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第1篇一、引言福费廷，又称包买票据或票据买断，是一种国际贸易融资方式，指出口商将其在国际贸易中因销售商品或提供劳务而获得的、由进口商或其担保人承兑的、并经出口商银行或金融机构（以下简称“福费廷银行”）审查同意买断的、远期汇票或本票无追索权地转让给福费廷银行，福费廷银行在扣除有关费用后，将票面金额按约定的比例（通常为90%至95%）立即支付给出口商，福费廷银行在汇票到期时向汇票付款人收取票款。
福费廷业务具有融资、结算、风险管理三位一体的特点，在国际贸易中发挥着重要作用。
为了规范福费廷业务，保护各方当事人的合法权益，促进福费廷业务的健康发展，我国制定了相应的法律规定。
本文将从福费廷的法律规定出发，对福费廷业务的运作、法律风险及防范措施等方面进行探讨。
二、福费廷法律规定概述1. 福费廷业务的法律法规依据我国福费廷业务的法律法规依据主要包括以下几个方面：（1）基础法律：《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国票据法》等。
（2）行政法规：《中华人民共和国外汇管理条例》、《中华人民共和国银行法》等。
（3）部门规章：《中国人民银行关于规范金融机构从事福费廷业务的通知》、《中国银行业监督管理委员会关于规范金融机构从事福费廷业务的通知》等。
2. 福费廷业务的法律关系福费廷业务涉及的法律关系主要包括以下几个方面：（1）出口商与进口商之间的买卖合同关系。
（2）出口商与福费廷银行之间的福费廷合同关系。
（3）福费廷银行与汇票付款人之间的票据关系。
三、福费廷业务运作及法律规定1. 福费廷业务运作流程（1）出口商与进口商签订买卖合同，进口商承兑远期汇票。
（2）出口商将远期汇票转让给福费廷银行，并签订福费廷合同。
（3）福费廷银行扣除相关费用后，将票面金额的90%至95%支付给出口商。
（4）汇票到期时，福费廷银行向汇票付款人收取票款。
2. 福费廷业务法律规定（1）福费廷合同的有效性福费廷合同应当符合《中华人民共和国合同法》的规定，具备以下条件：1）出口商与福费廷银行之间具有真实、合法的交易关系；2）福费廷合同内容明确、完整；3）福费廷合同双方具有相应的民事行为能力。
福费廷业务由于对出口方要求很高在实际业务中较少采用，但了解一下相关知识还是有必要的。
福费廷业务是一种为出口商贴现已经承兑的、通常由进口商方面的银行担保的远期票据的金融服务。
它通过以无追索权的方式买断出口商的远期债权,使出口商不仅获得出口融资,而且消除了出口商远期收汇风险以及汇率和利率等风险。
在国内也将这种方式称为包买票据业务,而融资商通常被称为包买商(Forfaitor)。
福费廷业务有什么特点 1.福费廷业务中的远期票据产生于销售货物或提供技术服务的正当贸易,包括一般贸易和技术贸易。
2.福费廷业务中的出口商必须放弃对所出售债权凭证的一切权益,做包买票据业务后,将收取债款的权利、风险和责任转嫁给包买商,而银行作为包买商也必须放弃对出口商的追索权。
3.出口商在背书转让债权凭证的票据时均加注“无追索权”字样(Without Recourse),从而将收取债款的权利、风险和责任转嫁给包买商。
包买商对出口商、背书人无追索权。
4.传统的福费廷业务,其票据的期限一般在1~5年,属中期贸易融资。
但随着福费廷业务的发展,其融资期限扩充到1个月至10年不等,时间跨度很大。
5.传统的福费廷业务属批发性融资工具,融资金额由10万美金至2亿美金。
可融资币种为主要交易货币。
6.包买商为出口商承做的福费廷业务,大多需要进口商的银行做担保。
7.出口商支付承担费(Commitment Fee)。
在承担期内,包买商因为对该项交易承担了融资责任而相应限制了他承做其他交易的能力,以及承担了利率和汇价风险,所以要收取一定的费用。
福费廷业务适合于哪些出口商由于福费廷业务主要提供中长期贸易融资,所以从期限上来讲,资本性物资的交易更适合福费庭业务。
利用这一融资方式的出口商应满足以下条件: 1.同意向进口商提供期限为1个月至5年甚至更长期限的贸易融资。
XX银行国内信用证福费廷业务操作规程第一章总则第一条为适应市场需求，规范国内信用证项下福费廷业务，防范和控制经营风险，根据《XX银行国内信用证业务管理办法和操作流程》和《XX 银行福费廷业务管理办法》，特制定本操作规程。
第二条本规程所指国内信用证福费廷业务包括：（一）国内信用证福费廷买入业务（以下简称“福费廷买入业务”），是指延期付款国内信用证项下，本行对于受益人持有的已经债务人确认到期付款的应收款或债权（或其收益权）给予无追索权地买入的行为。
（二）国内信用证福费廷转卖业务（以下简称“福费廷转卖业务”），是指本行将从延期付款国内信用证受益人处无追索权买入的已由债务人做出付款承诺的应收款或债权（或其收益权）转卖给包买商，本行不持有应收款或债权（或其收益权）直至到期。
福费廷转卖业务既包括自营买入后中途转卖的业务，也包括直接转卖的业务。
该业务项下，本行也可以作为财务顾问或中介，协助企业或金融机构将其合法持有的上述应收款或债权（或其收益权）转卖给其他包买商。
第三条本规程涉及的概念定义：（一）债务人：是指开证行、承诺付款行、保兑行或保付行。
（二）无追索权：当发生信用风险导致债务人无法履行相应的付款责任时，包买商不对转让应收款或债权的前手进行追索（因应收款或债权伪造、变造或其他瑕疵，或是由于伪造信用证或单据等原因而导致拒付、司—1—法止付的除外）。
（三）应收款或债权：是指国内信用证项下受益人对债务人的应收款或债权，债务人对该应收款或债权已通过加押函电形式明确其到期付款责任。
第四条国内信用证福费廷业务必须有真实的贸易背景，有关的基础交易是正当的、合法的，不涉及任何欺诈、洗钱等非法行为，不得办理无真实贸易背景的福费廷业务。
第五条本规程属于“操作规程”，适用于本行各经营机构。
第二章业务办理相关规定第六条国内信用证福费廷业务须符合以下条件：（一）国内信用证为本行通知不可撤销国内信用证，且明确表明适用中国人民银行《国内信用证结算办法》最新版本；（二）国内信用证为延期付款信用证；（三）申请人（即受益人，下同）在本行办理国内信用证交单，且债务人已对本行做出有效的付款承诺；（四）国内信用证福费廷转卖业务项下，包买商或其通过委托机构对本行进行有效确认同意包买。
福费廷福费廷(Forfaiting,原意为放弃)，改善出口商现金流和财务报表的无追索权融资方式，包买商从出口商那里无追索地购买已经承兑的、并通常由进口商所在地银行担保的远期汇票或本票的业务就叫做包买票据，音译为福费廷。
目录1简介在国际贸易中进行资本性物资交易，如大型成套机械设备，当出口商以赊销方式出售商品后，需要经过预先选定的贴现行或大金融公司认可的担保行担保过的本票（汇票）卖断给贴现行或大金融公司，从而提前得到现款的一种资金融通的形式，这种形式叫做福费廷，也称包买、买单信贷或是无追索权的贴现。
其特点是远期票据远期票据图示应产生于销售货物或提供技术服务的正当贸易；叙做包买票据业务后，出口商放弃对所出售债权凭证的一切权益，将收取债款的权利、风险和责任转嫁给包买商，而银行作为包买商也必须放弃对出口商的追索权；出口商在背书转让债权凭证的票据时均加注“无追索权”字样（Without Recourse）从而将收取债款的权利、风险和责任转嫁给包买商。
福费廷业务主要提供中长期贸易融资，融资结构图利用这一融资方式的出口商应同意向进口商提供期限为6个月至5年甚至更长期限的贸易融资；同意进口商以分期付款的方式支付货款。
除非包买商同意，否则债权凭证必须由包买商接受的银行或其他机构无条件地、不可撤销地进行保付或提供独立的担保。
福费廷业务是一项高风险、高收益的业务，对银行来说，可带来可观的收益，但风险也较大；对企业和生产厂家来说，货物一出手，可立即拿到货款，占用资金时间很短，无风险可言。
因此，银行做这种业务时，关键是必须选择资信十分好的进口地银行。
2相关好处对出口商有哪些好处终局性融资便利――福费廷是一种无追索权的贸易融资便利，出口商一旦取得融资款项，就不必再对债务人偿债与否负责；同时不占用银行授信额度；改善现金流量――将远期收款变为当期现金流入，有利于出口商改善财务状况和清偿能力，从而避免资金占压，进一步提高筹资能力；节约管理费用――出口商不再承担资产管理和应收帐款回收的工作及费用，从而大大降低管理费用；提前办理退税――办理福费廷业务后客户可立即办理外汇核销及出口退税手续；规避各类风险――叙做福费廷业务后，出口商不再承担远期收款可能产生的利率、汇率、信用以及国家等方面的风险；增加贸易机会――出口商能以延期付款的条件促成与进口商的交易，避免了因进口商资金紧缺无法开展贸易的局面；实现价格转移――可以提前了解包买商的报价并将相应的成本转移到价格中去，从而规避融资成本。
一文读懂福费廷福费廷：是提前获得货款的一种资金融通形式。
相对于其他贸易融资业务，福费廷业务的最大特点在于无追索权，也就是出口企业通过办理福费廷业务，无需占用银行授信额度，就可从银行获得100%的便利快捷的资金融通，改善其资产负债比率，同时，还可以有效地规避利率、汇率、信用等各种风险，为在对外贸易谈判中争取有利的地位和价格条款、扩大贸易机会创造条件。
国际福费廷协会（IFA）是福费廷业务领域最大的国际组织，其宗旨是促进福费廷业务在全球的发展，制订福费廷业务的惯例规则，便利成员间的业务合作。
主要为遍布全球的国际性银行和专业福费廷公司。
90年代初，中行一些海外分行就陆续开办了福费廷业务，2001年起，中国银行境内分行全面推出了福费廷业务，2002年，中国银行江苏省分行、浙江省分行、重庆市分行等20个省级分行及其辖内部分分行和总行营业部均已开办了福费廷业务，金额总计约1.15亿美元。
截至2003年8月中旬，境内分行又累计办理了近2亿美元的福费廷业务，同比增长300%。
特点1、福费廷业务中的远期票据产生于销售货物或提供技术服务的正当贸易，包括一般贸易和技术贸易。
2、福费廷业务中的出口商必须放弃对所出售债权凭证的一切权益，做包买票据业务后，将收取债款的权利、风险和责任转嫁给包买商，而银行作为包买商也必须放弃对出口商的追索权。
福费廷远期票据图示3、出口商在背书转让债权凭证的票据时均加注“无追索权”字样（Without Recourse），从而将收取债款的权利、风险和责任转嫁给包买商。
包买商对出口商、背书人无追索权。
4、传统的福费廷业务，其票据的期限一般在1~5年，属中期贸易融资。
但随着福费廷业务的发展，其融资期限扩充到1个月至10年不等，时间跨度很大。
5、传统的福费廷业务属批发性融资工具，融资金额由10万美金至2亿美金。
可融资币种为主要交易货币。
6、包买商为出口商承做的福费廷业务，大多需要进口商的银行做担保。
7、出口商支付承担费（Commitment Fee）。
中国建设银行福费廷业务管理暂行办法【法规类别】银行综合规定【发文字号】建总发[2002]152号【发布部门】中国(人民)建设银行【发布日期】2002.11.06【实施日期】2002.11.06【时效性】现行有效【效力级别】行业规定中国建设银行福费廷业务管理暂行办法（2002年11月6日建总发[2002]152号）第一章总则第一条为控制福费廷业务的风险，规范业务管理，根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国票据法》等有关法律、法规及人民银行和建设银行的有关规章制度，特制定本办法。
第二条本办法所指福费廷（ＦＯＲＦＡＩＴＩＮＧ）业务，又称买断，是建设银行根据客户（信用证受益人）或其他金融机构的要求，在开证行或保兑行或其他指定银行对远期信用证项下的汇票承兑后，对该汇票进行无追索权的贴现。
第三条本办法所指福费廷业务包括自营业务、转卖业务及转买业务。
（一）自营业务是指自贴现日至汇票到期日在180天（含）以下，且承兑行在建设银行有金融机构额度，建设银行根据客户的要求对该汇票进行无追索权的贴现。
（二）转卖业务是指自贴现日至汇票到期日在180天（含）以下但承兑行在建设银行无金融机构额度，或自贴现日至汇票到期日在180天以上，由建设银行将汇票卖给其他金融机构。
（三）转买业务是指自贴现日至汇票到期日在180天（含）以下，且承兑行在建设银行有金融机构额度，建设银行根据其他金融机构的要求对该汇票进行无追索权的贴现。
第四条本办法所指福费廷业务币种限于美元、欧元、瑞士法郎、日元、港币等自由兑换货币。
第二章职责分工第五条建设银行总行负责金融机构额度的审核及扣减。
（一）自营业务占用金融机构额度，不占用客户的贸易融资额度。
分行在办理每笔自营业务前必须向总行结算部申请使用金融机构额度，经办行应通过一级分行向总行结算部申请金融机构额度。
如承兑行为建设银行分支机构（包括海外分支机构），不用向总行申请金融机构额度，但需向总行结算部备案。
【干货】福费廷业务会计核算20190128展开全文免责声明：政策变化，注意文章时效性，本文刊载所有内容仅供提供信息而非提供法律建议目的使用，不代表任何监管机构的立场和观点。
不承担任何由于内容的合法性及真实性所引起的争议和法律责任。
来源/ 智汇大叔外汇群福费廷业务会计核算（资料来源于网友整理，仅供参考，点击“阅读原文”或者扫文末二维码可下载）会计科目设置新增会计科目60510502福费廷转让收入（如需区分国内信用证与国际信用证可开立不同的账户）64020604福费廷转让支出（如需区分国内信用证与国际信用证可开立不同的账户）24010102福费廷递延手续费收益第二章会计核算一、代理福费廷业务放款。
本行收到款项后扣除本行收益及预扣费（如有），将余款解付至信用证受益人指定账户。
本行必须在包买商付款并收妥后向受益人支付款项，本行不得以任何形式为包买商进行临时性或其他形式的垫款。
1、国内信用证项下通过大额支付系统来账，由贸易融资部将余款解付至信用证受益人指定账户。
借：20112001应解汇款贷：201101活期存款（信用证受益人）贷：60210603信用证手续费收入（福费廷项下的信用证手续费收入）（国内）2、国际信用证项下借:100301存放中央银行备付金（跨境人民币）/101101存放同业清算款项/10110201存放境内同业一般款项/10110301存放境外同业款项贷：20112001应解汇款借：20112001应解汇款贷：201101活期存款（信用证受益人）贷：60211001信用证手续费收入（福费廷项下的信用证手续费收入）（国际）业务结清。
在代理福费廷业务到期日，信用证开证行应根据本行发出的信用证款项让渡电文，直接将款项汇入包买商账户，如承兑行仍将款项错汇至本行账户，本行应立即将此款项转汇至包买商账户。
如有预扣费情况，本行应根据包买商的通知，在业务结清时根据实际发生费用核算，不足部分由客户补足，多余部分退还客户。
“福费廷”：我国商业银行不应忽视的业务“福费廷”(Forfaiting)一词来源干法语"à forfait"，含“放弃权利”的意思。
福费廷业务是一种商业银行（通常是出口方银行）以无追索权形式为出口商贴现已经承兑的、通常由进口商银行担保的远期票据的金融服务。
它是结构贸易融资业务中一种灵活、简便、有效的融资方式，在国际市场上发展非常迅速。
它通过以无追索权的方式买断出门商的远期债权，使出口商不仅获得出口融资，而且消除厂出口商远期收汇风险以及汇率和利率等风险，同时又能增加银行的盈利水平。
由于这种业务是由提供融资的机构（通常是银行）无追索权地买断远期票据，因此，在国内通常也将这种方式称为包买票务业务，而融资商，即银行，通常被称为包买商(Forfaitor)。
从“福费廷”业务的发展历史来看，这一贸易融资方式在国际上已流行了几十年，其融资领域越来越广，融资方式也越来越灵活。
从目前的发展来看，该种融资业务已不仪仪局限于资本性货物以延期付款方式的出口部分的范围内，而是逐步发展到对消费性货物，乃至对即期付款方式也可以叙作“福费廷”融资，比如有的外资银行将"S I L E N C ECONFIRMATION"（信用证项—F的默认保兑）也列入了“福费廷”融资的范畴。
可见，由于出口形式的多样化发展，促使“福费廷”业务也越来越向着适合出口业务需要的方向发展。
从上述“福费廷”业务在国际上的发展来看，发展“福费廷”业务主要需具备三个条件一是日益增加的出口量二是由于出口的增加而带来的对资金的需求的增加三是由于延期付款的增多，而使出口商越来越要求加速资金周转，降低或避免收汇风险。
从我国目前的外贸出口形势及出口结构、出口国别来看以开展“福费廷”业务来支持我国外贸出口业务的发展，不仅具有必要性，而且存在着极强的可行性。
1、随着国际市场竞争的日益加剧，买方的融资条件逾加苛刻，延期付款方式日益增加，这就为“福费廷”业务的开展提供了必要性。
XX银行福费廷业务管理办法第一章总则第一条为加强对我行福费廷业务的管理,促进我行福费廷业务健康发展，根据国家相关法律法规、国际惯例以及总行相关规章制度，特制定本管理办法。
第二条本办法所称福费廷业务又称单据包买，系指包买商无追索权地购买远期信用证项下已承兑/承诺付款的应收账款的贸易融资业务。
第三条对汇票、本票、有付款保函/备用信用证担保的债权或其他可接受债权叙作福费廷业务，业务经办行需逐笔报总行国际业务中心审批。
第四条本办法中福费廷业务包括买入业务和转卖业务。
第五条福费廷买入业务包括一级市场买入和二级市场买入：一级市场买入是我行从出口商处无追索权地买入因商品、服务或资产交易产生的未到期债权；二级市场买入是指我行作为买入银行，从其他金融机构处无追索权买入未到期债权。
第六条福费廷转卖业务是指在二级市场上，我行作为卖出银行，将未到期的债权无追索权地转让给其他金融机构，其他金融机构向我行无追索权贴现债权，并成为未到期债权持有人。
转卖事实以SWIFT 系统加押电报文告知买方或承兑/承付/保付人（以下统称“债务人”）。
第七条在以下情况下，我行叙做的福费廷业务保留对卖方/卖出银行（以下简称“客户”）的追索权：（一）因法院止付令、禁付令、冻结令或其他具有相同或类似功能的司法命令导致我行未能从债务人处获得偿付；（二）客户欺诈，出售给我行的不是源于正当交易的合法有效债权；（三）客户违约，未履行与我行签署的《福费廷业务合同》及其他相关协议中约定的义务或违反其声明与承诺。
第八条禁止对涉及国家机密/安全的货物或其他我国法律、外国法律或国际法禁止的交易办理福费廷业务。
第二章组织架构及授权管理第九条本办法中“业务经办行”指经总行、银行业监督管理委员会、国家外汇业务管理部门批准具有办理国际业务资格的具体经办福费廷业务的各分支机构。
第十条总行国际业务中心的主要职责包括：（一）研究制订我行福费廷业务的发展规划，负责福费廷业务产品研发与推广，进行福费廷业务的市场拓展与客户营销；（二）制订和完善福费廷业务的规章制度；（三）在总行授权范围内，制订和调整福费廷业务指导价格；（四）指导业务经办行开展福费廷业务，对我行国际业务从业人员进行培训；（五）建立并维护与同业和福费廷商的业务合作关系，处理合作中出现的问题；（六）研究制定福费廷业务信息科技支持方案，提出福费廷业务系统需求；（七）负责总行本级福费廷一级市场买入业务的经营以及全辖福费廷二级市场买入和转卖业务的集中经营。
附件2：中国农业银行江苏省分行转买福费廷业务操作规程（试行）第一章总则第一条为进一步完善业务功能，提高我行国际化经营水平，根据市场发展需要以及总行贸易融资业务有关规定和福费廷业务的有关国际惯例，特制定本操作规程。
第二条转买福费廷业务，是指我行根据其它金融机构的要求，在开证行或保兑行或其它指定银行对跟单信用证项下的远期汇票承兑或承诺付款后，对该汇票或承诺付款进行无追索权的买断，融资到期日汇票承兑行或承诺付款行或指定议付行向我行付款的融资行为。
第三条转买福费廷业务的期限为自买断日至付款到期日不超过一年，且进出口贸易背景真实、合法。
第四条转卖银行不需在我行有授信额度，不需办理担保手续，办理转买福费廷后不占用转卖银行已有的授信额度。
第五条转买福费廷业务仅对开证行或保兑行或其它指定银行的加押有效承兑或承诺付款电文办理，且信用证承兑行或承诺付款行必须在农业银行有代理行单证额度，按照总分行下发的金融机构授信额度管理相关制度执行。
第六条根据辖内机构的信贷业务管理和国际结算业务操作水平，二级分行可对辖内机构办理转买福费廷业务进行转授权。
第七条本操作规程所指转买福费廷业务的币种主要包括美元、欧元、英镑、瑞士法郎、日元、澳元、加元、港币等可自由兑换货币。
第二章转买福费廷业务术语和交易单据第八条本操作规程中涉及的转买福费廷业务术语及释义如下（一）转买银行：无追索权地买断出口商未来应收远期票据或债务的银行称为转买银行。
本操作规程中是我行作为转买银行买断跟单信用证项下经银行承兑的远期汇票或应收账款。
（二）转卖银行：将经有效承兑或承诺付款的应收账款权益转卖我行的银行。
（三）承兑行：承兑远期票据或承诺到期付款的银行。
本操作规程中指经我行认可的，远期信用证项下的承兑行或迟期付款信用证项下的承诺付款行。
（四）宽限期：从票据到期日至实际收款日的估计延期天数，在计算贴现时将宽限期计入实际融资期。
第九条转买福费廷业务所需提供的单据主要包括：信用证、开证行或保兑行的承兑或承诺付款电文，如需要，可要求卖方银行提供信用证项下单据，包括已经承兑的汇票、商业发票、运输单据以及交单面函等。
第三章转买福费廷业务的职责分工第十条省分行的职责（一）负责向总行申请代理行额度，了解相关国家风险和代理行风险。
（二）负责转买福费廷业务外资同业的询价、报价工作。
（三）转买后，一旦买断款项不能按期收回，与经办行一起采取有效法律手段进行追索。
（四）负责转买福费廷业务营销管理工作。
第十一条各二级分行的职责（一）负责转买福费廷业务境内同业的询价、报价工作（苏州分行可负责外资同业和境内同业的询价、报价工作）。
（二）负责辖属支行转买福费廷业务的审批工作。
（三）协助经办行受理卖方银行该业务项下所需提供的单据，审核信用证和承兑电文的真实有效性及相关条款的合规性。
（四）转买后，负责业务的跟踪了解和监测。
（五）负责向当地金融机构营销转买福费廷业务。
（六）负责将相关市场信息和业务信息反馈省分行（国际业务部）。
第十二条各支行的职责（一）受理转卖银行该业务项下所需提供的单据，审核信用证和承兑电文相关条款的合规性，审核信用证和承兑电文的真实有效性。
若本行无转买福费廷业务的审批权限，需将相关资料报送有权审批行进行审批。
（二）负责转买福费廷业务的内部审批手续和业务处理。
（三）转买后，负责业务的跟踪了解和监测。
（四）负责向当地金融机构营销转买福费廷业务。
（五）负责将相关市场信息和业务信息反馈市分行（国际业务部）。
第四章转买福费廷业务的办理流程第十三条转买福费廷业务的办理流程（一）转卖银行向我行询价，提供包括开证行、开证行所在地、单据币种和金额、汇票到期日、交易货物品名等信息，询价可通过传真、电邮、电话等。
（二）各二级分行可接受经办行和转卖银行询价，经办行须以书面形式向市分行国际业务部询价（询价单详见附件1），市分行国际业务部根据开证行所在国家风险、开证行资信状况和装运日期、融资金额、期限等确定是否办理转买福费廷业务。
如确认可以办理，市分行国际业务部对下批复价格，经办行当天及时通过传真、电话或电邮方式提供报价。
首次与我行办理转买福费廷业务的金融机构必须与我行签订福费廷协议(Forfaiting Agreement)（附件2）。
协议签署后每笔福费廷业务可以Offer Letter（附件3）方式确认即可办理。
（三）如转卖银行同意我行报价以及Offer Letter内容，则须将有关信用证和承兑电文副本（需签字或盖章作实）传真至我行经办行，经办行客户部门在《转买福费廷业务呈批表》（附件4）上填写调查意见，连同客户提交的相关资料交国际业务部门审核。
（四）国际业务部门审核无误后，在《转买福费廷业务呈批表》上填写审核意见，连同客户提交的相关资料交信贷部门审查，审查同意后，报有权审批人审批。
（五）有权审批人审批同意后，经办行签署Offer Letter并传真至转卖银行。
（六）转卖银行签署Offer Letter传真件，然后传真至我行经办行，并发MT799福费廷电文（附件5）至我行经办行，同时，转卖银行需向开证行发送MT799电文（附件6），告知相关款项让渡事项，并将款项让渡报文签字或盖章作实后传真至我行。
（七）在收到转卖银行MT799电文后，经办行进行CMS系统处理以及相应账务处理（CMS处理流程见第十五条），根据电文要求以双方约定时间扣收有关利息后付款给转卖银行。
同时向转卖银行发送MT799电文（附件7）确认付款金额、付款日、到期日以及我行收汇路线等信息，并说明如开证行到期日直接向转卖银行付款，要求转卖银行及时归还我行转买款项。
（八）在到期日1、如信用证中有索偿条款，在到期日前三个银行工作日，经办行应通知转卖银行及时向相关偿付行索偿。
2、如信用证中无索偿条款，我行在业务到期日没有收到转买款项，应及时提请转卖银行协助我行向开证行催收。
（九）如我行在业务到期日直接收到开证行的付款，我行应于收到开证行款项当日书面通知转卖银行，以便转卖银行办理国际收支申报手续（书面通知见附件8）。
第十四条转买福费廷业务的CMS录入流程（一）录入客户信息。
在CMS[客户管理]—[法人客户概况登记]—[法人基本信息]中录入转卖银行信息。
要求真实录入转卖银行的组织机构代码（无组织机构代码的银行可按规定审批流程由市分行统一虚拟代码）、全称及相关信息。
（二）在未实施信贷业务网上作业前，直接在CMS[台账管理]—[登记审批记录]—[贷款登记]中录入审批信息，其中“贷款类别”选择“贸易融资贷款”中的“买入外汇票据”，“贷款期限分类”选择“银行承兑汇票贴现”，“贷款方式”选择“票据贴现”。
实施信贷业务网上作业后，转买福费廷业务纳入网上作业范围。
（三）在CMS[台账管理]—[贷款台账管理]中依次录入借款合同、借款凭证信息，向ABIS发送账务处理电子信息，并打印“贴现/转贴现”凭证和“票据贴现通知单”，经有关部门负责人和人员签字后送会计部门进行账务处理。
会计人员必须在转买福费廷业务电子流信息与“贴现/转贴现”凭证和“票据贴现通知单”信息一致的情况下才能进行账务处理。
（四）收回票据买入融资款。
CMS通过DIS系统自动从ABIS接入票据买入融资收回信息。
第五章转买福费廷业务的融资利率、期限、计费和计息第十五条转买福费廷的融资利率由市分行（国际业务部）根据国家风险情况、代理行风险情况以及同业竞争情况向经办行提出报价。
转买福费廷的融资利率确定标准为：根据开证行所在国家风险、开证行资信状况和装运日期、融资金额、期限等在LIBOR或COST OF FUND基础上加一定幅度的利差点数。
第十六条转买福费廷业务的期限为经办行实际融资日至代理行承兑或承诺付款日的期限，再根据相关代理行的收汇考核记录，增加3—5个工作日的宽限期。
第十七条转买福费廷业务对相关的代理行费用不予买断，经办行应根据代理行扣费情况，在计算贴现时预扣一定金额的费用，以免我行到期收汇时遭受损失。
第十八条转买福费廷融资金额的计算公式经办行可选择适用直接贴现法和复利贴现法来计算福费廷融资金额。
（一）直接贴现法公式：福费廷融资净额＝承兑（承诺付款）金额－福费廷贴现利息－手续费及邮电费及其它相关费用；福费廷贴现利息＝承兑（承诺付款）金额ｘ贴现期限（天数）ｘ贴现利率／360（365）；（二）复利贴现法公式：福费廷融资净额＝承兑（承诺付款）金额／除数－手续费及邮电费及其它相关费用；除数＝贴现利率ｘ天数／360（365）＋1；第六章转买福费廷业务管理第十九条转买福费廷业务的内部审批流程和审批权限比照各行的贸易融资审批执行。
第二十条省分行（国际业务部）负责对全省转买福费廷业务进行统一监控和管理。
市分行承担辖内转买福费廷业务的管理和营销职能，并按月向省分行（国际业务部）报送《中国农业银行江苏省分行转买福费廷业务情况统计表》（附件9）。
第二十一条代理行额度管理。
省、市分行（国际业务部）共同负责代理行额度管理。
各市分行按月汇总各支行代理行单证额度使用情况，向省分行报送《代理行单证额度使用情况表》。
第二十二条转买福费廷业务的编号为：100PFXXYYYZZZZ（XX 代表年份后两位数字，YYY代表BIBS系统中各行代码，ZZZZ代表序列号）。
第二十三条经办行应加强对所办转买福费廷业务的跟踪，如果出现开证行迟付，经办行应按实际迟付天数及时向开证行索要迟付利息；如果开证行出现其他的风险，应及时采取补救措施并向上级行国际业务部门报告，上级行要协助向有关银行进行交涉；如果发生贸易欺诈风险，经办行应采取有效的追索措施并及时向上级行信贷管理部门和国际业务部门报告。
第二十四条在办理转买福费廷业务时，各经办行应当使用自有外汇资金，不得购汇，亦不得占用结售汇周转头寸。
在出现业务风险时，各经办行亦不得购汇，不得占用结售汇周转头寸，亦不得与代客业务混淆而通过银行间外汇市场进行平补。
第二十五条档案管理。
对转买福费廷业务项下的交易单据，各经办行应及时归档，专卷保管，妥善保存，保存期限为5年。
第七章转买福费廷业务的会计核算第二十六条转买福费廷会计核算（一）经办行在福费廷融资交割日，将扣除了贴现利息和相关手续费及其他费用后的款项支付给出口商，会计分录如下：借：31207福费廷融资外币贷：31904福费廷融资利息调整外币79105结算业务收入外币79108融资手续费收入外币66699福费廷预扣国外款项外币12104存放系统内清算款项等外币（二）以权责发生制为基础，于每月末日、融资到期日确认该期利息收入。
借：31904福费廷融资利息调整外币贷：77112贸易融资贷款利息收入外币（三）票据到期日收到开证行付款，会计分录如下：借：12104存放系统内清算款项外币66699福费廷预扣国外款项外币贷：31207福费廷融资外币贷：12104存放系统内清算款项（余款）外币第二十七条逾期福费廷融资的会计核算福费廷融资款项在延期到期日营业终了前，如仍未能收回，则将其转入逾期户，会计分录如下：借：27144其他贸易项下融资垫款——逾期福费廷融资外币贷：31207 福费廷融资外币第二十八条非应计福费廷融资的会计核算逾期（含展期后到期）超过90天仍未归还或虽未逾期或逾期不满90天而承兑行倒闭或其他原因致使融资款项无法收回，将款项转入非应计贷款户，会计分录如下：借：29144非应计其他贸易项下融资垫款外币贷：27144其他贸易项下融资垫款——逾期福费廷融资外币第八章附则第二十九条本操作规程由中国农业银行江苏省分行（国际业务部）负责解释和修改。
