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商业银行内部控制与操作风险控制分析商业银行是金融系统中的重要组成部分，其发挥着为广大客户提供融资、支付、储蓄和投资等服务的作用。
然而，商业银行在运营过程中也存在各种风险，其中包括内部控制风险和操作风险。
本文将从两个方面进行分析。
商业银行内部控制风险是指在银行业务活动中出现的由于人、制度、流程、信息技术等方面的因素所导致的错误、疏忽、不当或违法行为，进而导致银行的经济损失或遭受名誉损失。
1. 风险管理机制不健全风险管理机制是商业银行内部控制的重要一环。
若商业银行缺乏健全的风险管理机制，将会导致风险管理防范经验不足，任意决策、追求超额利润，造成内部管理混乱、社会声誉受损。
因此，商业银行应当建立健全的风险管理体系，规范风险管理制度，保证风险管理的科学性、规范性、有效性。
2. 人员管理及业务操作不规范银行工作人员的规范操作是商业银行内部控制风险管理的重要环节。
如果银行工作人员缺乏规范操作经验、操作不规范，就会增加银行的内部控制风险。
商业银行应加强对员工培训，加强对员工生产操作的监管，建立风险监测和管理机制，确保银行人员所有操作符合业务规范及银行的内部审稿要求，规避潜在的风险。
3. 内部审计监管不足商业银行的内部审计部门应定期对银行风险管理制度进行审计，加强对银行内部各个部门的审计监管。
如银行的内部审计部门不能及时的发现内部控制方面的问题而导致银行内部控制风险失控，则将增加银行内部控制风险，也会增加银行遭受损失的风险。
因此，商业银行的内部审计机构应加强对各个部门、业务的审计管理，及时发现问题并提出整改建议。
操作风险是商业银行风险管理中存在的一个比较突出的问题，其表现形式很多，通常包括错误、疏忽、欺诈、恶意行为等方面。
为有效管理和控制操作风险，商业银行应采取如下措施：1. 业务流程规范化商业银行应将重要的业务流程规范化，确保操作规范、操作流程清晰，避免银行员工在操作过程中疏忽，导致银行经济损失。
业务流程规范化的实施可以通过进行员工的培训、对业务流程的规范化管理来达到。
浅谈我国国有商业银行内部控制存在的问题及对策内容摘要银行是现代经济系统的神经中枢，它主要通过经营货币资金实现对社会经济资源的重新配制。
近些年来，世界各国的金融案件层出不穷，这些事件引起了国际金融界的高度重视，其根本问题出在内部控制上。
因此加强商业银行内部控制研究，建立健全适合我国国情的商业银行内部控制系统，切实完善和强化商业银行内部控制，对防范和化解银行风险，提高我国商业银行的经营水平和国际竞争力，具有深远的意义本文首先从内部控制的基本理论出发，阐述了内部控制的定义、目标和意义以及《巴塞尔体系》内部控制的思想，然后针对我国商业银行内部控制的现状及存在的问题进行剖析，最后就如何完善我国内部控制制度提出一些思考和建议。
关键词：商业银行内部控制金融风险目录一、我国商业银行内部控制的现状 (3)二、我国商业银行内部控制存在的问题 (4)（一）我国商业银行法人治理结构有待进一步完善 (4)（二）我国商业银行尚未真正建立内部控制文化 (5)（三）商业银行内部控制制度控制分散与控制不足的情况并存 (5)（四）风险控制系统不健全 (5)（五）内部稽核的控制作用没有得到充分发挥 (6)三、完善我国商业银行内部控制的对策 (6)（一）建立完善的我国商业银行公司治理结构 (6)（二）加强内部控制的文化建设，培养健康有力的商业银行文化 (6)（三）完善决策层面制衡机制，重要岗位实行轮岗及离岗审计 (7)（四）加强外部审计约束，促进内部控制体系建设 (7)（五）实行全面风险管理，建立严格的授信风险垂直管理体制，提高内部的审慎性 (7)（六）强化稽核监督的作用，保障稽核部门的独立性 (8)参考文献 (9)浅谈我国国有商业银行内部控制存在的问题及对策金融是现代经济的核心，是国家进行宏观调控的重要杠杆。
商业银行是现代金融体系的重要组成部分，其业务的特殊性决定了商业银行是一个高风险的行业。
近几年来，国际国内金融界并购、破产事件层出不穷，如英国老牌的巴林银行倒闭和日本大和银行违规经营以及东南亚金融危机，特别是近期河北邯郸农行巨额资金失窃案使银行内部控制问题成为业内人事及普通公众关注的焦点。
商业银行审计风险及管控措施探索一、概述商业银行是金融行业的重要组成部分，在经济发展和社会建设中具有重要作用。
但是，当前商业银行竞争日益激烈，风险也随之加大。
银行审计作为预防和发现风险的重要手段，在商业银行中具有重要意义。
本文将探讨商业银行审计中的风险及其管控措施。
二、商业银行审计风险2.1 内部控制不完善商业银行存在的内部控制缺陷会严重影响审计工作的开展。
典型的例如：银行内部职能分工不明确，工作流程不规范，存在越权操作等情况。
这些问题会导致对银行账户的操纵，内部审计人员审计过程中的重大瑕疵，审计结果存在偏差等问题，给企业带来损失。
2.2 操作风险商业银行内部审计存在的一个风险是操作风险。
在操作过程中，由于操作失误或疏忽，业务留下遗漏或误操作，导致审计结果出现偏差。
同时，对于银行内部审计人员而言，缺乏操作规范容易造成操作紊乱，数据不准确，阻碍审计的正常开展。
2.3 人员风险银行内部审计的人员风险主要体现在内部审计部门人员背景审核不严格，审计人员专业素质欠缺，审计质量不高等问题。
此外，还有相应的人员安全问题，例如内部审计人员携带有关客户信息未经备份存储或丢失等等。
这会导致银行内部信息闪失，会给企业带来巨大风险。
三、商业银行审计管控措施为降低商业银行审计风险，银行应引入和建立完善的审计管控措施，以保障审计质量和银行的资产安全。
下面介绍常用的商业银行审计管控措施：3.1 完善内部控制银行应该建立一个内部控制完善的体系，明确审计、内部审核、风险管理部门等职能部门的职责和任务，保证职能部门的协作达到最优状态，让每个部门都在自己的自由裁量权度内稳定地工作。
3.2 强化审计内控审计部门可以在审计过程中，制定强有力的内部审计控制，如：合规审核、执行审计、管理员工、技术审计、业务风险分析、资产保护、数据管理等。
这些措施可以明确审计程序、规范经营活动，减少审计风险。
3.3 人员管理除了建立完善的审计控制，对于审计人员本身也要加强管理。
浅谈商业银行会计内部监督的问题与改进策略我们知道健全有效的銀行会计内部控制是银行内部控制的首要内容，也是银行风险管理的基础，在商业银行运营中起着举足轻重的作用。
但是商业银行会计系统的形势仍然不容乐观，这就不得不让我们对商业银行的会计内部控制制度进行重新审视，认真分析商业银行内部会计控制存在的问题，研究改进和完善内部会计控制制度的措施，确保商业银行稳健经营。
一、商业银行会计内部控制存在的主要问题（一）对会计内部控制缺乏深刻认识对内部会计控制的认识和理解不够全面、深刻，对其在商业银行中的作用存在误区。
没有真正建立基于全员风险管理观念的内控文化。
银行员工的风险内部控制意识缺乏，风险管理职业道德缺失，内部管理不符合业务发展的需要。
内部控制是一个需要全员参与的过程，但目前很多银行工作人员，特别是基层机构部分工作人员还未充分认识到内控和风险管理的重要性。
（二）会计内部控制制度建设不够完善一方面，最基本的岗位分离，权责分离并没有完全做到，会计内部各个岗位、各个环节之间的相互制约不能完全落实。
另一方面，商业银行业务不断推陈出新，但相应的会计操作规程未修订到位，有时还会发生抵触，致使操作中有一定的盲目性；有的制度忽视了宏观经济运行及微观经济主体的变化，已经跟不上日新月异的市场经济发展的需要；有的制度缺乏必要的处罚措施，造成制度形同虚设，难以执行。
这些商业银行会计系统内部控制制度的不完善，导致内部控制上的很多漏洞。
（三）对内部会计控制进行评价的审计制度建设滞后内部监控具有监督日常性与全过程控制性的特点。
由于其强调对经济活动的事前监督和过程控制，因而能将某些违规违法不法行为消除在萌芽状态。
在一般情况下，对内部会计控制的检查与评价是通过内部审计来完成的，内部审计在某种程度上可理解为对内部会计控制的控制。
有的商业银行尚未建立有效的内部审计制度，内部审计工作得不到重视，已建立的内部审计机构也未能发挥应有的作用。
（四）从业队伍整体素质不高会计人员的素质高低是影响会计内部控制是否有效和会计工作能否安全开展的最根本和最直接的因素。
58商业银行内部控制探析吴凤娥山东商业职业技术学院山东济南摘要：银行发展过程中无法做到完全规避风险，对于风险的防范，主要依赖一系列的防范措施，通过实时监测、评估与分析银行风险所涉及的资源数据，有效遏制风险的爆发与蔓延。
当前我国就银行风险防范所下达的相关文件，为商业银行风险防范工作的开展提供了重要参考，由此可见，商业银行开展内部控制工作极为必要。
本文尝试分析当前商业银行在内部风险管理方面实践应用的控制方法，并探讨如何合理采取有效措施，强化商业银行内部控制效果，有效规避各类风险。
关键词：商业银行；内部控制；实践思考一、商业银行内部控制的必要性1.满足外部刚性监督需求商业银行自身存在关联利益性高、资金杠杆率高及信息不对称高等特点，所以其内部控制监管工作受各国监管机构的重点关注。
巴塞尔协议的制定，使得银行业监管体系得以强化。
当前我国商业银行与国际的联系越来越密切，并逐渐完成了自身的股份制改革与境外上市操作，如此使得国内与国外监管部门都会对我国的商业银行进行监管。
在此背景下，商业银行只有拥有完善的内控制度，才能够更好应对监管要求。
2.满足自身的发展需求当前我国市场经济快速发展，想要更好地保障金融资产的效益、流动性及安全性，商业银行必须不断提升自身的内控能力，确保在不违规不违法的基础之上稳定经营。
所以需要建立完善的公司架构，在企业内部形成向上、积极的企业文化；积极引进国际上先进的内部控制架构，并以此为基础，结合自身的实际情况予以创新，建立良好、稳定的内控氛围。
3.提升金融安全性金融资产是金融行业的经营对象，其本身存在明显的弱专用性与强关联性，互相之间能够实现极为便捷的转换，这也是金融综合经营较其他行业更容易形成范围经济与规模经济的主要原因。
但也很可能会导致所出现的风险以连锁反应的形式出现，所以必须要加强内部控制工作，以强化金融安全性。
4.提升商业银行的核心竞争力内部控制是商业银行自身在发展过程所逐渐产生的内在需求，也是保障与提升商业银行核心竞争力的关键。
中国建设银行内部控制完善研究中国建设银行（以下简称“建行”）作为我国四大国有商业银行之一，向来具有较高的信誉度和影响力。
然而，在金融领域险恶的竞争环境下，建行也面临着内部控制不完善的问题，如何完善内部控制，提升经营合规能力，已成为建行管理层迫切需要解决的问题。
一、内部控制的定义及意义内部控制是指组织为实现经营目标而建立的制度、方法和程序，以保障资产安全、财务信息真实可靠、业务合法合规、行为审慎稳健等目标的一种操作性的风险管理机制。
内部控制的实施可以有效控制风险、防范损失，提高信息透明度，保证公司经营合规、健康和可持续发展。
二、建行内部控制存在的问题在过去的几年中，建行曾因信贷、信用卡审批、合规等方面的内控不足而受到舆论和监管部门的批评和处罚。
具体表现为：（一）人员授权不严格。
例如，信贷审批、风险控制等环节人员缺乏风险意识，未能及时识别重大风险，或一味追求业绩，对一些融资项目过于迅速审批不严，导致信用风险不断累积。
（二）风险管理不到位。
例如，风险评估不严格，风险控制手段不完善，没有及时制定一系列完善的风险管理措施，对风险进行有效监控和预警。
（三）风险预警不足。
例如，未能及时发现风险的存在和增长趋势，或者因为对风险的评估不准确而导致的风险控制措施失效，使得风险控制不到位，导致金融损失。
（四）合规管理不规范。
例如，银行内部对于内控规程存在漏洞或规程执行不到位，或者存在利益熏染问题，带来了很多合规管理上的问题，使得行为不规范的员工无法及时发现和解决问题。
建行的这些问题都反映出了其内部控制的不足，需要加紧整改。
建行的内部控制短板需要从多个方面入手，推动全面的内部控制现代化。
具体措施如下：（一）加强风险管理的能力风险管理是建行现代内部控制的核心。
要加强对风险的识别、评估、管控、预警和提前应对能力，确保能够有效管控风险。
建行要建设全面的风险管理框架，逐步推动风险管理智能化，提升风险管理的精准度和效能。
（二）加强内部控制规定的制定和执行能力建行需要完善相关制度和条款，健全各类管理规范和制度，在制度的设计、制定和执行上做到精益求精，以严格的管理措施保证制度的贯彻和执行。
商业银行内部管理问题的成因剖析与改进措施引言商业银行是现代金融体系的重要组成部分，它在经济发展中扮演着至关重要的角色。
然而，商业银行在其内部管理中常常面临一些问题，这些问题可能影响其运营效率、风险管理能力以及客户满意度。
本文将对商业银行内部管理问题的成因进行剖析，并提出相应的改进措施。
成因剖析商业银行内部管理问题的成因主要包括以下几个方面：1. 组织结构不合理商业银行的组织结构是其内部管理的基础。
如果组织结构不合理，将会导致信息流通不畅、决策效率低下等问题。
2. 内部控制不完善商业银行需要建立有效的内部控制机制来防范各类风险，如信用风险、市场风险等。
如果内部控制不完善，将会导致风险管理不力，可能给银行带来巨大损失。
3. 人员管理不当商业银行需要拥有高素质的员工队伍，但如果人员管理不当，将会出现员工素质参差不齐、员工士气低下等问题，影响银行的整体业绩。
4. 信息技术不先进随着信息技术的迅猛发展，商业银行需要不断引进先进的信息技术来提升管理效率和服务质量。
如果信息技术不先进，将会导致银行的竞争力下降。
改进措施为了改进商业银行的内部管理，可以采取以下措施：1. 优化组织结构商业银行应通过合理的组织结构设计，建立明确的职责分工和协作机制，确保信息流通畅通，决策高效。
2. 健全内部控制机制商业银行需要加强内部控制的建设，包括加强风险管理、完善审计制度等，以保障银行的稳健经营。
3. 加强人员培训与激励商业银行应加大对员工的培训力度，提高员工的专业素质和综合能力。
同时，通过合理的激励机制，激发员工的工作积极性和创造力。
4. 投资先进信息技术商业银行应积极投资先进的信息技术，如云计算、人工智能等，以提升管理效率、优化客户体验。
结论商业银行内部管理问题的成因可以从组织结构、内部控制、人员管理和信息技术等方面进行剖析。
通过优化组织结构、健全内部控制机制、加强人员培训与激励以及投资先进信息技术等改进措施，可以提升商业银行的内部管理水平，提高其运营效率和风险管理能力。
现代商业银行的风险管理与内部控制管理课程背景：目前随着商业银行体制、机制不断创新，风险防控体系建设不断加强，风险防控能力不断提升。
但银行部分基层机构在业务操作中暴露出来的违规问题和风险隐患仍然比较突出，银行内部经营的潜在风险更多地体现在基层机构日常业务操作过程中。
如何有效地防范风险、降低发案率，合规经营，是金融管理人员需要认真面对的一项长期而艰巨的任务。
因此，加强基层机构风险管理，强化风险监控检查机制，实现防范案件关口的前移。
在银行上下积极营造风险管理文化氛围，将合规文化理念潜移默化地传达给每位员工，并要求每位员工牢固树立风险管理意识，是防范和化解金融风险的重要手段和措施。
课程收益：■通过学习，掌握集中在基层的风险管理和案件防范知识体系管理■掌握基层管理者在风险管理和案件防范中的责任■掌握基层机构储蓄存款、国内支付结算、银行卡业务、现金出纳业务、清算收付业务、安全保卫等风险管理和案件防范知识■通过案例分析，总结经验教训，避免同类案件的再次发生，并内化日常管理员工授课方式：课堂讲授+视频分享+案例分析+小组讨论课程时间：1天，6小时/天授课对象：支行行长、运营主管、主办、业务经理以及其他相关人员课程大纲第一讲：储蓄存款业务的风险管理与案件防范一、重要空白凭证、有价单证管理的案件与风险防范1、重要空白凭证、有价单证管理的案件及分析2、重要空白凭证、有价单证管理的措施和对策（1）基层柜面管理（2）业务部门管理（3）基层行管理二、办理存款业务时的案件与风险防范1、办理存款业务的案例及分析2、办理存款业务时的风险防范措施（1）基层柜面管理（2）基层机构负责人三、储蓄存款挂失业务的案件与风险防范1、储蓄挂失业务的案例及分析2、储蓄存款挂失业务的风险防范措施四、办理取款业务时的案件与风险防范1、办理取款业务的案例及分析2、办理取款业务时的风险防范措施五、印章、密码管理中的案件与风险防范1、柜员密码管理的案例及分析2、印章、密码的风险防范措施六、尾箱管理中的案件与风险防范1、尾箱管理的案件与分析2、尾箱管理的风险防范措施第二讲：银行卡业务的风险管理与案件防范1、银行卡业务的案件与分析2、银行卡业务风险与案件的防范措施与对策第三讲：现金出纳业务的风险管理与案件防范1、现金出纳业务中违法犯罪分子作案的主要手段2、现金出纳业务风险点3、现金出纳业务案例与分析4、出纳现金业务风险与案件的主要防范措施第四讲：商业银行网点安全与风险防范1、营业网点的案件与风险防范a) 营业网点安全的风险点b) 案例分析2、营业网点的安保与服务突发事件3、刑事案件类风险应对4、群体事件类风险应对5、人身损害类风险应对6、商业银行的补充赔偿责任7、银行免责与好意施惠行为8、应急预案演练第五讲：基层网点不合规案例与现象分析——剖析员工行为管理落地的迫切性1、全面认识商业银行基层机构风险管理2、常见基层机构发案的特点3、案例启示与思考视频启示：人性的思考案例一：一个真实的案例案例二：某市银行发生持枪抢劫案案例三：银行客户经理内外勾结案案例四：一位过失者的“忏悔”案例五：行为识别判断案例4、有效防范柜面业务操作风险的要求5、会计及临柜业务“四十禁”（运营人员）6、员工行为排查十大重点小结：“人”是商业银行经营的核心！第六讲：商业银行合规风险文化构建——规范银行员工行为的具体做法1、树立正确的人生三观2、强化合规意识，筑牢风险屏障3、风险文化构建1—至上而下的工程4、风险文化构建2—风险管理制度5、风险文化构建3—制度与执行6、风险文化构建4—嵌入每个业务部门7、风险文化构建5—合规管理技巧之共情与心理边界8、风险文化构建6—融入9、风险文化构建7—构建第七讲：构建风险文化树立全员风险意识1、风险文化的构建—至上而下的工程2、风险文化—风险管理制度（1）建立违纪违规举报制度（2）推行管理问责制（3）完善重要岗位人员监督与制约机制（4）员工行为排查（5）领导典范3、风险文化—制度与执行4、合规管理技巧—共情与心理边界5、培养合规“四种意识”文化结束语：讲师总结。
价值工程北要通过高等院校学科资源与社会资源的有效整合来培养高素质的户外运动专业人才。
首先，教育部门可以考虑在陕北地方大学的旅游管理、社会体育等相关专业中开设户外运动课程，例如户外运动概论、户外医学、自救求救等，并尽快在有条件的院校开设户外运动专业。
其次，教育部门应组织专家对户外运动人才培养目标和课程方案进行统一论证，组织编写适合陕北的户外运动专业教材。
4.4积极争取国内国际有影响力的户外体育赛事落户陕北力争打造以户外运动等方面的品牌赛事，提高陕北户外运动赛事的价值观。
同时，加强户外运动或比赛的有序性、统筹性、趣味性。
树立陕北户外运动的品牌赛事，提高品牌的社会影响力，争取赛事或户外运动的价值最大化。
参考文献：[1]李雄刚.西部旅游产业开发[M].广州：广州经济出版社，2003：12-14.[2]延安市交通局.延安市交通[EB/OL]./n16/index.html,2008-07-8.[3]榆林市人民政府.各旅游景点介绍[EB/OL].中国榆林旅游,,2009-3-25.[4]韩鲁安等.体育旅游对国民经济和社会发展的作用[J].天津体育学院学报,2000(2).[5]中国群众体育现状调查组.中国群众体育现状调查与研究[M].北京:北京体育大学出版社,1998.[6]张少伟等.余暇体育与几个相关问题的思考[J].广州体育学院学报,1998(3).[7]李雄刚.西部旅游产业开发[M].广州:广州经济出版社，2003:12-14.[8]李香君.南京户外运动产业营销策略因素分析[J].南京体育学院学报,2007,21(1):45-50.0引言随着我国商业银行向国际化发展，市场化营运，竞争加剧，风险升级，威胁着银行业的安全和发展。
如何建立一套完整、有效的内部控制体系，以规避风险，维护银行稳健经营，已成为我国商业银行管理中所面临的一个重要课题。
1我国商业银行内部控制现状我国商业银行的内部控制建设是伴随着体制改革，特别是金融体制改革的深化而逐步发展的。
浅谈我国商业银行内部控制存在的问题及对策【摘要】健全的内部控制、有效的外部监管和良好的市场约束是银行体系稳健运行的三大支柱，而其中有效的内部控制是提高银行核心竞争力的关键手段，是确保银行体系稳健运行的内因。
外资金融业的有力竞争已经现实地摆到了我国银行业的面前，金融自由化、一体化的程度不断加深，各国银行和监管当局对内部控制建设越来越重视。
在这种背景下，如何通过完善内部控制系统，从而提升民族金融业的竞争力，已成为现代商业银行面临的重要课题。
本文主要探讨了目前现代商业银行在内部控制方面存在的问题，针对这些问题提出了完善建议。
【关键词】商业银行内部控制监管审计一、现代商业银行内部控制制度内涵现代商业银行内部控制是银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
一个强有力的内部控制将有利于银行实现三大目标一一业绩目标、信誉目标、合规性目标，即有效的内部控制将帮助银行实现长期盈利，保证财务报表与管理报告的可靠性、完整性和及时性，并确保银行遵守相关的法律、管理条例、政策、计划以及内部管理制度及程序等①。
二、现代商业银行内部控制制度的作用商业银行内部控制制度在银行这一特殊的金融企业的运营中起着重要的作用，主要包括：首先，一个有效的内部控制体系是银行管理的关键组成部分，也是银行机构安全稳健运行的基础。
有效的内部控制体系有利于银行机构实现其经营目标，可以帮助银行达到长期利润目标，并保证财务报表与管理信息报告的可靠性。
这类制度也有助于确保银行遵守相关的法规、管理条例、政策、计划、以及内部管理制度及程序等，从而降低发生意外损失或损害银行信誉的风险。
其次，商业银行的内部控制是商业银行拓展业务和防范经营风险的最有力的保障之一，对增强银行实力、有效防范和化解银行经营风险有着重要的作用。
我国国有商业银行机构庞大，业务种类繁多，新业务品种不断涌现，人员素质参差不齐。
如果没有恰当的内部控制制度，则会发生整体运作紊乱、无序的情况，甚至会出现违规经营现象。
严密的内部控制制度①《商业银行内部控制评价试行办法》，2004．规定了各部门、各分支机构及各岗位的职责权限，各项业务的操作流程，并有专门机构对业务、管理部门及一线工作人员的工作进行监督、检查和评价，从而使商业银行各部门、各分支机构、各项业务相互联系、相互制约、相互补充。
特别是在市场经济中，缺乏竞争意识和自我保护能力的银行机构将会成为强者蚕食的对象。
在我国已经加入WTO的经济与金融环境背景下，商业银行如不加强内部风险控制，用制度管理形成自我保护机制，必将面临危机和困境。
最后，完善的内部控制体系是银行审慎经营的基础，也是促进整体金融体系稳定性的基础。
内部控制体系是一个复杂的系统工程，它不但要求商业银行要有完善的内部控制制度，还要有健全的执行机制和监督机制。
如果商业银行有非常完善的内部控制制度，但执行效果不理想，甚至有些规定只是一纸空文，并未在实际工作中贯彻执行，制定内部控制制度的目的就没有完全达到。
对内部控制制度执行情况进行检查是内部控制体系的功能之一，通过检查和评价可以对员工进行严密的监督和考核，对员工行为进行制约，真实反映其工作业绩。
无论是管理还是控制，商业银行的执行者都必须以既定的计划或政策目标为依据，了解组织内部各部门的职能、各部门之间的相互关系及其管理活动，并对上述各部门进行公正的检查和合理的评价，以促进管理目标的如期实现。
通过对各部门、各分支机构的制度设计及制度执行情况进行检查和评价，促使其不断完善，并在实际工作中严格遵循。
这有利于消除经营和管理活动的随意性，促进商业银行取得更好的经营成果和管理绩效。
商业银行对内部控制的关注度日益增强在一定程度上是若干银行机构产生大量损失的结果。
分析表明，如果银行能够具备高效的内部控制体系，这些损失原本可以避免。
内部控制可以防止发生损失，或帮助有关部门极早发现问题，从而限制这些问题对银行机构的危害。
三、加强现代商业银行内部控制的必要性(一)完善现代商业银行内控管理是保障金融安全的前提20世纪90年代以来，伴随着国际金融自由化和全球化浪潮的冲击，国际金融市场动荡加剧，世界经济处于金融危机高发期。
如何健全金融安全保障体系，有效的防范金融风险，确保金融安全已成为全球，特别是发展中国家急需研究的课题。
金融安全保障体系主要包括政府监管、社会监督、行业自律和自我约束四个层次。
其中，自我约束是银行内在的、对保障金融安全起决定作用的层次。
而自我约束能力又取决于及时、有效的内部控制管理。
因此，完善和强化现代商业银行的内控管理是保障金融安全的重要基础。
（二）内部控制制度是现代商业银行安全保障体系的微观基础现代商业银行的安全保障体系主要由四个层次构成：第一层次是中央银行的监管。
由中央银行根据国家的授权，对商业银行的市场准入、从业人员特别是负责人的任职资格、经营业务的合规性和风险性等进行核准、认定、检查、监督和评价。
第二层次是社会监督。
主要由独立执业的注册会计师或会计师事务所，按照公认的审计准则，对商业银行财务报告的真实性、公允性进行审计并提出审计报告。
第三层次是行业自律。
由银行业的同业组织，如银行同业公会，从整个行业的共同利益出发，通过协商，制定一些自律性条款，对会员的行为进行规范和约束。
第四层次是自我约束，即商业银行通过一系列组织机构、岗位责任和操作规程建立一个相互协调、相互制约的内部控制制度，借以控制经营风险、提高经济效益。
以上四个层次各有侧重，共同构成商业银行的安全保障体系。
在这个体系中，商业银行的内部控制制度起着重要的基础作用。
四、现代商业银行内部控制的问题分析近年来，尽管我国在银行系统内控机制建设方面采取了一系列的措施，应该说，各行的内控制度正在得到不断的完善，内控能力有所增强，但是票据诈骗、非法侵占银行、储户财产、违法、违规经营等各种类型的大案还是有所发生，由此反映出银行系统在经营管理主导思想、内控体制和机制建设、人员的政治思想素质教育等方面的确存在不少问题。
（一）内部控制的环境差1.对内部控制认识不到位商业银行部分管理者错误地认为内部控制就是内部控制制度，以为内部控制就是一堆堆的手册、文件和制度，或者认为内部控制就是内部成本控制、内部资金安全控制等控制方式。
造成这些错误的根源在于对控制环境及其作用认识的不足，也直接表现为控制环境的薄弱。
相比于制度的缺失或不健全，控制意识等控制环境的基础缺陷是造成内部控制薄弱的根本原因。
或者错误地认为建立内控制度就是建章立制，有了规章制度，就等于建立了内控制度，忽视了内控制度是一种业务运作过程中环环相扣的动态监督机制；也没有意识到管理者和相关业务部门在内部控制过程中应当承担的职责，仅仅把内部控制当作上级对下级的管理手段；还有的把内部控制与业务发展对立起来，片面追求业务扩张，忽视了风险控制。
这些认识上的偏差都将阻碍着企业内控的发展和完善。
2.缺乏良好的人文环境我国传统的管理思想是“用人不疑，疑人不用”，强调管理者独立、自主，缺乏对决策者的监督制衡、责任制衡及诚信制衡。
对决策者的决策权和分支机构缺乏有效的控制，重业绩、重效率，轻视金融安全和风险的现象普遍存在。
商业银行在目前实行的内部控制中对领导的权力方面缺乏应有的控制机制，行长的个人人决策行为、业务行为、责任行为没有操作性较强的制度约束。
整个银行系统内控文化尚未真正建立，特别是基层机构工作人员未充分认识到内控和风险管理的内涵。
（二）内部控制的技术方法落后风险评估是指企业对每一项经济活动，都应该确定相应的目标(营运和财务目标)，这些目标必须和企业的销售、生产、行政管理、财务等作业相结合。
企业在每一个目标中，必须建立可辨认、分析和管理的相关风险的控制机制，以便了解和控制自身所面临的风险。
我国银行长期以来受计划经济的影响，风险意识不强，管理层对风险评估工作重视不够，加之缺乏掌握定量化风险评估的人才，银行的风险评估主要以手工的定性分析为主，即使是信用风险，定量分析也只局限于对企业财务报表的简单分析，还谈不上设计风险评估模型对风险进行实时监控。
现行的风险评估几乎都是针对信贷业务设计的，对于市场风险、利率风险、外汇风险等其他风险的评估处于起步阶段，对于外汇买卖、衍生金融工具、计算机系统风险以及其他一些新业务缺乏风险控制的监控，以至于近年来一些银行因信用风险以外造成巨额损失不在少数。
（三）内部控制活动的效果不理想1.现行的内控制度不健全一是内控制度牵制乏力；银行内部控制制度在部门与部门之间，不仅相互割裂，有的甚至是相互抵触。
二是赏罚有度的奖惩制度没有确立；多年来对放款形成风险或损失，该怎么界定如何处理，一直困扰着银行的信贷资产质量，主要是责任如何认定，以及尺度的掌握无明确的规定，致使责、权、利脱节，放款的不收款，收款的不放款，贷款风险无法得到控制。
三是内控制度不适应新业务的发展需要；在会计核算手段日趋高效、科学化的情况下，监督制约体系没有跟上新兴业务和外币业务的需要，会计电算化的内控措施没有及时配套，未做到一项业务的控制制度和管理办法同时出台，出现了内控领域的空白点。
2.有章不循，违章操作的现象依然存在一是会计、出纳、信贷等操作岗位有些关键控制点的规定没有落实到位。
如会计出纳操作岗位，对印、押、证及有价单证的管理规定在形式上是硬的，当实际执行因岗位缺员或个人因素的制约而没有严格照章执行，结果诱发经济案件；在信贷操作岗位上，项目评估、审贷分离不可谓不是好制度，但因某些有权人的私下融通或具体执行人的营私而扭曲变形。
二是管理岗位的人员缺位，职责游离，使监督制度形同虚设。
三是再监督机构职能未充分发挥作用，主要是再监督机构“既向本行行长负责，又向上级行职能部门负责，”这就陷入了自己监督自己的怪圈。
3.风险控制系统不健全目前，我国各金融机构以风险控制为目标的资产负债比例管理尚处于软约束阶段，缺乏具体风险评估及控制为核心的信贷风险管理监控、交易风险监控的手段，管理制度和评估方法也极不完善，资金交易、贷款发放、证券买卖没有实行风险度管理，决策部门、交易部门不能据此做出正确决策和实行预警管理，业务交易从开始就隐藏着难以预测的风险。
（四）监督评价与银行机构风险程度不相适应目前商业银行的监督评审主要依靠内审部门来实现，在内审的职能上，很多内部审计工作停留在事后事项审核，而在内部稽查、评价内部控制制度是否完善、经营机构决策的效果以及风险控制的有效性等方面，未能发挥应有的作用，主要是对内控制度和风险检查的频率和深度有限。
一是内部审计部门的独立性不够，在审计中往往受到很大的牵制，不能真实反映经营中的问题，导致风险大量积累。
二是内部监督力量配备不足，内部审计人员素质不适应日益扩大和更新的内部监管工作的需要。
