,不得要求变更品名和金额.不符合规定的发票不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收.十,《征管法》对偷税行为是如何规定的答:新《征管法》列举的偷税行为包括以下几种:l,纳税人伪造,变造,隐匿,擅自销毁帐簿,记帐凭证,不缴或者少缴应纳税款的.2,纳税人在帐簿上多列支出或者不列,少列收入,不缴或者少缴应纳税款的.3,纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的.纳税人只要具有上述行为之一,即可认定其为偷税. 十一,纳税人未按规定将全部银行帐号向税务机关报告的.税务机关可以根据《征管法》的规定采取何种处罚答:纳税人未按规定将其全部银行帐号向税务机关报告,由税务机关责令限期改正,可处以二千元以下的罚款,情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款.十二,对未按规定办理税务登记的从事生产 ,经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人规定了什么样的税款征收制度答:对于未按规定办理税务登记的从事生产,经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人规定了以下的税款征收制度:1,由税务机关核定其应纳税额,责令缴纳;2,不缴纳的,税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品,货物; 3,扣缴后缴纳应纳税款的,税务机关必须立即解除扣押,并归还所扣押的商品,货物;4,扣押后仍不缴纳应纳税款的,经县以上税务局(分局)局长批准,依法拍卖或者变卖所扣押的商品,货物,以拍卖或者变卖所得抵缴税款.税法宣传试题相关资料(税政二处)十三,问我市何时开征建筑用石资源税,具体规定怎样答:一直以来,我市的资源税征收范围仅仅是海盐,根据省里的有关文件精神,我市于2005年1月1日起对建筑用石也开征了资源税,凡在我市境内开采建筑用石的单位和个人,均为建筑用石资源税的纳税义务人,税额标准按所开采数量征收,定为1元/吨.十四,问我市目前执行的营业税起征点是多少答:为扶持小型服务业发展,我市按期纳税的营业税起征点自2005年7月1日起统一提高到5000元.十五,问我市城镇土地使用税运用税额是如何确定的答:根据省政府(浙政发<2004>8号)文件精神,我市于2005年1月1日起对全市城镇土地使用税适用税额作了适当调整,调整后各级税额每平方米规定为:一级土地7元,二级土地5元,三级土地3元,四级土地2元,五级土地1元.十六,问国家规定普通住宅的标准是什么答:我局转发的《国家税务总局财政部建设部关于加强房地产税收管理的通知》中规定,2005年6月1日起,个人将购买的不足2年的住房对外销售,按销售价格全额征收营业税.2005年6月1日起,个人将购买的超过2年(含2年)的住宅同时符合以下的普通住房条件对外销售的,应持房屋买卖合同,房屋产权证复印件等,向房屋所在地主管地税机关申请办理免征营业税手续:?该房屋所在住宅小区建筑容积率在1.0以上?单套建筑面积在140平方米以下?实际成交价格低于公布的同级别土地住房平均交易价格1.44倍以下.十七,问对7座以下乘人汽车车站使用税纳税标准是如何规定的答:浙江省财政厅(86)财税1098号文件规定7座以下乘人汽车每年每辆的车船使用税税额为100元.十八,问城市维护建设税应如何缴纳答:城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税,消费税,营业税的税额为计税依据,分别与增值税,消费税,营业税同时缴纳,其税率为:纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城,镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区,县城或镇的,税率为1%.上述"镇"是指"建制镇"十九,问合同未兑现是否安缴纳印花税答:依照印花税暂行条例规定,合同签订时即应缴纳印花税,履行完税手续.因此,不论合同是否兑现或能否按期兑现,都一律按照规定缴纳印花税.二十,问个人出租的房产是否安缴纳房产税答:《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》中规定,个人出租的房产,不分用途,均应征收房产税. 二十一,问土地增值税的税率是如何规定的答:土地增值税暂行条例中规定土地增值税实行四级超率累进税率: ?增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%; ?增值额超过扣除项目金额50%,未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%;?增值额超过扣除项目金额100%,未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%;?增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%; 以上每级"增值额未超过扣除项目金额"的比例,均包括本比例数. 二十二,问:什么是偷税对偷税行为,税务机关如何处理答:纳税人伪造,变造,隐匿,擅自销毁账簿,记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列,少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税.对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款,滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任.扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣,已收税款,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款,滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任. 二十三,问:涉税违法案件举报的形式有哪些答:举报可以采用书信,口头,电话或者举报人认为方便的其他形式提出.举报事项经查证属实,为国家挽回或者减少损失的,对举报的有功人员,按其贡献大小给予相应的精神鼓励或者物质奖励. 二十四,问:税务行政处罚的听证程序如何规定答:税务机关对公民作出的二千元以上(含本数)罚款或者对法人或者其他组织作出的一万元以上罚款的行政处罚之前,应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》,告知当事人已经查明的违法事实,证据,行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚,并告知有要求听证的权利.要求听证的当事人,应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后三日内向税务机关书面提出听证;逾期不提出的,视为放弃听证的权利. 二十五,问:《征管法》对税务行政复议和税务行政诉讼的规定有哪些答:《征管法》第八十八条规定,纳税人,扣缴义务人,纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时,必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后可以依法申请行政复议;对行政复议决定不服的,可以依法向人民法院起诉.当事人对税务机关的处罚决定,强制执行措施或者税收保全措施不服的,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉.当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉,又不履行的,作出处罚决定的税务机关可以按法定程序采取强制执行措施,或者申请人民法院强制执行.二十六,何为企业所得税纳税义务人企业所得税以实行独立经济核算的企业或者组织为纳税义务人,包括:国有企业,集体企业,私营企业,联营企业,股份制企业,有生产,经营所得和其他所得的其他组织.二十七,企业所得税的法定税率是多少企业所得税的法定税率为33% .二十八,企业所得税纳税人的收入总额有哪些企业所得税纳税人的收入总额包括:生产,经营收入;财产转让收入;利息收入;租赁收入;特许权使用费收入;股息收入;其他收入. 二十九,在计算企业所得税应纳税所得额时,哪些项目不得税前扣除在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目不得扣除:1,资本性支出; 2,无形资产受让,开发支出; 3,违法经营的罚款和被没收财物的损失; 4,各项税收的滞纳金,罚金和罚款; 5,自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分; 6,超过国家规定允许扣除的公益,救济性捐赠,以及非公益,救济性的捐赠; 7,各种赞助支出; 8,与取得收入无关的其他各项支出.三十,企业所得税纳税人发生年度亏损的,其允许弥补期限企业所得税纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过五年.三十一,第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议在2005年10月27日通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》.2005年12月19日国务院令第452号公布《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(修改稿),新《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例均自2006年1月1日起施行.三十二,个人所得税纳税人有哪些个人所得税纳税人:1, 在中国境内有住所的,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得的所得,依照税法规定缴纳个人所得税.2, 在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,从中国境内取得的所得,依照税法规定缴纳个人所得税. 三十三,何为个人所得税纳税义务人,扣缴义务人和全员全额扣缴申报个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人.扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报.全员全额扣缴申报,是指扣缴义务人在代扣税款的次月内,向主管税务机关报送其支付所得个人的基本信息,支付所得数额,扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息.三十四,按照新个人所得税法规定,纳税义务人有哪些情形的,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报纳税义务人有下列情形之一的,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报:1,年所得12万元以上的;2,从中国境内二处或者二处以上取得工资,薪金所得的;3,从中国境外取得所得的;4,取得应纳税所得,没有扣缴义务人的.年所得12万元以上的纳税义务人,在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报.三十五,哪些个人所得项目应纳个人所得税下列各项个人所得,应纳个人所得税:1,工资,薪金所得;2,个体工商户的生产,经营所得;3,对企事业单位的承包经营,承租经营所得;4,劳务报酬所得;5,稿酬所得;6,特许权使用费所得;7,利息,股息,红利所得;8,财产租赁所得;9,财产转让所得;10,偶然所得;11,经国务院财政部门确定征税的其他所得.三十六,个人所得税的税目和税率分别有哪些个人所得税的税目和税率:1,工资,薪金所得,适用超额累进税率,税率为百分之五至百分之四十五;2,个体工商户的生产,经营所得和对企事业单位的承包经营,承租经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率;3,稿酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十,并按应纳税额减征百分之三十;4,劳务报酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十.对劳务报酬所得一次收入畸高的,其应纳税所得额超过20000元,可以实行加成征收.5,特许权使用费所得,利息,股息,红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率,税率为百分之二十.三十七,个人所得税应纳税所得额如何确定应纳税所得额的计算:1,工资,薪金所得,以每月收入额减除费用一千六百元后的余额,为应纳税所得额.2,个体工商户的生产,经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除成本,费用以及损失后的余额,为应纳税所得额.3,对企事业单位的承包经营,承租经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除必要费用后的余额,为应纳税所得额.4,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额.5,财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用的余额,为应纳税所得额.利息,股息,红利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入额为应纳税所得额.个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的,捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除.三十八,新《中华人民共和国个人所得税法实施条例》增加从纳税义务人的应纳税所得额中扣除的"三险一金"指是什么根据新《中华人民共和国个人所得税法实施条例》按照国家规定,单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费,基本医疗保险费,失业保险费,住房公积金,从纳税义务人的应纳税所得额中扣除.。