2011公司财务管理讲义

第一节企业筹集资金的必然性和要求本节的难点在于企业筹集资金的底子要求。

研究企业筹集资金的底子要求，是要研究影响筹资投资的多种因素，讲求资金筹集的综合经济效益。

具体要求是：(一)合理确定资金的需要量，控制资金投放时间(二)周密研究投资的标的目的，鼎力提高投资效果(三)当真选择筹资的来源，力求降低资金成本(四)适当安排自有资金比例，正确进行负债经营筹资资金是企业投资的前提，因此企业应该从各种筹资的渠道和方式的结合中，制定最正确的筹资方案，以便降低综合的资金成本;并从自有资金和借入资金的不同成本出发，进行合理配置，以便当用财政杠杆，适当降低筹成本钱。

第二节企业成本金制度本节的难点是企业成本金的保全，这既是包管企业出产经营活动顺利进行的需要，也是保障企业所有者权益的需要。

应理解企业成本金保全的本色是防止企业资产的流掉，并应着重掌握企业实行成本保全的具体要求，理解为安在核算上不再把应计入本期损益的收益和损掉用来增减成本金。

第三节筹资渠道和金融市场本节的难点在于金融市场的分类，金融市场是由不同层次的分市场构成的市场体系，它可以从不同角度进行分类。

第四节自有资金的筹集本节的难点在于股票发行的程序。

公司发行股票主要有两种情况：公司设立发行始发股和公司增资发行新股。

虽然公司设立发行始发股的底子程序和公司增资发行新股的底子程序较为繁杂，但是这是筹资中的底子问题，必需掌握第六节资金成本本节的难点是加权平均资金成本。

企业为了进行筹资决策和投资决策，确定最正确成本布局，需要测算企业各种资金来源的成本成本即企业综合资金成本率，它是以各种成本占全部成本的比重为权数，对各种成本成本的成本进行加权计算的，故称之为加权平均资金成本。

它是由个别成本成本和加权平均权数两个因素所决定的。

加权平均资金成本在筹资决策中是一个重要概念，应予以很好掌握。

第七节资金布局本章的难点是筹资无差别点，筹资无差别点又称每股利润无差别点，是指两种筹资方式下普通股每股利润相等时的经营利润及发卖收入点。

财务管理一、什么是财务管理？财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。

财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

二、财务管理的目标1.产值最大化2.利润最大化3.股东财富最大化三、财务管理的主要内容（财务管理的内容很多今天主要从和我们工作中紧密相关的2方面给大家讲述一下财务是怎样进行工作和管理的）（一）、会计核算1、会计核算的基本要求按照国家统一会计制度的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供真实、完整的会计信息。

误区：财务制度、会计制度通常绝大部分人会认为财务制度、会计制度是约束财务人员的工作制度，和我们无关、也没必要了解知道。

其实这种认识是非常错误的，财务制度、会计制度是财务人员的工作指引，告诉财务人员怎么样做一个合格的财务人员，怎么样去工作，同时也是指引财务人员怎样引导非财务人员在工作中处理经济业务活动怎么按财务的要求去开展业务、办理业务。

所以财务制度是企业公司制度的重要组成部分，是全体员工必须学习和了解的一个制度。

2、会计核算事项会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定进行会计处理，保证会计指标口径一致、相互可比和会计处理方法前后期一致。

3、会计凭证①会计凭证的一般要求公司处理每一项经济业务都必须填制或取得各种会计凭证，并及时送交财务部。

会计凭证包括原始凭证和记账凭证。

②原始凭证的基本要求：什么是原始凭证？通俗的讲，就是在经济活动中所取得的各类票据、发票、账单、签证、报告等能阐明经济业务内容的书面证明。

从原始凭证字面理解:a、最早的、最初的、凭据、证明；b、凭什么来证明经济业务活动的真实性。

误区：有一部分人认为取得了票据、领导签批了就可以报销或者支付款项。

答案是不一定。

只有取得的票据符合财务核算事项的要求以实际发生经济业务为依据，只有这样符合要求的才可以支付和报销。

第一章总论第一节财务管理概念一、企业财务活动企业财务活动是以现金收支为主的资金收支活动的总称。

包四个方面：1、企业筹资引起的财务活动；2、企业投资引起的财务活动；3、企业经营引起的财务活动；4、企业分配引起的财务活动；上述财务活动的四个方面，是相互联系、相互依存的，构成了企业完整的财务活动，这四个方面也是财务管理的基本内容：企业筹资管理、企业投资管理、营运资金管理、利润及其分配管理。

二、企业财务关系企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。

企业的筹资活动、投资活动、经营活动、利润及其分配活动，与企业上下左右各方面有着广泛的联系。

企业的财务关系可概括为以下几个方面：1、企业与税务机关之间的财务关系这主要是指企业必须按照税法规定依法纳税而与国家税务机关依法征税所形成的经济关系。

这种关系体现是依法纳税与依法征税的权利义务关系。

2、企业与所有者之间的财务关系这主要是指企业的所有者向企业投入资金，企业向其所有者支付投资报酬所形成的经济关系。

企业与所有者之间的财务关系体现着所有权的性质，反映着所有权和经营权的关系。

3、企业与债权人之间的财务关系这主要是指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系。

企业同其债权人的财务关系在性质上属于债务与债权关系。

4、企业与被投资者之间的财务关系这主要是企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系。

企业与被投资者的财务关系是体现所有权性质的投资与受资的关系。

5、企业与债务人之间的财务关系这主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。

企业与债务人的关系体现的是债权与债务关系。

6、企业内部各单位之间的财务关系这主要是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中相互提供产品或劳务所形成的经济关系。

这种在企业内部形成的资金结算关系，体现了企业内部各单位之间的利益关系。

题型：一、单项选择题(1×20=20分)二、填空题(1×5=5分)三、判断改错题(2×5=10分)四、名词解释(3×5=15分)五、简述题(5×4=20分)六、计算题(共4题5+5+10+10=30分)名词解释财务关系、财务计划、财务控制、财务管理体制资金时间价值资本金制度、筹资渠道、筹资方式、经营租赁、融资租赁、商业信用；资本成本、财务杠杆、资本结构、最优资本结构信用政策、信用标准、五C评估法、展期信用直接投资、间接投资、金融衍生工具净现值、获利指数投资风险价值横向并购、纵向并购、杠杆收购成本控制折让定价策略股票股利、剩余股利政策新设分立、派生分立、清算财产财务分析、比较分析法、趋势分析法、比率分析法、净资产收益率简答题简述企业价值最大化作为企业理财目标的优点。

简述企业财务管理的原则。

什么是财务控制?财务控制环节的主要工作是什么?企业筹集资金必须把握哪些原则?试从不同方面解释企业资本金的内涵。

简述发行股票筹资的优缺点。

简述银行借款筹资的优缺点。

简述发行债券筹资的优缺点。

简述融资租赁筹资的优点。

简述商业信用筹资的优缺点。

简述资本成本在筹资决策中的作用。

简述流动资金管理的要求。

企业现金管理的基本要求有哪些?简述客户信用状况“五c”评估法的基本内容。

简述存货的功能与成本。

简述企业固定资产管理的基本要求。

简述无形资产的内容和特点。

简述企业对外投资应当考虑的冈素。

简述债券投资的特点。

简述并购投资的基本动因。

简述杠杆收购的基本特征。

什么是成本费用管理?加强成本费用管理有何意义?简述提高产品功能成本比值的途径。

什么是成本费用责任中心?简述其可控成本应符合的条件。

企业如何加强对销售收入的控制?简述影响股利政策的因素。

简述企业税后利润的分配顺序。

简述实施稳定增长股利政策的理由。

按照我国法律法规的规定，设立企业应当具备哪些基本条件? 简述企业清算财产的内容。

简述杜邦分析法的优缺点。

关于做好义保改革、财务管理等工作的意见一、关于义务教育经费保障机制改革政策贯彻执行情况（一）义务教育经费保障机制改革主要精神：1、免除城乡义务教育阶段学杂费，为农村义务教育阶段学生免费提供国家课程教科书，并补助贫困寄宿生生活费（即“两免一补”）；2、提高公用经费保障水平。

2011年为小学每生425元、初中每生625元；3、建立农村义务教育阶段中小学校舍维修长效机制，现在是实施校舍安全工程；4、巩固和完善中小学教师工资保障机制（二）执行情况1、建立健全各项规章制度结合各中小学校的实际情况，相继下发了《舒城县中小学校财务管理制度》等各项规章制度，逐步形成规范学校财务管理行为的制度体系。

逐步建立了学校的内部控制和票据管理等制度，完善了业务流程和各岗位操作规程。

严格按照有关财务管理规定，对各校的经济活动进行会计监督。

把会计监督与部门预算、政府采购、“收支两条线”管理、固定资产管理结合起来，推行农村中小学财务公开制度。

从原始凭证把关入手，做好源头监管，严格按照有关法律、法规和制度，严把政策关。

2、加强会计人员业务培训，提高会计人员业务素质学校设立专职报账员岗位，明确职责。

要求各完职中、中心校配备两名财务人员，分别担任报账员、出纳员工作。

对县局将对报账员进行年度考核。

组织未取得会计从业资格的人员参加资格考试，三年来，共有39人通过了资格考试，取得了会计从业资格。

组织了报账员会计业务知识的培训，提高报账员业务水平和实践操作能力。

深入部分学校开展多种形式的会计业务宣传和培训活动，对中小学校的校长和会计相关人员进行业务辅导，开展财务管理业务培训，对规范和提高财务管理水平有明显效果。

（但仍有部分学校报账员无会计资格，且有少数年轻报账员以各种理由而不报名或报名后不参考。

）3、巩固和完善中小学教师工资保障机制。

将中小学教师工资全面纳入财政预算，确保中小学教师工资按时足额发放。

实现了中小学教师与公务员在医疗、失业保险、住房补贴等社会保障上有同等待遇资金。

（财务知识分析）财务管理知识讲义第一章总论第一节财务管理概念一、企业财务活动企业财务活动是以现金收支为主的资金收支活动的总称。

包四个方面：1、企业筹资引起的财务活动；2、企业投资引起的财务活动；3、企业经营引起的财务活动；4、企业分配引起的财务活动；上述财务活动的四个方面，是相互联系、相互依存的，构成了企业完整的财务活动，这四个方面也是财务管理的基本内容：企业筹资管理、企业投资管理、营运资金管理、利润及其分配管理。

二、企业财务关系企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。

企业的筹资活动、投资活动、经营活动、利润及其分配活动，与企业上下左右各方面有着广泛的联系。

企业的财务关系可概括为以下几个方面：1、企业与税务机关之间的财务关系这主要是指企业必须按照税法规定依法纳税而与国家税务机关依法征税所形成的经济关系。

这种关系体现是依法纳税与依法征税的权利义务关系。

2、企业与所有者之间的财务关系这主要是指企业的所有者向企业投入资金，企业向其所有者支付投资报酬所形成的经济关系。

企业与所有者之间的财务关系体现着所有权的性质，反映着所有权和经营权的关系。

3、企业与债权人之间的财务关系这主要是指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系。

企业同其债权人的财务关系在性质上属于债务与债权关系。

4、企业与被投资者之间的财务关系这主要是企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系。

企业与被投资者的财务关系是体现所有权性质的投资与受资的关系。

5、企业与债务人之间的财务关系这主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。

企业与债务人的关系体现的是债权与债务关系。

6、企业内部各单位之间的财务关系这主要是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中相互提供产品或劳务所形成的经济关系。

这种在企业内部形成的资金结算关系，体现了企业内部各单位之间的利益关系。

完整版财务管理学第一章财务管理总论第一节企业财务管理的概念企业财务就是企业再生产过程中的资金运动企业财务管理那么是对企业财务的管理，即对资金运动的管理一、企业资金运动存在的客观必然性1、企业的再生产过程具有两重性再生产过程中物资价值的货币表现就是资金，资金的实质就是再生产过程中运动着的价值。

2、企业拥有一定数额的资金，是进行生产经营过程的必要条件由一种形态转化为另一种形态，周而复始，不断循环，形成了资金的运动3、企业的生产经营过程，一方面表现为物资运动〔从实物形态来看〕，另一方面表现为资金运动〔从价值形态来看。

〕社会主义企业资金运动存在客观根底，是社会主义的商品经济。

二、企业资金运动的过程。

从货币资金开始，经过假设干阶段，又回到货币资金的形态的运动过程，叫做资金的循环。

企业资金周而复始不断重复的循环，叫资金的周转。

资金运动包括资金的筹集、投放、消耗、收入和分配五个方面的经济内容。

1、资金筹集筹集资金，是使资金运动的起点。

企业的自有资金，是通过吸收拨款、发行股票等方式从投资者那里取得的。

企业还可通过向银行借款、发行债券、应付款项等方式吸收借入资金，构成企业的负债。

筹集的资金，可以是货币资金形态，也可以是实物、无形资产形态。

2、资金投放一方面是固定资产投资，另一方面使用货币资金购进原材料、燃料等，通常货币资金就转化为固定资产和流动资产。

企业还可以以现金、实物或无形资产采取一定的方式向其他单位投资，形成短期投资和长期投资。

企业资金的投放包括在经营资产上的投放和对其他单位的投放，其目的都是为了取得一定的收益。

3、资金消耗资金的消耗过程又是资金的积累过程4、资金收入企业取得销售收入，实现产品的价值，不仅可以补偿产品本钱，而且可以实现企业的利润，企业自有资金的数额随之增大，此外，企业还可以取得投资收益和其他收入。

5、资金分配企业取得的产品销售收入，要用以弥补生产消耗，按规定缴纳流转税，其余局部为企业的营业利润。

第一章财务管理概述教案1：课题：第一节财务管理目标（1）目的要求：理解企业财务管理概述教学内容：1、企业财务管理概念2、财务活动3、财务关系4、财务管理特征重点难点：1、企业财务管理概念2、财务活动3、财务关系教学方法：启发式手段：面授教学步骤：导入：请大家说说你对《财务管理》这门课程的初步认识新授：一、财务管理的概念几个基本概念1企业财务：是指企业再生产过程中的资金运动，它体现企业同各方面的经济关系。

2资金的实质：是再生产过程中运动着的价值。

3财务活动：企业的资金运动，构成企业经济活动的一个独立方面，具有自己的运动规律，这就是企业的财务活动。

4财务管理：是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动，处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。

二、财务活动含义：财务活动是指资金的筹集、投放、耗费、收回及分配等一系列行为。

其中资金的投入、耗费及收回又称投资。

（二）内容：从整体上讲，财务活动包括以下过程。

(一)筹资活动在筹资过程中，企业一方面要预测筹资的总规模，以保证投资所需的资金；另一方面要通过筹资渠道和筹资方式确定合理的筹资结构，降低筹资成本和风险。

(二)投资活动企业投资分为广义投资和狭义的投资两种。

广义的投资是指企业将筹集的资金投入使用的过程，包括企业内部使用资金的过程(如购置流动资产、固定资产、无形资产等)和对外投入资金的过程(如投资购买其他企业的股票、债券或与其他企业联营等)。

狭义的投资仅指对外投资。

企业投资不仅必须考虑投资规模，还必须通过投资方向和投资方式的选择，确定合理的投资结构，以提高投资效益并同时降低投资风险。

(三)资金营运活动如何加速资金周转，提高资金利用效果，也是财务管理的主要内容之一。

(四)分配活动广义地说分配是指对投资收入和利润进行分割和分派的过程，而狭义的分配仅指对利润的分配。

三、财务关系（一）含义财务关系是企业在理财活动中产生的与相关利益集团间的经济利益关系。