《企业会计综合实训》参考答案
上旬
业务1、（1#）借：银行存款——工商银行200 000
贷：短期借款200 000
业务2、（2#）借：银行存款——中国银行10 000
贷：其他应付款——利达五金电器商行10 000
业务3、（3#）借：应付账款——中原化工厂（暂估应付账款）10000
贷：原材料——酚醛树脂10000
业务4（4#）
借：在途物资——柳桉原木 3 360 650
应交税费——应交增值税（进项税额）502
贷：银行存款——中国银行386 0000
——中国银行
业务5（5#）借：原材料——复膜纸244707
贷：在途物资——复膜纸244707
业务6 暂时不做会计处理。期末发料汇总。
业务7（6#）借：销售费用2944
库存现金2056
贷：其他应收款——张凯5000
业务8（7#）借：管理费用——办公费1000
贷：库存现金1000
业务9（8#）借：银行存款——工商银行2839941
贷：主营业务收入2427300
应交税费——应交增值税（销项税）412641提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。
业务10（9#）借：原材料——柳桉原木3360650
贷：在途物资——柳桉原木3360650
业务11（10#）借：应付账款——龙泉化工厂90000
贷：应收票据——成都兴阳建筑公司90000
业务12（11#）借：其他货币资金600 000
财务费用21
贷：银行存款——工商银行600 021
业务13 暂时不做会计处理。期全月加权平均。
业务14 （12#）借：应收账款——淘相因2547675
贷：主营业务收入2177500
、应交税费——应交增值税（销项税额）370175
提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。
业务15（13#）借：管理费用——办公费1850
贷：库存现金1850
业务16（14#）借：库存现金6000
贷：银行存款——中国银行6000
业务17（15#）借：银行存款——工商银行210000
贷：应收账款——大营盘公司210000
业务18（16#）借：原材料——尿醛树脂30000
——酚醛树脂40000
——纯碱20000
——油料412800
应交税费——应交增值税（进项税额）85476
银行存款——工行11724
贷：其他货币资金600000
业务19(17#)借：管理费用——业务招待费8000
贷：银行存款——中国银行8000
业务20（18#）借：其他应收款——李明2500
贷：库存现金2500
业务21（19#）借：银行存款——中国银行70000
贷：应收票据——新达工厂70000
业务22（20#）借：银行存款——中国银行
贷：其他业务收入28425
应交税费——应交增值税（销项税额）提示：月末一次加权平均结转已售材料成本。
业务23（21#）借：固定资产——小轿车550125
应交税费——应交增值税（进项税额）85000
管理费用——税费5830
贷：银行存款——工行640955
业务24（22#）按照金额分配运费。
分配率=800/1052000=
借：原材料——管件
——五金机电1020816
——工具
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——成都大世界五金1230840
银行存款——工行
业务25 提示：暂不处理。
业务26（23#）借：周转材料——打印纸1300
——墨盒2400
贷：库存现金3700
业务27（24#）借：销售费用——广告费10000
贷：银行存款——中国银行10000
业务28（25#）借：交易性金融资产——成本299200
投资收益
贷：银行存款——成都银行
业务29（26#）借：库存现金900
贷：待处理财产损溢900
业务30（27#）借：应付账款——龙泉驿区供电局1500
贷：银行存款——工行1500
业务31（28#）借：管理费用——税费2000
营业外支出200
贷：银行存款——工行2200
