ch8 税收原理

1 、税收法定主义：是指税收主体的权利和义务必须由法律加以规定，没有法律依据，任何主体都不得征税或减免税收。

2 、税收产生的原因一是国家的产生和存在；二是私有财产制度的存在和发展；三是为了满足社会公共的需要；四是生产力发展剩余产品的出现。

3、税收产生的四个阶段① 自由贡献时期。

在奴隶时期，国家的赋税主要来自诸侯、藩属自由贡献的物品和劳力。

从税收的法制观点看，这种以国家征税权和纳贡者自由纳贡相结合的方式所取得的税收，只是一种没有统一标准的自愿捐赠，还不是严格意义的税收，只是税收的雏形阶段。

②请求援助时期。

随着国家的发展、君权的扩大，财政开支和王室费用都随之增加。

单靠自由纳贡已难以维持，于是封建君主设法增加新税。

特别是遇有战争等特别需要，封建君主更需要开征临时税以应急需。

当时，由于领地经济仍处主导也位，王权有一定的限制，课征新税或开征临时税，需要得到由封建贵族、教士及上层市民组成的民会组织的承诺。

③ 专制课征时期。

随着社会经济的逐步发展，封建国家实行了中央集权制度和常备军制度。

君权扩张和政费膨胀，使得国君不得不实行专制课征。

一方面笼络贵族和教士，尊重其免税特权，以减少统治阶级内部的阻力；另一方面则废除往日的民会承诺制度，不受约束地任意增加税收。

税收的专制色彩日益增强。

④ 立宪协赞时期。

取消专制君主的课税特权曾是资产阶级革命的重要内容之一。

资产阶级夺取政权以后，废除封建专制制度和教会的神权统治，实行资产民主制和选举制。

现代资本主义国家，不论是采取君主立宪制，还是采取议会共和制，一般都要制定宪法和法律，实行法治，国家征收任何税收，都必须经过立法程序，依据法律手续，经过由选举产生的议会制定。

君主、国家元首或行政首脑不得擅自决定征税，人人都有纳税义务，税收的普遍原则得到广泛的承认，公众有了必须依照法定标准评定课征的观念。

4.税收的基本概念税收的定义：税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

铸币税通俗解释铸币税是一项历史悠久的税收制度。

从古代早期开始，许多国家都使用铸币税来帮助政府财政。

这个税收制度的核心是，在每一枚硬币的制作过程中，税务机构要收取一定金额的税。

此外，铸币税还可以在货币流通过程中进行征收，这个过程通常是由政府管理的。

以下是一些铸币税的相关内容的通俗解释。

铸币税是什么？铸币税是政府对货币流通的一种税收制度。

它通过收取硬币制造过程中的税款，帮助政府获得更多的财政收入。

这种税收制度通常用于银行、货币市场和商业领域。

铸币税的历史铸币税的历史可以追溯到古代希腊和罗马时期。

在这个时期，铜币和银币通常都被政府控制。

政府管理每枚硬币的质量和数量，以及每一枚硬币的制造成本。

在此过程中，政府会征收一定比例的税款，这就是铸币税。

铸币税可以起到很多作用。

首先，它可以帮助政府获得更多的财政收入。

在硬币制作过程中收取税款，政府可以通过财政预算来获得重要支持，如建设基础设施、提高医疗水平等。

其次，铸币税还可以在货币流通过程中进行征收。

当一种货币在商业中使用时，政府往往会对其进行监管。

政府可能会收取一定比例的铸币税，以帮助控制货币贬值或维持稳定。

铸币税也面临着许多争议。

首先，征收铸币税可能会增加制作硬币的成本，这会影响到硬币的发行与流通。

此外，铸币税可能会影响到所有人，因为货币对每个人都至关重要。

如果税率过高，可能会破坏稳定的货币流通，从而导致财政危机。

另一方面，一些人认为，铸币税是不公平的税收制度。

铸币税的征收可能会对那些收入低的人造成不必要的压力。

此外，对硬币的制造和质量的监督管理也可能会导致商业和私人的不便。

结论总体来说，铸币税是一种历史悠久的税收制度，被广泛应用于硬币制造和货币流通管理。

虽然它可以提供给政府财政支持，但同样也拥有许多问题。

政府需要认真考虑其收入政策，以确保税收制度公平、合理、有效。

税收经济学重点第一章税收概论税收产生的条件税收的发展，经历的各个阶段p8-p10概念：什么是税收法定原则，内涵、演变、建立西方国家的税收概念、税收基本特征税收和其他收入的区别P26 税收依据学说掌握主要的税收依据学说P30 税收的职能作用四大职能作用要掌握一、税收产生的条件税收的产生取决于两个相互制约的条件：一是经济条件，即私有制的存在；二是政治条件，即国家公权力的产生和存在物质条件（剩余产品出现）→独立经济利益主体（私有制）→国家公共权建立1.经济条件：财产私有制是社会发展的必然产物，而私有制是国家税收产生的经济条件2.政治条件：国家公权力的存在是税收产生的政治前提，而税收的产生则是为了维护国家公权力的存在和实现其职能的需要二、税收的发展1. 税收确立方式的发展：自由纳贡阶段→承诺纳税→专制课税→立宪课税2. 税收制度结构的发展：（1）古老的直接税制阶段：在古老的奴隶社会和封建社会，自给自足的自然经济占统治地位，商品经济极不发达，国家统治者只能采取直接对人或物征收简单的直接税，最主要的是土地税和人头税。

这一阶段的税制结构以农业税收为主体；（2）间接税制阶段：进入资本主义社会后，商品经济日益发达，为对商品交换和流通课税提供了广阔的税源，逐步形成以间接税为主的税收制度；（3）现代直接税制阶段：二战后至20世纪80年代，发达国家的税制结构转向以所得税、社会保障税为主体税种，间接税作为重要补充；（4）现代复合税制阶段：自20世纪80年代以来，逐步形成了以所得税、社会保障税和货物劳务税为主体，财产税等其他税收为补充的复合税制结构。

三、税收法定原则（概念）：税收活动主体的权利和义务必须由法律加以规范，税收制度的各个构成要素必须并且只能由法律予以明确规定，没有法律依据，任何主体都不得征税，社会成员也不得被要求缴纳税款1. 内涵：(1)政府征税权法定(2)纳税义务法定：法律规定的纳税义务必须履行，否则纳税义务人需要承担相应的法律责任；纳税人应当履行的纳税义务必须由法律明确规定，没有法律依据，公民和法人不应承担或有权拒绝承担缴纳税款的义务(3)课税要素法定：税法的纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、税率、纳税环节、税收优惠和税收处罚等课税要素，都必须由法律作出明确规定；(4)征税程序法定(5)解决税收争议与税收处罚法定2.西方税收法定原则的确立：起源于英国。

ch联动整理摘要：一、引言二、CH 联动的定义与背景1.CH 联动的含义2.CH 联动的背景和起源三、CH 联动的类型及特点1.类型2.特点四、CH 联动在现实生活中的应用1.实际案例2.应用领域五、CH 联动的意义与影响1.对于社会发展的意义2.对于个人生活的影响六、结论正文：一、引言随着科技的不断发展，各种联动方式应运而生，为人们的生活带来了极大的便利。

其中，CH 联动作为一种新型的联动方式，逐渐走进了人们的视野。

本文将对CH 联动进行详细的介绍和分析。

二、CH 联动的定义与背景1.CH 联动的含义CH 联动，即China-Hong Kong 联动，是指中国内地与香港特别行政区之间，通过各种方式实现经济、文化、科技等领域的紧密合作和共同发展。

这种联动方式旨在充分发挥两地的优势，实现资源共享、互利共赢。

2.CH 联动的背景和起源自改革开放以来，我国与香港特别行政区的联系日益紧密。

回归后，两地间的合作更加深入。

近年来，随着国家“一带一路”倡议和粤港澳大湾区建设的推进，CH 联动迎来了新的发展机遇。

三、CH 联动的类型及特点1.类型CH 联动主要包括经济联动、文化联动、科技联动等多种形式。

这些联动方式相互促进，共同推动了两地的发展。

2.特点（1）优势互补：充分利用两地的资源、技术、人才等优势，实现共同发展。

（2）政策支持：国家政策的大力扶持，为CH 联动提供了有力的保障。

（3）互利共赢：双方在合作中都能获得利益，实现共同繁荣。

四、CH 联动在现实生活中的应用1.实际案例例如，在粤港澳大湾区建设中，CH 联动发挥了重要作用。

通过基础设施互联互通、产业合作、科技创新等方面的合作，推动了区域经济一体化进程。

2.应用领域CH 联动广泛应用于经济、文化、科技、教育等多个领域，为人们的生活带来了诸多便利。

五、CH 联动的意义与影响1.对于社会发展的意义CH 联动有利于促进区域协调发展，推动我国的经济社会发展。

国外石油税费制度研究及借鉴1. 前言石油资源是世界上最重要的自然资源之一，几乎涉及到所有国家的经济发展和国家安全。

石油的生产和消费会产生大量的税收和费用，很多国家都制定了相应的税费制度，以调节石油市场和收入。

本文将以美国、加拿大、欧洲等主要发达国家为例，深入探讨石油税费制度的调节效果及对国内政策的借鉴价值。

2. 美国的石油税费制度美国是全球最大的石油消费国之一，在石油税费制度的设计上非常灵活。

美国联邦政府主要征收的是联邦石油税，每加仑18.4美分。

此外，各州还有不同的额外税费，例如加州每加仑征收0.42美元的税费。

此外，美国还针对不同类型的石油产品征收不同的税费。

例如，道路柴油、非公路燃料等需要征收特别税费。

同时，联邦政府还设立了退税或减税政策，来调节石油价格和市场。

美国石油税费制度的优点在于，针对不同类型的石油产品进行差别化征税，能够更好地调节市场，同时政策灵活，能够根据需要进行调整。

3. 加拿大的石油税费制度加拿大的石油税费制度主要包括联邦税、省税和特别税。

联邦政府征收石油税率每升10.9美分，加拿大各省还有独立的税费，例如安大略省征收0.141美元的税费。

此外，加拿大还将一部分税收用于环保和气候变化应对，例如设立了碳定价机制，以应对石油等化石能源的排放。

加拿大石油税费制度的优点在于，既考虑了经济发展，同时又兼顾了环境和气候问题，具有比较完整的制度体系。

4. 欧洲的石油税费制度欧洲在石油税费制度方面一直处于较高层次，各国通过征收高额的石油税和各种附加费用，使得石油价格在欧洲相对较高。

例如，法国征收每升0.609欧元的税费，意大利为每升0.42欧元，挪威为每升1.87欧元。

此外，欧洲各国还设立了一系列环保和公路建设、维护的附加费用。

欧洲石油税费制度的优点在于，能够有效地减少石油的消费和排放，并且所得税款能够用于环保和公路建设等领域，对于经济和环境的双重发展都有好处。

5. 对国内石油税费制度的借鉴国内的石油消费量已经超过了美国成为世界最大的石油进口国之一。

关税的知识点总结一、关税的定义关税是指国家对进口和出口货物征收的一种税收，也就是在进口和出口货物中同时征收的一种税收。

关税的征收范围包括了货物的种类、数量、质量等。

关税主要包括进口关税和出口关税两种。

进口关税是指国家对从国外进口商品所征收的税款，出口关税是指国家对从本国出口商品所征收的税款。

进口关税是国家通过限制进口货物数量和提高进口货物价格来保护本国产业；出口关税则主要用来加大本国商品在国际市场上的价格。

二、关税的种类1. 按税种划分，关税可以分为进口关税和出口关税两种。

进口关税是指国家对从国外进口的商品所征收的税款。

出口关税是指国家对从本国出口的商品所征收的税款。

2. 按征收方式划分，关税可以分为从价税和从量税两种。

从价税是指按照商品的价值来计算征收关税的税率，通常使用的税率单位是百分比。

从量税是指按照商品的数量来计算征收关税的税率，通常使用的税率单位是货物的重量或体积。

3. 按照征收对象划分，关税可以分为一般关税和特别关税两种。

一般关税是指对所有商品征收的统一税率，是一种普通的关税税制。

特别关税是指对某些特定商品或特定国家征收的特殊税率，通常是为了执行某种特殊的贸易政策而设立的。

三、关税的作用1. 保护国内产业。

国家征收关税可以提高进口商品的价格，从而降低本国产品与进口产品之间的价格差距，增加进口产品的成本，减少国内市场对进口产品的需求，进而保护国内产业免受外国产品的竞争。

2. 财政收入。

国家征收关税是一种重要的财政收入来源，对国家的财政收入有一定的贡献。

征收关税可以增加国家的税收收入，弥补国家的财政赤字，提高国家的国防能力和实力。

3. 调节国际贸易。

国家通过征收关税，可以调节国际贸易的对外平衡，降低进口产品的数量，增加出口产品的价格，从而调节国际贸易的不平衡，保护本国经济的健康发展。

四、关税的影响1. 对国内消费者的影响。

由于关税的征收使得进口商品的价格上升，国内消费者购买力下降，消费者的生活品质可能会受到一定的影响。

一、名词解释1.税收原则（P8）税收原则是国家制定税收政策、设计税收制度应遵循的基本指导思想或基本准则，也是评价税收政策好坏，鉴别税收制度优劣以及考核说五行政管理状况的基本标准。

2.税收经济效率原则（P13）税收经济效率原则就是通过税收实现效率目标，包括提高资源配置效率和减少效率损失两个方面。

3.税收行政效率原则（P14）税收行政效率原则是指国家在充分取得税收的基础上使税务费用最小化。

4.税收成本（P14）税收成本就是在实施税收分配过程中所发生的各种有形或无形的耗费。

5.机会原则（P16）机会原则要求以纳税人获利机会的多少来分担税收，而获利机会的多少取决于纳税人拥有的经济资源。

6.税收稳定原则（P19）税收稳定原则是指税收征收所产生的经济影响要达到稳定目标，包括减少经济波动和经济平衡增长两个方面的要求。

7.税收自动稳定机制（P19）税收自动稳定机制又称“内在稳定器”是指税收制度本身所具有的内在稳定机制。

8.税收负担（P21）简称“税负”是纳税人履行纳税义务人的承受的一定的经济负担，一般以税额与税基或相关经济之标的比值表示。

9.宏观税收负担（P21）宏观税收负担是指一个国家在一定时期内税收总收入占当期社会新增财富的比重，是一种税收负担最主要的分类之一。

10.税负转嫁（P24）税负转嫁是指纳税人通过各种途径的方式将其所缴纳的税款全部或部分地转嫁给他人负担的过程，是税负运动的一种方式。

11.税负归宿（P26）税负归宿是税负运动的终点或最终归结点。

税收归宿可分为法定归宿何经济归宿。

12.税收效应（P28）税收效应是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面作出反应，从另一个角度说是指国家课税对消费者选择以及生产者决策的影响，也就是通常所说的税收调节作用。

13.纳税人（P42）纳税人又称纳税主体，是享有法定权利、负有纳税义务、直接缴纳税款的单位或个人。

14.扣缴义务人（P42）扣缴义务人是税法规定的、在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位。

《进出口税则对照使用手册》读书札记目录一、手册概述 (2)1. 进出口税则的重要性 (2)2. 《进出口税则对照使用手册》简介 (4)二、进出口税则基础知识 (5)1. 进出口税则的概念及作用 (6)（1）进出口税则定义 (7)（2）进出口税则的作用和意义 (8)2. 进出口税则的分类与特点 (10)（1）按商品类别分类 (11)（2）按税率形式分类 (12)（3）进出口税则的特点 (13)三、《进出口税则对照使用手册》内容解析 (14)1. 手册结构与编排 (16)（1）章节设置 (17)（2）内容编排 (18)2. 重点条款解读 (19)（1）进出口关税税率规定 (21)（2）原产地规定 (21)（3）其他重要条款解析 (22)四、进出口税则应用实例分析 (23)1. 案例分析概述 (25)（1）案例选取原则 (26)（2）分析步骤和方法 (27)2. 具体案例分析 (28)（1）案例一 (29)（2）案例二 (30)（3）案例三 (31)五、进出口税则变化与趋势预测 (32)一、手册概述《进出口税则对照使用手册》是一本专为从事进出口贸易的企业和个人打造的专业工具书。

本书以《中华人民共和国海关进出口税则》详细列出了各类商品的国际贸易税率，包括关税、增值税、消费税等，帮助读者在进出口业务中准确理解和应用税则规定。

手册的结构清晰，内容详实。

每个税号下都附有详细的商品描述和税率，方便读者快速查找和比对。

手册还针对不同类型的进出口业务提供了相应的操作指南和建议，如如何申报、如何享受税收优惠政策等，具有很高的实用性和指导价值。

在阅读过程中，我深刻感受到这本书对于进出口企业的实际帮助。

我对进出口税则的了解仅停留在理论层面，通过阅读这本手册，我不仅对税则有了更深入的认识，还学会了如何在实践中运用这些知识。

手册中的案例分析和注意事项也对我今后的工作具有很好的借鉴意义。

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税收学原理
税收学原理是研究税收的性质、原理和影响的学科。

税收是国家根据法律规定，向个人和企业征收的一种财政收入。

税收的征收和使用直接关系到国家的财政收支平衡和经济社会发展。

税收学原理包括税收基本原理和税收政策原理。

税收基本原理主要包括公平原则、效益原则、经济合理性原则和适度原则。

公平原则是指税收应该根据纳税人的能力来确定。

效益原则是指税收应该根据纳税人从社会获得的实际效益来确定。

经济合理性原则是指税收应该符合经济理论和经济规律的要求。

适度原则是指税收应该适应国家的财政需要，同时不过重地负担纳税人。

税收政策原理主要包括稳定性原则、发展原则和调控原则。

稳定性原则是指税收政策应该具有稳定性，避免对经济产生过大的影响。

发展原则是指税收政策应该促进经济的发展，提高国家的经济实力。

调控原则是指税收政策应该具有调节经济和社会关系的功能，引导资源合理配置和经济结构调整。

税收学原理在实际税收政策制定中起着重要的指导作用。

通过研究税收学原理，可以更好地理解税收的本质和作用，为政府制定合理的税收政策提供依据，促进经济的发展和社会的进步。

第八章应用：税收的代价在本章中你将——〔〕考察税收如何减少消费者和生产者剩余了解税收无谓损失的意义和原因考虑为什么一些税收的无谓损失大于另一些税收考察税收和无谓损失如何随税收的规模而变动税收往往是热门政治争论的来源。

在1776年美国殖民地对英国税收的愤怒引发了美国革命。

200多年以后，罗纳德·里根以大幅度降低个人所得税为号召中选总统，在他入主白宫的8年期间，个人所得税最高税率从70%下降为28%。

1992年，比尔·克林顿中选的局部原因是因为当时的总统乔治·布什没有遵守他在1988年大选中的诺言：“相信我的话：没有新税。

〞我们在第六章中开始研究税收。

在那里我们说明了，一种物品的税收如何影响它的价格和销售量，以及供应和需求的力量如何在买者与卖者之间划分税收负担。

在本章中，我们要扩大这种分析，并考察税收如何影响福利，即市场参与者的经济福利。

乍看起来，税收对福利的影响似乎是显而易见的。

政府征税是为了增加收入，而这种收入必然来自某人的口袋。

正如我们在第六章中所说明的，当对一种物品征税时，买者和卖者的状况都会变坏：税收提高了买者支付的价格，并降低了卖者得到的价格。

但为了更充分地理解税收如何影响经济福利，我们应该比拟买者和卖者减少的福利和政府增加的收入量。

消费者和生产者剩余的工具使我们可以进行这种比拟。

分析将说明，税收对买者和卖者的本钱超过了政府增加的收入。

税收的无谓损失我们从回忆第六章中一个惊人的结论开始：一种物品的税收是向买者征收还是向卖者征收是不重要的。

当向买者征税时，需求曲线向下移动，移动量为税收的大小；当向卖者征税时，供应曲线向下移动，移动量为税收的大小。

在这两种情况下，当征收税收时，买者支付的价格上升，而卖者得到的价格下降。

最后，无论如何收税，买者与卖者分摊税收负担。

图8－l表示这些影响。

为了简化我们的讨论，尽管供应曲线和需求曲线中必然有一条曲线移动，但图上并没有表示出任何一条曲线的移动。

印度税收制度
印度的税收制度是一个复杂而多层次的体系，分为中央和州两个层面。

以下是该制度的主要方面：
1.直接税：包括个人所得税、公司税和财产税。

个人所得税适
用于个人收入，根据收入水平逐级分档征收。

公司税适用于公司利润，税率相对较高。

财产税适用于个人和公司的财产和资产。

2.间接税：包括货物和服务税（GST）、关税和特别消费税。

货物和服务税是印度税收改革的一部分，于2017年实施，取
代了多种之前的国内税。

关税是对进口和出口商品征收的税费。

3.商品和服务税（GST）：GST是一个国家统一的税制，适用
于货物和服务的交易。

以前的多种消费税被废除，换成了一个统一的税率结构。

4.货物和服务税（GST）税率结构：GST税率分为多种层级，
根据货物和服务的性质和重要性进行分类。

税率分为零税率、5%、12%、18%和28%。

5.州税：除了中央税收，印度各个州还有权征收一些特定的税费，如土地转让税、印花税等。

这些税款由各个州政府自行管理和征收。

总体而言，印度的税收制度是一个复杂的体系，旨在为国家提供经济收入，并支持政府的公共服务和社会福利计划。

然而，
该制度也面临一些挑战，如税收逃避和缺乏透明度，这需要进一步的改革和改进。

马歇尔税收原则马歇尔税收原则是经济学家马歇尔于19世纪末提出的税收理论原则。

它强调了税收应该根据个人或企业的收入能力来确定，以实现公平和效率的目标。

马歇尔税收原则的核心观点是，税收应该根据个人或企业的收入能力来确定，以实现公平和效率的目标。

以下是对该原则的详细阐述。

首先，马歇尔税收原则强调了税收应该根据个人或企业的收入能力来确定。

这就意味着高收入个人或企业应该承担更重的税负，而低收入个人或企业则应该享受较低的税负。

这一原则的目的是确保税收的公平性，让每个人根据自身能力承担相应的税负。

其次，马歇尔税收原则强调了税收应该具有递进性。

递进性是指税收率随收入的增加而递增。

这种税收率的设计反映了能力原则，即高收入个人或企业应该承担更高的税负。

递进税率的引入可以减少收入差距，促进社会公平。

同时，递进税率还可以增加税收的弹性，提高税收的收入效益。

第三，马歇尔税收原则强调税收应该侧重于对可支配收入的征税。

可支配收入是指个人或企业在扣除必要生活费用和投资支出之后所剩下的收入。

税收的征收应该基于个人或企业的可支配收入，而不是总收入。

这种税收设计可以确保每个人都有足够的收入用于满足基本需求，并且鼓励个人或企业进行投资和创业。

第四，马歇尔税收原则强调税收应该采用多元化的方式。

这意味着税收应该通过多种方式来征收，包括直接税和间接税。

直接税是指由纳税人直接缴纳给政府的税，如个人所得税和企业所得税。

而间接税是指由纳税人通过货物和服务的消费来支付给政府的税，如消费税和关税。

多样化的税收方式可以减轻个体或企业的税收压力，降低税收对经济的扭曲作用。

最后，马歇尔税收原则强调税收应该考虑经济的效率。

税收的引入会改变市场的行为和资源配置。

因此，税收应该设计得尽可能地避免对经济活动的扭曲。

为了实现效率目标，税收的征收应该尽可能地平滑和简化，以降低纳税人的成本，并减少逃税行为的发生。

总之，马歇尔税收原则是一种重要的税收理论原则，强调了税收应该根据个人或企业的收入能力来确定，以实现公平和效率的目标。

第八章税收原理第一节什么是税收●税收的基本属性马克思把税收界定为：“赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。

”西方经济学关于税收的学说，一般认为主要溯源于17世纪英国著名哲学家托马斯·霍布斯(T.Hobbes)的“利益交换说”(Benefit-Exchange-Theory)。

霍布斯认为：“人们为公共事业缴纳的税款，无非是为了换取和平而付出的代价”，“间接税和直接税就是为不受外敌入侵，人们以自己的劳动向拿起武器监视敌人的人们提供的报酬。

”后来，经过洛克、休谟、边沁以及斯密等人提出的社会契约说、利益原则和支付能力原则，“利益交换说”得到了不断的发展。

20世纪30年代以来，经济学界逐渐提出了新税收学说，认为国家征税除了为政府提供公共产品的供给筹措经费之外，还发挥调节经济的功能（如矫正外部效应、协调收入分配、刺激有效需求）。

●税收的“三性”1.税收的强制性在社会产品分配中存在两种权力即所有者权力和国家政治权力。

征税凭借国家政治权力，通过颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。

税收的强制性是税收作为一种财政范畴的前提条件，也是国家满足社会公共需要的必要保证。

2.税收的无偿性政府征税以后，税款即为政府所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。

同政府债务所具有的偿还性不同。

税收的无偿性与财政支出的无偿性并存。

3.税收的固定性征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税。

税收的固定性实质上是指征税有一定的标准，而这个标准又具有相对稳定性。

税收的“三性”可集中概括为税收的权威性，税收的权威性来源于国家政权的权威性。

第二节税收术语和税收分类税收术语——纳税人纳税人，又称为纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。

纳税人可以是自然人，也可以是法人。

法人是指依法成立并能独立行使法定权利、承担法定义务的社会组织，主要是各类企业。

与纳税人有关的一个概念是负税人。

税收原理与中国税制
税收原理是指税收制度设计的指导原则，包括公平、效率、简单、透明等。

中国税制是指中国国家对公民和企业实行的税收政策和制度。

下面将分别介绍税收原理和中国税制。

税收原理：
1.公平原则：税收应该按照能力付出原则进行征收，即高收入者应该承担更多的税收负担。

2.效率原则：税收应该尽可能地避免对经济产生不良影响，避免阻碍经济增长和创造就业机会。

3.简单原则：税收制度应该简单易懂，避免繁琐复杂的税收规定。

4.透明原则：税收制度应该透明，让纳税人清楚地了解税收政策和税收征收方式。

中国税制：
1.个人所得税：按照工资收入、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等个人所得的不同来源和金额征收税收。

2.企业所得税：按照企业实际利润征收税收。

3.增值税：按照企业销售额或进口货物的税前价格征收税收。

4.消费税：按照特定的消费品种类、数量或价值征收税收。

5.关税：按照进口货物的种类和价值征收税收。

6.资源税：按照开采和利用自然资源的情况征收税收。

7.城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税等。

总之，税收是国家财政的重要来源之一，税收制度的设计涉及到国家的经济发展、社会公平和公正以及政府的管理效率等多个方面。

在这方面，中国税制的设计反映了税收原则的基本要求。