企业财务管理知识讲义(ppt153页)

财务管理知识讲义第一节财务治理概念一、企业财务活动企业财务活动是以现金进出为主的资金进出活动的总称。

包四个方面：1、企业筹资引起的财务活动；2、企业投资引起的财务活动；3、企业经营引起的财务活动；4、企业分派引起的财务活动；上述财务活动的四个方面，是互相接洽、互相依存的，构成了企业完全的财务活动，这四个方面也是财务治理的全然内容：企业筹资治理、企业投资治理、营运资金治理、利润及其分派治理。

二、企业财务关系企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与有关各方所产生的经济好处关系。

企业的筹资活动、投资活动、经营活动、利润及其分派活动，与企业高低阁下各方面有着广泛的接洽。

企业的财务关系可概括为以下几个方面：1、企业与税务机关之间的财务关系这主假如指企业必须按照税律例定依法纳税而与国度税务机关依法征税所形成的经济关系。

这种关系表现是依法纳税与依法征税的权力义务关系。

2、企业与所有者之间的财务关系这主假如指企业的所有者向企业投入资金，企业向其所有者付出投资待遇所形成的经济关系。

企业与所有者之间的财务关系表现着所有权的性质，反应着所有权和经营权的关系。

3、企业与债权人之间的财务关系这主假如指企业向债权人借入资金，并按借钱合同的规定按时付出利钱和了债本金所形成的经济关系。

企业同其债权人的财务关系在性质上属于债务与债权关系。

4、企业与被投资者之间的财务关系这主假如企业以购买股票或直截了当投资的情势向其他企业投资所形成的经济关系。

企业与被投资者的财务关系是表现所有权性质的投资与受资的关系。

5、企业与债务人之间的财务关系这主假如指企业将其资金以购买债券、供给借钱或贸易信用等情势出借给其他单位所形成的经济关系。

企业与债务人的关系表现的是债权与债务关系。

6、企业内部各单位之间的财务关系这主假如指企业内部各单位之间在临盆经营各环节中互相供给产品或劳务所形成的经济关系。

这种在企业内部形成的资金结算关系，表现了企业内部各单位之间的好处关系。

☞☞课堂讲义第一节企业财务管理的概念一、企业资金运动存在的客观基础资金（P2正2行）：是再生产过程中物资价值的货币表现、运动着的价值，是物资的价值方面，个人财产不是资金。

不能以货币表现不具有价值的物品不叫资金。

资金运动：物资的价值形态变化。

在企业生产经营过程中，物资不断地运动，其价值形态也不断地发生变化，由一种形态转化为另一种形态，周而复始，不断地循环，形成了资金的运动。

物资价值的运动就是通过资金运动的形式表现出来的。

所以，企业，的生产经营过程，一方面表现为物资运动（从实物形态来看），另一方面表现为资金运动（从价值形态来看）。

企业资金运动以价值的形成综合地反映着企业的生产经营过程。

企业的资金运动，构成企业经济活动的一个独立方面，具有自己的运动规律，这就是企业的财务活动。

社会主义企业资金运动存在的客观基础，是社会主义的商品经济。

财务活动：企业资金运动、构成企业经济活动的一个独立方面，具有自己的运动规律，就是财务活动。

二、企业资金运动的过程（一）资金形态的不断变化：（二）资金循环与周转随着企业再生产过程的不断进行，企业资金总是处于不断的运动之中。

在企业再生产过程中，企业资金从货币资金形态开始，顺次通过购买、生产、销售三个阶段，分别表现为固定资金、生产储备资金、未完工产品资金、成品资金等各种不同形态，然后又回到货币资金形态。

（三）资金运动的具体过程：（见图1－1）资金筹集、资金投放、资金耗费、资金收入、资金分配从货币资金开始，经过若干阶段，又回到货币资金形态的运动过程，叫做资金的循环。

企业资金周而复始不断重复的循环，叫做资金的周转。

资金的循环、周转体现着资金运动的形态变化。

1、资金筹集企业要进行生产经营活动，首先必须从各种渠道筹集资金。

企业的自有资金，是通过吸收拨款、发行股票等方式从投资者那里取得的，投资者包括国家、其他企业单位、个人外商等。

此外，企业还可以通过向银行借款、发行债券、应付款项等方式来吸收借入资金，构成企业的负债。