《新编会计综合实训》最新参考答案

会计综合实训参考答案1、你认为财务管理在现代企业管理中应当处于何种位置？发挥何种作用？2、你认为财务工作对财务工作者而言最首要的要求是什么？为什么？3、你将参与不断前进的中国某某网的战争步伐，作为财务工作者，工作伊始你对你的工作有什么计划？为什么？4、中国某某网的会计报表，你建议，由哪些报表组成？中国某某网需要更高速地发展，需要什么样的财务工作？5、案例：请提出中国某某网会员服务的成本分析方案，请提出中国某某网网络广告服务的成本分析方案6、案例：请对中国某某网模拟一份成本控制方案，请参考网站产品，发挥你的想象7、案例：本公司现与某世界五百强企业谈合作项目，作为财务人员，你应该给出什么数据，从财务角度加强双方合作的最大可能性呢？第一题答案：企业管理以财务管理为核心,它是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性的管理,渗透和贯穿于企业一切经济活动之中。

企业资金的筹集、使用和分配,都与财务管理有关;企业的生产、经营、进、销、存每一环节都离不开财务的反映和调控。

财务管理是为了维护企业利润最大化,优秀的财务管理对企业而言犹如一张极富粘性的网，任何的风吹草动都会由它直接触动企业的中枢神经财务管理是直接向管理层提供第一手的信息。

所以财务管理实际上是一个隐性的管理部门,是企业内部管理的中枢，在企业管理中处于基础地位。

财务活动是上层控制企业一切活动的重要活动之一，涉及产、供、销各个环节，为各个管理层面提供准确的信息，财务管理是建立现代企业制度的最大保证，通过核算，分析对比历史、同业的经营情况，发现问题、解决问题，财务管理是企业谋求效益的重要保障。

财务管理区别于其他经济管理工作，所涉及面广、综合性强、灵敏度高,在企业的筹资活动、投资活动(项目投资、证券投资)、资金营运活动和公司取得收入的分配活动中均起着不同的作用。

财务管理以市场为导向，以资本为纽带，以现代企业制度为保证，合理配置资产，提高资本的运营效率。

因此财务管理在企业管理中发挥着计划、控制和监督作用。

《会计综合实训》参考答案项目一1．借：银行存款——工行贷：实收资本——新华公司2．借：固定资产——房屋(糖果车间厂房)——房屋(饼干车间厂房) 贷：实收资本——食品公司3．借：固定资产——机器设备(威化生产线)——机器设备(饼干生产线) 应交税费——应交增值税(进项税额)银行存款——工行贷：实收资本——昌源公司4．借：银行存款——工行贷：短期借款——工行5．借：银行存款——农行贷：长期借款——农行6．借：在建工程——糖果生产线应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款——农行7．借：固定资产——运输设备(红岩货车) 应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款——工行8．借：固定资产——运输设备(长安轿车) 应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款——工行9．借：固定资产——管理设备(电脑)应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款——工行10．借：库存现金贷：银行存款——工行11．借：管理费用——开办费贷：库存现金12．借：管理费用——开办费贷：库存现金5 100 0005 100 000 1 500 0001 500 0003 000 000 600 000 400 000 170 000 730 0001 900 0002 000 0002 000 000 8 000 0008 000 000 2 003 400 340 3742 343 774 572 00088 400660 40094 50015 300109 80085 00014 45099 4505 0005 00050050040040013．借：管理费用——开办费贷：库存现金14．借：管理费用——开办费贷：库存现金15．借：管理费用——开办费应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款——工行16．借：库存现金贷：银行存款——工行借：其他应收款——王华贷：库存现金17．借：材料采购——白砂糖应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款——工行借：管理费用——开办费贷：银行存款——工行借：原材料——原料及主要材料(白砂糖) 材料成本差异贷：材料采购——白砂糖18．借：材料采购——黄油应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付票据——重庆油脂公司借：管理费用——开办费贷：银行存款——工行19．借：其他货币资金——银行汇票贷：银行存款——工行20．借：材料采购——奶粉应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款——重庆乳品公司借：原材料——原料及主要材料(奶粉) 贷：材料采购——奶粉材料成本差异21．借：材料采购——葡萄糖浆应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：其他货币资金——银行汇票借：银行存款——工行贷：其他货币资金——银行汇票200200300300 7 075.47424.537 5002 0002 0002 0002 000 38 522.526 397.4844 92010.5010.5037 5001 022.5238 522.5242 0007 14049 14024.5724.5730 00030 00040 2506 842.5047 092.5042 00040 2501 750 24 617.124 057.8828 6751 3251 325借：原材料——原料及主要材料(葡萄糖浆) 22 500 材料成本差异 2 117.12贷：材料采购——葡萄糖浆22．借：原材料——原料及主要材料(黄油) 贷：材料采购——黄油24 617.12 45 00042 000材料成本差异 3 00023．借：材料采购——面粉应交税费——应交增值税(进项税额) 15 000 2 550贷：应付账款——重庆粮食公司 17 550 借：原材料——原料及主要材料(面粉) 16 200贷：材料采购——面粉 15 000材料成本差异 1 20024．运输费分配率＝ 1 359.22 ／(1 000＋600＋800＋400) ＝0.485 4 柠檬酸应分配运输费＝1 000×0.485 4＝485.40 (元)水果香精应分配运输费＝600×0.485 4＝291.24 (元)苏打应分配运输费＝800×0.485 4＝388.32 (元)酵母应分配运输费＝ 1 359.22－485.40－291.24－388.32＝194.26 (元) 借：材料采购——柠檬酸 6 485.40——水果香精 21 291.24——苏打 1 748.32——酵母应交税费——应交增值税(进项税额) 6 594.26 5 949.98管理费用——开办费 10.50贷：银行存款——工行借：原材料——原料及主要材料——柠檬酸42 079.70 6 000——苏打 1 360辅助材料——水果香精 21 000——酵母 6 400贷：材料采购——柠檬酸 6 485.40 ——水果香精 21 291.24——苏打 1 748.32——酵母 6 594.26 材料成本差异 2 120.7825．借：材料采购——鸡蛋应交税费——应交增值税(进项税额) 65 000 11 050贷：应付账款——江津养鸡场 76 050 借：原材料——原料及主要材料(鸡蛋) 65 000 贷：材料采购——鸡蛋 65 00026．借：周转材料——低值易耗品(工作服) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款——工行27．借：材料采购——盐应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款——重庆盐业公司借：原材料——原料及主要材料(盐)贷：材料采购——盐28．借：周转材料——低值易耗品(专用工具) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款——工行29．借：应付职工薪酬——职工教育经费贷：银行存款——工行30．借：材料采购——润滑油应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款——重庆天鸿物资公司借：原材料——辅助材料(润滑油)材料成本差异贷：材料采购——润滑油31．借：在建工程——糖果生产线应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款——工行借：固定资产——机器设备(硬糖生产线)——机器设备(奶糖生产线) 贷：在建工程——糖果生产线注：硬糖生产线分配运费 2 000 元，奶糖生产线分配运费32．借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款——工行借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款——应付社会保险费——应付住房公积金33．借：管理费用——开办费贷：银行存款——工行34．借：管理费用——开办费贷：应付职工薪酬——工资35．借：管理费用——开办费贷：应付职工薪酬——工会经费——职工教育经费45 0007 65052 6502 4003122 7122 4002 4007 0001 1908 1907 0007 0003 250552.503 802.503 0002503 2504 0006804 6801 104 200903 2002 007 4001 400 元。

会计实训综合实训题1答案会计实训综合实训题1答案⼀、⽬的：练习⼯业企业主要经营过程的核算。

⼆、资料：(⼀)东⽅公司20X7年总分类账户的有关数据如下：东⽅公司20X7年总分类账户(⼆)该公司20X7年12⽉份发⽣下列经济业务：1、12⽉1⽇，从银⾏取得期限为六个⽉、年利率为9%的借款50000元存⼊银⾏；2、12⽉2⽇，公出⼈员张华报销差旅费1180元，余款退回现⾦（原借款1500元）；3、12⽉5⽇，采购员魏亮从宁海购⼊甲材料2000千克，单价9元；⼄材料1200千克，单价4元。

发票（号码0398521）注明的增值税额为3876元，价税款未付；4、12⽉5⽇，⽤银⾏存款3200元⽀付甲、⼄材料外地运费，按重量分配。

材料验收⼊1号库，保管员张维新（以下业务同）；结转成本；5、12⽉14⽇，从银⾏提取现⾦58000，备发⼯资。

6、12⽉15⽇，以现⾦发放本⽉⼯资58000元。

7、12⽉8⽇，1号仓库发出材料，其发出材料汇总表如下所⽰：发出材料汇总表8、12⽉22⽇，摊销应由本⽉负担的财产保险费600元。

其中车间300元，公司管理部门300元；9、12⽉26⽇，⽤银⾏存款⽀付本⽉⽔电费。

其中车间1600元，公司管理部门800元；元；11、12⽉31⽇，预提应由本⽉负担的本⽉初借款利息；12、12⽉31⽇，⽉末分配⼯资费⽤，其中：A产品⽣产⼯⼈⼯资26000元，B产品⽣产⼯⼈⼯资14000元，车间管理⼈员⼯资10000元，公司管理⼈员⼯资8000元；13、12⽉31⽇，按各⾃⼯资总额的14%计提福利费；14、12⽉31⽇，摊销应由本⽉负担的车间设备修理费800元；15、12⽉31⽇，计提本⽉固定资产折旧，其中：车间设备折旧1700元公司管理部门设备折旧1300元；16、12⽉31⽇，⽤银⾏存款1500元⽀付排污超标罚款；17、12⽉31⽇，⽤现⾦600元⽀付招待费；18、12⽉31⽇，以现⾦⽀付职⼯⽣活困难补助3265元；19、12⽉31⽇，将本⽉发⽣的制造费⽤按⽣产⼯⼈⼯资⽐例分配计⼊A、B产品成本；20、12⽉31⽇，本⽉⽣产的A产品18台全部完⼯，验收⼊库，结转成本（假定没有期初、期末在产品）；21、12⽉31⽇，本⽉销售给润扬公司A产品10台，单价5600元，增值税9520元款项尚未收到；22、12⽉31⽇，经计算本⽉应缴纳的消费税为2800元；23、12⽉31⽇，⽤银⾏存款⽀付销售A产品的运杂费500元；24、12⽉31⽇，结转本⽉已销A产品成本30000元；25、12⽉31⽇，⽤银⾏存款结算上个季度的借款利息900元(前已预提)；26、12⽉31⽇，将本⽉发⽣的各项收⼊和⽀出转⼊“本年利润”账户；27、12⽉31⽇，按全年利润总额的25%计算所得税并予以结转；28、12⽉31⽇，按全年税后利润的10%提取盈余公积；29、12⽉31⽇，按全年税后利润的15%计算向投资者分配的利润；30、12⽉31⽇，将“本年利润”账户余额转⼊“利润分配”中，同时将“利润分配”账户下有关明细账户余额转⼊“未分配利润”明细账户。

新编财务会计实训参考答案实验- 」出纳核算岗位1•借：其他应收款一- 孙海林500.00贷：库存现金500.002•借：其他应收款- -宏达公司380.00贷：库存现金380.003•借：管理费用一一办公费27.00贷：库存现金27.004.借：销售费用差旅费350.00库存现金150.00贷：其他应收款一一孙海林500.00 5•借：库存现金 1 000.00贷：其他应付款- 红星公司 1 000.00 6.借：银行存款 1 000.00贷：库存现金 1 000.007.借：管理费用一一养路费804.00贷：银行存款804.008-1.借：管理费用一- —福利费2520.00贷：应付职工薪酬一一职工福利2520.00 8-2 .借：应付职工薪酬职工福利2520.00 贷：银行存款2520.009.借：库存现金 1 000.00贷：银行存款 1 000.0010.借：管理费用一一-办公费180.00制造费用一- -办公费400.00贷：库存现金580.0011.借：管理费用一一-招待费150.00贷：库存现金150.0012.借：管理费用一一-办公费318.60贷：库存现金318.6013.借：管理费用一一-办公费8 000.00贷：银行存款8 000.0014.借：销售费用一一丿告费 1 800.00贷：银行存款 1 800.0015.借：管理费用一一-其他 2 420.00贷：银行存款 2 420.0016.借：管理费用一一-保险费 6 258.23贷：银行存款 6 258.2317.借：管理费用一一-电话费 4 200.00贷：银行存款 4 200.0018.借：其他货币资金——银行汇票8 000.00贷:银行存款8 000.0019.借：应付账款一一-本溪钢铁公司12 000.00贷：银行存款 12 000.00 20.借：其他货币资金——银行本票1 000.00 贷：银行存款1 000.00应交税费 ---- 应交增值税（进项税额 ）银行存款2 150.00贷：其他货币资金一一银行汇票22.借：银行存款2 5740.00贷：主营业务收入应交税费 ---- 应交增值税（销项税额23. 借：管理费用一一手续费贷：银行存款一一手续费24. 借：财务费用一一手续费贷：银行存款25..借：管理费用一一职工教育费贷：应付职工薪酬一一职工教育费26.借：应付职工薪酬一一职工教育费3 360.00贷：银行存款3 360.0026.银行对账单 700983.77实验二 资金核算岗位1.借：银行存款400 000.002.借：财务费用——利息支出（ 400 000 X 28 X 5.58%+ 360） 1 736.00贷：应付利息一一工行新金分行1 736.002-2.借：财务费用一- —利息支出(400 000 X 28X 5.58%+ 360) 1 736.00贷：应付利息- ――工行新金分行1 736.002-3.借：财务费用一- —利息支出（400 000X 34X 5.58%+ 360) 2 108.00贷：应付利息- ――工行新金分行2 108.003.借：短期借款一一工行新金分行 400 000.00应付利息一一工行新金分行5 580.00贷：银行存款405 580.00 4.借：银行存款 664.20贷：财务费用664.205.借：银行存款 120 000.00贷：长期借款- ――建行新金分行——本金120 000.006-1.借：在建工程一- -车间建设工程5 913.00贷：应付利息- ――建行新金分行5 913.006-2.借：在建工程一- -车间建设工程3 942.00财务费用一一利息支出3 942.0021•借：材料采购——钢材5 000.00贷：短期借款一一工行新金分行 400 000.00850.008 000.0022 000 .00)3 740.0061.0061.0040.0040.003360.003 360.00贷：应付利息- ――建行新金分行7 884.00 6-3.借：财务费用一- -利息支出7 884.00贷：应付利息- ――建行新金分行7 884.00 7借：长期借款一一建行新金分行一一本金120 000.00.财务费用一一利息支出 应付利息 建行新金分行贷：银行存款1 971.00 21 681.00 143 652.008-1.借：银行存款 10 000 000.00贷：应付债券一一数控车床购建工程债券一一债券面值10 000 000.008-2. 借：在建工程一一数控车床购建工程120 000.00贷：银行存款120 000.009-1. 借：财务费用一一手续费2 340.00贷：银行存款2 340.009-2.借：财务费用一一手续费 20 000.00贷：银行存款20 000.0010-1 .借：财务费用一一利息支出（ 10 000 000 X 6%r^ 12X 1) 50 000.00在建工程——数控车床购建工程（10 000 000 X 6沧12 X 11） 550 000.00贷：应付债券一应计利息600 000.0010-2.借：在建工程——数控车床购建工程（10 000 000 X 6% 600 000.00贷：应付债券一应计利息600 000.0010-3.借：财务费用——利息支出（10 000 000 X 6%600 000.00贷：应付债券一应计利息600 000.0011•借：应付债券一一周转资金债券一一债券面值10 000 000.0012-1. 12-2. 12-3. 应付债券一一数控车床购建工程一一应计利息 贷：银行存款 11 800 000.00借：银行存款 900 000.00 应付债券一一新产品研发债券一一利息调整贷：应付债券——新产品研发债券——面值 实际利率=8.554% 借： 1 800 000.00100 000.00 1 000 000.0012-4. 12-5. 12-6. 12-7. 13-1.13-2.研发支出一一费用化支出 76 986.00 贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整 应付利息一一建行新金分行 60 000.00研发支出一一资本化支出 78 438.98 贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整 应付利息 ---- 建行新金分行 财务费用一一利息支出 80 016.25 贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整应付利息 ---- 建行新金分行财务费用一一利息支出 81 728.44贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整 应付利息 ---- 建行新金分行财务费用一一利息支出 82 830.33 贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整应付利息 ---- 建行新金分行 借：银行存款 510 000.00 贷：应付债券一一周转资金债券一一面值 应付债券一一周转资金债券一一利息调整实际利率=4.984%费用化支出 16 986.00借: 借: 借: 借:18 438.9860 000.0020 016.2560 000.0021 728.4460 000.0022 830.3360 000.00500 000.0010 000.0013-3. 借: 13-4. 借: 利息支出应付债券一一周转资金债券一一利息调整 贷：应付债券一应计利息 利息支出 财务费用 财务费用 13-5. 借: 应付债券一一周转资金债券一一利息调整 贷：应付债券一应计利息 利息支出 财务费用 应付债券一一周转资金债券一一利息调整 贷：应付债券一应计利息 实验三 1.借：材料采购——生铁应交税费 ----- 应交增值税（进项税额贷:预付账款一一武山钢铁厂 借:原材料一一原料及主要材料 一 贷:材料采购 ----- 生铁材料成本差异——原材料成本差异 借:材料采购——油漆应交税费 ----- 应交增值税（进项税额 贷:银行存款借:原材料一一辅助材料一一油漆 材料成本差异——原材料成本差异 贷:材料采购——油漆 借:材料采购——生铁应交税费 ----- 应交增值税（进项税额 贷:银行存款借:原材料一一原料及主要材料 一贷:材料采购 ----- 生铁材料成本差异 4.借:生产成本—— 基本生产成本 —— 生产成本——基本生产成本 一- 贷:原材料一一原料及主要材料 5-1.借:材料采购一一焦炭 应交税费 ----- 应交增值税（进项税额 贷:银行存款 5-2.借:原材料一一燃料一一焦碳 贷:材料采购 ------ 焦炭 材料成本差异——原材料成本差异 6.借：原材料一一外购配件一一 WX 变速总成 应交税费 ----------- 应交增值税（进项税额 贷:银行存款7-1 .借:制造费用——机加工车间 贷:原材料一一辅助材料一一润滑剂 7-2.借:生产成本——基本生产成本 ———贷:原材料一一辅助材料一一油漆1-2. 2-1. 2-2. 3-1. 3-2.25 418.404 581.60 30 000.00 25 190.05 4 809.95 30 000.0029 391.55 608.45 30 000.00 存货核算岗位 63 000.00 ) 生铁10 710.00 73 710.00 66 000.0063 000.003 000.0012 060.00)2 050.20 14 110.20 12 000.0060.0012 060.00120 000.00生铁20 400.00140 400.00132 000.00120 000.00 原材料成本差异 铸造车间一一车床 -铸造车间一一铳床 生铁 6 920.00 ） 12 000.00 11 000.00 11 000.0022 000.00 1 176.40 8 096.40 6 930.006 920.00 10.00 52 050.008 848.5060 898.50 240.00装配车间——铳床240.00 3 360.00 3 360.007-3 •借：生产成本——基本生产成本生产成本——基本生产成本贷:原材料一一燃料一一焦炭-铸造车间——车床910.00 铸造车间——铳床 1 190.002100.007-4.借:生产成本一一辅助生产成本一一机修车间700.00 贷:原材料一一原料及主要材料一一圆钢700.00 7-5.借:生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一一车床56.00 贷:原材料一一原料及主要材料一一圆钢56.007-6.借:生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一铳床500.00 贷：原材料一一辅助材料一一油漆500.007-7.借：生产成本一一基本生产成本——铸造车间——车床11 200.00 生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一一铳床14 000.00贷：原材料一一原料及主要材料一一圆钢25 200.00 7-8.借：生产成本一一辅助生产成本一一机修车间 4 340.00 贷：原材料一一原料及主要材料一一圆钢 4 340.00 7-9.借：生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一车床 3 300.00 贷:原材料一一原料及主要材料一一生铁 3 300.008.借：材料采购一一煤贷:银行存款9.借：原材料一一外购配件一一向心推力轴承应交税费---- 应交增值税（进项税额贷:银行存款10.借:原材料一一燃料一一煤14 991.3514 991.3536 100.00) 6 137.0042 237.0013 440.0011-1. 11-2. 12-1. 其他应收款一一铁路局材料成本差异——原材料成本差异贷:材料采购一一煤借:银行存款贷:其他业务收入一一销售材料应交税费一一应交增值税! 借:其他业务成本一一销售材料贷:原材料一一原料及主要材料借:生产成本——基本生产成本生产成本——基本生产成本贷:原材料——外购件——标准件900.00638.00651.3514 991.35400.00（销项税额）1——圆钢——装配车间——铳床——装配车间——车床400.00238.001 400.0045 500.0027 300.0072 800.0012-2. 借: 生产成本- 基本生产成本装配车间"十r、R -铳床 6 300.00生广成本- 基本生产成本装配车间-车床 3 780.00贷:原材料- -一外购件一一电气兀件13-1. 借: 销售费用一- -包装费180.00贷:原材料- -外购件包装材料180.0013-2. 借: 在建工程一- 材料 2 375.10贷:原材料- -一原料及主要材料圆钢 2 030.00应交税费应交增值税（进项税额转出）345.1013-3. 借: 管理费用一- -维修费140.00贷:原材料- -一原料及主要材料机物料140.0013-4.借:生产成本——基本生产成本机加工车间——车床 1 400.0010 080.00贷:原材料- -一原料及主要材料一-圆钢 1 400.0013-5. 借: 制造费用一- 机加工车间机物料140.00贷:原材料- -一原料及主要材料一-圆钢140.0013-6. 借: 制造费用一- 装配车间机物料70.00贷:原材料- -一原料及主要材料一-圆钢70.0014•借：委托加工物资一一材料费 4 340.00贷:原材料一一原料及主要材料一一圆钢 4 340.0015.借：生产成本——装配车间——铳床69 680.00贷:原材料一一外购配件一一向心推力轴承28 040.00原材料——外购配件——WX变速总成41 640.0016.借：委托加工物资一一加工费300.00应交税费---- 应交增值税（进项税额）51.00贷：银行存款351.0017.借：原材料一一原料及主要材料一一圆钢56 000.00贷:应付账款——暂估入账56 000.0018.原材料成本差异率-1.23%周转材料成本差异率18.46% 19.借：生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一车床-324.84生产成本---- 基本生产成本---------- 铸造车间------- 铳床-149.94生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一一车床-17.91生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一一铳床-172.20生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一车床-382.28生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一铳床-684.62生产成本——辅助生产成本——机修车间-61.99制造费用机加工车间材料制造费用一一装配车间一一材料在建工程-24.97 管理费用一一材料-销售费用一一包装费委托加工物资材料其他业务成本一一销售材料-4.67-0.86898.82 1.72-2.21-53.38。

11月份答案1、借：库存现金 2 000.00贷：银行存款 2 000.002、借：银行存款 300 000.00贷：长期借款——工行300 000.003、借：材料采购 51 000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 8 670.00贷：应付账款——宏远公司 59 670.00借：原材料——E 48 000.00材料成本差异 3 000.00贷：材料采购 51 000.004、借：制造费用——第一车间——办公费 164.60——第二车间——办公费 108.60管理费用——办公费 108.60销售费用——办公费 298.20贷：库存现金 680.005、借：材料采购 5 800.00应交税费——应交增值税（进项税额） 986.00贷：银行存款 6 786.00借：原材料——F 6 000.00贷：材料采购 5 800.00材料成本差异 200.006、借：应收账款——北京三亚526 500.00财务费用 20.60贷：主营业务收入——甲产品450 000.00应交税费——应交增值税（销项税额）76 500.00银行存款 20.607、借：库存现金 350.00贷：营业外收入——罚没利得 350.008、借：生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 30 000.00贷：原材料——C材料 30 000.009、借：生产成本——基本生产成本——第一车间——甲产品——直接材料 660 000.00 贷：原材料——A材料 660 000.00 10、借：营业外支出 240.00贷：银行存款 240.0011、借：其他货币资金——银行汇票 1 480 000.00贷：银行存款 1 480 000.0012、借：材料采购 59 200.00应交税费——应交增值税（进项税额） 10 064.00贷：银行存款 69 264.00借：原材料——C 60 000.00贷：材料采购 59 200.00材料成本差异 800.0013、借：应收账款——深圳飞跃 1 170 000.00贷：主营业务收入——乙产品 1 000 000.00应交税费——应交增值税（销项税额）170 000.0014、借：其他应收款——金勇1 200.00贷：库存现金 1 200.0015、借：银行存款 526 500.00贷：应收账款——北京三亚 526 500.0016、借：管理费用——办公费 3 600.00贷：银行存款 3 600.0017、借：管理费用——招待费 700.00贷：库存现金 700.0018、借：管理费用——其他 1 600.00贷：银行存款 1 600.0019、借：材料采购 10 000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 1 700.00贷：银行存款 11 700.00借：财务费用——手续费 13.10贷：银行存款 13.1020、借：周转材料——工作服 15 000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 2 550.00贷：银行存款 17 550.0021、借：固定资产清理 139 566.67累计折旧 60 433.33（说明：折旧金额应多计提一个月份）贷：固定资产——货车 200 000.00借：固定资产清理 1 000.00贷：库存现金 1 000.00借：银行存款 6 000.00贷：固定资产清理 6 000.00借：营业外支出 134 566.67贷：固定资产清理 134 566.6722、（对应13）借：银行存款1 170 000.00贷：应收账款——深圳飞跃1 170 000.0023、借：应交税费——未交增值税 485,307.48——应交消费税 271,880.94——城建税 53,003.19——教育费附加 22,715.65——个人所得税 80,362.00——地方教育费附加 15,143.77贷：银行存款 928,413.0324、借：生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料 1 040 000.00 贷：原材料——B材料 1 040 000.0025、借：生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料 15 000.00 贷：原材料——C材料 15 000.0026、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料 1 500.00 贷：原材料——F材料 1 500.0027、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料 48 000.00 贷：原材料——G材料 48 000.0028、借：材料采购 192 000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 32 640.00贷：应付票据——深圳南方 224 640.00借：原材料——G 192 000.00贷：材料采购 192 000.0029、（对应19）借：原材料——D 10 000.00贷：材料采购 10 000.0030、（对应14）借：销售费用——差旅费 1120.00库存现金 80.00贷：其他应收款——金勇 1200.0031、应交税费——应交增值税（进项税额） 102 632.19贷：银行存款 707 747.19借：原材料——A材料 550 000.00材料成本差异 55 115.00贷：材料采购 605 115.0032、借：生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料 4 000.00贷：原材料——E材料 4 000.00借：管理费用——物料消耗 1 600.00贷：原材料——E材料 1 600.0033、借：应付职工薪酬——工资1,177,920.00贷：银行存款 1,177,920.0034、借：应付职工薪酬——职工教育经费 800.00贷：库存现金 800.0035、借：管理费用——招待费 500.00贷：库存现金 500.0036、借：其他应收款——广州红星--存入保证金 2 360.00贷：银行存款 2 360.0037、借：周转材料——专用工具 1 500.00——包装箱 20 000.00应交税费——应交增值税（进项税额）3 655.00贷：银行存款 25 155.0038、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料 36 000.00 贷：原材料——E材料 36 000.00 39、借：库存现金 2 340.00贷：其他业务收入 2 000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 340.00借：其他业务成本 2 400.00贷：原材料——F材料 2 400.0040、（对应11）借：材料采购 1 260 000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 214 200.00银行存款 5 800.00贷：其他货币资金——银行汇票 1480 000.00借：原材料——B 1 200 000.00材料成本差异 60 000.0041、借：营业外支出 10 000.00贷：银行存款 10 000.0042、借：交易性金融资产——红心股份――成本 100 000.00投资收益 3 000.00贷：银行存款 103 000.0043、借：银行存款 1 300 000.00贷：长期股权投资——黄河股份 1 000 000.00投资收益 300 000.0044、借：待处理财产损溢 139 566.67累计折旧 60 433.33（说明：折旧金额应多计提一个月份1633.33）贷：固定资产——设备乙 200 000借：营业外支出 139 566.67贷：待处理财产损溢 139 566.6745、借：银行存款 99 533.33财务费用－手续费 466.67贷：应收票据——上海飞环 100 000.0046、借：生产成本——辅助生产成本——供气车间——材料费 7 500贷：原材料——D材料 7 50047、借：生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料 96 000贷：原材料——G材料 96 00048、借：制造费用——第二车间——机物料消耗 3 000贷：原材料——D材料 3 00049、借：库存现金 20.00贷：待处理财产损溢 20.0050、借：制造费用——第一车间——劳动保护费 7 500贷：周转材料——工作服 7 50051、借：制造费用——第二车间——低值易耗品 600贷：周转材料——专用工具 60052、借：应收票据——北京三亚 3 510 000.00贷：主营业务收入——甲 3 000 000.00应交税费——应交增值税（销项税额）510 000.0053、借：应付职工薪酬——社会保险费 235,584.00——住房公积金 141,350.40贷：银行存款 376,934.4054、电费借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用9 620.00 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用7 100.00 生产成本——辅助生产成本——供热车间——其他3 000生产成本——辅助生产成本——供气车间——其他2 000制造费用——第一车间——水电费2 000.00——第二车间——水电费3 000.00销售费用——水电费 3 000.00管理费用——水电费 2 000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 5 392.40贷：银行存款 37 112.4055、（对应49）借：待处理财产损溢 20贷：营业外收入 2056、水费借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用12 000 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用10 000生产成本——辅助生产成本——供热车间——其他 6 000生产成本——辅助生产成本——供气车间——其他 2 000制造费用——第一车间——水电费3 500.00——第二车间——水电费1 500.00销售费用——水电费 6 000管理费用——水电费 7 000应交税费——应交增值税（进项税额） 2 880.00贷：银行存款 50 880.0057、借：原材料——A材料13 200.00贷：应付账款——暂估应付款 13 200.0058、计提工资借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接人工536,220 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接人工856,320生产成本——辅助生产成本——供热车间－人工 31,000生产成本——辅助生产成本——供气车间－人工 26,000制造费用——第一车间——职工薪酬 120,360——第二车间——职工薪酬 62,000销售费用——职工薪酬 160,000管理费用——职工薪酬 140,000贷：应付职工薪酬——工资 1,931,90059、计提五险一金以及个税借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接人工270,791.10生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接人工432,441.60 生产成本——辅助生产成本——供热车间－人工 15,655.00生产成本——辅助生产成本——供气车间－人工 13,130.00制造费用——第一车间——职工薪酬 60,781.80——第二车间——职工薪酬 31,310.00 销售费用——职工薪酬 80,800.00管理费用——职工薪酬 70,700.00贷：应付职工薪酬——社会保险费 386,380.00——住房公积金 231,828.00——职工教育经费 48,297.50——工会经费 38,638.00 其他应付款——中新公司 270,466.00借：应付职工薪酬——工资 78,362.00贷：应交税费——应交个人所得税 78,362.0060、计提折旧借：生产成本——辅助生产成本——供热车间——其他 718.67 生产成本——辅助生产成本——供气车间——其他 1,796.67制造费用——第一车间——折旧 15 680.00——第二车间——折旧 12,086.67 销售费用——折旧 3,593.33管理费用——折旧 5,063.33贷：累计折旧——厂房A 5,880.00——生产线甲 9,800.00——厂房B 3,920.00——生产线乙 8,166.67——厂房C 2,28.67——设备甲 490.00——厂房D 163.34——设备乙 1,633.33——办公室E 2,613.33——小轿车 2,450.00——办公室F 1,960.00——货车 1,633.33注：折旧总额为：38,938.6761、分配材料差异原材料成本差异率计算表（说明：57笔业务暂估应付款入账的材料不应用于计算材料成本差异率）借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料28,850.85 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料44,698.50生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 1,161.00生产成本——辅助生产成本——供气车间——材料 290.25制造费用——第二车间——机物料消耗 116.10 管理费用——物料消耗 61.92其他业务成本 92.88贷：材料成本差异 75,271.5011月原材料发出汇总表62、（分配辅助生产成本—供热车间）借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用35,013.60 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用29,178.00制造费用——第一车间——其他 5,835.60制造费用——第二车间——其他 8,753.40销售费用——其他 5,835.60管理费用——其他 2,918.47贷：生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 31 161.00——人工 46 655.00——其他 9 718.67 供热车间总金额 87,534.67辅助生产成本分配表63、（分配辅助生产成本—供气车间）借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用16,869.60 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用18,978.30制造费用——第一车间——其他 4,217.40制造费用——第二车间——其他 8,434.80销售费用——其他 2,108.70管理费用——其他 2,108.12贷：生产成本——辅助生产成本——供气车间——材料 7 790.25——人工 39 130.00——其他 5 796.67 供气车间总金额 52,716.92辅助生产成本分配表64、（分配制造费用）借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用220,039.40 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用130,909.57贷：制造费用——第一车间——折旧 15,680.00其他 10,053.00办公费 164.60劳动保护费 7,500.00水电费 5,500.00职工薪酬 181,141.80制造费用——第二车间——折旧 12,086.67其他 17,188.20办公费 108.60机物料消耗 3,116.10低值易耗品 600.00水电费 4,500.00职工薪酬 93,310.00制造费用分配表65、借：库存商品——甲产品 1,539,072.00库存商品——乙产品 2,993,796.00贷：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品——直接材料724,392.00——直接人工594,720.00——制造费用219,960.00 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品——直接材料1,381,428.00——直接人工1,344,204.00——制造费用268,164.00甲产品成本计算单甲产品本月完工产品和月末在产品费用分配表乙产品成本计算单乙产品本月完工产品和月末在产品费用分配表66、借：主营业务成本——甲产品 2,899,232.00——乙产品 828,736.00贷：库存商品——甲产品 2,899,232.00——乙产品 828,736.00主营业务成本计算单库存商品出库单汇总表67、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）371,470.41 贷：应交税费——未交增值税 371,470.41 68、借：营业税金及附加 100,000.00贷：应交税费——应交消费税 100,000.0069、借：管理费用——无形资产摊销 6,000.00贷：累计摊销 6,000.0070、借：财务费用——利息支出 4,580.00贷：应付利息——工行 1,980.00——中行 2,600.0071、借：营业税金及附加 56,576.45贷：应交税费——应交城建税 33,002.93——应交教育费附加 14,144.11——应交地方教育费附加 9,429.4172、73、（银行对账单）略只有一笔未达账项“通讯费 1 155”12月份答案1、借：原材料——A材料2、借：管理费用——电话费 1 155贷：银行存款 1 1553、借：周转材料——包装箱——在用 3 600贷：周转材料——包装箱——在库 3 600借：银行存款 3 000贷：其他应付款——天平公司 3 000借：银行存款 1 000贷：其他业务收入 854.70应交税费——应交增值税（销项税额） 145.304、借：银行存款 10 000 000贷：应付债券——面值 10 000 0005、借：管理费用——非货币性福利 1 500贷：银行存款 1 5006借：应付职工薪酬——工会经费 62,196.40贷：银行存款 62,196.407、借：材料采购（23 400.00+558） 23 958应交税费——应交增值税（进项税额）（3978+68.97） 4 046.97贷：银行存款 28 004.97 借：原材料——E 24 000贷：材料采购 23 958材料成本差异 428、借：应收账款——天河公司 140 400贷：主营业务收入——乙产品 120 000应交税费——应交增值税（销项税额）20 4009、借：固定资产——货车1 292 500贷：主营业务收入——乙产品 250 000应交税费——应交增值税（销项税额） 42 50010、借：生产成本——基本生产成本——第二车间——乙产品——直接材料72 000——丙产品——直接材料28 000 贷：原材料——B材料 100 00011、借：银行存款 134 400贷：应收账款——天河公司 134 400借：财务费用——手续费 6 000贷：应收账款——天河公司 6 00012、借：管理费用——其他 7 886贷：银行存款 7 88613、（注：有意安排原始支票大小写金额不一致，不能入银行存款）借：应收账款——广州金阳 5 850贷：其他业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：其他业务成本 4 800贷：原材料——G材料 4 80014、借：库存现金 2 500贷：银行存款 2 500借：销售费用——其他 2 500贷：库存现金 2 50015、借：交易性金融资产——天天股份——成本 240 000投资收益3000贷：银行存款 243 00016、借：银行存款 936 000贷：主营业务收入——乙产品 800 000应交税费——应交增值税（销项税额）136 000借：销售费用——其他 1 144应交税费——应交增值税（进项税额） 141.39贷：银行存款 1 285.3917、借：材料采购 12 000应交税费——应交增值税（进项税额）2 040贷：应付账款——宏远公司 14 040借：原材料——A材料 13 200贷：材料采购 12 000材料成本差异 1 20018、借：银行存款 11 700贷：原材料——D 10 000应交税费——应交增值税（进项税额） 1 70019、借：材料采购 40 560待处理财产损溢 1 040（510*2+20）财务费用——手续费 33.70贷：银行存款 41 633.70借：原材料——G 37,440材料成本差异 3120贷：材料采购 40 560借：其他应收款——深圳市铁路分局1 040贷：待处理财产损溢 1 040借：库存现金 1 040贷：其他应收款——深圳市铁路分局1 04020、借：管理费用——其他 2,502.00贷：银行存款 2,502.0021、借：应交税费——未交增值税371,470.41——应交消费税 100,000.00——应交城建税 33,002.93——应交教育费附加 14,144.11——应交地方教育费附加 9,429.41——应交个人所得税 78,362.00贷：银行存款606,408.86 22、借：坏账准备 50 000.00贷：应收账款——东方公司 50 000.0023、借：制造费用——第一车间——电话费 150——第二车间——电话费 150生产成本——辅助生产成本——供热车间——其他 150——供气车间——其他 150 销售费用——电话费 300管理费用——电话费 300贷：库存现金 1 20024、借：银行存款 108 630贷：交易性金融资产——东山股份－—成本 100 000 投资收益 8 63025、借：管理费用——其他 1500贷：库存现金 150026、借：待处理财产损溢 80贷：库存现金 80借：其他应收款——刘飞 80贷：待处理财产损溢 80借：库存现金 80贷：其他应收款——刘飞 8027、借：材料采购 862 790.00其中：（B 材料——541 663.20 C材料——321 126.80）应交税费——应交增值税（进项税额）(146200+344.83)146 544.83贷：应付票据——上海飞环 1 009 334.83借：原材料——B 594 000贷：材料采购 541 663.20材料成本差异 52 336.80借：原材料——C 297 000材料成本差异 24 126.80贷：材料采购 321 126.8028、借：银行存款 250 000营业外支出 48 500坏账准备 1 500贷：应收账款——胜利公司 300 00029、借：应付职工薪酬——工资 1 853 538.00贷：银行存款 1 853 538.0030、借：制造费用——第二车间——劳动保护 18 000贷：周转材料——工作服 18 000借：制造费用——第一车间——低值易耗品 1 500贷：周转材料——专用工具 1 50031、借：销售费用——其他 390贷：库存现金 39032、借：销售费用——广告费 8 400.00贷：银行存款 8 400.0033、借：生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 27 000贷：原材料——C材料 27 000借：生产成本——基本生产成本——第一车间——甲产品——直接材料 550 000 贷：原材料——A材料 550 000借：生产成本——基本生产成本——第一车间——甲产品——直接材料 20 000 贷：原材料——E材料 20 000借：生产成本——基本生产成本——第二车间——乙产品——直接材料 960 000 贷：原材料——B材料 960 000借：生产成本——基本生产成本——第二车间——丙产品——直接材料 400 000 贷：原材料——B材料 400 00034、借：库存现金 2000贷：银行存款 200035、09年后价税分离借：在建工程——检测仪 101 930应交税费——应交增值税（进项税额） 17 238.54（17 000+238.54）贷：银行存款（117 000.00+2 168.54）119 168.5436、借：银行存款 1 404 000.00贷：主营业务收入——甲产品 1 200 000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 204 000.0037、借：银行存款 2 340 000.00贷：主营业务收入——乙产品 2 000 000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 340 000.0038、借：生产成本——基本生产成本——第二车间——丙产品——直接材料 7 500贷：原材料——C材料 7 500 借：生产成本——基本生产成本——第一车间——甲产品——直接材料 900贷：原材料——F材料 900 借：生产成本——基本生产成本——第二车间——丙产品——直接材料 24 000贷：原材料——G材料 24 000 借：生产成本——基本生产成本——第二车间——乙产品——直接材料 4 800贷：原材料——E材料 4 800 借：制造费用——第一车间——机物料消耗 2 500贷：原材料——D材料 2 50039、借：管理费用——办公费 120贷：银行存款 12040、（对应本月35）借：在建工程——检测仪 1 000贷：银行存款 1 000借：固定资产——检测仪 102 930贷：在建工程——检测仪 102 93041、借：长期股权投资——大众公司 1 000 000贷：银行存款 1 000 00042、借：银行存款 3 460 860.00财务费用——手续费 49 140贷：短期借款 3 510 000.0043、借：应付账款——广州金阳 123 000贷：银行存款 123 00044、借：长期待摊费用 120 000.00贷：银行存款 120 000.0045、借：固定资产——设备丙 46 000贷：股本 46 000借：管理费用——其他 800贷：银行存款 80046、借：生产成本——辅助生产成本——供气车间——材料6 000贷：原材料——D材料 6 000借：销售费用——机物料消耗 1 200贷：原材料——F材料 1 200借：生产成本——基本生产成本——第二车间——乙产品——直接材料 28 800 贷：原材料——G材料 28 80047、借：银行存款 4 626.50贷：财务费用——利息收入 4 626.5048、借：管理费用——其他 192 000贷：应付职工薪酬——辞退福利 192 00049、借：库存现金 4 260贷：其他应付款——天平公司 4 260借：周转材料——包装箱——在用7 500贷：周转材料——包装箱——在库 7 50050、借：银行存款 4 260贷：库存现金 4 26051、借：管理费用——其他 2 800.00贷：应付账款——百年咨询公司2 800.0052、借：应收账款——深圳飞跃 46 800贷：主营业务收入——丙产品 40 000应交税费——应交增值税（销项税额）6 80053、借：短期借款 200 000应付利息——工行 960财务费用——利息支出 480贷：银行存款 201 44054、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接人工465,156.00 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接人工799,353.00 生产成本——基本生产成本——第二车间－丙产品－直接人工88,817.00 生产成本——辅助生产成本——供热车间－人工 31,400.00生产成本——辅助生产成本——供气车间－人工 26,340.00制造费用——第一车间——职工薪酬 118,000.00——第二车间——职工薪酬 106,000.00 销售费用——职工薪酬 151,800.00管理费用——职工薪酬 138,900.00贷：应付职工薪酬——工资 1,925,766.00班组应付职工薪酬结算表应付职工薪酬分配表55、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接人工148,849.92 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接人工255,792.96 生产成本——基本生产成本——第二车间－丙产品－直接人工28,421.44 生产成本——辅助生产成本——供热车间－人工 10,048.00生产成本——辅助生产成本——供气车间－人工 8,428.80制造费用——第一车间——职工薪酬 37,760.00——第二车间——职工薪酬 33,920.00销售费用——职工薪酬 48,576.00管理费用——职工薪酬 44,448.00贷：应付职工薪酬——社会保险费 385,153.20——住房公积金 231,091.9256、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接人工67,447.62 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接人工115,906.19生产成本——基本生产成本——第二车间－丙产品－直接人工12,878.47生产成本——辅助生产成本——供热车间－人工 4,553.00生产成本——辅助生产成本——供气车间－人工 3,819.30制造费用——第一车间——职工薪酬 17,110.00——第二车间——职工薪酬 15,370.00销售费用——职工薪酬 22,011.00管理费用——职工薪酬 20,140.50贷：应付职工薪酬——职工教育经费 48,144.16——工会经费 38,515.32其他应付款——中新公司 192,576.60借：应付职工薪酬——工资 78,482.00贷：应交税费——应交个人所得税 78,482.0057、（故意安排一张原始单据缺章）[增加：第二车间领用]借：制造费用——第二车间——办公费 250贷：库存现金 25058、(注：上月报废设备乙、货车，本月不计提折旧)借：生产成本——辅助生产成本——供气车间——其他163.34（保持与上月一致）生产成本——辅助生产成本——供热车间——其他 718.67制造费用——第一车间——折旧 15 680.00——第二车间——折旧 12,086.67销售费用——折旧 1,960.00管理费用——折旧 5,063.33贷：累计折旧——厂房A 5,880.00——生产线甲 9,800.00——厂房B 3,920.00——生产线乙 8,166.67——厂房C 2,28.67——设备甲 490.00——厂房D 163.34——办公室E 2,613.33——小轿车 2,450.00——办公室F 1,960.00注：折旧总额为：35,672.0159、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料10,293.33生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料19,212.77 生产成本——基本生产成本——第二车间－丙产品－直接材料8,284.79 生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 486.81 生产成本——辅助生产成本——供气车间——材料 108.18 制造费用——第一车间——机物料消耗 45.08 销售费用——机物料消耗 21.64 其他业务成本 86.54 贷：材料成本差异 38,539.14原材料成本差异率计算表注：成本差异率精确到百分比小数点后3位。

职工福利新编财务会计实训参考答案实验一出纳核算岗位1. 借：其他应收款 ——孙海林 500.00贷：库存现金 500.002. 借：其他应收款 ——宏达公司 380.00贷：库存现金 380.003. 借：管理费用 ——办公费 27.00贷：库存现金 27.004. 借：销售费用 ——差旅费 350.00库存现金 150.00贷：其他应收款 ——孙海林 500.005. 借：库存现金 1 000.00贷：其他应付款 ——红星公司 1 000.006. 借：银行存款 1 000.00贷：库存现金 1 000.007. 借：管理费用 ——养路费 804.00贷：银行存款 804.008-1.借：管理费用 ——福利费 2520.00贷：应付职工薪酬 ——职工福利 2520.008-2.借：应付职工薪酬2520.00贷：银行存款 2520.009. 借：库存现金 1 000.00贷：银行存款1 000.0010. 借：管理费用——办公费180.00 制造费用——办公费400.00 贷：库存现金580.0011. 借：管理费用——招待费150.00 贷：库存现金150.0012. 借：管理费用——办公费318.60贷：库存现金318.6013.借：管理费用——办公费8 000.00 贷:银行存款8 000.0014. 借：销售费用——广告费1 800.00 贷：银行存款1 800.0015. 借：管理费用——其他2 420.00 贷：银行存款2 420.0016. 借：管理费用——保险费6 258.23 贷：银行存款6 258.2317. 借：管理费用——电话费4 200.00 贷：银行存款4 200.0018. 借：其他货币资金——银行汇票8 000.00 贷:银行存款8 000.0019. 借：应付账款——本溪钢铁公司12 000.00贷：银行存款12 000.002.借：财务费用利息支出（400 000 X 28 X 5.58% 片20. 借：其他货币资金——银行本票1 000.00贷：银行存款1 000.0021. 借：材料采购——钢材5 000.00应交税费——应交增值税（进项税额）850.00 银行存款2 150.00贷：其他货币资金——银行汇票8 000.0022. 借：银行存款2 5740.00贷：主营业务收入22 000 .00应交税费——应交增值税（销项税额）23. 借：管理费用——手续费61.00 贷：银行存款——手续费61.0024. 借：财务费用——手续费40.00贷：银行存款40.0025..借：管理费用——职工教育费3360.00贷：应付职工薪酬——职工教育费3 360.0026.借：应付职工薪酬——职工教育费3 360.003 740.00贷：银行存款3 360.0026.银行对账单700 983.77实验二资金核算岗位1.借：银行存款400 000.00贷：短期借款——工行新金分行400 000.00贷：应付利息——工行新金分行1 736.002-2.借：财务费用——利息支出(400 000 X 28X 5.58%+360 736.00贷：应付利息——工行新金分行1 736.002-3.借：财务费用——利息支出(400 000 X 34X 5.58%-362) 108.00贷：应付利息——工行新金分行2 108.003.借：短期借款——工行新金分行400 000.00 应付利息——工行新金分行5 580.00贷：银行存款405 580.004 .借：银行存款664.20贷：财务费用664.205.借：银行存款120 000.00贷：长期借款——建行新金分行——本金120 000.006-1.借：在建工程——车间建设工程5 913.00贷：应付利息——建行新金分行5 913.006-2.借：在建工程——车间建设工程3 942.00财务费用——利息支出3 942.00贷：应付利息——建行新金分行7 884.006-3.借：财务费用——利息支出7 884.00贷：应付利息——建行新金分行7 884.007. 借：长期借款——建行新金分行——本金120 000.00 财务费用——利息支出1971.00 应付利息——建行新金分行21 681.00贷：银行存款143 652.008-1.借：银行存款10 000 000.00贷：应付债券——数控车床购建工程债券——债券面值10 000 000.008-2. 借：在建工程——数控车床购建工程120 000.00贷：银行存款120 000.009-1.借：财务费用——手续费2 340.00贷：银行存款2 340.009-2.借：财务费用——手续费20 000.00贷：银行存款20 000.0010-1.借：财务费用——利息支出（10 000000 x 6%^ 12)X50 000.00在建工程——■数控车床购建工程（10 000 000 X 6%^ 12X1550 000.00贷：应付债券—应计利息600 000.0010-2.借：在建工程——数控车床购建工程（10000 000 X 6%600 000.00贷：应付债券—应计利息600 000.0010-3.借：财务费用——利息支出（10 000 000 X 6%600 000.00贷：应付债券—应计利息600 000.0011.借：应付债券——周转资金债券——债券面值10 000 000.00应付债券——数控车床购建工程——应计利息1 800 000.00贷：银行存款11 800 000.0012-1. 借：银行存款900 000.00应付债券——新产品研发债券——利息调整100 000.00 贷：应付债券——新产品研发债券——面值1 000 000.0012-2.实际利率= 8.554%12-3.借：研发支出——费用化支出76 986.00贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整16 986.00应付利息——建行新金分行60 000.0012-4.借：研发支出——资本化支出78 438.98贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整18 438.98应付利息——建行新金分行60 000.0012-5.借：财务费用——利息支出80 016.25贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整20 016.25应付利息——建行新金分行60 000.0012-6.借：财务费用——利息支出81 728.44贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整21 728.44 应付利息——建行新金分行60 000.0012-7.借：财务费用——利息支出82 830.33贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整22 830.33 应付利息——建行新金分行60 000.0013-1.借：银行存款510 000.00贷：应付债券——周转资金债券——面值500 000.00应付债券——周转资金债券——利息调整10 000.0013-2.实际利率= 4.984%13-3.借：财务费用——利息支出25 418.40应付债券——周转资金债券——利息调整4 581.60贷：应付债券—应计利息30 000.0013-4.借：财务费用——利息支出25 190.05应付债券——周转资金债券——利息调整4 809.95贷：应付债券—应计利息30 000.0013-5.借：财务费用——利息支出29 391.55应付债券——周转资金债券——利息调整608.45贷：应付债券—应计利息30 000.00实验三存货核算岗位1.借:材料采购——生铁63 000.00应交税费——应交增值税（进项税额）10 710.00贷:预付账款——武山钢铁厂73 710.001-2.借:原材料——原料及主要材料——生铁66 000.00贷:材料采购——生铁63 000.00材料成本差异——原材料成本差异3 000.002-1.借:材料采购——油漆12 060.00应交税费——应交增值税（进项税额）2 050.20贷:银行存款14 110.202-2.借:原材料——辅助材料——油漆12 000.00材料成本差异——原材料成本差异60.00贷:材料采购——油漆12 060.003-1.借:材料采购——生铁120 000.00应交税费——应交增值税（进项税额）20 400.00贷:银行存款140 400.003-2.借:原材料——原料及主要材料——生铁132 000.00贷:材料采购——生铁120 000.00材料成本差异——原材料成本差异12 000.004.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床11 000.00生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床11 000.00贷:原材料——原料及主要材料——生铁22 000.005-1.借:材料采购——焦炭6 920.00应交税费——应交增值税（进项税额）1 176.40贷:银行存款8 096.405-2.借:原材料——燃料——焦碳6 930.00贷:材料采购——焦炭6 920.00材料成本差异——原材料成本差异10.006•借:原材料一一外购配件一一WX变速总成52 050.00应交税费——应交增值税（进项税额）8 848.50贷:银行存款60 898.507-1.借:制造费用——机加工车间240.00贷:原材料——辅助材料——润滑剂240.007-2.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床3 360.00贷:原材料——辅助材料——油漆3 360.007-3.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床910.00生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床1 190.00贷:原材料——燃料——焦炭2 100.007-4.借:生产成本——辅助生产成本——机修车间700.00贷:原材料——原料及主要材料——圆钢700.007-5.借:生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床56.00贷:原材料——原料及主要材料——圆钢56.007-6.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床500.00贷:原材料——辅助材料——油漆500.007-7.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床11 200.00生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床14 000.00贷:原材料——原料及主要材料——圆钢25 200.007-8.借:生产成本——辅助生产成本——机修车间4 340.00贷:原材料——原料及主要材料——圆钢4 340.007-9.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床3 300.00贷:原材料——原料及主要材料——生铁3 300.008. 借:材料采购——煤14 991.35贷:银行存款14 991.359. 借:原材料——外购配件——向心推力轴承36 100.00应交税费——应交增值税（进项税额）6 137.00贷:银行存款42 237.0010. 借:原材料——燃料——煤13 440.00其他应收款——铁路局900.00材料成本差异——原材料成本差异651.35贷:材料采购——煤14 991.3511-1.借:银行存款1 638.00贷:其他业务收入——销售材料1 400.00应交税费——应交增值税（销项税额）238.0011-2.借:其他业务成本——销售材料1 400.00贷:原材料——原料及主要材料——圆钢1 400.0012-1.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床45 500.00生产成本——基本生产成本——装配车间——车床27 300.00贷:原材料——外购件——标准件72 800.0012-2.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床6 300.00生产成本——基本生产成本——装配车间——车床3 780.00贷:原材料——外购件——电气元件10 080.0013-1.借:销售费用——包装费180.00贷:原材料——外购件——包装材料180.0013-2.借:在建工程——材料2 375.10贷:原材料——原料及主要材料——圆钢2 030.00应交税费——应交增值税（进项税额转出）345.1013-3.借:管理费用——维修费140.00贷:原材料——原料及主要材料——机物料140.0013-4.借:生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床1 400.00贷:原材料——原料及主要材料——圆钢1 400.0013-5.借:制造费用——机加工车间——机物料140.00贷:原材料——原料及主要材料——圆钢140.0013-6.借:制造费用——装配车间——机物料70.00贷:原材料——原料及主要材料——圆钢70.0014. 借:委托加工物资——材料费4 340.00贷:原材料——原料及主要材料——圆钢4 340.0015. 借:生产成本——装配车间——铣床69 680.00贷:原材料——外购配件——向心推力轴承28 040.00原材料——外购配件——WX变速总成41 640.0016. 借:委托加工物资——加工费300.00应交税费——应交增值税（进项税额）51.00贷:银行存款351.0017. 借:原材料——原料及主要材料——圆钢56 000.00 贷:应付账款——暂估入账56 000.0018. 原材料成本差异率-1.23%周转材料成本差异率18.46%19. 借：生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床-324.84 生产成本基本生产成本——铸造车间——铣床-149.94生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床-17.91生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床-172.20生产成本——基本生产成本——装配车间——车床-382.28生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床-684.62生产成本——辅助生产成本——机修车间-61.99制造费用——机加工车间——材料-4.67制造费用——装配车间——材料-0.86在建工程-24.97管理费用——材料-1.72 销售费用——包装费-2.21 委托加工物资——材料-53.38其他业务成本——销售材料贷：材料成本差异——原材料成本差异-120-1.借:制造费用——铸造车间摊销制造费用——装配车间——摊销888.制造费用——机修车间——摊销888.贷:周转材料——在库——千分表1 500.00周转材料——在库——磅秤400.00 材料成本差异——周转材料成本差异20-2.借:制造费用——机加工车间——摊销497.贷:周转材料——在库——刃具420.00 材料成本差异——周转材料成本差异77.20-3.借：周转材料——在用——工作服5 182.63贷：周转材料——在库——工作服4 375.00材料成本差异——周转材料成本差异807.6320-4.借：制造费用—机加工车间-摊销370.制造费用—装配车间-摊销贷：周转材料——摊销——工作服2 591.20-5.借：周转材料——在用——工作鞋4 548.86贷：周转材料——在库——工作鞋3 840.00材料成本差异——周转材料成本差异20-6.借：制造费用—铸造车间——摊销2 132.。

“十二五”职业教育国家规划教材会计综合实训（第二版）孙万军主编参考答案高等教育出版社业务序号方向科目金额业务1借：银行存款——工行500000.00贷：长期借款——本金500000.00业务2借：管理费用——办公费1000.00贷：银行存款——工行1000.00业务3借：银行存款——工行500000.00贷：实收资本——大地公司500000.00业务 4(1)借：应交税费——未交增值税147750.00贷：银行存款——工行147750.00业务 4(2)借：应交税费——应交城建税10342.50应交税费——应交教育费附加4432.50应交税费——地方教育附加2955.00应交税费——应交个人所得税4887.00贷：银行存款——工行22617.00业务5借：管理费用——差旅费2000.00贷：库存现金2000.00业务6借：管理费用——业务招待费2100.00贷：银行存款——工行2100.00业务7借：在建工程——封边机820512.82应交税费——应交增值税（进项税额）139487.18贷：应付账款——南方有限责任公司960000.00业务 8(1)借：在建工程——封边机4273.50应交税费——应交增值税（进项税额）726.50应付账款——南方有限责任公司960000.00贷：银行存款——工行965000.00业务 8(2)借：固定资产——封边机824786.32贷：在建工程——封边机824786.32业务9借：银行存款——工行181350.00贷：主营业务收入—— A产品155000.00应交税费——应交增值税（销项税额）26350.00业务 10借：周转材料——包装箱93000.00应交税费——应交增值税（进项税额）15810.00贷：银行存款——工行108810.00业务 11借：原材料—— A产品配件125000.00原材料—— B产品配件100000.00应交税费——应交增值税（进项税额）38250.00贷：银行存款——工行263250.00业务 12借：原材料—— X成型板1092000.00原材料——封边条109200.00应交税费——应交增值税（进项税额）204204.00贷：应付账款——东方建材厂1405404.00业务 13借：原材料—— X成型板499200.00贷：在途物资—— X成型板499200.00业务 14借：生产成本——基本生产成本（ A产品） -- 直接材料332800.00生产成本——基本生产成本（ B产品） -- 直接材料811200.00贷：原材料—— X成型板1092000.00原材料——封边条52000.00业务 15借：生产成本——基本生产成本（ A产品） -- 直接材料100000.00生产成本——基本生产成本（ B产品） -- 直接材料80000.00贷：原材料—— A产品配件100000.00原材料—— B产品配件80000.00业务 16借：销售费用——包装费45000.00贷：周转材料——包装物（包装箱）45000.00业务 18借：无形资产——非专利技术50000.00应交税费——应交增值税（进项税额）3000.00财务费用——手续费50.00贷：银行存款——工行53050.00业务 19借：银行存款362700.00贷：主营业务收入—— A产品310000.00应交税费——应交增值税（销项税额）52700.00业务 20借：应收账款——兴海有限公司762500.00贷：主营业务收入—— B产品650000.00应交税费——应交增值税（销项税额）110500.00银行存款——工行2000.00业务 21借：在途物资—— X成型板156000.00应交税费——应交增值税（进项税额）26520.00贷：银行存款——工行182520.00业务 22借：应收票据——天地有限公司380250.00贷：主营业务收入—— B产品325000.00应交税费——应交增值税（销项税额）55250.00业务 23借：银行存款——工行762500.00贷：应收账款——兴海有限责任公司762500.00业务 24借：原材料—— A产品配件100000.00原材料—— B产品配件80000.00应交税费——应交增值税（进项税额）30600.00财务费用——手续费200.00贷：银行存款210800.00业务 25借：原材料—— X成型板155688.00贷：在途物资—— X成型板155688.00业务 26借：预付账款——光明家具厂328536.00贷：银行存款——工行328536.00业务 27借：其他货币资金——银行汇票存款320000.00贷：银行存款——工行320000.00业务 28借：原材料—— X成型板267200.00应交税费——应交增值税（进项税额）45304.00贷：其他货币资金——银行汇票存款312504.00业务 29借：应付账款——光明家具厂365.04贷：在途物资—— X成型板312.00应交税费——应交增值税（进项税额）53.04业务 30(1)借：原材料—— X成型板936000.00应交税费——应缴增值税（进项税额）159120.00贷：应付票据——光明家具厂766584.00预付账款——光明家具厂328536.00业务 30(2)借：财务费用——手续费383.29贷：银行存款——工行383.29业务 31借：银行存款——工行365.04贷：应付账款——光明家具厂365.04业务 32借：坏账准备86900.00贷：应收账款——德星装饰公司86900.00业务 33借：银行存款——工行7496.00贷：其他货币资金——银行汇票存款7496.00业务 34借：生产成本——基本生产成本（ A产品） -- 直接材料476388.00生产成本——基本生产成本（ B产品） -- 直接材料981090.00贷：原材料—— X成型板1202278.00原材料——封边条57200.00原材料—— A产品配件110000.00原材料—— B产品配件88000.00业务 35借：销售费用——包装费48000.00贷：周转材料——包装物（包装箱）48000.00业务 37借：营业外支出——捐赠支出50000.00贷：银行存款——工行50000.00业务 38借：银行存款——工行380250.00贷：主营业务收入—— B产品325000.00应交税费——应交增值税（销项税额）55250.00业务 39(1)借：银行存款——工行234000.00贷：其他业务收入——销售材料200000.00应交税费——应交增值税（销项税额）34000.00业务 39(2)借：其他业务成本——销售材料156140.00贷：原材料—— X成型板156140.00业务 40借：销售费用——广告费10000.00应交税费——应交增值税（进项税额）600.00贷：银行存款——工行10600.00业务 41借：应收账款——天地有限责任公司273780.00贷：主营业务收入—— B产品234000.00应交税费——应交增值税（销项税额）39780.00业务 42借：应收账款——大自然有限公司28525.00预收账款——大自然有限公司10000.00贷：主营业务收入—— B产品32500.00应交税费——应交增值税（销项税额）5525.00银行存款——工行500.00业务 43借：银行存款——工行439560.00财务费用——现金折扣4440.00贷：应收账款——大自然有限责任公司444000.00业务 44借：主营业务收入—— B产品325000.00应交税费——应交增值税（销项税额）55250.00贷：银行存款——工行380250.00业务 45借：银行存款——工行28525.00贷：应收账款——大自然有限责任公司28525.00业务 46借：应收账款——大自然公司2956590.00贷：主营业务收入—— A产品837000.00主营业务收入—— B产品1690000.00应交税费——应交增值税（销项税额）429590.00业务 47借：销售费用——其他2500.00库存现金2500.00贷：其他应收款——余静5000.00业务 48借：库存现金3000.00贷：银行存款——工行3000.00业务 49借：银行存款——工行379748.28财务费用——利息支出501.72贷：应收票据—天地有限责任公司380250.00业务 50借：应付账款——东方建材厂281080.80贷：银行存款——工行281080.80业务 51(1)借：固定资产清理——计算机3050.00累计折旧6950.00贷：固定资产10000.00业务 51(2)借：库存现金500.00贷：固定资产清理——计算机427.35应交税费 - 应交增值税（销项）72.65业务 51(3)借：营业外支出—处置非流动资产损失2622.65贷：固定资产清理——计算机2622.65业务 52借：管理费用——其他12000.00贷：银行存款——工行12000.00业务 53(1)借：固定资产清理——单排打孔机32364.00累计折旧7636.00贷：固定资产40000.00业务 53(2)借：长期股权投资——成本（瑞祥家具厂）37865.88贷：固定资产清理——单排打孔机32364.00应交税费 - 应交增值税（销项）5501.88业务 54借：原材料—— X成型板46800.00应交税费——应交增值税（进项税额）7956.00贷：营业外收入——捐赠利得54756.00业务 55(1)借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1826.70贷：原材料—— X成型板1561.30应交税费——应交增值税（进项转出）265.40业务 55(2)借：其他应收款——刘霞1826.70贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1826.70业务 56借：银行存款——工行53000.00贷：其他业务收入——出租无形资产50000.00应交税费——应交增值税（销项税额）3000.00业务 57借：制造费用——一车间（水电费）80.00制造费用——二车间（水电费）120.00制造费用——三车间（水电费）120.00生产成本——辅助生产成本——机修车间（制造费用80.00管理费用——水电费 -- 办公室80.00应交税费——应交增值税（进项税额）62.40贷：银行存款——工行542.40业务 58借：制造费用——一车间（水电费）9600.00制造费用——二车间（水电费）1200.00制造费用——三车间（水电费）400.00生产成本——辅助生产成本——机修车间（制造费用160.00管理费用——水电费 -- 办公室400.00应交税费——应交增值税（进项税额）1999.20贷：银行存款——工行13759.20业务 59借：生产成本 - 辅助生产成本—机修车间（直接材料）800.00管理费用——修理费1000.00应交税费——应交增值税（进项税额）306.00贷：银行存款——工行2106.00业务 60借：制造费用——一车间（折旧费）6454.00制造费用——二车间（折旧费）9020.50制造费用——三车间（折旧费）2704.00生产成本——辅助生产成本——机修车间（制造费用2290.00管理费用——折旧费9139.00销售费用 - 其他167.00贷：累计折旧29774.50业务 61借：生产成本——基本生产成本——A产品（直接人工）42136.00生产成本——基本生产成本——B产品（直接人工）49464.00生产成本——辅助生产成本——机修车间（直接人工3800.00生产成本——辅助生产成本——机修车间（制造费用6800.00制造费用——一车间（职工薪酬）6800.00制造费用——二车间（职工薪酬）10600.00制造费用——三车间（职工薪酬）6800.00销售费用——职工薪酬3500.00管理费用——职工薪酬86500.00贷：应付职工薪酬——工资216400.00业务 62借：生产成本——基本生产成本——A产品（直接人工）1901.30生产成本——基本生产成本——B产品（直接人工）2220.70生产成本——辅助生产成本——机修车间（直接人工171.00生产成本——辅助生产成本——机修车间（制造费用306.00制造费用——一车间（职工薪酬）306.00制造费用——二车间（职工薪酬）477.00制造费用——三车间（职工薪酬）306.00销售费用——职工薪酬157.50管理费用——职工薪酬3892.50贷：应付职工薪酬——工会经费4328.00应付职工薪酬——职工教育经费5410.00业务 63(1)借：生产成本——基本生产成本——A产品（直接人工）13820.61生产成本——基本生产成本——B产品（直接人工）16224.19生产成本——辅助生产成本——机修车间（直接人工1246.40生产成本——辅助生产成本——机修车间（制造费用2230.40制造费用——一车间（职工薪酬）2230.40制造费用——二车间（职工薪酬）3476.80制造费用——三车间（职工薪酬）2230.40销售费用——职工薪酬1148.00管理费用——职工薪酬28372.00贷：应付职工薪酬——社会保险费70979.20业务 63(2)借：生产成本——基本生产成本——A产品（直接人工）5070.12生产成本——基本生产成本——B产品（直接人工）5921.88生产成本——辅助生产成本——机修车间（直接人工456.00生产成本——辅助生产成本——机修车间（制造费用816.00制造费用——一车间（职工薪酬）816.00制造费用——二车间（职工薪酬）1272.00制造费用——三车间（职工薪酬）816.00销售费用——职工薪酬420.00管理费用——职工薪酬10380.00贷：应付职工薪酬——住房公积金25968.00业务 64(1)借：应付职工薪酬——工资166735.76贷：银行存款166735.76业务 64(2)借：应付职工薪酬——工资49664.24贷：其他应付款——社会保险费22072.80其他应付款——住房公积金25968.00应交税费——应交个人所得税1623.44业务 65借：应付职工薪酬——社会保险费70979.20应付职工薪酬——住房公积金25968.00其他应付款——社会保险费22072.80其他应付款——住房公积金25968.00贷：银行存款144988.00业务 66(1)借：其他应收款——李新45000.00贷：银行存款45000.00业务 66(2)借：应付职工薪酬——非货币性福利45000.00贷：其他应收款——李新45000.00业务 66(3)借：生产成本——基本生产成本——A产品（直接人工）10120.00生产成本——基本生产成本——B产品（直接人工）11880.00生产成本——辅助生产成本——机修车间（直接人工1000.00生产成本——辅助生产成本——机修车间（制造费用1000.00制造费用——一车间（福利费职工薪酬）1000.00制造费用——二车间（福利费职工薪酬）2000.00制造费用——三车间（福利费职工薪酬）1000.00销售费用——福利费职工薪酬1000.00管理费用——福利费职工薪酬16000.00贷：应付职工薪酬——职工福利费非货币性福利45000.00业务 67借：应付职工薪酬——职工教育经费3000.00贷：银行存款3000.00业务 68借：管理费用—修理费21155.80贷：生产成本—辅助生产成本—机修车间（直接材料）800.00生产成本—辅助生产成本—机修车间（直接人工）6673.40生产成本—辅助生产成本—机修车间（制造费用）13682.40业务 69借：生产成本——基本生产成本——A产品（制造费用）32121.39生产成本——基本生产成本——B产品（制造费用）37707.71贷：制造费用——一车间 -- 职工薪酬11152.40制造费用——一车间 -- 折旧费6454.00制造费用——一车间 -- 水电费9680.00制造费用——二车间 -- 职工薪酬17825.80制造费用——二车间 -- 折旧费9020.50制造费用—二车间 -- 水电费1320.00制造费用——三车间 -- 职工薪酬11152.40制造费用——三车间 -- 折旧费2704.00制造费用——三车间 -- 水电费520.00业务 70借：库存商品—— A产品993483.18库存商品—— B产品1971988.42贷：生产成本——基本生产成本——A产品993483.18生产成本——基本生产成本——B产品1971988.42业务 71(1)借：发出商品—— B产品282924.00贷：库存商品—— B产品282924.00业务 71(2)借：主营业务成本—— B产品169754.40贷：库存商品发出商品—— B产品169754.40借：主营业务成本—— A产品963018.00主营业务成本—— B产品1956891.00贷：库存商品—— A产品963018.00库存商品—— B产品1956891.00业务 72借：管理费用——无形资产摊销费1958.33贷：累计摊销1958.33业务 73借：财务费用——利息支出2083.33贷：长期借款——应计利息应付利息2083.33业务 74借：资产减值损失309851.73贷：坏账准备309851.73业务 75借：管理费用 - 税金27786.35应交税费 -- 应交增值税（转出未交增值税）114873.09营业税金及附加——城市维护建设税8041.12营业税金及附加——教育费附加3446.19营业税金及附加——地方教育附加2297.46贷：应交税费——应交城市维护建设税8041.12应交税费——应交教育费附加3446.19应交税费——地方教育附加2297.46应交税费——未交增值税265.40应交税费——应交房产税12474.00应交税费——应交车船税1080.00应交税费——应交土地使用税10800.00应交税费——应交印花税3432.35 76(1)借：主营业务收入— A产品1302000.00主营业务收入— B产品3087500.00其他业务收入—销售材料200000.00其他业务收入—出租无形资产50000.00营业外收入—捐赠利得-2622.65营业外收入—捐赠利得54756.00贷：本年利润4691633.35 76(2)借：本年利润3960737.64贷：主营业务成本— A产品963018.00主营业务成本— B产品2126645.40其他业务成本—销售材料156140.00营业税金及附加13784.77销售费用 -- 职工薪酬6225.50销售费用 -- 广告费10000.00销售费用 -- 包装费93000.00“十二五”职业教育国家规划教材会计综合实训（第二版）孙万军书主编参考答案稿销售费用 -- 其他2667.00管理费用 -- 职工薪酬145144.50管理费用 -- 办公费13000.00管理费用 -- 业务招待费2100.00管理费用 -- 水电费480.00管理费用 -- 折旧9139.00管理费用 -- 修理费22155.80管理费用 -- 无形资产摊销1958.33管理费用 -- 税金27786.35财务费用 -- 利息支出2655.57财务费用 -- 现金折扣4352.40财务费用 -- 手续费633.29营业外支出50000.00资产减值损失309851.73业务 77(1)借：所得税费用774592.68递延所得税资产83389.43贷：应交税费——应交所得税857982.11业务 77(2)借：本年利润774592.68贷：所得税费用774592.68业务 78借：利润分配——提取现金股利应付股利1885479.89利润分配——提取法定盈余公积377095.98贷：盈余公积——法定盈余公积377095.98应付股利1885479.89业务 79借：本年利润3770959.78贷：利润分配——未分配利润3770959.78业务 80借：利润分配——未分配利润2262575.87贷：利润分配——提取法定盈余公积377095.98利润分配——应付股利1885479.89注：由于保留的小数位数不同，本表中部分计算结果与用友872计算结果有误差。

读书破万卷下笔如有神会计综合实训参考答案1、你认为财务管理在现代企业管理中应当处于何种位置？发挥何种作用？2、你认为财务工作对财务工作者而言最首要的要求是什么？为什么？3、你将参与不断前进的中国某某网的战争步伐，作为财务工作者，工作伊始你对你的工作有什么计划？为什么？4、中国某某网的会计报表，你建议，由哪些报表组成？中国某某网需要更高速地发展，需要什么样的财务工作？5、案例：请提岀中国某某网会员服务的成本分析方案，请提岀中国某某网网络广告服务的成本分析方案6、案例：请对中国某某网模拟一份成本控制方案，请参考网站产品，发挥你的想象7、案例：本公司现与某世界五百强企业谈合作项目，作为财务人员，你应该给岀什么数据，从财务角度加强双方合作的最大可能性呢？第一题答案：企业管理以财务管理为核心，它是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性的管理，渗透和贯穿于企业一切经济活动之中。

企业资金的筹集、使用和分配，都与财务管理有关；企业的生产、经营、进、销、存每一环节都离不开财务的反映和调控。

财务管理是为了维护企业利润最大化,优秀的财务管理对企业而言犹如一张极富粘性的网，任何的风吹草动都会由它直接触动企业的中枢神经财务管理是直接向管理层提供第一手的信息。

所以财务管理实际上是一个隐性的管理部门,是企业内部管理的中枢，在企业管理中处于基础地位。

财务活动是上层控制企业一切活动的重要活动之一，涉及产、供、销各个环节，为各个管理层面提供准确的信息，财务管理是建立现代企业制度的最大保证，通过核算，分析对比历史、同业的经营情况，发现问题、解决问题，财务管理是企业谋求效益的重要保障。

财务管理区别于其他经济管理工作，所涉及面广、综合性强、灵敏度高，在企业的筹资活动、投资活动（项目投资、证券投资）、资金营运活动和公司取得收入的分配活动中均起着不同的作用。

财务管理以市场为导向，以资本为纽带，以现代企业制度为保证，合理配置资产，提高资本的运营效率。

智慧树知到《会计综合实训》章节测试答案第一章1、资产类账户的借方登记( ）。

A.增加发生额B.减少发生额C.增加或减少发生额D.其余选项均不正确答案: 增加发生额2、下列属于损益类科目的是( ）.A.制造费用B.本年利润C.生产成本D.所得税费用答案: 所得税费用3、企业年末结账后,一定没有余额的账户是( ）。

A.原材料B.生产成本C.本年利润D.利润分配答案: 本年利润4、期末一般无余额的账户是（）。

A.管理费用B.银行存款C.应付账款D.原材料答案：管理费用5、根据借贷记账法的账户结构，账户的贷方应登记（ ).A.资产的减少B.负债的增加C.收入的增加D.所有者权益的减少答案: 资产的减少,负债的增加,收入的增加6、下面有关明细分类账户的说法中,正确的有（）。

A.明细分类账户也称一级账户B.明细分类账户是进行明细分类核算的依据C.明细分类账户是进行总分类核算的依据D.明细分类账户提供更加详细具体的指标答案：明细分类账户是进行明细分类核算的依据，明细分类账户提供更加详细具体的指标7、下列( ）账户的余额一般在借方.A.生产成本B.原材料C.股本D.库存现金答案: 生产成本,原材料，库存现金8、费用类账户一般没有余额,如有应在借方.（）A.对B.错答案：对9、一般说来，各类账户的期末余额与记录增加额的一方属同一方向。

（ )A.对B.错答案：对10、凡有借方余额的账户都是资产类账户，凡有贷方余额的账户都是负债类或所有者权益类账户。

（）A.对B.错答案：错第二章1、（）是会计工作的起点和关键。

A.填制和审核会计凭证B.编制会计分录C.登记会计账簿D.编制会计报表答案: 填制和审核会计凭证2、下列不能作为会计核算原始凭证的是( ）。

A.发货票B.合同书C.入库单D.领料单答案: 合同书3、销售产品一批,部分货款收回存入银行，部分货款对方暂欠，该笔业务应编制的记账凭证是（）。

A.收款凭证和付款凭证B.收款凭证和转账凭证C.转账凭证D.付款凭证和转账凭证答案: 收款凭证和转账凭证4、某会计员在审核记账凭证时，发现误将1 000元写成10 000，应采用（)进行更正。

新编财务会计实训参考答案实验一出纳核算岗位1.借：其他应收款——孙海林 500.00贷：库存现金 500.00 2.借：其他应收款——宏达公司 380.00贷：库存现金 380.00 3.借：管理费用——办公费 27.00贷：库存现金 27.00 4.借：管理费用——差旅费 350.00库存现金 150.00贷：其他应收款——孙海林 500.00 5.借：库存现金 1 000.00贷：其他应付款——红星公司 1 000.00 6.借：银行存款 1 000.00贷：库存现金 1 000.00 7.借：管理费用——养路费 804.00贷：银行存款 804.00 8-1.借：管理费用——福利费 1 913.00贷：应付职工薪酬——职工福利 1 913.00 8-2.借：应付职工薪酬——职工福利 1 913.00贷：银行存款 1 913.00 9.借：库存现金 1 000.00贷：银行存款 1 000.00 10.借：管理费用——办公费 180.00制造费用——办公费 400.00贷：库存现金 580.00 11.借：管理费用——招待费 150.00贷：库存现金 150.00 12.借：管理费用——办公费 318.60贷：库存现金 318.60 13.借：管理费用——办公费 8 000.00贷: 银行存款 8 000.00 14.借：销售费用——广告费 1 800.00贷：银行存款 1 800.00 15.借：管理费用——其他 2 420.00贷：银行存款 2 420.00 16.借：管理费用——保险费 6 258.23贷：银行存款 6 258.23 17.借：管理费用——电话费 4 200.00贷：银行存款 4 200.00 18.借：其他货币资金——银行汇票 8 000.00贷:银行存款 8 000.00 19.借：应付账款——本溪钢铁公司 12 000.00贷：银行存款 12 000.00 20.借：其他货币资金——银行本票 1 000.00贷：银行存款 1 000.00 21.借：材料采购——钢材 5 000.00应交税费——应交增值税——进项税额 850.00银行存款 2 150.00贷：其他货币资金——银行汇票 8 000.00 22.借：银行存款 2 5740.00贷：主营业务收入 22 000 .00 应交税费——应交增值税——销项税额 3 740.00 23.借：财务费用——手续费 61.00贷：银行存款——手续费 61.00 24.借：财务费用——手续费 40.00贷：银行存款 40.00 25.借：应付职工薪酬——职工教育费 3 360.00贷：银行存款 3 360.00 26.银行对账单 700 983.77实验二资金核算岗位1.借：银行存款 400 000.00贷：短期借款——工行新金分行 400 000.00 2.借：财务费用——利息支出（400 000×28×5.58%÷360） 1 736.00贷：应付利息——工行新金分行 1 736.002-2.借：财务费用——利息支出（400 000×28×5.58%÷360）1 736.00贷：应付利息——工行新金分行 1 736.002-3.借：财务费用——利息支出（400 000×34×5.58%÷360）2 108.00贷：应付利息——工行新金分行 2 108.00 3.借：短期借款——工行新金分行 400 000.00应付利息——工行新金分行 5 580.00贷：银行存款 405 580.00 4.借：银行存款 664.20贷：财务费用 664.20 5.借：银行存款 120 000.00贷：长期借款——建行新金分行——本金 120 000.006-1.借：在建工程——车间建设工程 5 913.00贷：应付利息——建行新金分行 5 913.006-2.借：在建工程——车间建设工程 3 942.00财务费用——利息支出 3 942.00贷：应付利息——建行新金分行 7 884.006-3.借：财务费用——利息支出 7 884.00贷：应付利息——建行新金分行 7 884.00 7.借：长期借款——建行新金分行——本金 120 000.00财务费用——利息支出 1 971.00应付利息——建行新金分行 21 681.00贷：银行存款 143 652.008-1.借：银行存款 10 000 000.00贷：应付债券——数控车床购建工程债券——债券面值 10 000 000.00 8-2.借：在建工程——数控车床购建工程 120 000.00贷：银行存款 120 000.00 9-1.借：财务费用——手续费 2 340.00贷：银行存款 2 340.00 9-2.借：财务费用——手续费 20 000.00贷：银行存款 20 000.00 10-1.借：财务费用——利息支出（10 000 000×6%÷12×1）50 000.00在建工程——数控车床购建工程（10 000 000×6%÷12×11）550 000.00贷：应付债券—应计利息 600 000.0010-2.借：在建工程——数控车床购建工程（10 000 000×6%）600 000.00贷：应付债券—应计利息 600 000.0010-3.借：财务费用——利息支出（10 000 000×6%） 600 000.00贷：应付债券—应计利息 600 000.0011.借：应付债券——周转资金债券——债券面值 10 000 000.00应付债券——数控车床购建工程——应计利息 1 800 000.00贷：银行存款 11 800 000.00 12-1.借：银行存款 900 000.00 应付债券——新产品研发债券——利息调整 100 000.00贷：应付债券——新产品研发债券——面值 1 000 000.00 12-2.实际利率 = 8.554%12-3.借：研发支出——费用化支出 76 986.00贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 16 986.00 应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-4.借：研发支出——资本化支出 78 438.98贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 18 438.98 应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-5.借：财务费用——利息支出 80 016.25贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 20 016.25 应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-6.借：财务费用——利息支出 81 728.44贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 21 728.44 应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-7.借：财务费用——利息支出 82 830.33贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 22 830.33 应付利息——建行新金分行 60 000.00 13-1.借：银行存款 510 000.00贷：应付债券——周转资金债券——面值 500 000.00 应付债券——周转资金债券——利息调整 10 000.00 13-2.实际利率= 4.984%13-3.借：财务费用——利息支出 25 418.40应付债券——周转资金债券——利息调整 4 581.60贷：应付债券—应计利息 30 000.0013-4.借：财务费用——利息支出 25 190.05应付债券——周转资金债券——利息调整 4 809.95贷：应付债券—应计利息 30 000.0013-5.借：财务费用——利息支出 29 391.55应付债券——周转资金债券——利息调整 608.45贷：应付债券—应计利息 30 000.00实验三存货核算岗位1.借:材料采购——生铁 63 000.00应交税费——应交增值税——进项税额 10 710.00贷:预付账款——武山钢铁厂 73 710.00 1-2.借:原材料——原材料及主要材料——生铁 66 000.00 贷:材料采购——生铁 63 000.00材料成本差异——原材料成本差异 3 000.00 2-1.借:材料采购——油漆 12 060.00应交税费——应交增值税——进项税额 2 050.20贷:银行存款 14 110.20 2-2.借:原材料——辅助材料——油漆 12 000.00材料成本差异——原材料成本差异 60.00贷:材料采购——油漆 12 060.00 3-1.借:材料采购——生铁 120 000.00应交税费——应交增值税——进项税额 20 400.00贷:银行存款 140 400.00 3-2.借:原材料——原材料及主要材料——生铁 132 000.00贷:材料采购——生铁 120 000.00 材料成本差异——原材料成本差异 12 000.00 4.借:生产成本——基本生产——铸造车间——车床 11 000.00生产成本——基本生产——铸造车间——铣床 11 000.00贷:原材料——原材料及主要材料——生铁 22 000.00 5-1.借:材料采购——焦炭 6 920.00应交税费——应交增值税——进项税额 1 176.40贷:银行存款 8 096.40 5-2.借:原材料——燃料——焦碳 6 930.00贷:材料采购——焦炭 6 920.00 材料成本差异——原材料成本差异 10.00 6.借:原材料——配件——变速总成 52 050.00应交税费——应交增值税——进项税额 8 848.50贷:银行存款 60 898.50 7-1.借:制造费用——机加工车间 240.00贷:原材料——辅助材料——润滑剂 240.00 7-2.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 3 360.00贷:原材料——辅助材料——油漆 3 360.00 7-3.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 910.00生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床 1 190.00贷:原材料——燃料——焦炭 2 100.007-4.借:生产成本——辅助生产成本——机修车间 700.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 700.00 7-5.借:生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 56.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 56.00 7-6.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 500.00贷:原材料——辅助材料——油漆 500.00 7-7.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 11 200.00生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床14 000.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 25 200.00 7-8.借:生产成本——辅助生产成本——机修车间 4 340.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 4 340.00 7-9.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 3 300.00贷:原材料——原材料及主要材料——生铁 3 300.00 8.借:材料采购——煤14 991.35贷:银行存款 14 991.35 9.借:原材料——配件——向心推力轴承 36 100.00应交税费——应交增值税——进项税额 6 137.00贷:银行存款 42 237.00 10.借:原材料——燃料——煤 13 440.00其他应收款——铁路局 900.00材料成本差异——原材料成本差异 651.35贷:材料采购——煤 14 991.35 11-1.借:银行存款 1 638.00贷:其他业务收入——销售材料 1 400.00 应交税费——应交增值税——销项税额 238.00 11-2.借:其他业务成本——销售材料 1 400.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 1 400.00 12-1.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 45 500.00生产成本——基本生产成本——装配车间——车床 27 300.00贷:原材料——外购件——标准件 72 800.00 12-2.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 6 300.00生产成本——基本生产成本——装配车间——车床 3 780.00贷:原材料——外购件——电气元件 10 800.00 13-1.借:销售费用——包装费 180.00贷:原材料——外购件——包装物 180.00 13-2.借:在建工程——材料 2 375.10贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 2 030.00 应交税费——应交增值税——进项税额转出 345.10 13-3.借:管理费用——维修 140.00贷:原材料——原材料及主要材料——机物料 140.00 13-4.借:生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 1 400.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 1 400.00 13-5.借:制造费用——机加工车间——机物料 140.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 140.0013-6.借:制造费用——装配车间——机物料 70.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 70.00 14.借:委托加工物资——螺栓——材料费 4 340.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 4 340.00 15.借:生产成本——装配车间——铣床 69 680.00贷:原材料——外购配件——向心推力轴承 28 040.00原材料——外购配件——变速总成 41 640.00 16.借:委托加工物资——加工费 300.00应交税费——应交增值税——进项税额 51.00贷:银行存款 351.00 17.借:原材料——原材料及主要材料——圆钢 56 000.00贷:应付账款——暂估入账 56 000.00 18.原材料成本差异率-1.23%周转材料成本差异率18.46% 19.借：生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 -324.84生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床 -149.94生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 -17.91生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床 -172.20生产成本——基本生产成本——装配车间——车床 -382.28生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 -684.62生产成本——辅助生产成本——机修车间 -61.99制造费用——机加工车间——材料 -4.67制造费用——装配车间——材料 -0.86在建工程 -24.97管理费用——材料 -1.72销售费用——包装费 -2.21委托加工物资——自制零件——螺栓 -53.38其他业务成本——销售材料 -17.22贷：材料成本差异——原材料成本差异 -1 898.82 20-1.借:制造费用——铸造车间——摊销473.84制造费用——装配车间——摊销 888.45制造费用——机修车间——摊销 888.45贷:周转材料——在库——千分表 1 500.00 周转材料——在库——磅秤 400.00材料成本差异——周转材料成本差异350.74 20-2.借:制造费用——机加工车间——摊销 497.53贷:周转材料——在库——刃具 420.00 材料成本差异——周转材料成本差异 77.53 20-3.借：周转材料——在用——工作服 5 182.63贷：周转材料——在库——工作服 4 375.00 材料成本差异——周转材料成本差异 807.63 20-4.借：制造费用—机加工车间-摊销 370.19制造费用—装配车间-摊销 2 221.13贷：周转材料——摊销——工作服 2 591.3220-5.借：周转材料——在用——工作鞋 4 548.86贷：周转材料——在库——工作鞋 3 840.00 材料成本差异——周转材料成本差异 708.86 20-6.借：制造费用—铸造车间——摊销 2 132.28制造费用—装配车间——摊销 142.15贷：周转材料——摊销——工作鞋 2 274.43 21.借：原材料——自制零件——螺栓 6 000.00贷:委托加工物资——自制零件——螺栓 4 586.62 材料成本差异——自制零件成本差异 1 413.38 22.借:库存商品——车床 1 091 762.50库存商品——铣床 333 441.00贷：生产成本 1 425 203.50 23.借：主营业务成本——车床 1 139 868.10主营业务成本——铣床 157 888.20贷：库存商品——车床 1 139 868.10 库存商品——铣床 157 888.20 24-1.借：原材料——原材料及主要材料——生铁 330.00贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 325.94 材料成本差异——原材料成本差异 4.06 24-2.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 323.83贷：管理费用——材料费 323.83 24-3.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 188.50贷：周转材料——在库——刃具 140.00 材料成本差异——周转材料成本差异 25.84应交税费——应交增值税 28.19 24-4.借：其他应收款——刘保管员 188.50贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 188.50 25.生铁 183 700.00钢板 10 500.00 圆钢 63 084.00 油漆 8 140.00 润滑油 160.00 外购件 69 200.00 焦碳 5 530.00 原煤 14 220.00 柴油 175.00 自制零件 6 000.00 向心推力轴承 21 660.00 WX变速总成 31 230.00 千分表 6 000.00 磅秤 400.00 电子称 2 250.00 刃具 5 740.00 工作服 8 125.00工作鞋 7 200.00车床 911 894.40铣床 631 552.80合计 1 986 431.20 26.借:资产减值损失 6 751.03贷:存货跌价准备——生铁跌价准备 6 101.43 存货跌价准备——刃具跌价准备 649.60 27.略实验四固定资产核算岗位1.借：固定资产——汽车 93 600.00贷：银行存款 93 600.00 2-1.借：固定资产清理——车床清理 27 000.00累计折旧 8 000.00贷：固定资产——不需用 35 000.00 2-2.借：银行存款 30 000.00贷：固定资产清理——车床清理 30 000.00 2-3.借：固定资产清理——车床清理 3 000.00贷：营业外收入——处置非流动资产利得 3 000.00 3.借：在建工程——仓库建设工程 85 000.00贷：银行存款 85 000.00 4.借：管理费用——修理费 24 600.00贷：银行存款 24 600.00 5.借：固定资产清理——锅炉清理 1 200.00累计折旧 51 800.00贷：固定资产——锅炉 53 000.00 6.借：固定资产清理——锅炉清理 210.00贷：库存现金 210.00 7-1.借：库存现金 500.00贷：固定资产清理——锅炉清理 500.00 7-2.借：营业外支出——非流动资产处置损失 910.00贷：固定资产清理——锅炉清理 910.00 8.借：固定资产——起重机 85 000.00贷：实收资本——兰海实业公司 85 000.00 9-1.借：固定资产——台钻 340 000.00贷：以前年度损益调整 340 000.00 9-2.借：以前年度损益调整 112 200.00贷：应交税费——应交所得税 112 200.00 9-3.借：以前年度损益调整 227 800.00贷：利润分配——未分配利润 227 800.00 9-4.借：利润分配——未分配利润 22 780.00贷：盈余公积 22 780.00 9-5.借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 1 300.00累计折旧 1 700.00贷：固定资产——砂轮机3000.009-6.借：营业外支出——盘亏损失 1 300.00贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 1 300.00 10.借：在建工程——锅炉安装工程 134 550.00贷：银行存款 134 550.00 11-1.借：固定资产——出租 128 000.00贷：固定资产——不需用 128 000.00 11-2.借：银行存款 2 000.00贷：其他业务收入——出租固定资产租金收入 2 000.00 11-3.借：营业税金及附加 100.00贷：应交税费——营业税 100.00 11-4.借：其他业务成本——出租固定资产折旧 1 013.00贷：累计折旧 1 013.00 12.借：资产减值损失——固定资产减值损失 40 000.00贷：固定资产减值准备 40 000.00 13-1.借：在建工程——锅炉安装工程 4 700.00 贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间 4 700.00 13-2.借：固定资产——锅炉 139 250.00贷：在建工程——锅炉安装工程 139 250.00 14.借：固定资产——汽车 112 320.00贷：营业外收入——捐赠利得 112 320.00 15.借：生产成本——辅助生产成本 4 700.00制造费用——折旧 4 9700.00管理费用——折旧 37 700.00贷：累计折旧 92 100.00 16-1.借：固定资产——数控车床 294 800.00贷：主营业务收入——铣床 250 000.00 应交税费——应交增值税 42 500.00银行存款 2 300.00 16-2.借：主营业务成本——铣床 250 000.00存货跌价准备 50 000.00贷：库存商品——铣床 300 000.00 17-1.借：投资性房地产——厂房——成本 480 000.00累计折旧 400 000.00公允价值变动损益——投资性房地产 120 000.00贷：固定资产——厂房 1 000 000.00 17-2.借：银行存款 40 000.00贷：其他业务收入——出租固定资产租金收入 40 000.00 18.借：固定资产——数控加工中心 912 600.00未确认融资费用——数控加工中心设备款 257 400.00贷：长期应付款——山东淄博昌盛机器厂 1 170 000.00实验五应付职工薪酬核算岗位1-1.借：管理费用——职工福利 315.04贷：应付职工薪酬——非货币性福利 315.04 1-2.借：应付职工薪酬——非货币性福利 315.04贷：库存现金 315.042-1.借：管理费用——职工福利 1 200.00贷：应付职工薪酬——非货币性福利 1 200.002-2.借：应付职工薪酬——非货币性福利 1 200.00贷：银行存款 1 200.003-1.借：应付职工薪酬——职工教育费 1 913.00贷：银行存款 1 913.004.应付职工薪酬 19 155.16；实付职工薪酬 15 104.18。

2022年新编会计综合实训分录答案（二）本期经济业务南方吉祥电器制造厂2022年12月份发生如下经济业务（甲材料的计划单价11元/公斤，乙材料的计划单价为9元/公斤）。

1.1日向广东佛山金属材料有限公司购进甲材料8,000公斤，单价12元，价款96,000.00元，增值税税率为17%，进项税额16,320.00元，款项已通过电汇方式付清，材料已验收入库。

借：材料采购借：应交税费贷：银行存款甲材料9600011232096000128.63应交增值税（进项税额）16320以下暂不做分录借：原材料甲材料88000借：材料成本差异甲材料8000贷：材料采购甲材料2.1日以现金支付职工李群的医疗费128.63元。

应付职工薪128.63借：职工福利费酬贷：库存现金3.1日出售交易性金融资产(琼金盘股票)，原购入价61,300.00元，现出售价为66,000.00元，交易手续费1,000.00元，出售净价65,000.00元，款项存入银行。

借：银行存款65000613003700贷：交易性金融资产琼金盘股票贷：投资收益4.1日向南方冶炼厂购进乙材料6,000公斤，单价10元，价款60,000.00元，增值税税率为17%，进项税额10,200.00元，款项尚未支付，材料已验收入库。

借：材料采购借：应交税费贷：应付账款乙材料6000070200600001000600应交增值税（进项税额）10200南方冶炼厂以下暂不做分录借：原材料乙材料54000借：材料成本差异乙材料6000贷：材料采购乙材料5.2日签发现金支票一张，从银行提取现金1,000元。

借：库存现金贷：银行存款借：管理费用贷：银行存款借：制造费用运输费一车间10006003626.2日开出转账支票一张，支付市交通稽查所养路费(行政部门)600元。

72日开出转账支票一张，支付一车间应缴市运输管理所运输费362元。

贷：银行存款借：管理费用贷：银行存款车船使用税18336218382日以银行存款支付地税局车船使用税183元。