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宏观经济学案例分析--美国的微观财政政策一、案例内容美国作为一个市场经济体制比较完善的国家，也很重视微观调节。
特别是20世纪70年代后期，经济陷入“滞胀”的情况下，用宏观政策进行总量调节，已经遇到了很大难题。
于是，美国政府扩大了微观财政政策的使用范围，强调以宏观政策与微观政策的配合解决经济发展中的问题。
美国微观财政政策工具的运用主要表现在以下一些方面。
（1）利用大幅度优惠减轻企业、居民负担，鼓励私人投资和消费，刺激供给和内需有效增长。
1981年，美国经济处于严重衰退之中。
为实现经济的复兴，里根政府奉行了以刺激供给，调动企业积极性为主要目标的新经济政策，其重大举措是“经济复兴税法”的实施。
该税法在大幅降低公司所得税率的同时，把加速折旧制度推进到了一个新的高度，即把资产的使用年限与专为征税目的而折旧的周期之间的联系切断，如规定建筑物的折旧年限为10年，而实际平均使用年限为37年。
这样，固定资产的加速折旧进一步加快，公司可以在短期内获得大笔固定资产的重置资金，从而为扩大投资迅速积累资金。
另外，为了使无利或低利企业享受投资税收抵免，即企业资本投资额的一部分可从当年应纳税额中扣除美国政府出台了“安全港租赁”条款。
该条款允许低利或无利企业可向别的企业租赁设备。
这样，作为出租方的高利贷企业因购入设备，可享受投资抵免的好处，而租用方的低利或无利企业不仅获得设备，而且还可和出租方“共享”投资抵免的好处。
再加上投资在享受投资抵免后，仍可按全额计算折旧。
这样，有力激发了企业投资的积极性，维持了企业在经济衰退时适当的投资规模。
为刺激国人消费，美国政府同样运用税收优惠政策鼓励居民消费。
如美国政府运用减免税引诱人们购买房地产。
住宅购买者在计算自己当年度应税收入时，可以扣除购买第二栋住宅支付的地产税和住宅贷款利息；住宅购买者如因购买新宅而将旧宅出售，他可以将出售旧宅所得不计入当年应税收入总额中，享受延税优惠。
另外，美国政府还通过向高收入者征收高税，再以转移性支付的方式向低收入家庭提供贷款利息补贴、租金利息补贴、食品补贴等。
各国税制比较研究一、前言税收是现代国家财政收入的重要来源，同时也是财政政策的重要工具。
各国的税收制度因历史、文化、制度、经济等方面因素而异，但都旨在通过税收收取所需的公共资源、调节社会财富的分配、引导经济发展方向、维护社会公平正义等目的。
从国际比较的角度来看，各国的税制具有显著的差异，也存在各自的优缺点。
本文将通过对各国税制的比较研究，探究不同税收制度下经济社会发展的影响，旨在为我国税制改革提供借鉴和参考。
二、主要国家税制比较1. 美国税制美国的税收制度是以联邦税和州税为主，并且以个人所得税、企业所得税、消费税、财产税、遗产税、礼物税等为主要税种。
个人所得税是美国税收中的最主要税种，根据个人所得税法，美国个人所得税的税率为10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。
除了个人所得税以外，美国的企业所得税税率为21%，还存在社会保险税、医疗险税等，还有州税和城市税等。
总的来说，美国税收制度体系规模相对庞大，主要依靠个人所得税收入，但也为企业所得税等多个方面提供了支持。
2. 德国税制德国是一个联邦制国家，由联邦税和州税构成。
主要税种包括个人所得税、企业所得税、增值税等。
德国个人所得税是以累进税率为主，税率分成六档，起征点为9,744欧元。
企业所得税税率为15%。
增值税税率分为三档，分别是19%、7%和0%。
总体来看，德国税收制度规模相对较小，对经济和社会的影响因素也相对较少，但财政收入稳定性好，税制同时也为公平正义提供了支持。
3. 日本税制日本的税收制度主要由中央税和地方税组成。
主要税种包括个人所得税、企业所得税、消费税等。
日本个人所得税税率分百分之5到百分之40不等。
企业所得税税率为30.86%。
消费税税率于2019年10月1日从8%上调至10%。
总的来说，日本的税收制度规模相对较大，多伦多城市自然资源丰富，但同时存在收入分配不均、财政与公共资源领域管理问题等各种问题。
4. 法国税制法国的税收制度包括联邦税和地方税，主要税种包括个人所得税、公司所得税、增值税等。
1. 基于财政政策的经济增长研究2. 财政支出对经济发展的影响分析3. 税收制度改革与经济增长的关系研究4. 财政赤字对经济稳定的影响研究5. 政府债务管理及其对经济的影响6. 财政扶贫政策的效果评估7. 财政透明度对经济发展的影响研究8. 税收优惠政策的效果评估与优化9. 公共投资对区域经济发展的影响研究10. 财政制度改革与经济治理的关系研究11. 财政风险管理与金融稳定性研究12. 政府预算执行的监督与评估13. 财政可持续性与经济增长的关系研究14. 政府购买服务的效率评估与优化15. 社会保障制度改革与可持续发展16. 基础设施投资对经济增长的影响研究17. 政府间财政关系的调整与协调18. 财政逆周期调节的有效性与策略19. 财政分权对区域经济发展的影响研究20. 绿色财政政策与可持续发展21. 政府支出结构对经济增长的影响研究22. 财政改革对金融市场的影响研究23. 财政转移支付对区域发展的影响研究24. 社会保障体系的可持续性评估与优化25. 财政奖励与激励政策的效果评估26. 财政稳定与金融稳定的关系研究27. 政府债务融资模式的优化与创新28. 财政政策的时期性与经济周期的关系研究29. 政府采购制度的改革与效率提升30. 财政补贴政策对产业发展的影响研究31. 财政法规体系的建设与完善32. 非税收入管理与利用的优化研究33. 政府部门绩效评估与激励机制34. 财政与社会公平的关系研究35. 税收征管改革与效率提升36. 财政预算与经济发展的关系研究37. 政府资产管理与投资运营的优化38. 财政补偿机制对区域发展的影响研究39. 公共债务管理与风险控制40. 财政分担制度对区域发展的影响研究41. 金融危机对财政稳定的影响研究42. 政府财政支出与社会福利的关系研究43. 财政政策对企业投资决策的影响研究44. 税收政策对个人消费行为的影响研究45. 财政体制改革与政府治理能力提升46. 财政分配与社会公平的关系研究47. 政府资金运作与投资效率的关系研究48. 财政补贴政策对农村发展的影响研究49. 社会保障制度的公平性与可持续性研究50. 财政政策的国际比较与借鉴这些题目可以根据自己的兴趣和研究方向进行选择和修改，希望对你有所帮助！。
关于财政方面的研究选题
以下是一个关于财政方面的研究选题，供您参考：
财政政策与经济增长：研究财政政策对经济增长的影响及其作用机制
随着全球经济的不断发展和变化，财政政策在国家治理和经济调控中发挥着越来越重要的作用。
本选题旨在研究财政政策对经济增长的影响及其作用机制，为制定更加科学、合理的财政政策提供理论支持和实践指导。
研究内容：
1. 财政政策的基本理论及分类：介绍财政政策的概念、分类、工具及实施方式，为后续研究打下基础。
2. 财政政策与经济增长的关联性：分析财政政策如何通过投资、消费、出口等途径影响经济增长，构建理论模型并进行实证分析。
3. 财政政策的作用机制：探讨财政政策作用于经济增长的机制，包括财政支出、税收政策、政府投资等对经济增长的影响。
4. 财政政策的国际比较与借鉴：比较不同国家财政政策的实施效果，分析其优缺点，为我国财政政策改革提供借鉴。
5. 完善我国财政政策的建议：根据研究结果，提出完善我国财政政
策的建议，包括优化支出结构、完善税收政策、加强政府投资等。
微观与宏观经济分析的比较研究经济学作为一门社会科学，从宏观和微观两个不同的角度来分析经济现象，以期更好地理解和解释经济行为以及预测其发展趋势。
有关微观和宏观的研究方法，已成为经济学研究中的基本对立。
本文重点讨论微观和宏观经济分析的比较研究。
1. 宏观经济学的研究宏观经济学是用来研究整个经济体的经济活动的。
宏观经济学研究的主要问题是总体经济活动中的规律性和影响因素，包括生产、消费和投资。
宏观经济学可通过研究国民经济总体运行中所涵盖的产出、就业、价格、经济增长、通货膨胀和国际贸易等，提出宏观经济政策的指导。
例如，货币政策和财政政策，可对整个经济体作出正面和负面影响。
2. 微观经济学的研究微观经济学是一门研究个体、企业和市场等个别经济行为的学科。
微观经济学将市场视为一种价格决策机制，和资源配置机制。
个体消费者和企业可以作为市场中的“买方”和“卖方”进行市场交易，并结合市场供求关系来制定最佳的生产和销售决策。
因此，微观经济学关注的是个体经济行为和市场运作等微观层面因素。
3. 微观经济学和宏观经济学的区别虽然微观经济学和宏观经济学都是经济学的分支，但其在研究中所关注的层面是完全不同的。
宏观经济学研究整个经济体的运行趋势和政府宏观经济政策，而微观经济学关注的是个人、公司以及市场等方面的表现。
4. 微观经济学和宏观经济学的优缺点宏观经济学和微观经济学各有其优缺点。
宏观经济学可以更全面地描述整个经济体的现状，提供更全面的看法，更为适合对经济体的整体规划。
宏观经济学能够用宏观经济政策来掌握国民经济的总体运行，其控制效果是显著和直观的。
但是，宏观经济学的研究往往被抽象的数学模型所限制，可能忽略了影响总体运行的重要因素，并可能决策不利。
反之，微观经济学聚焦于个体经济行为，从而更能发现非常微小而重要的信息、深入分析经济问题的本质特征，这对经济管理工作具有重要意义。
它通过微观经济主体的合理行为，提高市场效率、推进产业创新，增强经济竞争力和优化资源配置效果。
财政政策与货币政策的内容
财政政策与货币政策
一、财政政策
1、财政政策的定义
财政政策，是指国家有关的财政支出与财政收入的调节，以及财政赤
字的处理，以及联邦政府与收入、支出、贷款之间的投资和资金运作
政策。
财政政策可以分为宏观财政政策和微观财政政策。
2、宏观财政政策
宏观财政政策，是指刺激经济发展需要的政府投入和政府收入，以及
经济增长和收入分配的调节。
它从整个经济体系的角度，把政府政策、经济政策和金融政策结合起来，形成一个综合性的管理框架，通过财
政政策调节宏观经济，促进经济增长和发展。
3、微观财政政策
微观财政政策，是指政府的具体政策，如税收和财政赤字的平衡，确
保公共支出和完税收入的平衡，以及促进投资、收入和支出的平衡，
实现财政调控。
二、货币政策
1、货币政策的定义
货币政策，是指国家采取的各种负责货币数量和单位货币数量的措施，以及通过货币政策的操作来实现的政策目的，以及担负货币紧缩和宽
松的财政机构。
2、宏观货币政策
宏观货币政策，是指政府采取的实施与货币规模和结构有关的宏观经
济调节措施，包括货币供应、利率、货币替代、外汇管理等政策，以
及货币制度改革和货币改革，以实现政府的宏观经济管理目标。
3、微观货币政策
微观货币政策，是指政府通过个别政策来实现的一种控制，它主要是
以控制通货膨胀、促进实体经济发展、改变经济结构等为主要目的，
属于实体经济环节的直接控制手段，尤其重要的是利率政策。
浅析近期我国财政政策基调一、财政政策含义与背景知识财政政策是指政府运用国家预算和税收等财政手段，通过对国民收入的分配和再分配，来实现社会总供给和社会总需求平衡的一种经济政策。
我们作为普通民众，若能了解财政政策的含义与相关的背景知识，对于理解国家的财政政策是特别有帮助的。
财政政策第一个层级是宏观财政政策，宏观财政政策自身目标是财政可持续性。
还有宏观经济政策目标，即经济增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡，2023年，政策的基调是“加力”，“加力”就是要扩大需求，扩大需求是为了促进宏观经济政策目标实现，就是这四个目标。
为了促进四个目标的实现，就要保证财政可持续性。
财政政策可持续性怎么判断？一个判断方法是看赤字率，一般来讲赤字率不超过3%，以及政府债务余额不超过GDP的60%。
另外一个判断方法就是看政府的资产负债表，看看政府的净资产是不是在减少。
国际收支有四个项目，其一叫经常项目；其二是资本项目；其三是储备与结算项目；其四是错误与遗漏项目。
国际收支这个词经常会出现在报刊上或者是其他媒体上，大家也都看到要促进国际收支平衡，比如我们的外汇储备、出口盈余等等，这些涉及的词汇都属于国际收支范畴。
财政政策第二个层级是财政配置政策，配置目标针对支出结构的两类有效性——财政平等与财政配置效率。
财政平等的含义非常丰富，基本含义是财政（收入）负担和支出受益的分配，应尽可能有益于贫困者或弱势群体。
财政配置效率的基本含义是财政支出被优先配置于综合（社会、经济与环境）效益最高的公共用途，这意味着与上年相比，支出结构需要有较大幅度的调整；给定其他条件，调整幅度越大，越能表明从低优先级用途释放出来、随后被转移给高优先级用途的财政资源越多。
财政政策第三个层级是微观财政政策，运营绩效作为微观财政政策的适当目标，针对“支出使用”而非总额和配置，涉及把投入转换为产出以促进成果的运营过程。
“投入-产出-成果”由此构成分析微观财政政策有效性的结果链模型，它约束与引导决策者关注财政政策的微观效益：经济性（economy）、投入产出效率（efficiency）和有效性（effectiveness），通常并称为“3E”，形成绩效审计的三个绩效维度，反映服务人民的政府本质，也是一线支出部门和机构的工作重心和基本责任。
问题一：财政支出的国际比较极其原因（一）经济发达国家财政支出规模增长分析部分表现及原因分析：一、早期（20世纪50年代以前）：资本主义国家多奉行经济自由主张，采取放任政策，因此政府在经济、文化、社会等方面很少有所支出。
二、20世纪50年代--80年代中期：随着资本主义基本矛盾的发展和激化，政府加强了对经济的干预，为公众提供了基本的社会保障，由此增加了财政支出。
另外，GDP的增长、筹措财政收入措施的加强也从财源方面支持了财政支出的不断增长。
三、20世纪80年代中期至今：主要发达国家的财政额依旧持续增长，但在GDP中的比重却无明显变化。
这主要由于从20世纪70年代开始，发达国家多出现了经济滞涨现象，因此各国政府都相继控制了财政支出的增长。
（二）发展中国家财政支出规模增长分析二战结束之后，全球大部分地区处于和平时期，发展中国家开始发展各国的经济，为解决贫困问题，政府投入大量资金用于经济方面的建设，财政支出规模迅速扩张。
从图表中我们可以看出，自二十世纪八十年代以来，财政支出规模增长十分明显，到了90年代左右，发展中国家财政支出增长趋势渐缓，处于稳定的增长期。
对于其财政支出增长的原因分析：促进增长是发展中国家的首要目标，就发展中国家整个经济发展过程中，财政始终发挥着经济发展助推器的作用。
在前一章的学习当中，我们了解了财政的职能，财政在经济增长发挥着重要作用，简而言之就是其职能发挥的必要性——克服经济周期性波动。
而发展中国家，一般指国家与人民利用可利用的资源以保证商品与劳务生产的持续增长，财政支出对于发展中国家十分重要。
对发展中国家而言，经济增长是首要目标，政府运用财政支出政策扩大总资本的积累，利用投资扩大公共资本的积累。
对比各个发展中国家的财政支出比例，基本上都是谋求最大的经济与社会利益的财政支出。
促进经济增长，刺激消费增长，促进经济结构优化，是发展中国家在财政支出上取得最大的积极效果，也在宏观上解释了发展中国家财政支出增长的原因。
中国财政现状及与国际比较姓名：刘巧琪专业：国际经济与贸易班级：10级国贸一班学号：2010022065目录内容摘要························一、中国财政现状（一）、财政收入及其分类1、财政收入分类2、财政收入规模分析3、财政收入结构分析（二）、财政支出1、财政支出分类2、财政支出规模分析3、财政支出结构分析（三）收支分类改革对财政透明度的影响二、中国财政现状与国际现状比较分析（一）、财政收入与国际的比较1、财政收入规模的国际比较2、政收入结构的国际比较3、我国政府财政研发投入的现状与国际比较（二）、财政支出与国际的比较1、国和市场经济国家财政支出结构的对比分析（三）、我国财政透明度的现状及其国际比较内容摘要财政是国家的一项重要的职能，财政收入结构及其变动体现国家路线方针政策。
我国目前的财政支出结构中最为突出的问题就是用于社会性的财政支出普遍不足，所以，我国财政支出结构调整的重点就是增加财政用于社会公共服务的支出，以实现经济社会的协调、可持续发展。
我财政收入、支出、透明度与国际财政相比较。
关键词：财政支出收入透明度比较中国财政现状及与国际比较一、中国财政现状（一）、财政收入及其分类财政收既是一个过程，又是一定量的货币资金。
财政作为以国家为主体的分配活动，财政收入首先应理解为一个过程，这一过程是财政分配活动的一个阶段或一个环节，在其中形成特定的财政分配关系。
在商品货币经济条件下，财政收入是以货币来度量的，从这个意义上来理解，财政收入又是一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值，主要是剩余产品价值。
1、财政收入规模分析我国财政收入随着经济的不断增长而增长，1978年为1132．3亿元，1995年达6242．2亿元，增长4。
财政支出的国际比较财政是国家的一项重要职能，财政支出结构综合反映一国政府活动的范围和方向。
市场经济国家必须建立与市场经册码济相适应的公共财政，当然包括相应的财政支出结构，以体现市场经济对政府职能的要求。
（一）市场经济国家的财政支出结构公共财政是一种与市场经济相适应的一种普遍的财政形式，发达市场经济国家其财政必然是公共财政，以市场失灵为基础，以满足社会公共需要为特征。
财政支出范围和结构体现政府的职能范围，并随着市场发育程度的变化而变化。
市场经济国家的财政支出结构有如下特点：（1）各国直接用于经济建设的支出均未达到30%.若将燃料和能源、农林牧渔、矿产制造和建筑、交通通讯四者大致看作经济建设支出，则美国为4.28%，英国为1.49%，印度为9.53%，印尼为7.47%，泰国为16.12%.前二者为工业化国家，市场发育程度较好，政府干预经济弱，经济建设支出所占比重较低。
后三者属于发展中国家，市场发育较差，政府干预经济力度较大。
（2）各国交通、通讯与其它经济支出相比所占比重较大。
泰国最高为9.06%，美国最低为0.86%，反映出各国都注重基础设施建设以促进社会经济发展。
（3）在经济建设支出中，农业所占比重较大，特别是发展中国家，如印度和印度尼西亚农业所占比重超过交通通讯，反映农业在国民经济中的重要性。
（4）工业化国家社会保障与福利所占比重一般接近或超过30%，发展中国家不足10%.（5）国防费因各国情况而有所差异，印度最高15.41%，印度尼西亚最低为3.48%.（6）一般公务支出除印度外均不超过15%.（7）工业化国家卫生费较高，发展中国家较低。
泰国教育费较高为17.31%，美国最少为1.8%.但无论如何，各国对教育和卫生都较重视。
（8）环保和住房都占一定比重，印尼最高为13.56%，英国最低为2.24%.（9）总体而言，这些国家财政支出均显示出公共财政特征，即社会保障、教育、卫生、国防、一般公务支出较高，经济建设支出特别是直接经济支出较少，交通通讯所占比重相对较大。
选择题：中级经济师2024年教材大纲中，新增的章节主要聚焦于哪个领域？A. 宏观经济政策分析B. 数字经济与产业创新（正确答案）C. 传统制造业转型D. 国际贸易实务在大纲中，关于金融市场与金融工具的内容，下列哪项不是重点讲解的部分？A. 金融市场的分类与功能B. 金融工具的创新与风险管理C. 股票市场的历史发展（正确答案）D. 债券市场的运作机制2024年中级经济师教材大纲中，对可持续发展与绿色经济部分的改动主要包括？A. 增加了绿色金融的内容（正确答案）B. 删除了环境保护政策C. 减少了绿色技术的案例D. 未做明显改动下列哪项是大纲中新增的，关于人力资源管理与经济效率的章节内容？A. 员工激励机制的设计B. 人力资源管理与数字化转型（正确答案）C. 劳动力市场供需分析D. 员工福利政策研究在2024年教材大纲中，关于财政政策的讲解，下列哪项是新增的重点？A. 财政政策的国际比较B. 财政政策的逆周期调节（正确答案）C. 财政收入的来源分析D. 财政支出的历史演变下列哪项不是大纲中强调的，关于经济全球化与区域经济一体化的新趋势？A. 区域经济合作的加强B. 跨国公司的全球布局C. 贸易保护主义的抬头（正确答案）D. 数字经济对区域经济的影响2024年中级经济师教材大纲中，对产业经济学部分的更新主要体现在？A. 新兴产业的发展策略（正确答案）B. 传统产业的衰落原因C. 产业结构的静态分析D. 产业政策的国际差异下列哪项是大纲中新增的，关于创新驱动与经济发展的章节内容？A. 创新体系的构建B. 创新驱动与产业升级（正确答案）C. 创新的历史回顾D. 创新与经济增长的理论模型在2024年教材大纲中，关于宏观经济调控与政策的讲解，下列哪项是新增的重点？A. 货币政策与财政政策的协调（正确答案）B. 宏观经济调控的历史演变C. 单一政策工具的运用D. 宏观经济调控的国际经验。
・财 政・微观财政政策的国际比较与综合分析赵丽芬[内容提要]随着政府对经济运行的调控逐步由宏观向微观渗透,微观财政政策日益成为政府影响企业运营的间接手段。
由于不同国家的市场经济体制模式、传统文化、经济发展阶段和市场体系发育程度的差异,使得各国的微观财政政策实践展现出迥然不同的风格。
美国、日本、法国、韩国、新加坡等国家的经验证明,有效发挥微观财政政策作用的基本原则是:坚持按市场经济规律办事,尊重企业的决策自主权。
[关键词]微观财政政策 宏观财政政策 税收优惠 加速折旧 财政投融资 一、微观财政政策范畴的界定长期以来,人们习惯于将财政政策一般地理解为政府审慎地利用其权力,根据对宏观经济形势的分析判断,有意识地变动财政收支,以实现充分就业、稳定物价、经济增长和国际收支平衡等宏观目标的政策。
显然,这是一种基于凯恩斯主义经济理论而得出的宏观财政政策。
其实,在现实经济中,政府除了运用宏观财政政策调控整体经济活动总水平外,还时常运用一系列倾斜性的、区别对待的政策与手段,影响个别部门、个别产业的相关企业的活动,本文称之为微观财政政策。
微观财政政策由两方面内容构成,即微观税收政策和微观政府支出政策。
前者的含义是不变动税收总量,仅在一定的税收总量前提下,调节税种和某些税的税率与适用范围;后者的含义是不变动政府支出总量,仅在一定的政府支出总量的前提下,调节政府支出的项目和各项目的数额。
常用的微观财政政策工具主要有以下几种:1.税收优惠:指根据特定的政策目标,对特定经济部门或产业的相关企业实行特殊的税收优惠。
具体包括:税收减免,即对某些企业通过税收减免给予鼓励或照顾,其中减税是指从应纳税额中减征部分税收,免税是指免征全部应纳税款;优惠税率,即通过降低税率给予企业的税收优惠;退税,即按照规定程序将已经入库的税款的一部分或全部退给企业。
2.固定资产加速折旧:对符合国家政策的产业,允许其相关企业加速固定资产折旧,让企业在固定资产耐用年限初期提取较多的折旧费,使之在设备还能正常发挥作用的情况下,提前收回资金,进行扩大再生产。
3.财政补贴:这是政府的一种无偿支出,补贴主体是政府,对象是企业,其政策效应是为企业执行国家计划或进行技术研究开发及其走向国际市场提供必要的财源保障,最终贯彻政府调控意图。
4.政府采购:政府有意识地将财政资金投入某些领域,以利于改善经济中的薄弱环节,为优势产业创造更快发展的机会,促进经济持续稳定增长。
5.财政投融资:根据政府1999年第5期中央财经大学学报政策主要是产业政策目标,向重点企业发放长期低息贷款。
贷款发放者是政府出资兴办的政策性金融机构,受信者是国家鼓励发展的经济部门或产业中的企业。
这种资金支持的独特之处在于,有偿资金有偿使用;资金运用具有灵活性;以国家信用作担保筹集民间资金,不会因此增加财政负担。
微观财政政策和宏观财政政策之间存在明显差异,具体体现在:(1)制定政策的依据不同。
宏观财政政策主要是根据经济运行现状确定的,具有明显的“逆经济形势行事”的特征。
微观财政政策的制定,虽然也要参考当时的宏观经济形势,但更多的是依据产业政策,确切地说,它是为落实产业政策而采取的一系列配套政策手段。
(2)政策作用的范围不同。
宏观财政政策,作用于整个宏观经济活动,能够引起经济总量的变动。
微观财政政策仅仅作用于某些部门、某些产业的相关企业,它所引起的反应是局部的、个别的。
(3)政策作用期限和结果不同。
宏观财政政策属于短期调控政策,它的实施在较短的时期内就能够引起整体经济水平的变动,促进总供求平衡。
微观财政政策属于中长期调控政策,其效应体现在通过产业结构的合理化、优化和高级化,使国民经济持续、稳定、协调发展。
(4)作用机制不同。
宏观财政政策的作用机制是,通过政府购买支出、统一税率的变动,影响总供求水平。
微观财政政策的作用机制是,通过政府补贴、政府采购、税收减免等的数额和资金流向的变动,对个别部门、个别产业的相关企业给予倾斜,以增强企业活力、贯彻经济计划和产业政策,达到产业结构的合理化、优化与高级化,保证经济长期协调发展。
二、微观财政政策的国际比较1.美国的微观财政政策实践美国是当今世界上最为典型的现代市场经济国家,在微观财政政策运用方面,具有明显不同于其他国家的特点:(1)定向采购是政府影响企业生产与经营行为的重要手段。
在美国,当政府欲购买所需商品时,通常用招标方式选择卖方,并与之签订采购合同。
政府采购过程中,既讲求充分竞争、公开透明的原则,同时也注重政府采购行为的政策导向,具体体现在有些政府采购价格不取决于市场价格,而由政府代表与企业代表协商决定,其中带有许多有利于企业的优惠条件,使企业因政府采购而获得较高水平的利润,进而对政府产生较强的依赖性,政府借此按照自己的意图左右这些企业的行为,将之纳入宏观调控的轨道。
(2)促进科技进步、提高产品科技含量是重要的政策导向。
为鼓励企业加强技术研究开发,美国政府向企业所属科研机构提供大量科研经费,并在有关法律条款中明确规定,企业可以按照一定比例从应交税款中扣除当年用于研究开展的经费。
这一措施沿用多年,极大地调动了企业加大科技研究开发力度的积极性。
(3)对小企业的扶植是政策体系中的重要组成部分。
小企业的存在有利于维护市场充分竞争,更好地发挥市场机制的作用。
为扶植小企业发展,增强其竞争能力,美国政府成立了专门服务于小企业的机构———小企业管理局,其职能之一就是为小企业提供政策性低息贷款。
当小企业开业或经营中,尤其是技术革新需要资金时,政府会尽量予以资助。
另外,为鼓励社会资金投向小企业,政府还在税收方面采取了积极措施。
2.日本和法国的微观财政政策实践二战结束后,日本和法国在相近的时期内经历了类似的高速增长过程,两国在此期间所采取的微观财政政策也具有某些共同特征。
(1)政策的层次性和阶段性。
二战后的几十年间,日本和法国都从本国实际出发,系统地、分阶段地实现经济发展目标,由于不同时期政府调控经济的目标和内容均有不同倾向,使得微观财政政策也呈现出一定的层次性和阶段性。
战后日本经济发展具有明显的赶超性,在实现追赶西方发达国家目标的各个阶段,他们制定了不同的微观财政政策。
经济恢复时期,为实现企业合理化和设备现代化,推出了特别折旧制度和税收减免制度;高速增长时期,为促进重化工业的发展和扩大出口,不但对钢铁、汽车、造船等产业实行特别折旧制度,而且对新兴产业、出口创汇企业等加大了财政补贴、财政投融资、减免退税等政策作用的力度。
法国在战后初期,为优先发展能够对其他产业发挥带动作用的基础产业,采用了扩大政府直接投资、加速折旧等措施;在经济高速增长时期,主要通过税收优惠、政府津贴等手段,发展钢铁工业等支柱产业,鼓励企业合并和扩大对外投资;70年代以来,适应产业结构调整的需要,除税收优惠外,还实行了为科研和革新提供奖金、对出口项目提供政策性低息贷款等制度。
(2)政策的制定以产业政策或经济计划为核心。
日本和法国政府对经济的干预程度深、范围广。
两国都习惯于用产业政策或经济计划进行调控,相应地微观财政政策的制定与实施,也以产业政策或经济计划为核心,微观财政政策成为实现产业政策目标或经济计划的手段。
在日本,产业政策是政府对国民经济进行中长期管理的中心,它具有法律保证,一旦据此确定了重点产业,大藏省等就与之相配合,对相关企业予以财政补贴、税收优惠等政策倾斜,诱导企业投资转向政府欲推进发展的新兴产业、科技产业以及其他重点产业。
法国是发达资本主义国家中计划调节程度较高的国家,但计划对企业尤其是私营企业没有法律上的强制性和约束力,它并不是以指令性计划的形式直接下达到企业,通常的做法是,政府围绕既定的计划,采用补助金、税收减免、赠款、加速折旧等方式,直接或间接地向企业提供资金,引导企业按照经济计划要求进行经营,使政府计划变成企业的现实行动。
(3)政策的执行有稳固的微观基础。
两国制定政策时,都不是凭政府的主观意志行事,而是通过官民协商的形式,充分听取企业以及社会各方面的意见,在反复的沟通中,本来极为分散的企业意志逐步形成集中的政府意志,使得政府决策成为企业决策的同义词。
一旦这些决策作为政策出台,其贯彻执行当然不乏广泛而稳定的微观基础,得到企业的高度认可与支持。
这种自下而上的机制,在日本叫作“审议会制度”,在法国叫作“工商会”。
3.韩国和新加坡的微观财政政策实践韩国和新加坡是在短短二、三十年间迅速发展起来的,具有明显的后发特征,在此期间,两国政府采取的微观财政政策发挥了极为重要的作用,其主要特点为:(1)通过微观财政政策对企业实行间接管理。
韩国和新加坡在遵守市场经济规律的同时,均从迅速发展本国经济需要出发,通过经济发展战略和经济计划指导经济运行方向,在实际操作中,计划的导向性又通过产业政策具体体现出来。
为落实产业政策,它们制定了相应的微观财政政策措施引导企业行为,对企业这一微观层面的运营实行间接管理。
(2)对不同企业采用不同的政策措施。
具体体现在,对高科技或新兴产业与一般产业、公营企业与私营企业、大企业与中小企业采用不同的政策。
首先,对高科技产业和新兴产业给予一般产业享受不到的优惠待遇。
其次,在工业化进程中把公营企业作为经济运行的主体,对其进行直接投资、财政补贴和优惠融资等。
第三,对不同规模企业的政策是:新加坡注重在政策上对中小企业予以支持,而韩国则一贯支持大型财团企业的发展,中小企业从韩国政府那里得到的待遇则时厚时薄。
(3)刺激出口是重要的政策导向。
韩国和新加坡的经济起飞,具有一个共同的特征,即在实行较长时期的进口替代战略之后,又长期实行出口导向型的经济成长战略。
20世纪五、六十年代,两国都曾经实施过相当一段时间的进口替代战略,以保护本国尚不完善的市场发育,建立自己的必要的工作体系。
当这两个目标初步达到时,两国政府都果断地将发展战略转向出口导向,以促进产业结构优化和升级,相应地政府对企业采取的微观财政政策也开始带有明显的刺激出口倾向。
三、微观财政政策综合分析1.实施微观财政政策的基本原则(1)坚持按市场经济规律办事。
市场经济的实质是竞争经济,经济运行中通行等价交换原则和竞争规则。
政府出于引导企业行为动机而推出的微观财政政策,必须遵循市场经济规律,让市场机制在资源配置中发挥基础性作用。
实践证明,无论是经济发达的欧美国家,还是后起的亚洲国家,政府对经济的干预和对企业行为的引导,均非凌驾于经济规律之上,既不是逆市场机制而行,也不是以政府这只“看得见的手”代替市场这只“看不见的手”,相反却是以严格遵守市场经济规律为前提,这是其微观财政政策的实施有力地促进了经济持续稳定增长的基本保证。
(2)尊重企业的决策自主权。
市场经济体制下,企业是自主经营、自负盈亏的经济实体,市场经济体制越完善,企业在微观决策方面拥有的自主权越充分。
