第二章财政支出（6学时）
授课题目：第一节财政支出概述
教学目的与要求：通过教学，使学生熟练掌握财政支出的含义，了解财政支出的分类内容，理解我国财政支出的原则与重点，了解财政支出的规模与影响因素。
教学重点：财政支出含义、分类、规模与影响因素和我国财政支出原则与重点教学难点：财政支出规模与影响因素
教学方法：启发与讲授相结合
教学手段：PowerPoint课件与板书
授课时数：1、2学时
教学过程与内容
一、复习与提问
1•什么是资源配置？财政如何实现资源配置的职能？
2•什么是收入分配、经济公平和社会公平？
3. 简述财政收入分配的职能的范围？如何实现其职能？
4•什么是经济稳定与经济发展？财政如何实现经济调控的职能？
二、讲授新课
本章主要阐述财政支出的基本理论问题。通过教学，使学生了解财政支出的基本理论，
掌握购买性支出和转移性支出的涵义、内容和经济意义，了解目前我国各项财政支出的现状
和发展趋势，并能分析一些有关财政支出的经济现象。
第一节财政支出概述
一、财政支出的概念
1. 财政支出
也称预算支出，通常是指国家为实现其各种职能，由财政部门按照预算计划，按照一定
的方式和渠道，将国家集中的财政资金向有关部门和方面进行支付的活动。
2. 公共财政支出
是指在市场经济条件下，政府为提供公共物品和服务，满足社会共同需要而进行的财政资金的支付。
二、财政支出的分类
（一）按财政支出的经济性质分类
按经济性质划分财政支出，主要看财政支出是否直接形成购买力，即是否与物品和劳务
相交换为标准，通常将财政支出分为购买性支出和转移性支出。
1. 购买性支出
购买性支出又称消耗性支出，是指政府按照等价交换的原则在市场上购买物品和劳务的支出，包括购买进行日常政务活动所需或用于国家投资所需的物品和劳务的支出。
在这种性质的支出安排中，政府如同其他经济主体一样，在市场上从事等价交换活动，它是政府的市场性再分配活动。
2. 转移性支出
转移性支出是指政府按照一定方式，将一部分财政资金无偿的、单方面的转移给公民和
其他受益者。
它是政府的非市场性再分配活动，不存在任何交换的问题。
3. 这种分类具有较强的经济分析意义
购买性支出主要影响的是社会资源配置，它也直接成为一种有效需求，
转移性支出对经济的影响主要体现在收入分配上。它是资金使用权的转移，是资金从政
府无偿转移到特定人群手中，财政活动是直接对收入分配产生影响，政府并没有配置这部分
资源。
因此，在财政支出总额中，购买性支出所占的比重大些，财政活动对生产和就业的直接影响就大些，财政配置资源的职能较强；反之，转移性支出所占的比重大些，财政活动执
行收入分配的职能较强。
思考与讨论：购买性支出与转移性支出有何异同？
（二）按财政支出在社会再生产中的最终用途分类
1. 补偿性支出
补偿性支出是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。该项支出在经济体制
改革之前，曾是我国财政支出的重要内容。但目前，属于补偿性支出的项目，只剩下企业挖潜改造支出一项。
2. 消费性支出
消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。属于消费性支出的项目，主要包括文
教科学卫生事业、抚恤和社会救济费、行政管理费、国防费等项支出。
3. 积累性支出
积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，包括基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等项。
（三）按财政支出产生效益的时间分类
1. 经常性支出
经常性支出是维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出，主要包括人员
经费、公用经费和社会保障支出。特点是它的消耗会使社会直接受益或当期受益，直接构成了当期公共物品的成本，按照公平原则中当期公共物品受益与当期公共物品成本相对应的原则，经常性支出的弥补方式是税收。
2. 资本性支出：
资本性支出是用于购买或生产使用年限在一年以上的耐久品所需的支出，它们的耗费的
结果将形成供一年以上的长期使用的固定资产。资本性支出的补偿方式有税收和国债。
(四)财政支出按国际标准分类
从统计核算角度看，国际货币基金组织采用了职能分类法和经济分类法对财政支出进行分类，见表3-1所示。
表3-1 国际货币基金组织的财政支出分类
2007年，我国开始正式按此支出分类统计财政支出，我国财政支出分为24类、170多款、1100多项。
三、我国财政支出的原则与重点
(一)财政支出的原则
1. 公平分配原则
该原则是指通过财政支出对市场调节所形成的初次分配结果，进行有效的再分配，以实现企业和个人在国民收入分配中做到机会均等。
2. 效益原则该原则是以市场机制发挥基础性作用为基点，遵循市场效率准则来安排财政支出，优化资源配置，以最小的社会成本取得最大的社会效益。
3. 稳定与发展原则
该原则是指通过正确安排财政支出的方向和规模，保证宏观经济的稳定和发展。财政支出规模和结果是影响社会总需求规模和结果的重要因素，在社会总供给大于社会总需求时增加财政支出，在社会总供给小于社会总需求时，减少财政支出。
（二）我国财政支出的重点
1. 全面落实国家中长期教育改革和发展规划纲要要求，加大教育投入力度，提高教育资金使用效率。
2. 大力支持医药卫生体制改革，提高医疗服务和保障水平。
3. 加大保障性安居工程投入力度，推进公共租赁房、廉租房建设和农村危房及各类棚户区改造。
4. 支持加快建立覆盖城乡居民的社会保障体系，进一步扩大新型农村社会养老保险试点范围，并将试点地区城镇无收入居民纳入保障范围。
5. 加强农业农村基础设施建设，大力推进农田水利建设、中小河流治理、小型病险水库除险加固、山洪灾害防治等，切实改善农村生产生活条件。
6. 支持节能减排和科技创新，促进经济结构调整和发展方式转变。
四、财政支出的规模分析
（一）财政支出规模的衡量指标
1. 财政支出规模是指在一个财政年度内所安排的财政支出数量。它可以用绝对数表示，也可以用相对数来反映。
2. 财政支出的绝对量
就是一个财政年度内安排的财政支出的实际数量。财政支出的绝对量可以直观地反映政府在一个财政年度内的财政支出规模，体现了财政支出总量与宏观经济运行的相互关系，方便对财政支出进行各年度的比较，找出变化的原因、存在的不足和解决问题的办法。
3. 财政支出的相对量
就是一个财政年度内财政支出总量占国内生产总值（GDP）或国民收入（GNP）的比重。
财政支出的相对量反映了在一个财政年度内财政配置资源的数量，体现了财政活动的规模和政府在国民经济运行中的地位及重要程度。
（二）影响财政支出规模的因素
1. 经济因素经济因素即经济发展水平和经济体制的类型。经济规模决定财政支出规模，经济发展、生产力水平提高，财政支出规模也相应增大。一国的经济体制对财政支出规模也有很大影响，即使经济体制相同，但各国由于实行不同福利制度而导致的差异，也对财政支出规模产生影响。
2. 政治因素
政治因素对财政支出规模的影响主要表现在：一是政局是否稳定；二是政体结构的行政效率；三是机构设置是否科学。政治因素主要包括社会政治局面的稳定状况、政治体制结构及政府工作效率、政府活
动范围等。
3. 政府职能政府职能的大小及其侧重点，决定了财政支出的规模和结构。
4. 社会因素
人口、教育、卫生、社会救济、城乡差距等社会性因素在一定程度上影响着财政支出规模。
三、小结
让公民知道政府花了多少钱，办了什么事，这是政府的责任。作为国家的“管家” 和“账房”，财政部门不仅要把国家有限的财政资金花在公民最需要的地方，把钱花在刀刃上。通过了解财政支出的概念和分类内容，理解目前我国财政支出的原则与重点，初步具备解释或分析一些实际生活中的与财政支出相关的经济现象的能力。
四、课外作业
（一）关键概念财政支出购买性支出转移性支出财政支出规模
（二）单选题
1. 购买性支出占较大比重的财政支出结构反映出政府财政履行（）职能较强。
A. 收入分配
B. 资源配置
C.行政管理
D.国防教育
2. 按财政支出的经济性质分类，政府单方面的、无偿的资金支付属于（）。
A. 购买性支出
B. 转移性支出
C.补偿性支出
D.积累性支出
2. 遵循市场效率准则来安排财政支出，优化资源配置，以最小的社会成本取得最大的社会效益，体现了财政支出（）的要求。
A.公平分配原则
B.效益原则C•稳定 D.发展
（三）多选题
1. 从财政的职能角度看，财政支出一般执行哪些职能（）。
A. 行政管理B•公共服务
C•资源配置 D. 收入分配
2. 影响财政支出规模的主要因素是（）。
A. 经济性因素
B.支出结构
c•社会性因素 D.法律性因素
3. 财政支出按经济性质分类，一般分为（）。
A. 积累性支出
B. 消费性支出
C. 购买性支出
D. 转移性支出
6. 政府采购主要包括以下特点（）。
A. 采购行为非营利性
B.非公开性
C.公平性
D. 规范性
4. 财政支出公平分配原则，要求（）。
A. 实现平均分配
B. 实现公平分配
C.多劳多得
D.缩小收入差距
5. 在安排和执行财政支出时，必须坚持一定反映客观规律性的原则，这些原则包括（）。
A.公平分配原则
B.效益原则C•便利原则 D.稳定与发展原则
（四）判断题
1. 财政支出是财政分配的归宿，反映了国家的政策、政府活动的范围和方向。（）
2. 购买性支出的收入再分配职能较强，转移性支出的资源配置只能较强。（）
授课题目：第二节购买性支出
教学目的与要求：通过教学，使学生掌握社会公共消费、公共投资、政府采购支出的内容，了解行政管理、国防、社会公共事业支出的必要性，熟悉社会基础设施和公用基础设施投资领域，认识我国建立政府采购制度的意义。
教学重点：公共消费、公共投资、政府采购支出的内容
教学难点：社会基础设施和公用基础设施投资
教学方法：启发与讲授相结合
教学手段：PowerPoint课件与板书
授课时数：3、4 学时
教学过程与内容
一、复习与提问
1. 什么是财政支出？公共财政支出？
2. 简述财政支出的分类内容？
3. 影响财政支出规模的因素有哪些？
4. 我国财政支出的原则和重点是什么？
二、讲授新课
第二节购买性支出
一、社会公共消费支出
（一）行政管理支出行政管理支出是国家财政用于国家权力机关、行政机关（包括党派、社会团体）和外事机构行使其职能所需的费用支出。它属于公共消费性支出。行政管理支出的主要内容包括：
1. 行政支出，包括行政机关经费、行政业务费、干部培训费和其他行政经费；.
2. 公检法支出，包括公安司法检察机关经费、业务费、警校司法学校经费等；.
3. 外交支出，包括驻外机构经费、出国费、外宾招待费、国际组织会费等。
（二）国防支出国防支出是国家财政用于国防建设和武装力量方面的费用。包括国防费、国防科研事业费、民兵建设费和防空经费等。
1. 安排国防支出要考虑国际政治局势变化
2. 安排国防支出要考虑国家财力的因素
3. 安排国防支出要考虑国防支出的投向
（三）社会公共事业支出社会公共事业支出是政府为了实现社会管理职能，满足社会公共需要，通过政府预算安排的用于各种公共事业部门的资金支出，它属于社会公共消费性支出。
包括财政用于科学、教育、文化、卫生、体育等事业上的支出，也简称为科教文卫事业费。社会公共事业支出主要是财政用于社会公共事业部门的经常性支出，不包括这些部门由财政拨付的基本建设支出、科技三项费用等投资支出。
1. 人员经费支出人员经费支出主要用于文教、科学、卫生等单位的工资、补助工资、职工福利费、离退休人员费用、人民助学金等开支项目。
2. 公用经费支出
公用经费支出用于解决文教、科学、卫生等事业单位为完成事业计划所需的各项费用开支，主要包括公务费、设备购置费、修缮费和业务费。
思考与讨论：“三公经费”具体指什么经费？属于什么性质的财政支出？二、公共投资支出
公共投资支出又称财政投资支出，它是政府财政用于各种公共性质项目的资金支出。投资与经济增长关系密切，政府为促进经济增长往往利用财政投资来拉动，以调节经济运行。
（一）公共投资的特点
公共投资有如下特点：
1. 公共投资的主体是政府，一般其投资能力和承担风险的能力都较强。
2. 公共投资目的的社会效益性。
3. 公共投资项目的大型化和长远性。
4. 公共投资的宏观调控性。
（二）公共投资的范围
1. 社会基础设施和公用基础设施投资领域社会基础设施是一国在科学技术研究和开发方面，以及教育和公共卫生等社会发展方面的基础设施。
公用基础设施是一国经济发展的外部环境所必需的基础设施，如道路、供水、供电、通讯等。
2. 经济基础产业投资领域经济基础产业大都是关系国计民生的重要企业，是经济增长必不可少的因素，如能源、基本原材料、交通等。这类产业具有资本密集程度高、投资大、建设周期长、投资回收慢等特点，因此非政府投资主体一般不愿意主动进行投资。
3. 高新技术产业投资以及重要能源和稀缺资源的开发领域
（三）政府采购
1. 政府采购与政府采购制度
（1）政府采购又称公共采购，是指各级政府及其所属机构为履行职能的需要，
在财政的监督下，按照
法定的程序和方式从国内外市场上购买所需产品和服务的活动。显
然，政府采购属于购买性
支出。政府采购支出是政府为进行这种公共采购所做的支出。
（1）政府采购制度政府采购制度作为财政制度的一个重要组成部分，是对政府采购活动加以规范的
政策、法规、制度的总称。
2. 政府采购制度的特征
（1）采购活动具有公开性、公正性和竞争性
（2）采购制度具有规范性、政策性
（3）采购的资金来源具有公共性
（4）政府采购行为的非营利性
3. 我国建立政府采购制度的意义
（1）建立政府采购制度是建立和完善社会主义市场经济机制的必然要求，有利于促进市场经济的公平竞争，促进全国统一大市场的形成，可以更好地弥补市场缺陷。
（2）有利于加强财政监督，提高财政资金使用效率。
（3）有利于加强财政宏观调控的功能
三、小结购买性支出包括两部分：一是社会公共消费支出，即购买各级政府进行日常政务活动所需的物品和劳务的支出，如国防支出、行政管理支出、文教科卫支出等；二是公共投资性支出，即各级政府用于公共投资的支出，如基础设施、基础产业等方面的投资拨款。二者虽同属购买性支出，但存在明显差异。社会公共消费性支出是非生产的消费性支出，其使用不形成任何资产；公共投资性支出是生产的消费性支出，其使用形成资产。
四、课外作业
（一）关键概念
政府采购政府采购制度社会基础设施公用基础设施
（二）单选题
1. 下列财政支出中，属于社会公共消费支出的是（）。
A 挖潜改造支出 B. 财政贴息
C.行政管理支出
D. 支农支出
2. 政府投资性支出属于（）。
A. 转移性支出
B. 高风险性支出
c•购买性支出 D. 高收益性支出
3. 下面哪个行业是基础产业（）。
A. 能源业
B.服装业
C.建筑业
D. 金融业
4. 下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是 （ ）。
A. 教育属于公共产品，其支出应全部由财政承担
B. 公共卫生支出应由财政承担
C. 应用科学研究的经费应由政府财政提供
1. 对教育支出的性质分析表明应当由政府提供全部的教育经费。 （ ）
2. 行政国防支出属于政府的转移性支出。 （
）
3. 政府采购的目的是为了实现政府职能和公共利益。 （ ）
4. 基础产业是指具有显著的竞争性特点的产业部门。
（ ）
授课题目： 第三节 转移性支出
教学目的与要求： 通过教学，使学生掌握社会保障、财政补贴、税式支出的内容 了解我国社会保障制度发展现状与完善方向，掌握社会保障资金的筹集模式。 教学重
D .医疗服务支出应由政府财政承担 5. 下列关于公共投资的表述正确的是 A. 完全是无偿拨款 C •政府可以投资大型项目 6. 政府投资主要应该投向 （ ） A. 国有企业 C.社会基础设施
（三）多选题
1. 政府采购主要包括以下特点（ A. 采购行为非营利性 C.公平性
2. 下列属于社会公共消费支出的有（ A. 行政管理支出 C.文教科卫支出
3. 我国行政管理费支出包括 （ ）。 A. 国防事业费 C.外交支出
4.
公用经费包括 （
）。 A. 设备购置费 C.业务费
5. 公共投资具有的特点是 A.强调投资的经济效益 C.可以从事经济效益
（ ） 。
般，但社会效益好的项目
（ ） 。
B.应侧重项目的经济效益
D. 政府投资的资金来源都是无偿取得的
B.有盈利的部门 D. 加工工业
）。
B.非公开性 D. 规范性 ）。 B.国防支出 D. 社会保障支出
B.司法检察支出 D.高等教育支出
B.离退休人员费用 D.修缮费
B. 短期投资项目 D. 可以投资大型项目
点：社会保障、财政补贴、税式支出的内容。
教学难点：社会保障资金的筹集模式
教学方法：启发与讲授相结合
教学手段：PowerPoint课件与板书
授课时数：5、6 学时
教学过程与内容
一、复习与提问
1. 什么是社会公共消费支出？包含哪些项目？
2. 简述我国实施政府采购的意义？
3. 简述公共投资的特点？
4. 什么是社会基础设施和公用基础设施投资？
二、讲授新课
第三节转移性支出
一、社会保障支出
（一）社会保障制度的概念
1. 社会保障
是指政府向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他不幸事故而面临生活困难的公民而提供基本生活保障，是依法进行的国民收入再分配活动。
2. 社会保障制度
是法律规定的、按照某种确定的规则经常实施的社会保障政策和措施体系。社会保障支出是政府用
于社会保障方面的财政支出，它的规模和大小与一国的社会保障制度密切相关。
（二）我国社会保障制度的内容
1. 社会保险社会保险是指以国家立法形式强制实施，以解除劳动者在遭受年老、疾病、伤残、失业、死亡等特殊事件时的后顾之忧为目的，并采取由劳动者、雇用单位、政府三方共同筹集基金以实现受保障者权利与义务相结合的一种社会保障制度。
目前，我国的社会保险包括养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、住房公积金，即“五险一金” 。
社会保险具有互济性、强制性、社会性、福利性的特点。社会保险是现代社会保障的核心内容。
2. 社会救济
（1）社会救济
是指国家和社会对贫困人口与遭受自然灾害等不幸事故的人所构成的社会弱势群体提
供钱款、物资接济和扶助的一种社会保障制度。
（2）社会救济的特点
第一，全部费用由政府从财政资金中解决，接受者不需要缴纳任何费用；
第二，受保人享受社会救助待遇需要接受一定形式的经济状况调查，国家向符合救助条
件的个人或家庭提供救助。
3. 社会福利
社会福利是由国家和社会团体通过社会化的福利设施和有关福利津贴，以满足社会成员
的生活服务需要并促使其生活质量得到改善的一种社会保障制度。
（1）政府或社会团体兴办的以全体社会成员为受益对象的公共福利事业。如教育、科学、环境保护等设施。
（2）政府或社会团体为残废者、孤儿、生活无着的老人等具有特殊需要而又无力自理的人举办的专门性福利事业。如养老院、孤儿院、疗养院、盲聋哑儿学校等。
（3）政府为照顾一定地区或一定范围的居民对部分必要生活资料的需要而采取的局部性或选择性的福利设施。如对寒区居民给予冬季取暖补贴、为低收入居民提供廉价住房。
4. 社会优抚
社会优抚是对革命军人及其家属提供的社会保障。包括军人退役或在战场上牺牲、伤
残时，政府对其家属和本人的一种生活补助和优待照顾。
（三）我国社会保障体系的发展
1. 社会保障体系框架基本形成
（1）参保范围逐步趋向全覆盖
（2）城乡居民基本生活得到有效保障
（3）社会保障制度运行基本平稳
（4）社会保障公共服务体系基本建立
目前，我国已形成了以各级社会保险经办机构为主干、以银行及各类定点服务机构为依
托、以社区劳动保障工作平台为基础的社会保障管理服务组织体系和服务网络，并逐步向乡镇、行政村延伸。规范化、信息化、专业化建设积极推进。。
2. 社会保障体系的完善
（1）进一步扩大社会保障覆盖面
（2）稳步提高社会保障待遇水平
（3）社会保障制度更加公平
（4）努力实现社会保障体系长期稳定运行
（四）社会保障基金的筹集模式
1.现收现付式
现收现付式是指以近期横向收付平衡原则为指导， 来支付已经退休的一代人的养老金。如图
3-1所示。
缴纳税费
工作的人
社会保障基金 图3-1 现收现付式
现收现付式的优点是简便易行，费率调整灵活，社会共济性强，基本上不存在基金受投 资风险影响的问题。
2. 完全基金式
完全基金式是一种以远期纵向收付平衡原则为指导的筹资方式，其特征是建立个人账 户，使退休金直接来源于社会成员本身的储蓄积累。如图
3-2所示。
图3-2 完全基金式
实行完全基金式的好处体现为：
首先，它能够缓解养老保障制度所受到的人口老龄化的
冲击，避免了现收现付所需要的缴纳税费的增加。
其次，它完全靠劳动者本人融资，没有收
入再分配的功能，不会造成政府额外的财政负担。再次，由于每个成员都有明确的个人账户， 对自己所缴的费用有充分的权益，
不会期待政府的补助和津贴，
因此这一模式不会扭曲个人
的工作和储蓄行为。 最后，该模式会产生更多的储蓄，有助于资本积累。缺点是基金很容易 受通货膨胀的威胁，不具有社会供济功能等。
3. 部分基金式
部分基金式，这种方式是对前两种方式的综合运用， 每年的保障资金收入，部分用于现
收现付的社会保险支出，部分用于建立社会保险储备基金。
部分基金式是边积累边支出的方式。这种方式多为养老保险所采用。初期费率低一些， 以后逐步提高。但其收费率的确定有一定的难度。
如果费率过高，会给筹对象带来不必要的
负担；过低，又可能满足不了未来支出的需要。 思考与讨论：我国筹集社会保障基金应选择那种方式？
二、财政补贴支出
财政补贴是政府为了实现特定的政治、 经济和社会目标，在一定时期内，对某些特殊的 产业、部门、地区、企业或个人给予的补助。从本质上说，它属于一种转移支付，属于国民 收入的再分配。
用一个时期正在工作的一代人的缴费
支付收益
养老金受益人
（一）财政补贴的特点
1. 政策性；
2.灵活性；
3.可控性；
4.时效性；
5.专项性。
（二）我国财政补贴的主要内容
1•价格补贴
价格补贴是国家为了弥补因价格体制或政策原因造成价格过低而给生产经营带来的损
失而给予的补贴。
2. 政策性亏损补贴
政策性亏损补贴是由于国家政策的原因给生产经营的企业带来损失而进行的补贴。
3. 财政贴息
财政贴息是国家财政对某些行业、企业或项目的贷款利息，在一定的期限内按利息的全
部或一定比例给予的补助。
4. 福利补贴
福利补贴是财政直接给予职工和居民的各种福利性的生活补贴。
三、税式支出
税式支出是指在现行税制结构不变的条件下，国家对于某些纳税人或其特定经济行为，
实行照顾或激励性的区别对待，给予不同的税收减免等优惠待遇而形成的支出或放弃的收入。
税式支出的实质是政府为实现自己的既定政策目标，增强对某些经济行为的宏观调控，
以减少收入为代价的间接支出。其形式主要有起征点、税收扣除、税额减免、优惠退税、优惠税率、盈亏互抵、税收抵免、税收递延和加速折旧等。
四、其他转移性支出
1.援外支出
援外支出是指财政用于援助其他国家或地区或国际组织的各种支出。它在不直接形成国
内商品和劳务的需求时，具有转移性支出的性质。
2•债务利息支出
债务利息支出是指政府财政用于偿还国内外借款的付息支出。财政的债务利息支出具有
转移性支出的性质。
三、小结
转移性支出直接表现为政府的部分财政资金无偿的、单方面的转移，包括补助性支出、
捐赠支出和债务利息支出等。其中，补助性支出由社会保障支出、财政补贴支出和税式支出构成。从数额上看，补助性支出由占转移性支出的份额最大；从经济影响上看，也是补助支出最为重要，它全面影响着收入分配，并间接影响着资源的配置。
四、课外作业
一）关键概念
社会保障社会保障制度财政补贴税式支出社会保险社会救济（二）单选题
1. 社会保障支出包括（）支出。
A. 抚恤
B.教育
C科技 D. 农业
2. 社会保障是保障公民的（）。
A.福利权利
B.享受权利
C.生存权利
D. 消费权利
3. 财政对盲聋哑人提供各种物质帮助，属于（）。
A.伤残保险
B.社会救助C•社会福利 D. 社会优抚
4. 通过财政拨款，以保障贫困者的最低限度生活需要，属于（）。
A.社会保障
B.社会救助
C. 社会福利
D. 社会优抚（三）多选题
1. 下列各项支出中属于财政补贴支出的有（）。
A. 价格补贴
B.困难救济
C.财政贴息
D. 政策性亏损补贴
2. 社会保障包括（）。
A. 社会保险
B.社会救济
C.法律援助
D. 社会优抚
9. 社会保障基金的筹集模式有（）。
A. 储蓄式
B.现收现付式
C.部分基金式
D. 完全基金式
3. 我国社会保险的项目主要有（）。
A. 养老保险
B. 子女保险
C.失业保险
D. 医疗保险（四）判断题
1. 社会福利事业费是财政用于解决城乡人民生活困难的支出。（）
2. 财政补贴支出具有很强的政策性，是国家调节经济的一种经济杠杆。（）
3. 现代社会保障制度的核心内容是社会救济。（）
4. “全面建成覆盖城乡居民的社会保障体系” 是我国社会保障体系建设的目标。（）
三，财政支出的效益分析的方法 各种方法适用领域： 对于那些有直接经济效益的支出项目(如基本建设投资支出)，采用“成本―效益”分析法; 对于那些只有社会效益、且其产品不能进入市场的支出项目(如国防支出)，采用“最低费用”分析法; 对于那些既有社会效益，又有经济效益，但其经济效益难以直接衡量，而其产品可以全部或部分进入市场的支出项目(如交通、教育等支出)，则采用“公共劳务收费法”来衡量和提高财政支出的效益。 1、“成本―效益”分析法。 (1)基本原理：根据国家所确定的建设目标，提出实现该目标的各种方案，对这些可供选择的方案，用一定的方法计算出各方案的全部预期成本和全部预期效益，通过计算成本-效益比率，来比较不同项目或方案的效益，选择最优的支出方案，据此支拨和使用财政资金。 (2)适用领域：财政支出中有关投资性支出项目的分析。 (3)分析难点：在于直接成本与效益之外的其他成本与效益的测算上。 在成本―效益分析中，需考虑以下几方面的成本、效益状况： (1)实际成本、效益与金融成本、效益; (2)直接成本、效益与间接成本、效益; (3)有形成本、效益与无形成本、效益;
(4)内部成本、效益与外部成本、效益; (5)中间成本、效益与最终成本、效益等因素。 方法评价：成本―效益分析法对于选择最优支出方案，提高财政资金使用的经济效益非常有益。但由于分析过程的复杂性、多面性，该方法的实际运用难度较大，它对政府财政部门以及预算资金使用单位工作人员的素质、技术装备水平均提出了较严格的要求。 2、最低费用选择法。 最低费用选择法源于美国，是对“成本-效益”分析法的补充。 含义：最低费用选择法，是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析时，只计算备选方案的有形成本，而不用货币计算备选方案支出的社会效益，并以成本最低为择优的标准。换言之，就是选择那些使用最少的费用就可以达到财政支出目的的方案。 适用领域：主要适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目。 3、“公共劳务”收费法。 (1)含义：所谓“公共劳务”是指政府为行使职能而进行的各种工作，包括国防建设、行政工作，道路的建设与维护、城市供水与排水工作、住宅供应与公园的建设与维护等。“公共劳务”收费法，就是通过制定和调整“公共劳务”的价格或收费标准，来改进“公共劳务”的使用状况，使之达到提高财政支出效益的目的。 (2)特点：它与其他两种方法的区别在于它是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对“公共劳务”有效地节约地使用，而不是对财政支出备选方案的选择。
财政学-习题集（陈共）(2) 财政学习题集 第1章财政概念和财政职能 二、填空 1、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：垄断、 信息不充分或不对称、、收入分配不公、经济波动等。 2、政府干预经济的手段包括：立法和行政手段、组织公共生产和提 供公共物品、 3、政府干预失效的原因和表现可能发生在：政府决策失误、、政府 提供信息不及时甚至失真、政府职能的“越位”和“缺位”。 4、公共物品的两个基本特征是：和 5、财政的基本特征包括：阶级性与公共性、强制性与非直接偿还性、 6、财政的基本职能是：资源配置职能、、经济稳定与发展职能。 7、根据 国际惯例，一般认为，基尼系数处于之间被称为合理区间。8、国际收支 平衡指的是一国在国际经济往来中维持经常性项目收支的大体平衡，包括 进出口收支、和无偿转移收支。 9、自马斯格雷夫于1959年出版的《》首次引入公共经济学概念，随 后冠以公共经济学的著作得以陆续出版。 10、社会的公共需要是共同的，但又是、特殊的。三、判断
1、完整的市场体系是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上介入和干预市场。 2、根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于0.4~0.5之间被称为合理区间。 3、由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。 4、在市场经济条件下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为。 5、国防作为公共物品主要体现在它的非竞争性上。 6、公共财政是针对计划经济时期所谓的“生产性财政”或“建设性财政”提出的。 7、收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。 8、发展一定是增长，但增长不一定是发展。 9、公共需要是相对于私人需要的，因而公共需要和私人需要是矛盾的。四、不定项选择 1、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品： A、国防 B、花园 C、教育 D、桥梁2、一般来说，下列哪些物品是准公共物品： A、国防 B、花园 C、教育 D、桥梁3、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在： A、垄断 B、信息不充分或不对称 C、收入分配不公 D、经济波动 4、政府干预经济的手段包括：
第二章财政收支概述 第一部分财政收入 一、填空题 1、政府收费主要是，是政府模拟私人物品的定价方式收取的公共物品的价格。 2、1997年以后，我国财政统计中国家财政分项目收入包含的项目有税收、企业亏损补贴（抵减收入）、和其他收入。 3、将财政收入分为工业部门收入和农业部门收入是按财政收入来源中的为标准的。 4、1997年以后，预算外资金项目包括、、、和其他收入。 5.按财政资金的管理方分类，可分为两大类。 6、按财政收入形式分类，是财政收入的主要来源。 7. 对财政收入规模起决定性作用。 二、判断题 1、财政收入按收入形式分类可分为税收、收费、债务收入、铸币收入、通货膨胀收入、经常性收入和临时性收入。 2、预算外收入不体现在财政预算报告中。 3、预算外收入的形式都是收费。 4、如果一项收入可以采取税收形式也可以采取收费形式，一般应采用税收形式。 5、改革开放后，我国财政收入的发展变化趋势和财政支出一样，都经历了一个先降后升的过程。 6、1996年以来，我国预算外资金相当于预算内财政收入的比例处于持续增长中。 7、由于存在通货膨胀税效应，通货膨胀必然使财政收入实际上升。 8、农业部门以间接形式上缴的收入比直接上缴的收入多得多。 9、自1994年工商税制改革以后，增值税和营业税的作用增强了，其中商业部门提供的财政收入迅速增长，占财政收入的比重已逐渐超过工业部门。 10、我国企业收入曾经是财政收入的主要来源。 三、不定项选择 1、关于税费改革下列说法正确的是：（） A、所谓税费改革，就是将可以改为税收形式的收费改为规范化的税收，对应当保留的收费加以规范并加强管理，坚决取缔乱收费、乱罚款、乱摊派 B、税费改革是治理整顿预算外资金、规范政府收入机制的一种有效措施 C、税费改革是当前提高财政收入（指预算内）占GDP比重的重要途径 D、税费改革的最终目标是以税收代替收费 2、1996年以来，我国关于加强预算外资金管理的新举措包括：（） A、计划管理，财政审批，专户储存，银行监督 B、提出最重要将预算外资金全部纳入预算内管理 C、要求参照预算内资金管理模式，建立预算外资金的预决算制度 D、提出建立社会保障预算，将社会保障基金纳入预算内收入 3、收费的特点主要体现在：（）
财政支出概述(二) (总分：55.00，做题时间：90分钟) 一、单项选择题 (每题的备选项中，只有1个最符合题意) (总题数：23，分数：23.00) 1.下列支出中，属于消费性支出的是( )。 A．国家物资储备支出 B．企业挖潜改造支出 C．抚恤和社会救济支出 D．生产性支农支出 A. B. C. √ D. 消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。属于消费性支出的项目，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。 2.在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是( )。 A．量入为出 B．量出为入 C．统筹兼顾、全面安排 D．厉行节约、讲求效益 A. B. C. √ D. 统筹兼顾、全面安排原则是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。在财政支出结构的安排上，必须遵循统筹兼顾、全面安排原则。 3.财政支出由( )决定。 A．社会意识形态 B．社会公共需要 C．经济体制类型 D．个人需要 A. B. √ C. D. 财政支出是由“社会公共需要”决定的，财政收入是按照财政支出的需要来组织的。 4.下列关于财政支出的说法，正确的是( )。 A．财政支出是各级政府在财政年度内的支出总和 B．财政支出包括政府间的转移支付 C．财政支出的内容由国民经济决定 D．财政支出和财政收入是互不相关的概念 A. √ B. C. D. 财政支出是各级政府在财政年度内的支出总和(不包括政府间的转移支出，以避免重复计算)。财政支出的内容是由法律法规决定的。财政支出和财政收入是相对的概念，收入是支出的来源，而支出是收入的目的与归宿。 5.在实际中，关于财政收入与财政支出之间关系的公式，正确的是( )。 A．财政支出=财政收入 B．财政余额=财政收入-财政支出 C．财政支出=财政收入+余额 D．财政总规模=财政收入+财政支出
讨论分析题答案 第一章财政学导论 请联系实际，举出一些现实生活中的财政现象与财政问题。 评析：在我们的日常生活中，充满着各种政府收支活动现象。从老百姓的生活小事到国家大事，大量地依靠着政府提供的财力来举办或维持运转，最典型的事例是行政管理、国防、治安、以及司法和执法。我们手里有钱可以在市场上买到食品、衣服、图书，甚至可以买到住房和汽车，但即使有钱也买不到由行政管理、国防、治安、以及司法和执法所提供的国土安全和社会秩序，这些与我们百姓生活是息息相关的。政府不但有支出行为，还有收入行为。人们的许多活动必须向政府缴纳各种税费，这些税费收入就成为各级政府用于各项活动的经费来源。例如，就工商企业而言，因为工商企业是商品生产和经营的主体，他们不仅享用政府提供的公共工程和公共服务，同时也要向政府缴纳各种税款。居民个人一方面享受政府提供的各种服务，同时也是纳税人。 第二章市场、政府与公共财政 2002年，南京市下关区一户人家在接受保洁服务时，因所谓的种种原因拒缴应付的费用，令这户人家万万没有想到的是，为了区区每月5元的垃圾费却收到了法院的传票，这户人家被南京市容部门告上了法庭，这是我国首例“垃圾官司”。很多人对南京市容部门这一做法不太理解，认为为了每月5元钱，有必要如此兴师动众吗？南京市容部门说出了他们的苦衷，其负责人认为某些市民是在恶意拖欠或拒缴垃圾费。有关人士介绍，在南京市区500多万人口中，约有90万户居民，按每户每月5元的垃圾费收取，南京市一年收取的居民生活垃圾费为5000多万元，然而南京居民垃圾费的收取率仅为15％左右，这说明还有近50万户南京居民在拖欠或拒缴垃圾费，这50万户居民是潜在被告。这50万户居民都企图免费搭车。 讨论分析题：谁该给公共产品买单？ 评析：从这样的官告民的案件中，看出了公共产品的尴尬：谁该给公共产品买单？如果每个南京市民都企图免费搭车，那么南京市容部门将没有足够经费来维持运转，那么也就没有能力来提供保洁服务这一公共产品。真到了那一天，那就是南京市市民的“公共悲剧”了。 对公共产品来说，缺少卖者和买者以及由买卖双方所决定的价格。这意味着
第二部分财政——第十章财政支出 最近五年本章考试题型、分值分布 【知识点一】财政支出及其分类 1.（2012年）一个财政年度内政府通过预算安排的财政支出总额被称为（）。 A.财政支出总额 B.财政支出幅度 C.财政支出规模 D.财政支出范围 『正确答案』C 『答案解析』本题考查财政支出规模的概念。财政支出规模是指一个财政年度内政府通过预算安排的财政支出总额。 2.（2011年）财政支出总额中各类支出所占的比重称为（）。 A.财政支出规模 B.财政支出总量 C.财政支出规模变化趋势 D.财政支出结构 『正确答案』D 『答案解析』本题考查财政支出结构。财政支出结构是指财政支出总额中各类支出所占的比重； 财政支出规模是指财政支出总额占GDP的比重。 3.（2012年）根据交易的经济性质分类，财政支出分为（）。 A.功能性支出 B.补偿性支出 C.购买性支出 D.累积性支出 E.转移性支出 『正确答案』CE 『答案解析』本题考查财政支出的分类。根据交易的经济性质，财政支出可以分为购买性支出和转移性支出。 4.（2015年）我国财政支出分为一般公共服务、外交、国防、公共安全等支出，这是按（）进行的分类。 A.支出功能 B.支出性质 C.支出用途 D.支出类别 『正确答案』A 『答案解析』本题考查财政支出分类的方法。支出功能分类设类、款、项三级，类级科目分别为：一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和
就业、社会保险基金支出、医疗卫生、环境保护、城市社区事务、农林水事务、交通运输、工业商业金融等事务、其他支出、转移性支出。 5.（2016年）下列支出科目中，属于按支出功能分类的类级科目的是（）。 A.医疗卫生支出 B.基本建设支出 C.债务利息支出 D.工资福利支出 『正确答案』A 『答案解析』本题考查政府支出分类改革。支出功能分类设类、款、项三级，分别为17类、172款和1152项。类级科目分别为：一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、社会保险基金支出、医疗卫生、环境保护、城市社区事务、农林水事务、交通运输、工业商业金融等事务、其他支出、转移性支出。 6.（2011年）下列财政支出中，属于财政支出经济分类类级科目的是（）。 A.一般公共服务支出 B.外交支出 C.工资福利支出 D.教育支出 『正确答案』C 『答案解析』本题考查财政支出分类的方法。支出经济分类科目设类、款两级，类级科目具体包括：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、转移性支出、赠与、债务利息支出、债务还本支出、基本建设支出、其他资本性支出、贷款转贷及产权参股、其他支出。 【知识点二】财政支出规模的衡量指标 1.表示当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比是（）。 A.财政支出增长率 B.财政支出增长的弹性系数 C.财政支出增长的边际倾向 D.财政支出规模 『正确答案』A 『答案解析』本题考查财政支出增长率。财政支出增长率表示当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比。财政支出增长弹性系数是指财政支出增长率与国内生产总值增长率之比。财政支出增长的边际倾向表明财政支出增长额与国内生产总值增长额之间的关系。 2.（2015年）我国2013年国内生产总值为59万亿元，财政支出为14万亿元；2014年国内生产总值为64万亿元，财政支出为15万亿元。则2014年财政支出增长的弹性系数为（）。 A.0.84 B.0.20 C.5.00 D.1.19 『正确答案』A 『答案解析』本题考查财政支出增长的弹性系数。财政支出增长的弹性系数＝财政支出增长率/国内生产总值增长率＝（15－14）/14÷（64－59）/59＝0.84。 3.（2016年）某国2014年国内生产总值为59万亿元，财政支出为14万亿元；2015年国内生产总值为64万亿元，财政支出为15万亿元，则2015年该国财政支出增长的边际倾向为（）。
导论 一、财政的概念 1.概念：财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部 分社会产品的分配活动。 第一章市场、政府与财政 一、市场失灵 1.概念：市场失灵指的是在市场充分发挥其资源配置基础性作用的基础上，由于 市场天然无法有效配置所有资源，而引起的收入分配不公平及经济社会 不稳定的态势。 2.主要表现： （1）资源配置失效 ①信息不充分也不对称 ②竞争失灵 ③外部性（含义：是指某一个个体的经济行为影响了其他个体，却没有为之承 担应有的成本或没有获得应有的报酬的现象，有正负外部性之分） ④偏好不合理 （2）收入分配不公平 （3）市场经济的宏观不稳定性 3.原因：（从政经上抄过来的）存在（正、负）外部影响；对公共产品生产的调节有限；产生垄断；信息不对称和不完全 二、公共产品 1.概念：是指具有社会共同需要性质的产品和服务 2.与私人产品的区别（公共产品的特征）： （1）公共产品具有非排他性，在产品消费中，很难将其他消费者排斥在该产品的消费利益之外；私人产品具有排他性，只有其产权所有者拥有享有该产品的权利，并且能够将他人排除在享用该产品之外 （2）公共产品具有非竞争性，消费者消费某产品时并不能影响其他消费者从该产品中获得利益；私人产品具有竞争性，随着消费人数的增加，边际成本也随之增加。 3.分类： 纯公共产品：非排他性、非竞争性。 准公共产品：（1）具有非排他性与竞争性的准公共产品。 （2）具有排他性与非竞争性的准公共产品。 三、为什么由政府提供纯公共产品？ 1.这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。 2.由于公共产品具有非排他性和非竞争性的特征，其需要或消费是公共或是集合的，每个消费者都不会自愿购买，存在“免费搭车”造成效率损失问题。 3.提供公共产品是政府活动的领域，是其首要职责。 四、财政的职能 1.概念：即财政经济职能，是指财政作为国家分配社会产品、调节经济活动的重要手段所具有的职责和功能 2.基本内容
导论 一、财政学的产生和发展。 （一）财政活动是财政学产生的基础和前提，财政也就是理财的政治，它是以国家为主体的分配活动。 ①古典财政学阶段：以《国富论》发表为标志。亚当斯密主张“小政府、大社会”，采取“自由放任”的经济政策。阿道夫瓦格纳是古典财政学的终结者和现代财政学的创建者。 ②现代财政学阶段：以凯恩斯《就业、利息和货币通论》的发表为重要标志 ③当代财政学阶段：以约瑟夫《公共部门经济学》的发表为标志。在收支关系的处理上，主张“量入为出”和“量出为入”相结合。 二、财政学的研究对象。 对象：一个立场，就是如何认识财政的本质问题。两个“度”，指的是集中度和集权度。三大职能，指的是资源配置、收入分配和宏观调控。四项要素分别是收、支、平、管。五级体制分别是中央、省、设区的市、县、乡。六点原则。 三、如何学习财政学 ①掌握马克思主义的方法论 ②借鉴西方财政学的合理成分 ③紧密结合中国财政经济的实际问题 ④密切关注财政理论研究 第一章财政概念与财政职能 第一节财政概念 一、财政的产生与发展 （一）财政的产生 ①经济条件：生产力的发展和剩余产品的出现是财政产生的经济条件，也是首要条件。 ②政治条件：国家的产生是财政产生的政治条件，国家为财政的产生提供了必要条件。（二）财政类型的演化 ①自然经济下的家计财政 ②计划经济下的国家财政 ③市场经济下的公共财政 二、财政的基本含义 内涵：财政是政府的资金收支活动或政府的理财活动 公共财政的内涵：是以满足社会公共需要为目的而进行的政府收支活动或财政运行机制模式，是一种以国家或政府为主体的分配方式或资源配置方式，是与市场经济特点和发展要求相适应的一种财政类型。 三、财政的基本特征 ①阶级性与公共性：财政既具有阶级性，又具有公共性，是两者相互统一的一种分配形式。
财政学财政支出练习题 及答案 Company number：【0089WT-8898YT-W8CCB-BUUT-202108】
第五章财政支出 一、判断以下各陈述的正误 1、财政支出，是指政府为履行其经济职能，对其从私人部门集中起来的，以货币形式表示的经济资源的支配和运用。在财政预算上，支出是指政府各部门可以支配的预算金额，即政府可以支配的总钱数。（） 2、与财政支出（Fiscal Outlay）有关的另一概念是财政开支（Fiscal Spending），后者指政府各部门在一定时期里实际上花掉的钱。如果“Fiscal Spending”大于“Fiscal Outlay”，则政府财政结算上会出现财政盈余；反之，如果“Fiscal Spending”小于“Fiscal Outlay”，则政府财政结算上会出现财政赤字。（） 3、政府提供的最适公共产品规模也可以按以下规则来确定：将公共产品提供到这样一点上，在此点社会成员各自的公共产品与私人产品的边际替代率相加后恰好等于（以放弃的私有财来计算的）公共产品的边际成本。（） 4、某甲愿意放弃＄1公共产品换取＄1/2的私人产品，而某乙则愿意放弃＄1公共产品换取＄1/4私人产品。今设单位私人产品成本为＄1，那么为改善甲、乙的经济福利，经济社会最好不放弃＄1公共产品。（） 5、如果公共产品需求的收入弹性大于1，会导致政府财政开支占国民收入的份额不断缩小，客观也上反映了政府在国民经济中的活动范围不断扩大。（） 6、社会福利保障性支出的增长不仅有助于提高国家的人力资本存量，而且在一定程度上有助于改善市场经济条件下形成的社会收入分配不平等、不公平状况。实际上，提高社会公平程度与增加人力资本存量均有利于经济社会的稳定。（） 7、依据世界银行的定义，国防开支包括国防部门与其它部门所有用于维持武装部队，武装力量的费用，如购买军需品、军事设备、军事建筑、征兵，以及训练费用。对外军事援助项目，一般不属于国家的国防开支。（） 8、公共支出按支出的性质可分为国防支出、教育支出、社会保障支出、环境支出等。（）
第二章财政支出理论与内容 第一节财政支出的概念 知识点：财政支出的概念 财政支出是指一国各级政府在一个预算年度内为履行其职能所支出的资金总量。 财政支出可以从静态和动态两个方面来理解。 财政支出的内容是由法律、法规确定的。财政收入和财政支出是相对的概念，收入是支出的来源，支出是收入的目的与归宿。理论上，财政收入＝财政支出。但在现实生活中两者几乎不可能相等。财政收入与财政支出的关系： 财政收入＞财政支出→财政盈余 财政支出＞财政收入→财政赤字 我国的财政年度采用自然年度，即从当年的1月1日起至12月31日止。有些国家的财政年度采用跨历年制（美国）。 在我国一般阐述中，财政支出也就是预算支出。 财政支出反映政府活动的方向和范围。 公共部门→履行政府职能的单位也是财政会计中的核算单位。公共部门有两种类型：政府的职能机构及事业单位。
政府的职能机构： 纵向：中央和地方政府 举例：中央政府、省级政府、市级政府、县级政府等 横向：具体职能部门 举例：中央政府由国防部、财政部、国家发展和改革委员会、民政部、工业和信息化部等组成 事业单位：学校、医院、科研单位 事业单位提供准公共物品或劳务。 公共部门从事经济活动的资金来源大都由财政提供，但定义的财政支出并不是公共部门的所有支出，而是法律、法规规定范围内的支出，并且来源于规定范围内的财政收入。财政支出由（）决定。 A.社会意识形态 B.社会公共需要 C.经济体制类型 D.个人需要 『正确答案』B 『答案解析』财政支出是由社会公共需要决定的，财政收入是按照财政支出的需要来组织的。 知识点：财政支出的范围 财政支出就是满足社会共同需要而开展的资源配置活动，是国家对所集中起来的财政资金进行有计划分配的过程。公共性、非市场性成为界定财政支出范围的基本依据。就保障对象的社会属性来看，只有纯公共物品和混合物品才可以列作财政支出对象。
第二章财政支出概述 一、名词解释 (一)A类题 1、财政支出 2、政府采购制度 3、购买性支出 4、转移性支出 (二)B类题 1、“成本-效益”分析法 2、最低费用选择法 3、公共定价法 二、填空 (一)A类题 1、财政支出按国家职能分类，可分为_______、_______、_______、_______和______五大类。 2、财政支出按最终用途分类，可分为_______、_______和_______。 3、财政支出按经济性质分类，可分为_______和_______。 4、财政支出的原则包括_______、_______和_______。 5、财政支出规模通常用_______占_______比重来表示。 (二)B类题 1、公共定价方法包括_______、_______和_______。 2、影响财政支出规模的因素包括_______、_______、和_______。 3、公路、邮电等公共物品可采用_______方法来衡量和提高效益。 4、军事、政治、文化等财政支出项目可采用_______方法来进行衡量和效益分析。 三、选择题 (一)A类题（单选） 1、世界各国的财政支出都是以( )为主。 A、财政补贴； B、无偿拨款； C、有偿贷款； D、转移支付 2、政府转移性支出是实现财政的( )职能的主要方式。 A、调节收入分配； B、配置资源； C、稳定经济； D、监督管理 3、在整个财政支出中，属于补偿性支出的是( )。 A、财政补贴； B、文教科学卫生事业费； C、抚恤和社会救济费； D、挖潜改造资金支出 (二)B类题（多选） 1、文教科学卫生支出属于( )。 A、积累性支出； B、消费性支出； C、生产性支出； D、非生产性支出； E、购买支出 2、社会救济费属于( )。 A、消费性支出； B、积累性支出； C、转移支出； D、购买支出； E、非生产性支出 3、按财政支出的经济性质分类，财政支出可分为( )。 A、购买性支出； B、转移性支出； C、经济建设支出； D、行政管理支出； E、社会保障性支出 4、按财政支出在社会再生产中的作用可分为( )。 A、补偿性支出； B、积累性支出； C、消费性支出； D、转移性支出； E、购买性支出 5、提高财政支出效益的方法主要包括( )。 A、成本—效益分析法； B、最低费用选择法； C、公共劳务收费法； D、现金流量法； E、政府采购制度 6、公共定价法包括( )。 A、平均成本定价法； B、二部定价法； C、负荷定价法； D、市场定价法 四、判断题 (一)A类题 1、政府对经济的干预程度越高，财政支出的规模越大。( ) 2、在实际经济分析中，财政支出绝对量指标更能反映一国的财政支出规模的状况。( ) 3、提高财政支出的效益，是财政支出的核心问题。( )
财政学-习题集及答案（陈共）（2） 财政学习题集 第1章财政概念和财政职能 二、填空 1、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：垄断、信息不充分或不对称、外部效应和公共产品、收入分配不公、经济波动等。 2、政府干预经济的手段包括：立法和行政手段、组织公共生产和提供公共物品、财政手段。 3、政府干预失效的原因和表现可能发生在：政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真、政府职能的“越位”和“缺位”。 4、公共物品的两个基本特征是：非竞争性和非排他性。 5、财政的基本特征包括：阶级性与公共性、强制性与非直接偿还性、收入与支出的对称。 6、财政的基本职能是：资源配置职能、收入分配、经济稳定与发展职能。 7、根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于0.3~0.4 之间被称为合理区间。 8、国际收支平衡指的是一国在国际经济往来中维持经常性项目收支的大体平衡，包括进出口收支、和无偿转移收支。 9、自马斯格雷夫于1959年出版的《财政学原理：公共经济研究》首次引入公共经济学概念，随后冠以公共经济学的著作得以陆续出版。 四、不定项选择 1、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品： A、国防 B、花园 C、教育 D、桥梁
2、一般来说，下列哪些物品是准公共物品： A、国防 B、花园 C、教育 D、桥梁 3、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在： A、垄断 B、信息不充分或不对称 C、收入分配不公 D、经济波动 4、政府干预经济的手段包括： A、立法和行政手段 B、组织公共生产和提供公共物品 C、财政手段 D、强制手段 5、政府干预失效的原因和表现可能发生在： A、政府决策失误 B、政府提供信息不及时甚至失真 C、政府职能的“越位”和“缺位” D、寻租行为 6、公共物品的基本特征包括： A、历史性 B、非排他性 C、非竞争性 D、单一性 7、财政的基本职能是： A、资源配置职能 B、调节收入分配职能 C、组织生产和销售职能 D、经济稳定与发展职能
第一章财政概念和职能 简略的财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体的分配关系 财政的基本特征：1．阶级性与公共性 2．强制性与非直接偿还性 3．收入与支出的对称性（或平衡性） 财政职能：1.资源配置职能 (1) 在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。(2)优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。(3)合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。(4)通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。 (5)提高财政资源配置本身的效率。 2. 收入分配职能(1)划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位”和“缺位”(2)规范工资制度3．加强税收调节 3.经济稳定与发展职能(1)经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。(2)在财政实践中，通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用。(3)通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。 (4)财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要。 第二章财政支出的基本理论 准公共物品的提供形式：1．政府授权经营2．政府参股 3．政府补助 第三章财政支出规模与结构分析 财政支出是政府为实现其职能的需要在一个财政年度内耗费的资金总和。从性质上讲，它既是政府行为的政府成本，也是实现其职能的主要手段。可从以下两方面来理解：1．财政支出是政府职能和政策的最直接反映。2．财政支出是政府行为的政府成本。 政府的财政支出包括：1．预算内支出即纳入政府预算管理的各项财政支出。（1）经济建设支出（2）教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出（3）国家管理费用支出（4）国防支出（5）各项补贴支出（6）其他支出；2．预算外支出:即不纳入预算管理的各项财政支出。 瓦格纳法则：德国经济学家阿道夫·瓦格纳最早注意到财政支出增长超过经济增长速度这一现象。他认为，工业化经济的发展伴随着公共部门特别是国家活动的扩张。后人
第二章财政支出的概述 本章重点： 1。财政支出的组成 2。财政支出的四种分类 3。财政支出的三条原则 第一节财政支出的含义与组成 本节主要内容: 财政支出的含义 1．财政支出的含义 财政支出是各级政府在财政年度内的支出总和（不包括政府间的转移支出，以避免重复计算）。 财政支出的内容是由法律、法规确定的。 财政支出是由“社会公共需要”决定的，收入是按照支出的需要来组织的。财政收入大于财政支出，出现财政盈余；财政支出大于财政收入，出现财政赤字。 2．财政支出的范围 根据我国的法律法规体系，我国的财政支出由公共预算支出和预算外资金支出组成。 注意：预算外资金也是财政性资金，是公共部门按照法律法规收取或者提取的收入。公共部门来源于预算外收入安排的支出也是财政支出。 3．我国的财政年度 采用自然年度，即从当年的1月1日起至12月31日止。 有些国家采用跨年历制，例如美国。 4．公共部门及其类型 （1）履行政府职能的单位也是财政会计中的核算单位，称之为公共部门。 （2）公共部门有两种类型：一类是政府的职能机构，或称行政部门（单位），另一类是事业单位。
【例题·单选题】我国财政年度的起止时间是（）。 A.1月1日至当年l2月31日 B.4月1日至次年3月31日 C.7月1日至次年6月30日 D.10月1日至次年9月30日 答案：A 解析：我国的财政年度采用自然年度，即从当年的1月1日起至12月止。 【例题·单选题】财政支出的内容是由( )决定的。 A.法律法规 B.财政收入 C.国民经济 D.经济活动 答案：A 解析：财政的内容是由法律、法规确定的。 二、财政支出的组成 财政支出的内容组成： （1）行政事业单位的经常支出。是指中央政府或者地方政府为公共部门的日常活动所安排的支出。 （2）国家投资性支出。是指中央政府或者地方政府为公共部门的固定资产安排的投资。 （3）财政补贴。是指中央政府或地方政府对公共部门或者市场机制主体（单位）的补助支出，在我国，包括三方面的内容。一是政府对国有企业的计划亏损补助，二是价格补贴，三是政府支援农业生产的支出。 （4）社会保障支出。这包括社会保险、社会救济、社会优抚等支出。 （5）政府债务的还本付息支出。 【例题·单选题】在我国，财政补贴包括的内容有（） A．政府对国有企业的亏损补贴 B．价格补贴
国家开放大学第二次作业名词解释财政支出 财政支出是指政府为履行职能、取得所需商品和劳务而进行的资金支付，是政府行为活动的成本。财政支出规模是一个财政年度内政府通过预算安排的财政支出总额。衡量一定时期内政府支配社会资源的多少、满足公共需要能力高低的重要指标，反映着政府对社会经济发展影响力的强弱。衡量财政支出规模可采用绝对规模指标和相对规模指标。 财政支出的分类： （1）按经济性质将财政支出分为生产性支出和非生产性支出。 生产性支出指与社会物质生产直接相关的支出，如支持农村生产支出、农业部门基金支出、企业挖潜改造支出等，非生产性支出指与社会物质生产无直接关系的支出，如国防支出、武装警察部队支出、文教卫生事业支出、扶恤和社会福利救济支出等。 （2）按最终用途将财政支出分为积累性支出与消费性支出。积 累性支出指最终用于社会扩大再生产和增加社会储备的支出，如基本建设支出、工业交通部门基金支出、企业控潜发行支出等，这部分支出是社会扩大再生产的保证；消费支出指用于社会福利救济费等，这部分支出对提高整个社会的物质文化生活水平起着重大的作用。 （3）按财政支出与国家职能关系可将财政支出分为：①经济建 设费支出，包括基本建设支出、流动资金支出、地质勘探支出、国家物资储备支出、工业交通部门基金支出、商贸部门基金支出等；②社会文教费支出，包括科学事业费和卫生事业费支出等；③行政管理费
支出，包括公检法支出、武警部队支出等；④其它支出，包括国防支出、债务支出、政策性补贴支出等。 （4）按国家预算收支科目将财政支出分为一般预算支出、基金预算支出、专用基金支出、资金调拨支出和财政周转金支出。财政总预算会计对财政支出的核算按国家预算支出科目分类。
第一章财政概念和财政职能 三、简答题 1、简述公共需求的特征; 2、简述财政是如何产生的; 3、简述市场失灵的主要表现形式; 四、论述题 1、试述政府干预经济理论产生的背景及依据; 2、试述财政的三大职能; 三、简答题 1、1公共需求满足的受益外在性；2公共需求的整体性；3公共需求一般通过公共机制来满足; 2、1财政伴随着国家的产生而产生；2为了维持国家机构的存在并保证实现其职能,国家必须从社会分配中占有一部分国民收入,这就产生了财政这一特殊的经济行为和经济现象; 3、1垄断2不能有效解决外在性问题；3不能有效提供公共商品；4市场信息不充分；5收入分配不公平；6宏观经济波动 四、论述题 1、1背景：在进入20世纪30年代后,西方经济学发生的一个重大转变就是经济自由思想转入低潮,市场失灵理论以及以此为依据的政府干预理论成为主流理论;出现这种转向,主要有以下三个方面的原因：第一,西方国家的市场结构发生了重大变化；第二,1929—1933年的资本主义世界经济大危机；第三,政府计划体制的成就; 2依据：市场失败理论,其核心是对市场缺陷的分析;由于在某种状态下,市场在合理配置资源方面会失败,政府政策的基本作用就是针对这种现实的失败或可能出现的失败,弥补市场机制的缺陷,这是政府进行经济干预的逻辑起点;但市场失败仅仅是政府干预的必要条件,而不是充分条件; 2、1资源配置职能;资源配置指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配,实现经济结构的合理化,使各种资源都得到最有效的使用,获得最大的经济和社会效益;财政配置资源职能的主要内容有：1预算安排；2制度安排,包括环境性制度,制约性制度和引导性制度; 2收入分配职能;财政的收入分配职能是指政府为了实现公平分配的目标,对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能;A、通过税收对收入水平进行调节,缩小个人收入之间的差距；B、通过转移支出,如社会保障支出、救济支出、补贴等,改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活、保健或教育状况,提高或维持其实际收入与福利水平,维护社会的安定;C、完善社会福利制度;国家兴建公共福利设施、开展社会服务以及举办种种福利事业,增进社会成员利益,改善国民的物质文化生活,为广大群众提供生活质量保障,这也使低收入者的实际收入增加,个人收入差距缩小;D、建立统一的劳动力市场,促进城乡之间和地区之间人口的合理流动;实际上,打破人口流动壁垒,使劳动者可以通过“以足投票”获得最大效用,是最大限度地调动其劳动积极性,遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径; 3经济稳定职能;财政的经济稳定职能是指政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行与增长的职责与功能,而这一功能的产生是基于市场机制自身调节功能的失败;A、通过直接的财政政策进行调节；B、通过制度性的安排,让财政在经济中发挥某种“自动”稳定的作用,以减缓经济波动：一是累进所得税机制,二是社会保障支出机制；C、财政增收减支或减收增支安排可产生需求收缩或扩张的“乘数”效应; 第二章财政支出的基本理论 三、简答题 1、如何协调公平与效率的关系; 2、简述成本――收益分析法; 3、简述财政支出效益评价方法; 4、简述公共定价; 四、论述题 1、试述公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义; 2、试述混合物品的提供方式及其选择;
2020年经济师《初级财税》章节习题：财政支出 一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 1.在封建制国家中，国家财政收入的主要形式是( )。 A.田赋捐税收入 B.官产收入 C.专卖收入 D.特许权收入 2.国家预算产生于( )。 A.奴隶社会末期 B.资本主义社会中期 C.封建社会末期 D.社会主义社会 3.提出税收应坚持公平、确定、简便和征收费用最小的古典经济学家是( )。 A.马歇尔 B.亚当·斯密 C.凯恩斯 D.弗里德曼 4.我国财政收入主要来自于( )。 A.C+V
B.C+V+M C.V D.M 5.财政直接调节居民收入水平，除使用税收手段外，还使用( )。 A.利率手段 B.平价政策 C.投资手段 D.转移支付 6.我国财政用于各项事业费支出中数额的一项是( )。 A.文教科学卫生事业费 B.地质勘探费 C.工、交、商业等部门事业费 D.抚恤和社会福利救济费 7.下列支出项目中，属于补偿性支出的是( )。 A.科学卫生事业费支出 B.企业挖潜改造支出 C.抚恤和社会救济费支出 D.国家物资储备支出 8.在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相对应的支出原则是( )。 A.量入为出原则
B.量出为入原则 C.统筹兼顾、全面安排原则 D.厉行节约、讲求效益原则 9.改革开放以来，我国行政支出的增长与GDP的增长表现的关系是( )。 A.行政支出的增长超过GDP的增长水平 B.行政支出的增长低于GDP的增长水平 C.行政支出与GDP的增长同步 D.GDP增长，而行政支出下降 10.下面关于我国行政管理支出的表述与现实情况不符的是( )。 A.行政支出增长率超过同期的财政收入的增长率 B.人员经费中的工资增长速度突出 C.离退休费用占行政费支出比例提升 D.公用经费中修缮费的比重持续上升11.文教科学卫生事业单位定员的确定要考虑一些因素，其中首先需要考虑的是( )。 A.国家规定的定员比例 B.机构的等级 C.单位所处的地域 D.事业单位的业务规模 12.现行制度规定，事业单位预算在经主管部门和财政部门核定以后，因增收节支形成的结余的处理办法是( )。 A.全额上交
财政支出 知识巩固 1. 按支出功能分类，我国财政支出主要包括哪些内容？ 答：根据社会主义市场经济条件下政府职能活动情况及国际通行做法，我国财政支出按照政府支出功能分类包括如下17类。1. 一般公共服务支出2. 外交支出3. 国防支出4. 公共安全支出5. 教育支出6. 科学技术支出7. 文化体育与传媒支出8. 社会保障和就业支出9. 社会保险基金支出10. 医疗卫生支出11. 环境保护支出12. 城乡社区事务支出13. 农林水事务支出14. 交通运输支出15. 工业商业金融等事务支出16. 转移性支出17. 其他支出 2. 简述我国财政支出原则的主要内容。 答：由于财政支出的内容相当广泛，所以在安排财政支出的过程中会遇到各种复杂的矛盾，正确处理这些矛盾，必须遵循一定的准则，这就是财政支出的原则。在我国财政支出中必须坚持以下三条原则： ①量入为出原则 所谓量入为出原则，是指在合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量不能超过收入总量。 ②优化支出结构原则 所谓优化支出结构，是指正确安排财政支出中的各种比例，使之实现结构的最优组合，以促进经济的持续、快速、健康发展。 在财政支出中需要注意的比例关系较多，其中主要有：积累与消费的比例关系、国民经济各部门之间的比例关系、生产性支出与非生
产性支出之间的比例关系等。这些比例关系的正确形成，都与财政支出密切相关。只有财政支出结构实现最优组合，才能有助于这些比例关系的正确形成。 ③公平与效率兼顾原则 在经济领域中，公平是指社会收入分配的公平，包括公民参与分配的权利平等和分配结果合理化两层含义。效率是指通过优化生产要素组合与经济运行方式，把有限的社会资源进行最优的配置，借以创造更高的劳动生产率，从而获得最大的经济效益与社会效益。 公平与效率之间的内在联系表现为：公平分配是提高效率的前提，效率是公平分配的基础。 公平与效率之间的矛盾表现为：如果过分地强调效率，就会对社会公平产生一定的损害；如果过分地强调公平，力求实现收入均等，又会弱化利益刺激对经济效益的促进效应。要想解决公平与效率之间的矛盾，合理的做法是力求协调两者的统一。 3. 购买性财政支出对经济的影响包括哪些方面？ 答：购买性支出，无论是消费支出还是投资支出，均可能对宏观经济产生较大的影响，概括起来，主要包括以下几个方面。 ①政府对商品和劳务的购买增加，将直接推动相关商品和产业的发展。 ②通过财政投入，促进投资环境和生态环境的改善，为国家和地区的经济发展提供良好的条件。 ③提升国民受教育程度，提高劳动者素质，促进科技进步，为
第二章财政支出理论与内容 【例题1·单选题】把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（）。 A.财政支出在社会再生产中的地位 B.财政支出的经济性质 C.财政支出的目的性 D.财政支出的受益范围 『正确答案』B 『答案解析』按财政支出的经济性质分类：（1）购买性支出；（2）转移性支出。 【例题2·多选题】财政的转移性支出主要有（）。 A.财政补贴 B.债务利息 C.养老保险 D.失业救济 E.事业经费 『正确答案』ABCD 『答案解析』财政转移性支出是资金无偿的、单方面的转移，包括政府补贴、债务利息、养老保险和失业救济、社会保障等方面的支出。 【例题3·多选题】（2016年）财政的积累性支出有（）。 A.国防费支出 B.基本建设支出 C.国家物资储备支出 D.生产性支农支出 E.企业挖潜改造支出 『正确答案』BCD 『答案解析』积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等项。 【例题4·单选题】下列支出中，属于预防性支出的有（）。 A.国防支出 B.经济建设支出 C.文教支出
D.社会福利支出 『正确答案』A 『答案解析』（1）预防性支出：用于维持社会秩序和保卫国家安全、保障人民生命财产安全与生活稳定等方面的支出。国防、司法、公安与政府行政部门的支出。（2）创造性支出：用于改善人民生活，使社会秩序更为良好，经济更为发展的支出。经济、文教、卫生和社会福利等项支出。 【例题5·单选题】（2016年）财政的可控制性支出是（）。 A.债务利息支出 B.基本建设投资支出 C.社会保障支出 D.失业救济金支出 『正确答案』B 『答案解析』可控制性支出可解释为不受法律和契约的约束，可由政府部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减的支出，即弹性较大的支出。 【例题6·多选题】下列支出中，属于一般利益支出的有（）。 A.国防支出 B.企业补贴支出 C.司法支出 D.医疗卫生支出 E.债务利息支出 『正确答案』AC 『答案解析』一般利益支出：全体社会成员均可享受其所提供利益的支出，如国防支出、司法支出、行政管理支出等；特殊利益支出：对社会中某些特定居民或企业给予特殊利益的支出，如教育支出、医疗卫生支出、企业补贴支出、债务利息支出。 知识点2：掌握购买性支出和转移性支出对生产、流通、分配和国民经济运行的不同影响。 【例题1·多选题】当财政购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是（）。 A.价格上升，利润提高 B.社会总需求减少 C.促进经济繁荣 D.造成经济萎缩 E.所需生产资料增多 『正确答案』ACE 『答案解析』政府购买性支出的增加：直接或间接增加社会总需求——价格上升——企业利润率提高——企业扩大生产——所需生产资料增多——导致社会生产的膨胀，增加国民收入，形成经济繁荣的局面。 【例题2·单选题】当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是（）。 A.价格上升，利润提高 B.价格上升，利润下降 C.价格下降，利润上升 D.价格下降，利润下降 『正确答案』A 『答案解析』当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是价格上升，利润提高。