72 31 转出未交增值税本期销项税额=
本期进项税额=
本期应交增值税 =125 254.43
借：应交税费—增值税（转出未交增值税）125 254.43贷：应交税费——未交增值税 125 254.43
73 31 计算调整债券利息借：财务费用——利息支出 1 367.65
应付债券——利息调整 132.35
贷：应付利息——债券利息 1 500
74 31 分配水费水费分配率 = 23460/46920 = 0.5
借：制造费用——铸造车间（水电费） 4 500
——金工车间 5 000
——装配车间 7 500
管理费用——水电费 1 000
生产成本——机修车间 1 250
在建工程——水塔扩建 4 210
贷：应付账款——水费 23 460
75 31 分配电费
电费分配率 = 14616/22200 = 0.66
借:生产成本——铸造车间——铁铸件 1 980
——铝铸件 3 300
——金工车间——空压机 2 640
——装配车间——空压机 1 650
——机修车间 1 254
制造费用——铸造车间 660
——金工车间 660
——装配车间 990
管理费用——水电费 990
在建工程——水塔工程 492
贷：应付账款——电费 14 616
76 31 分配暖气费借：制造费用——铸造车间 1 733.33
——金工车间 1 943.67
——装配车间 2 004.00
管理费用——取暖费 1 960.67
贷：应付账款——暖气费 7 641.67
77 31 分配材料费用
借：生产成本——铸造车间——铁铸件 312 300
——铝铸件 906 180
——金工车间——空压机 1 620
——装配车间——空压机 57 600
——机修车间 1 360
制造费用——铸造车间 1 280
——金工车间 200
——装配车间 180
管理费用——材料消耗 900
贷：原材料——原料及主要材料 1 200 000
——辅助材料 8 340
——外购件 53 200
——燃料 20 080
计算结转发出材料成本差
异
借：生产成本——铸造车间——铁铸件 3 123
——铝铸件 9 061.80
——金工车间——空压机 16.20
——装配车间——空压机 576
——机修车间 13.60
制造费用——铸造车间 12.80
——金工车间 2
——装配车间 1.80
管理费用——材料消耗 9
贷：材料成本差异——原材料 12 816.20
78 31 计提固定资产折旧借：制造费用——铸造车间（折旧费） 9 000
——金工车间 9 465
——装配车间 8 240生产成本——机修车间（制造费用） 5 880
管理费用——折旧费 14 264
贷：累计折旧 46 849
79 31 分配工资费用借:生产成本—铸造车间—铁铸件 20 800
—铝铸件 12 000
—金工车间—空压机 34 200
—装配车间—空压机 31 500
—机修车间 5 000制造费用—铸造车间 4 200
—金工车间 3 300
—装配车间 3 600管理费用—职工薪酬 52 300
销售费用—职工薪酬 18 600
贷：应付职工薪酬—工资 185 500
80 31 计提职工福利费借：生产成本——铸造车间——铁铸件 2 912
——铝铸件 1 680
——金工车间——空压机 4 788
——装配车间——空压机 4 410
——机修车间 700
制造费用——铸造车间 588
——金工车间 462
——装配车间 504
管理费用——职工薪酬 7 322
销售费用——职工薪酬 2 604
贷：应付职工薪酬——职工福利 25 970
81 31 计提社保费、住房公积金借：生产成本——铸造车间——铁铸件 8 320
——铝铸件 4 800
——金工车间——空压机 13 680
——装配车间——空压机 12 600
——机修车间 2 000制造费用——铸造车间 1 680
——金工车间 1 320
——装配车间 1 440管理费用——职工薪酬 20 920
销售费用——职工薪酬 7 440
贷：应付职工薪酬——养老保险 37 100
——医疗保险 14 840
——失业保险 3 710
——住房公积金 18 550
82 31 计提工会经费、职工教育经
费
借：生产成本——铸造车间——铁铸件 728
——铝铸件 420
——金工车间——空压机 1 197
——装配车间——空压机 1 102.50
——机修车间 175
制造费用——铸造车间 147
——金工车间 115.50
——装配车间 126
管理费用——职工薪酬 1 830.50
销售费用——职工薪酬 651
贷：应付职工薪酬——工会经费 3 710
——职教费 2 782.50
