【精品】PPT课件 营业税改征增值税政策辅导

• 5、什么叫网络发票？ • 使用运营商（中国电信、中国联通和中国移动 ） 的网络发票平台，将可以实时联网在线开具普通 发票，网络发票平台还将提供网上发票验旧、网 购快递发票、发票快速查验等创新服务。 • 进项税额
• 应税货物 • 应税劳务 • 应税服务 增加两类： 1、《货物运输业增值税专用发票》 2、《中华人民共和国通用税收缴款书》 “提醒——应税劳务通用税收缴款书不能抵扣”
有形动产租赁 交通运输业 部分现代服务业 小规模纳税人及简易征收 免抵退税
有形动产租赁－－17％
• 有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动 产经营性租赁。 • 要点： • 1、运输设备出租，如船、飞机的出租区别在于是 否配备操作人员，没有配备操作人员如干租/光租 属于有形动产租赁服务，配备了操作人员如程租/ 期租/湿租属于交通运输业
三种特殊一般纳税人提供应税服务－－3％
注意： 1、有形动产经营租赁 试点实施后购进或自制，按17% 试点实施前购进或自制，可以选择按3% 2、公共交通运输 包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车 3、动漫企业 有效期至2012年12月31日，是否继续未确定
一般纳税人销售使用过的固定资产问题
• 问：营改增前购买的固定资产，营改增后销售也 要按一般纳税人税率（17%、11%）交税吗？ • 答：不用，按照4%征收率减半征收增值税。
问题
• 2、我在哪里购买防伪税控设备？ • 二楼设定专门区域给索泰克公司，10月份。 • 具体流程索泰克培训时强调。
• 3、谁给纳税人培训？ • 由索泰克对纳税人进行培训，地点在索泰克公司 （9月24号开始）
应税服务、税率与征收率
税率及征收率
17％税率 11％税率 6%税率 3%征收率 零税率

营改增的契机
❖ 十二五规划： ❖ 第47章：“积极构建有利于转变经济发展方式的
财税体制。”“扩大增值税征收范围，相应调减 营业税等税收。”
❖ 2011年政府工作报告： ❖ “继续实行结构性减税”“在一些生产性服务业
领域推行增值税改革试点”
营改增对企业税负潜在影响
❖ 1.营改增之后，对于试点应税服务企业会计核算 制度改变，收入由价内税形式调整为价外税形式 ，在原有的定价体系没有改变的情况下，开票方 收入降低，利润减少，受票方成本降低，利润增 加。
营业税改征增值税试点 政策培训课件
2024年2月4日星期日
为什么要营改增？
❖ 1994年确立了增值税和营业税两税并存的货物和 劳务税税制格局。
❖ 增值税与营业税是我国两大主体税种。2011年， 我国增值税和营业税合计征收约3.8万亿元，占总 税收的比例达到42%。
❖ 营业税以交易额征税，抑制市场交易规模，且存 在重复征税弊端，目前世界仅有很少国家采纳。
•判断境内外收入的2个原 则
增值税纳税人的基本规定
❖ 四、对试点地区油气田企业的特殊规定
❖ 试点地区的油气田企业提供应税服务，按照 《试点实施办法》缴纳增值税，不再执行《油气 田企业增值税管理办法》（财税〔2009〕8号） 。如《增值税生产性劳务征税范围注释》中的第 一项地质勘探、第九项油（气）集输及第十五项 其他中的运输、设计、提供信息、检测、计量、 数据处理、租赁生产所需的仪器、材料、设备等 服务，应按照《试点实施办法》缴纳增值税，不 再执行《油气田企业增值税管理办法》。
❖ 其三，从税收征管的角度看，两套税制并行造成 了税收征管实践中的一些困境。随着多样化经营 和新的经济形式不断出现，税收征管也面临着新 的难题。

案例三：某建筑企业营改增案例分析
总结词：合规挑战
详细描述：该建筑企业在营改增后，面临合规性挑战，需要加强财务管理和发票管理，确保进项税额 及时抵扣，降低税负。同时，也需要关注合同条款的调整，以适应增值税的要求。
THANKS
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提高税收征管效率
营改增简化了税收征管流程， 提高了税收征管效率。
02
营改增政策解读
营改增政策的主要内容
纳税人
将原来缴纳营业税的纳税人改为 缴纳增值税。
征税范围
将原来营业税征收范围改为增值税 征收范围。
税率
将原来营业税税率改为增值税税率 。
营改增政策的实施范围
01
交通运输业、邮政业、电信业、 建筑业、房地产业、金融业、生 活服务业等。
03
营改增对企业的影响
对企业税负的影响
降低企业税负
营改增的实施有助于降低企业的 税负，特别是对于增值税一般纳 税人而言，可以获得更多的抵扣
税额，从而减少应纳税额。
避免重复征税
营改增消除了营业税和增值税并 存导致的重复征税问题，减少了
企业的税收负担。
促进企业转型升级
营改增的实施促使企业更加注重 税务筹划和财务管理，推动企业
对企业发票管理的影响
规范发票开具
营改增的实施要求企业规范发票开具，确保发票的合法性和有效 性。
加强发票管理
企业需要建立完善的发票管理制度，加强发票的保管、领用和核销 管理，避免发票丢失和被盗用。
提高发票意识
企业需要提高发票意识，加强员工对发票的认识和管理，确保发票 的正确使用和合规性。
04
营改增的应对策略
转型升级和产业升级。
对企业财务管理的影响

加强发票管理
建立严格的发票管理制度，确保能够及时获取合规的增值税专用发 票，以降低税务风险。
企业如何合理规划税务
制定税务规划方案
01
根据企业的实际情况和经营目标，制定合理的税务规划方案，
包括税务筹划、税务风险控制等。
合理利用税收优惠政策
02
深入研究税收政策，充分利用税收优惠政策，降低企业税负。
规范税务申报和缴纳
促进税收公平
营业税改征增值税可以促进税收公 平，避免对不同行业采用不同的税 制，使税收制度更加公平合理。
营业税改征增值税对企业财务报表的影响
资产负债表
营业税改征增值税可能导致企业 资产负债表中的存货和固定资产 价值降低，因为增值税是价外税
，不计入资产价值。
利润表
营业税改征增值税可能导致企业 利润表中的营业收入和营业成本 降低，因为增值税不计入收入和
03
确保按时、准确地进行税务申报和缴纳，避免因违规操作而引
发税务风险。
企业如何提高财务管理水平
加强财务团队建设
提高财务团队的专业素质和业务能力，确保财务工作的质量和效 率。
建立完善的财务制度
建立健全的财务制度，规范财务管理流程，提高企业的财务管理 水平。
运用信息化手段
借助信息化手段，实现财务数据的实时监控和分析，提高财务管 理效率。
CHAPTER 02
营业税改征增值税对企业的具体影 响
营业税改征增值税对企业税负的影响
降低企业税负
营业税改征增值税可以消除重复 征税，降低企业整体税负，尤其 是对于中间环节较多的行业，如
制造业和物流业。
优化税收结构
营业税改征增值税可以优化税收结 构，使增值税链条更加完整，有利 于促进企业专业化分工和协作。